初级经济师考试财政税收(习题卷16)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷16)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元。A)150B)200C)400D)800答案:D解析:[单选题]2.政府预算收支科目是政府预算收支的总分类，它的制定颁发部门是（）。A)全国人民代表大会B)国务院C)财政部D)审计署答案:C解析:通常情况下，财政部每年在下达政府决算编制的同时会制定和頒发决算统一表格，包括财政预算收支总表、预算收入明细表、预算支出明细表、财政预算收支分级表、民族自治地区财政决算收支表、往来款项明细账、预算支出变动明细表、基本数字表、其他附表等。[单选题]3.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。[单选题]4.2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A)100B)120C)80D)28答案:A解析:本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100(万元)。[单选题]5.财政产生的经济条件是()。A)生产力的发展，剩余产品出现B)私有制的出现C)国家的出现D)阶级的出现答案:A解析:本题考查财政产生的条件。选项BCD均属于财政产生的政治条件。[单选题]6.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农业的土地答案:B解析:城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。[单选题]7.（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A)绩效目标B)预算收入绩效评价C)预算支出绩效评价D)绩效评价结果反馈答案:C解析:本题考察我国政府预算绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。[单选题]8.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和。财政支出是由?社会公共需要?决定的，反映政府活动的范围和方向。选项ACD均为干扰选项，不是反映政府活动范围和方向的。[单选题]9.（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。A)基数法B)系数法C)比例法D)定额法答案:B解析:我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种：基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。[单选题]10.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商户需要缴纳印花税C)中外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案:D解析:本题考查印花税的纳税人。D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。[单选题]11.从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和()。A)刺激性税收支出B)引导性税收支出C)财政性补贴支出D)经营性补贴支出答案:A解析:[单选题]12.各国普遍采用的一种税率是（）。A)全额累进税率B)超额累进税率C)全率累进税率D)超率累进税率答案:B解析:本题考查税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。[单选题]13.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取?还本销售?方式销售钢琴，价税混合收取25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为()万元。A)25.00B)23.00C)21.37D)19.66答案:C解析:本题考查销项税额。采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出。所以，增值税计税销售额=25÷(1+17%)=21.37万元。[单选题]14.某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。A)9.85万元B)18万元C)20.15万元D)30万元答案:B解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;由于4000×5‰=20万元>30×60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。[单选题]15.在政府的非税收入中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用的是()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资本经营收益D)罚没收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类。A选项，行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。B选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。C选项，国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分。D选项，罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款等收入。[单选题]16.政府因提供准公共物品而取得的财政收入为（）A)税收B)基金C)收费D)公债答案:C解析:对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。通过收费方式对准公共物品的成本进行补偿，可起到改善公共资源的使用效率、降低经济制度的扭曲程度、改进公共资源的配置效率、实现行政事业性收费收入符合受益公平原则以及提高公共服务质量的作用。[单选题]17.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析:本题考查公债的发行方式。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。[单选题]18.税收收入占国内生产总值的比例称为()。A)宏观税负率B)剩余产品率C)财政集中率D)税率答案:A解析:[单选题]19.地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A)7％B)5％C)3％D)1％答案:A解析:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：①纳税人所在地在市区的，税率为7％：②纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；③纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。[单选题]20.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)中国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。政府预算制度起源于英国。[单选题]21.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:A解析:本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。[单选题]22.预算支出的执行机构有（）。A)各级政府财政部门B)国务院及地方各级人民政府C)国家政策性银行和有关商业银行D)税务部门答案:C解析:本题考查预算支出的执行机构。主要包括国家政策性银行和有关商业银行。政策性银行，按其专业分工，分别管理国家基建投资的拨、贷款管理及结算业务，支农资金的拨、贷款管理及结算业务，以及与国家机电进出口和成套设备有关的信贷业务及其他业务等。商业银行，具体办理各级财政、有关预算部门单位的存款及付款业务。选项ABD均为干扰选项，不是预算支出的执行机构。[单选题]23.在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。A)土地增值税B)印花税C)资源税D)消费税答案:C解析:本题考查资源税纳税人的范围。A选项，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。B选项，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的，故称为印花税。C选项，在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于资源税的纳税人。D选项，消费税的纳税人，是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。[单选题]24.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器()。A)比例所得税B)累进所得税C)社会保障制度D)养老保险制度答案:A解析:[单选题]25.()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析:本题考查公债的发行。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。参见教材P175。[单选题]26.下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A)纳税人维持生活所必需的住房B)纳税人的轿车C)纳税人的古董D)纳税人的字画答案:A解析:个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项A符合题意。[单选题]27.下面具有?内在稳定器?作用的财政手段是（）。A)允许进行抵扣税款的增值税B)按比例征收的企业所得税C)社会保障支出D)发行国债增加基本建设支出答案:C解析:通过制度性安排，发挥财政?内在稳定器?的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。[单选题]28.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率答案:D解析:本题考查契税的纳税人和征税范围。A选项，对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税。说法正确;B选项，对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税;说法正确。C选项，采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税。说法正确。D选项，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。[单选题]29.政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。A)环节B)内容C)方式D)级次答案:D解析:本题考查政府预算的组成。按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。[单选题]30.（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A)税率B)税目C)纳税人D)征税对象答案:A解析:本题考察税率。A选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度。B选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。C选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称?纳税主体?。D选项，征税对象是是税法中规定的征税的目的物。[单选题]31.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是（）。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人答案:A解析:本题考查纳税人。纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称?纳税主体?。[单选题]32.下列关于财政分配的主体的说法，错误的是()。A)国家是财政分配活动的决定者、组织者和执行者B)财政收入的取得，取决于国家的意志C)财政分配的主动权、支配权在国家D)财政不可以直接用来调节经济答案:D解析:本题考查财政分配的主体。国家是财政分配活动的决定者、组织者和执行者。财政收入的取得，财政支出的安排，财政分配规模的大小，财政资金的来源和使用方向，决定于国家的意志，财政分配的主动权、支配权在国家，因此，财政是国家可以直接用来调节经济的强有力的手段和物质力量。参见教材P8。[单选题]33.一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A)享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B)享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C)享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D)没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平答案:B解析:从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程度要低一些。国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚。[单选题]34.编制决算草案的具体事项，由国务院()部署。A)审计部门B)统计部门C)财政部门D)监察部门答案:C解析:本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。[单选题]35.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。[单选题]36.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是()A)按照财政收入的形式B)按照财政收入的级次C)按照财政收入的经济性质D)按照财政收入的连续性答案:A解析:[单选题]37.下列关于比例税率的表述中正确的是()。A)在比例税率条件下，税额与征税对象成正比例关系B)比例税率的特点是税率随征税对象数额的变动而变动C)定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D)实际税率是指税法规定的税率答案:A解析:本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系，其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以A项正确，B项不正确。定额税率，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额，税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以C项也不正确。税法规定的税率是名义税率，不是实际税率，所以D项也不正确。[单选题]38.公共物品的核心特征是()。A)效用的不可分割性和提供目的的非盈利性B)提供目的的非盈利性和非排他性C)非排他性和非竞争性D)非竞争性和效用的不可分割性答案:C解析:本题考查公共物品的特征。核心特征为非竞争性和非排他性，效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是核心特征的自然延伸。[单选题]39.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A)汽车轮胎B)电池C)卡丁车D)酒精答案:B解析:根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。故选项B正确。[单选题]40.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为()。A)10万元B)8万元C)2万元D)6万元答案:B解析:非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%=8(万元)。[单选题]41.国库集中收付制度是指对（）实行集中收缴和支付的制度。A)国有资金B)企业资金C)财政资金D)银行资金答案:C解析:本题考查国库集中收付制度的含义。国库集中收付制度是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，又称为国库单一账户制度。选项ABD均为干扰选项，不符合题意。[单选题]42.公债负担率是指（）。A)当年公债发行额与当年GDP的比率B)公债余额与当年GDP的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析:本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。[单选题]43.我国《政府采购法》规定，政府采购实行（）原则。A)集中采购B)分散采购C)集中采购与分散采购相结合D)承包采购答案:C解析:本题考查政府采购的形式。我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合原则。即对在采购限额标准之上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采用分散采购的方式。选项ABD均为干扰选项，不是政府采购的原则。[单选题]44.实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:B解析:本题考查财政收入的分类。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。[单选题]45.税负转嫁的最典型和最普遍的形式是()。A)前转B)后转C)混转D)消转答案:A解析:[单选题]46.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是()。A)国家B)计划C)财政D)市场答案:D解析:[单选题]47.国库集中收付制又称为()。A)国库单一账户制度B)国库专项收付制度C)阳光工程D)国库现金管理制度答案:A解析:国库集中收付制又称为国库单一账户制度。[单选题]48.下列不是属于纯公共需要的是（）。A)国防B)外交C)基础科学研究D)高等教育答案:D解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项高等教育是准公共需要。[单选题]49.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是()。A)一般公共服务支出B)教育支出C)商品和服务支出D)节能环保支出答案:C解析:本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项ABD是按照支出功能分类的。[单选题]50.政府预算是政府宏观调控的核心组成部分，是财政政策的具体体现，是各项计划得以实现的财力保障，因此要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:B解析:本题考查政府预算的原则。政府预算是政府宏观调控的核心组成部分，是财政政策的具体体现，是各项计划得以实现的财力保障，因此政府预算编制要以国民经济和社会发展计划为基础，即国民经济和社会发展指标是确定预算收入和支出指标的基本依据。[单选题]51.()具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。A)核心一级资本B)其他一级资本C)二级资本D)三级资本答案:A解析:本题考查核心一级资本的概念。核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。[单选题]52.政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的()特点。A)综合性B)公开性C)预测性D)集中性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。C选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。D选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。A选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。B选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。[单选题]53.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)陆路运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。[单选题]54.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A)分国分项B)分国不分项C)不分国分项D)不分国不分项答案:B解析:抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。[单选题]55.国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A)社会保险B)社会福利C)社会优抚D)社会救助答案:B解析:社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。如社会福利院(孤儿院、敬老院)等。故选项B正确。[单选题]56.典型的社会公共需要是()A)高等教育支出B)基础工业投资C)行政国防支出D)更新改造支出答案:C解析:[单选题]57.特别适用于国库券的发行方式是（）。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:A解析:本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。[单选题]58.2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）。A)20B)40C)80D)120答案:C解析:[单选题]59.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)地方政府债券利息收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。[单选题]60.()是实现税收职能的首要前提。A)税法体系B)税收管理C)税制结构D)税收分类答案:C解析:[单选题]61.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项项目扣除280万元(含技术转让税费10万元)。该居民企业2012年应税所得额为()万元。A)100B)190C)280D)430答案:B解析:本题考查企业所得税应税所得额的计算。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。该居民企业2012年的应税所得额=1000-300-240-280+10=190(万元)。[单选题]62.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A)1日B)15日C)20日D)1个月答案:B解析:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。[单选题]63.城建税征收税率为7%的地区是()。A)纳税人在市区B)纳税人在县城C)纳税人在乡镇D)纳税人在农村答案:A解析:(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。[单选题]64.关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。A)纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B)不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D)对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量答案:D解析:选项D，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。[单选题]65.对于工资、薪金所得，税法规定采用()。A)统一比例税率B)超额累进税率C)差别比例税率D)定额税率答案:B解析:[单选题]66.房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()。A)1.2%B)12%C)4%D)5%答案:A解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%。[单选题]67.财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A)国有资产监督管理委员会B)审计部门C)工商部门D)海关答案:D解析:财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴；海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.政府支出分类一般分为()。A)支出功能分类B)支出经济分类C)支出形式分类D)支出来源分类E)支出结构分类答案:AB解析:政府支出分类一般分为支出功能分类与支出经济分类，它们从不同侧面、以不同的方式反映着政府的支出活动。[多选题]69.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有()。A)纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B)纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税C)纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D)单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税E)单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申报纳税答案:ABDE解析:[多选题]70.政府非税收入票据实行()制度。A)凭证领取B)凭证封存C)分次限量D)分次不限量E)核旧领新答案:ACE解析:本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度。[多选题]71.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括()。A)价外费用B)支付的借款利息C)发行债券利息D)车辆购置税E)安装费答案:BCD解析:本题考查销项税额。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。[多选题]72.《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。A)先进先出法B)后进先出法C)加权平均法D)简单平均法E)个别计价法答案:ACE解析:根据《企业所得税法》的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。故选项ACE正确。[多选题]73.衡量公债规模的绝对量指标有()。A)历年累计债务的总规模B)国有经济持有的国债规模C)当年发行公债的总额D)未来五年内发行国债的规模E)当年到期需还本付息的债务总额答案:ACE解析:本题考查国债规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标有：①历年累计债务的总规模;②当年发行公债的总额;③当年到期需还本付息的债务总额。[多选题]74.国际收支顺差的主要原因是()。A)对外投资的增加B)对外贸易逆差C)对外贸易顺差D)外资流入E)外资流出答案:CD解析:对外投资的增加会导致资本项目的逆差，选项A不正确，对外贸易顺差和外资流入会导致国际收支顺差[多选题]75.关于营业税的起征点，下列说法中正确的有()。A)纳税人的营业额达到起征点的，超过部分计算应纳税款B)按期纳税的起征点幅度为月营业额5000～20000元C)按期纳税的起征点幅度为月营业额2000～6000元D)按次纳税的起征点幅度为每次营业额300～500元E)按次纳税的起征点幅度为每次营业额500～1000元答案:BD解析:本题考查营业税的税收优惠。起征点是开始征税的起点，纳税人营业额达到起征点的，应按营业额全额计算应纳税款。现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额5000～20000元;按次纳税的起征点幅度为每次(日)营业额300～500元。[多选题]76.试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业服务，向承租方收取的有形动产价款本金，()。A)不得开具任何发票B)可以开具增值税专用发票C)可以开具普通发票D)不得开具增值税专用发票E)不得开具普通发票答案:CD解析:本题考查销项税额。试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。[多选题]77.下列关于税收的说法，正确的有（）。A)税收的目的是为满足行政事业单位的需要B)税收体现的是一种分配关系C)税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定D)税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的E)国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性答案:BC解析:本题考查税收的概念。税收表现出来的特征是强制的，无偿的，固定的；C选项体现是固定性特征，说法正确。税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。因此B选项正确；D选项错误。税收的目的是为了实现国家职能，用以满足社会全体成员的共同需要。因此A选项错误。[多选题]78.财政收入分配职能的目标是实现（）。A)税负公平B)地区公平C)经济公平D)社会公平E)个人公平答案:CD解析:本题考查收入分配职能的目标。收入分配的目标是实现公平分配。一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次。选项ABE为干扰选项，教材没有此种说法。[多选题]79.科教文卫支出按用途不同可划分为（）。A)生产经费B)人员经费C)公用经费D)科研事业费E)公安支出答案:BC解析:本题考查文教科学卫生支出的性质与内容。科教文卫支出按用途不同可划分为人员经费支出和公用经费支出。选项ADE为干扰选项[多选题]80.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。下列关于超额累进税率的表述中正确的有（）。A)计算方法比较复杂B)累进幅度比较缓和C)累进幅度比较急剧D)边际税率与平均税率一致E)边际税率大于平均税率答案:ABE解析:超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。采用超额累进税率征税的特点是：①计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多；②累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。[多选题]81.下列属于中期公债的是()。A)6个月期公债B)5年期公债C)3年期公债D)11年期公债E)15年期公债答案:BC解析:本题考查公债的分类。通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债;偿还期限较长的称为长期公债，通常将10年以上还本付息的公债叫做长期公债;介于两者之间，即1年以上10年以下的公债称为中期公债。参见教材P169。[多选题]82.资源税的税率有()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)幅度税率E)滑准税率答案:AB解析:本题考查资源税的税率形式。资源税采用从价定率或从量定额的税率。[多选题]83.税款的征收方式包括()。A)查簿征收B)委托代征税款C)查验征收D)查定征收E)定期定额征收答案:BCDE解析:本题考查税款征收方式。除以上四项以外，还包括查账征收。[多选题]84.实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A)直接缴库B)集中汇缴C)分级缴库D)代收汇缴E)分批缴库答案:AB解析:本题考查预算收入的缴库方式。直接缴库：缴款单位或者缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户集中汇缴：征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户选项CDE均不是预算收入的缴库方式。[多选题]85.公债的特征有()。A)有偿性B)自愿性C)固定性D)灵活性E)强制性答案:ABD解析:本题考查公债的特征，需要记忆。公债的特征有：有偿性、自愿性和灵活性。[多选题]86.政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是()。A)增值税B)消费税C)营业税D)政府性基金收入E)公安罚没收入答案:ABCD解析:本题考查政府收入分类。按收入的形式分类：如税收收入、非税收入等类级科目，以及税收收入类级科目下的增值税、消费税、营业税等款级科目;非税收入类级科目下的政府性基金收入、行政事业性收费收入、国有资本经营收入等款级科目。选项E是按收入的来源分类的。[多选题]87.属于准公共需要的有()。A)高等教育B)医疗事业C)行政管理D)普及教育E)保健答案:AB解析:本题考查准社会公共需要。准公共需要即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。高等教育这种需要并非全体社会成员都可享用，由于招生有限制，上大学具有竞争性和排他性，对享受上大学的人可以收费，从这个角度看，高等教育具有个人需要的特征;但它也可以被列入社会公共需要之列，因为高等教育可为国家培养专门人才，是社会发展所必需的。所以，在资本主义国家有国立大学与私立大学之分。在社会主义国家，高等教育主要由政府出资兴办，享受高等教育的人，可以不付费或只付较少的费用。医疗事业也属于这种情况。参见教材P9。[多选题]88.公债按照利率情况为标志，可分为()。A)固定利率公债B)市场利率公债C)自由公债D)保值公债E)实物公债答案:ABD解析:本题考查公债的分类。①按照公债发行的区域为标准公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。②按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债、③按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。④按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。⑤按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。⑥按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。⑦以发行的凭证为标准，可以分为凭证式公债和记账式公债。C选项是按借债的方法为标准分类；E选项是按公债的计量单位为标准分类；[多选题]89.国有资产的形成方式有（）。A)政府投资B)接受馈赠C)法律规定D)购买所得E)凭借政治权利获得答案:ABC解析:本题考查财政收入分类。国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。选项DE，购买所得和凭借政治权利获得说法不正确。[多选题]90.关于增值税的征税范围，下列说法中正确的有()。A)将自产、委托加工的货物用于集体福利的，不征收增值税B)将货物交付给其他单位代销的需征收增值税C)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目的，不征收增值税D)将委托加工的货物分配给股东的，征收增值税E)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人的，征收增值税答案:BDE解析:本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。参见教材P70。[多选题