初级经济师考试财政税收(习题卷25)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷25)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:C解析:本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。[单选题]2.下列关于契税减免的说法错误的是()。A)对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税B)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税C)对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税D)拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税答案:B解析:根据契税的税收减免政策，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农林牧渔业生产的，免征契税。[单选题]3.下列哪项不是税收的原则()。A)稳定B)收入性C)效率D)公平答案:B解析:[单选题]4.提高折旧率对财政收入的影响是()。A)减少财政收入B)增加财政收入C)财政收入不变D)无法确定答案:D解析:[单选题]5.北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：1.取得工资薪金收入10000元。2.一次性取得设计收入20000元。3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。4.购买体育彩票中奖所得30000元。5.取得国债利息收入2000元。2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。A)1600B)1465C)1305D)1225答案:D解析:应纳税所得额=10000-2000=8000(元），对应的税率为20%,速算扣除数为375。2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税=8000x20%-375=1225(元）。[单选题]6.下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A)全额累进税率计算较为简单B)全额累进税率下税收负担不够合理C)全额累进税率下税收负担比较合理D)超额累进税率下税收负担比较合理答案:C解析:全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全额累进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。[单选题]7.关于营业税纳税义务发生时间，下列说法中正确的是()。A)纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产所有权当天C)纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务当天D)纳税人将土地使用权无偿赠送给其他单位的，其纳税义务发生时间为双方签订协议当天答案:A解析:本题考查营业税的征收管理。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天。B项错误，纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C项错误，纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。D项错误，纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。参见教材P101-102。[单选题]8.在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据答案:C解析:本题考查税制要素。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度。[单选题]9.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。A)400元B)800元C)1600元D)3200元答案:B解析:本题考查个人所得税的扣缴申报。预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。[单选题]10.国家信用筹资的主要方式是()。A)公债B)税收C)罚款D)规费答案:A解析:本题考查公债的概念。国家信用筹资的主要方式是公债。[单选题]11.下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是()A)社会保障支出B)公共部门建设办公楼设施C)公共部门购买交通工具D)公共经费支出答案:A解析:本题考查财政支出的范围。维持社会公平的支持费用包括：社会保障支出、财政补贴支出、抚恤与救济支出和社会福利等。选项BC是建设公共基础设施的费;选项D是满足社会事业发展的保障费用。[单选题]12.地方性行政事业性收费项目由()审批。A)自治区财政部门会同自治区物价行政管理部门B)财政部会同国家发展改革委员会C)地方各级人民政府D)自治区有关行政主管部门答案:A解析:[单选题]13.关于城建税的适用税率，下列说法中正确的是()。A)城建税的适用税率，必须按纳税人所在地的规定税率执行B)由受托方代扣代缴?三税?的单位和个人，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行C)流动经营的单位，在经营地缴纳?三税?的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行D)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为2%答案:C解析:本题考查城建税的税率。城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行，但是，对下列两种情况，可按缴纳?三税?所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种是，由受托方代扣代缴、代收代缴?三税?的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;第二种是，流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳?三税?的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。所以AB是错误的。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为1%。所以D是错误的。参见教材P148-149。[单选题]14.社会消费性支出属于()A)购买性支出B)转移性支出C)社会保障支出D)专项支出答案:A解析:[单选题]15.我国现代意义上的政府预算产生于()。A)明朝B)明末清初C)清朝末年D)新中国成立后答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。我国的政府预算制度产生于清代。晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算的制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。因此选项ABD均为干扰选项，不是我国政府预算制度产生的时间。[单选题]16.下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A)基数法也称为基数增减法B)它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C)它可以以预计执行数为基础D)计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响答案:D解析:基数法也称基数增减法，它是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。其计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的上年基数±计划年度各种增减因素对预算收支的影响。[单选题]17.某内资企业2019年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在?管理费用?中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；（3）?营业外支出?中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）?投资收益?中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题2019年度允许在税前列支的职工福利费金额为（）。A)8万元B)80万元C)96万元D)28万元答案:D解析:本题考查职工福利费。职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)允许在税前列支的职工福利费=200*14%=28万元[单选题]18.下列税种中，不属于商品税的是()A)营业税B)消费税C)印花税D)增值税答案:C解析:[单选题]19.下列合同需要缴纳印花税的是()。A)国家指定的粮食收购部门与农民个人书立的农产品收购合同B)贴息贷款合同C)某人将所继承遗产赠与孤儿院所签订的合同D)某人因货物保管签订的合同答案:D解析:其余三项属于印花税的免税项目。[单选题]20.?充分就业?的就业是指()。A)在国有企业中的就业B)国家安排的就业C)在国有企业、事业单位的就业D)一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动答案:D解析:本题考查经济稳定职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。就业，泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动。[单选题]21.（）是财政分配活动的中心环节。A)财政政策B)财政制度C)政府预算D)财政收入答案:C解析:本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。[单选题]22.某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年实现销售收入2000万元;(3)?管理费用?中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元；(4)?销售费用?中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)?营业外支出?中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；(6)?投资收益?中有国债利息收入5万元，从子公司（非上市公司）分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%．该企业所得税税率为25%。该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。A)16B)20C)24D)40答案:C解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。200万*12%=24万[单选题]23.速算扣除数等于()。A)全额累进税率计算的税额B)全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额C)超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额D)超额累进税率计算的税额答案:B解析:本题考查速算。速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额参见教材P55。[单选题]24.应纳税额＝销售额×征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。A)一般纳税人B)小规模纳税人C)进口货物D)以上都不对答案:B解析:本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人有销项税和进项税，小规模纳税人用不含税收入乘上征收率即是应纳增值税。因此是：应纳税额=销售额*征收率[单选题]25.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案:D解析:本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。[单选题]26.以下关于财政支出结构的说法，正确的有()A)财政支出结构与政府职能没有关系B)我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的C)我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能D)在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大答案:D解析:[单选题]27.某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（）。A)向合作企业赠送房产B)承包开发房产的建筑安装工程C)销售自产商品D)将自有客车租赁给个人使用答案:A解析:印花税的比例税率分为四档：①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰；②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0．5‰；③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰；④借款合同的税率为0.05‰；故选项A正确。[单选题]28.关于增值税的税收优惠，下列说法中不正确的是()。A)免征增值税的农产品必须符合两个条件：一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品B)个人销售的自己使用的物品免征增值税C)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税D)纳税人兼营免税、减税项目的，若未分别核算免税、减税项目的销售额的，通过相应的折算也可以免税、减税答案:D解析:本题考查增值税的税收优惠。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：(1)农业生产者销售的自产农产品。(2)避孕药品和用具。(3)古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。(7)个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。参见教材P77。[单选题]29.按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。A)500B)800C)1000D)1200答案:A解析:固定资产，是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。行政事业单位的固定资产，可按照不同的标准进行分类。[单选题]30.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（）。A)中国人民银行B)商业银行C)政策性银行D)金融机构答案:A解析:本题考其他预算执行机构。我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行代理。选项BCD均为干扰选项，不符合题意。[单选题]31.在下列国家和组织中，主要实施非制度化临时监督与控制的是()。A)经济合作与发展组织B)澳大利亚C)加拿大D)法国答案:A解析:[单选题]32.设立偿债基金的好处在于()。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析:本题考查设立偿债基金的好处。设立偿债基金的好处在于发行价格高于条件相同或类似的同值债券。其弊端：常常不可避免地挪作他用，使预算的安排失掉一定的灵活性，政府负担可能会加重，且会引起不必要的管理混乱。[单选题]33.组织财政收入的首要原则是()。A)利益兼顾原则B)合理负担原则C)公平与效率兼顾原则D)从发展经济入手，增加财政收入答案:D解析:本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。[单选题]34.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本()。A)等于0B)大于0C)小于0D)等于1答案:A解析:本题考查公共物品及其特征。某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。参见教材P6。[单选题]35.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。A)日B)周C)月D)季答案:A解析:本题考查纳税期限。按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。[单选题]36.大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。A)2000B)10000C)18000D)20000答案:C解析:大华公司5月份应纳税额=100000x20%x(1-10%)=18000(元）。[单选题]37.文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析:本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。[单选题]38.（）是指现金类资产与流动负债的比值。A)流动比率B)速动比率C)现金比率D)现金流量比率答案:C解析:现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后的余额。现金比率可以适当小于1。[单选题]39.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：（1）销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票；（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题：本月收取的20000元预付款应计算销项税额为（）。A)0B)2905.98元C)3400元D)4096.39元答案:A解析:本题考查增值税应纳税额的计算。根据不同的销售结算方式，分别适用不同的纳税义务发生时间，其中，纳税人采取预售货款方式销售货物的，为货物发出的当天。收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元本月，不计销项税额。因此为0[单选题]40.关于消费税税率，下列说法错误的是()。A)纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量B)纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税C)纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消费品税率征税D)纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税答案:B解析:本题考查消费税的税率。B项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。[单选题]41.在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A)公开透明B)公平竞争C)公正D)诚实信用答案:B解析:本题考查政府采购的原则。主要是公平竞争与公正原则容易混淆。公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。[单选题]42.部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。A)真实性原则B)完整性原则C)科学性原则D)透明性原则答案:B解析:部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。[单选题]43.下列有关车船税税收优惠的说法，正确的是()。A)警用车船免税B)国有企业用车船免税C)商业企业用车船免税D)学校用车船免税答案:A解析:本题考查车船税的减免政策。警用车船免征车船税。[单选题]44.下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A)价值300元的厨具B)收藏的名人字画C)单价2000元的冰箱D)仅有的一套住房答案:B解析:税务机关可以采取以下税收保全措施，包括扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。但是个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项B正确。[单选题]45.在财政支出方面，发挥?内在稳定器?作用的主要是()A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器表现在两个方面：在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上(社会保障、补贴、救济和福利支出等)选项ABC均不符合题意，D选项社会保障是转移性支出。[单选题]46.下列不属于契税中视同买卖房屋的有()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与答案:D解析:在契税中，以下几种特殊情况，视同房屋买卖：(1)以房产抵债或实物交换房屋。(2)以房产作为投资或作股权转让。(3)买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。[单选题]47.下列属于生产性补贴的是（）。A)农业生产资料价格补贴B)消费补贴C)财政贴息D)税收支出答案:A解析:生产补贴又称生产性补贴，是指对社会再生产的生产环节进行的补贴，其补贴的项目主要有粮、棉、油加价款补贴、农用生产资料价格补贴和工业生产企业亏损补贴等。[单选题]48.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2015年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。A)7.5B)10C)12D)15答案:D解析:本题考查税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。扣除限额=300×5%=15万元，小于20万元，因此，允许税前扣除的补充医疗保险费金额为15万元。[单选题]49.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析:本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。[单选题]50.行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。该单位2009年度人均开支水平为（）万元。A)8.38B)8.75C)9.57D)10答案:D解析:[单选题]51.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是()。A)平稳B)小幅上升C)大幅上升D)下降答案:D解析:本题考查财政投资性支出。在经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。[单选题]52.按()分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。A)财政支出的具体用途B)国家职能C)财政支出在社会再生产中的作用D)财政支出的经济性质答案:C解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。A选项按具体用途分类，在不同时期也会有所不同;B选项按国家职能分类，教材没有介绍此分类方法。C选项按财政支出在社会再生产中的作用，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。D选项按财政支出的经济性质，可以分为购买性支出和转移性支出。[单选题]53.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入B)政府非税收入具有使用的上的特定性C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等答案:A解析:本题考查政府非税收入的特点。政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。[单选题]54.甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A)甲公司B)乙公司C)甲、乙公司D)丙公司答案:C解析:本题考查印花税的纳税人。凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。[单选题]55.增值税的类型不包括()。A)生产型增值税B)收入型增值税C)支出型增值税D)消费型增值税答案:C解析:[单选题]56.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。A)税收收入和企业收入B)企业收入和其他收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:D解析:[单选题]57.市场经济中，()是财政存在的前提。A)市场波动B)市场失衡C)市场稳定D)市场失灵答案:D解析:本题考查市场失灵。市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。[单选题]58.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A)10％B)20％C)30％D)50％答案:B解析:本题考查土地增值税的税收优惠。纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。[单选题]59.下列车船中，不能免征车船税的是()。A)军队专用车辆B)警用车辆C)使用新能源车船D)商用客车答案:D解析:本题考查车船税的减免政策。商用客车应照章征收车船税。[单选题]60.下列不属于非政府投资特点的是()。A)追求微观上的盈利性B)主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的C)从事周转快、见效快的短期性投资D)投资于大型项目和长期项目答案:D解析:本题考查财政投资性支出。选项D是政府投资具有的特点。[单选题]61.自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析:本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。[单选题]62.下列不属于项目支出预算内容的是()。A)大型修缮费B)专项业务费C)有关事业发展专项计划支出D)人员经费答案:D解析:本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算内容包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。选项D属于基本支出预算。参见教材P187。[单选题]63.税收管理制度中，关于?一照一码?的说法，错误的是（）A)加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B)实行?一照一码?登记制度的纳税人无需再进行税务登记C)?一照一码?登记制度只适用于公司D)纳税人不再领取税务登记证答案:C解析:目前?一照一码?登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。[单选题]64.最能体现政府收入分配政策的是（）。A)国有企业上缴利润政策B)公债政策C)收费政策D)税收政策答案:D解析:[单选题]65.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入85000元，单独销售护发品取得收入68000元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入120000元，上述收入均不含增值税。该企业当月消费税计税销售额为()元。A)68000B)85000C)205000D)273000答案:C解析:本题考查消费税的计税依据。化妆品是消费税的征税范围，护发品不是消费税的征税范围，但是纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率征税。所以，当月消费税的计税销售额=85000+120000=205000元。参见教材P90。[单选题]66.中央预算和地方预算是按()划分的A)政府预算的级次划分B)预算的编制方法C)预算收支的平衡情况D)预算分级管理的要求答案:A解析:按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。[单选题]67.商业银行通过()测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。A)流动性压力测试B)外汇敞口分析和敏感性分析C)久期分析D)缺口分析答案:A解析:本题考查资产负债管理的方法和工具。流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.偿还公债的资金来源主要有()。A)偿债基金B)财政盈余C)预算列支D)举借新债E)增加税收答案:ABCD解析:本题考查偿还公债的资金来源。偿还公债的资金来源：设立偿债基金;依靠财政盈余;通过预算列支;举借新债。[多选题]69.下列属于中央与地方共享税的有()。A)海关代征的增值税B)企业所得税C)资源税D)证券交易税E)契税答案:BCD解析:本题考查财政收入的分类。中央与地方共享税有增值税、企业所得税、个人所得税、资源税和印花税。选项A属于中央税，选项E属于地方税。[多选题]70.影响税收负担的因素有()。A)经济因素B)社会因素C)法律因素D)税制因素E)非正常因素答案:ADE解析:[多选题]71.发行公债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。A)价格拍卖B)收益拍卖C)竞争性出价D)非竞争性出价E)期限拍卖答案:ABCD解析:本题考查公债的发行。拍卖的方法有价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价、非竞争性出价。参见教材P174-175。[多选题]72.按照政府预算的内容性质划分，（）是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算E)国有资产经营预算答案:ABCD解析:本题考查政府预算的组成。E选项应该是国有资本经营预算。[多选题]73.下列项目中，属于影响公债规模的因素有()。A)公债发行额占国内生产总值的比率B)国民经济的分配结构C)经济与社会发展战略D)国民经济宏观调控的任务E)认购者负担能力答案:BCDE解析:本题考查影响公债规模的因素。影响公债规模的因素：(1)国民经济的分配结构;(2)经济与社会发展战略;(3)国民经济宏观调控的任务;(4)认购者负担能力;(5)政府偿债能力;(6)公债的使用方向、结构和效益。参见教材P218。[多选题]74.下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有()。A)销售产品征收的增值税税额B)因违反营业税的规定而加收的滞纳金C)进口产品征收的消费税税额D)进口产品征收的增值税税额E)减免的消费税税款答案:BCDE解析:本题考查城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三税税额之和，不包括纳税人因违反?三税?有关税法而加收的滞纳金和罚款。城建税与?三税?同时征收，如果要免征或者减征?三税?，也要同时免征或者减征城建税。[多选题]75.下列选项中，不适用税前加计扣除政策的企业有()。A)烟草制造业B)白酒生产企业C)住宿和餐饮业D)批发和零售业E)租赁和商务服务业答案:ACDE解析:本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业;②住宿和餐饮业;③批发和零售业;④房地产业;⑤租赁和商务服务业;⑥娱乐业;⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。[多选题]76.现行税务行政处罚的种类有()。A)罚款B)没收财产C)收缴未用发票D)暂停供应发票E)停止出口退税权答案:ABCDE解析:[多选题]77.多层次养老保险制度的内容包括（）。A)社会养老保险B)社区养老保险C)企业养老保险D)个人养老保险E)家庭养老保险答案:ACD解析:建立多层次的养老保险制度，即以社会养老保险费用作为退休者的基本收入来源，同时，在政策上鼓励个人储蓄养老，鼓励企业兴办保险事业，形成多层次保障，以减轻国家和社会的负担。[多选题]78.下列属于转移性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息E)各项事业的经费支出答案:BCD解析:本题考查财政支出的分类。转移性支出主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。[多选题]79.下列免征房产税的是（）。A)国家机关自用的房产B)个人所有的营业用房C)农产品批发市场使用的房产D)私立医疗机构自用的房产E)老年服务机构自用的房产答案:ACE解析:本题考察的是房产税的税收优惠。B项，对个人所有的非营业用房免税；D项，对非营利性医疗机构自用的房产免税。[多选题]80.下列关于瓦格纳法则的说法正确的有()。A)是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B)瓦格纳法则中的财政支出增长是指绝对增长C)这是一条经验性法则，适用我国及世界大部分国家的财政支出变化趋势D)它是尼斯克南官僚行为增长论的理论基础E)瓦格纳法则是建立在规模替代效应理论基础上的答案:AC解析:[多选题]81.政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由()组成。A)决算报表B)预算报表C)文字说明D)外语解释E)公式注释答案:AC解析:本题考查政府决算草案的编制。政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明组成。参见教材P198。[多选题]82.改革前我国社会保障制度存在的问题有()。A)覆盖面狭窄B)非社会化C)保障程度低D)缺乏强制性E)非法制化答案:ABE解析:[多选题]83.按照社会主义市场经济的基本要求，财政补贴改革的对策是()。A)改变农业补贴方式B)取消绝大部分工业企业亏损补贴C)改革公用事业补贴D)增加财政对科研费用的补贴E)量化补贴资金答案:ABCD解析:本题考查改革财政补贴的对策思考。除了选项中的四项外，还包括运用财政补贴，加强环境保护和运用财政补贴政策，促进中小企业发展两项。[多选题]84.下列属于政府投资的特点的有()。A)政府居于宏观调控主体的地位，可以投资不盈利或低盈利的项目B)政府财力雄厚，可以投资大型项目和长期项目C)政府可以从事社会效益好而经济效益一般的项目D)政府投资主要依赖于社会筹资E)政府投资要追求盈利答案:ABC解析:本题考查财政投资性支出。(1)政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。(2)政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。③政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。[多选题]85.我国传统体制下社会保障制度的主要特征是()。A)社会化程度低，覆盖面缺损B)就业与保障分离C)社会保障企业化D)对传统体制的严重依附性E)社会保障货币化答案:ACD解析:我国传统经济模式下的社会保障制度的主要特征：(1)社会化程度低，覆盖面缺损。(2)就业与保障的高度重合。(3)社会保障企业化。(4)对传统经济体制的严重依附性。(5)社会保障基本上表现为单纯的国家保障。(6)政出多门的管理体制。(7)社会保障实施的非货币化。[多选题]86.在西方国家，税收抵免的形式多种多样，其中最主要的形式有()。A)储蓄抵免B)投资抵免C)国外税收抵免D)国内税收抵免E)罚没抵免答案:BC解析:[多选题]87.政府非税收入具有的属性有()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)收益权归单位D)管理权归财政E)处置权归单位答案:ABD解析:本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?。[多选题]88.财政收入结构可以分为()。A)项目的构成B)所有制构成C)区域构成D)部门构成E)阶层构成答案:ABD解析:本题考查财政收入结构。财政收入结构：财政收入的项目构成、所有制构成、部门构成。[多选题]89.城建税是对缴纳()的单位和个人以其实际缴纳的税额为计税依据的一种税。A)增值税B)印花税C)营业税D)消费税E)个人所得税答案:ACD解析:本题考查城建税的计税依据。城建税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人以其实际缴纳的税额为计税依据的一种税。参见教材P148。[多选题]90.下列各项中免征或暂免征收城镇土地使用税的有()。A)妇幼保健机构自用的土地B)中国人民银行总行所属分支机构自用的土地C)国家外汇管理局自用的土地D)供热企业向非居民供热所使用的土地E)免税单位无偿使用纳税单位的土地答案:ABCE解析:本题考查城镇土地使用税的减免。向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税。参见教材P137-138。[多选题]91.营业税的应税劳务有()。A)交通运输业B)建筑业C)金融保险业D)邮电通信业E)加工、修理修配服务答案:ABCD解析:[多选题]92.财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。A)替代效应B)收入效应C)蝴蝶效应D)补充效应E)反向效应答案:AB解析:本题考查财政收入效应的含义。财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应