《我国商业银行信贷风险控制研究-以中国农业银行为例》8800字

我国商业银行信贷风险控制研究—以中国农业银行为例目录TOC\o"1-3"\h\u一、引言 1二、文献综述 1（一）国外研究综述 2（二）国内相关研究综述 2三、相关理论概述 3（一）商业银行信贷风险的概念 3（二）商业银行信贷风险控制的原则 31、整体性原则 32、重要性原则 33、统一性原则 34、客观性原则 45、独立性原则 46、效益性原则 4（三）商业银行信贷风险的特点 41、潜藏性 42、集中性 4四、农业银行信贷风险现状 5（一）财务指标 5（二）贷款质量 61、信贷资产五级分类 62、货款行业集中度 63、货款担保方式分类及占比 7五、农业银行信贷风险控制中存在的问题 8（一）信贷客户评价制度薄弱 8（二）内部牵制机制存在漏洞 8（三）信贷风险意识不强 9六、加强商业银行信贷风险控制的对策建议 9（一）建立信贷的授权与分级审批制度 9（二）强化信贷的内部检查与稽核制度 10（三）建立激励制度与责任追究制度 10（四）强化贷后管理 11结论 11参考文献： 12一、引言商业银行经营管理的核心问题是风险管理，商业银行生存与发展的保证是商业银行风险管理能力的凹凸。风险管理能够成为整个商业银行300多年的发展史上一个重要的课题，是源自于1964年世界上第一家股份制商业银行的诞生—英格兰银行。在可以预见的将来，并且是将来一段很长的时间内，我相信“信贷业务依旧会是整个银行业务中的主流之一”。2007年初，美国“次贷危机”慢慢的露出苗头之后，迅速地发展并且蔓延至全球各地，最终演变成全球性的金融危机。2008年中旬，全球金融行业遭遇自20世纪30年代后一次历史性的重大挑战，在仅仅一年的时间里，全世界从经济快速发展，适当的通货膨胀的稳定发展走向经济社会动荡，许许多多的银行都发生了重大的变故，有的破产，有的被兼并，更甚者被政府直接接收，政府部门不得不对可能引发更大的系统性风险的关键性银行机构进行大规模干预。伴随金融危机程度的加深，范围的扩大，越来越多的暴露出了商业银行风险管理存在的缺陷中国农业银行作为我国四大商业银行之一，是中国金融体系的重要组成部分，我国金融机构改革业银行的前身是完善金融体系、促进金融业整体健康发展的重要支撑力量。它推动中国农业的发展，并且在1951年由国家设立的农业合作银行。截至2013年末，农业银行总资产高达13万亿元，各项存款超过11万亿元，各项贷款超过6万亿元，净利润1450.94亿元，不良贷款余额858.41亿元，期末不良贷款率1.33%，中国农业银行凭借庞大完备的经营网络、广泛的客户基础，极大地推动了国民经济的发展，同时为支持“三农”发展做出了巨大贡献。中国农业银行的信贷业务发展迅速，己经完全突破了单纯发放农业贷款的业务范围，农业银行不仅仅只是办理农业和农村类的各项贷款，并且开始办理了乡镇企业贷款以及其他企业的工商业贷款。与此同时，其贷款发放的方向也从单纯的发展农业生产转变为全面发展农、工、商、服务业等。二、文献综述（一）国外研究综述承担风险是商业银行的存在之源，控制风险是银行生存之本。从本质上说，信贷风险控制是合理配置资源、提高银行资产组合收益的关键。国外学者一直将信贷风险控制视为商业银行经营管理的核心。OldfieldandSantomero（2002）从风险控制的角度将商业银行面临的风险分为三大类，分别是通过业务可以消除或规避的风险、可以转嫁到其他地方的风险和必须积极进行控制的风险。第一类风险可以通过完善风险控制程序规避；第二类风险可以通过利率掉期等技术进行转嫁；第三类必须进行全面控制。JuelBessis（2004）认为巴塞尔体系的诞生是银行监管理论的重大突破，它就如何加强银行内部控制，构建信用评级体系提出了相应对策；其倡导的反映资本与银行风险之间内在关系的内部评级法，对商业银行评定和管理风险资产具有重要意义，促进了银行内部评级体系的建设与发展。PhilipH.siegel（2005）等对内部控制结构的评价体系展开研究，提出完善内部控制制度的措施。Langandso（2010）采用全球78个国家958家银行的样本数据对商业银行信贷风险控制中的公司治理问题进行了研究，认为不同性质的大股东的持股比例能够影响公司治理在商业银行信贷风险控制中起到的作用。CraigEmby认为审计人员的决策能力能够有效地提高风险控制水平，更好地防范道德风险。Berkovitch（2012）认为要让客户对银行产生认同感与投资信心，必须完善内部控制制度，形成良好的激励与约束机制。Euhdsgo（2013）指出了监事会在内部控制中的重要性，要确保监事会的独立性，发挥好监督作用。（二）国内相关研究综述为有效地防范风险、全面控制风险，提升我国商业银行风险应对能力，中国的研究学者们在近年来也开始不断加强对银行风险的研究。马崇明、唐国储(2014)研究了我国商业银行风险控制的改革历程，分析我国商业银行在风险组织结构、风险的识别与度量、信贷业务流程、激励约束等方面存在的问题，提出了我国商业银行要全面加强信贷风险控制体系的设想；徐长荣(2015)通过分析我国商业银行信贷风险各种影响因素，认为信用风险是影响银行信贷资产质量的最重要的因素，信贷风险控制的重点是要对信用风险进行有效的控制。张云、李秀珍(2015)通过对VAR风险管理方法的研究，提出了商业银行运用VAR风险度量模型度量银行信贷风险的观点。柳斌(2016)通过对巴塞尔新资本协议中内部评级法深入分析，提出了加快内部评级体系建设控制信贷风险的建议。王飞（2016）通过对比国际先进银行，指出我国商业银行存在内控制度不健全的问题，分析其中原因，针对性地提出在创新激励约束机制、完善内部审计等方面的解决措施。王宗军（2016）从资本监管要求与商业银行资产结构的关系进行分析研究，并通过数理模型进行推导，认为资本充足率监管标准的提高有利于降低商业银行的高风险投资行为。三、相关理论概述（一）商业银行信贷风险的概念信贷风险是指商业银行贷款业务经营过程中的风险，也是商业银行贷款业务中面临的最主要的风险之一。信贷风险是指银行在信贷的过程中不能够实现的预计收益的基本可能性。它不但指借款者的违背约定，不能及时的归还本金和利息，是银行承担了这部分的实际违约风险，而且还指因为借款人还款能力以及生活水平的降低而使银行面临的潜在的违约风险。（二）商业银行信贷风险控制的原则商业银行信贷风险控制评价的原则主要包括整体性原则、重要性原则、客观性原则、规范性原则、适用性原则、效益性原则1、整体性原则整体性原则要求商业银行信贷风险控制评价的范围应涉及信贷风险控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位，评价内容应涵盖信贷风险控制体系的各个要素和各个控制环节，能够全面系统地确保信贷风险控制评价体系的充分性、合法性、有效性和适宜性，以确保信贷风险控制过程和风险都得到充分识别和评估，确保相关控制措施的遵循性、有效性、适宜性和贯彻性，避免信贷风险控制评价的要点遗漏等。2、重要性原则重要性原则是指商业银行的信贷风险控制评价应该依据特定的经营管理风险和控制的重要环节确定评价的重点内容，着重对商业银行的重点经营区域和业务进行评价。3、统一性原则统一性原则又称为系统性原则，是指商业银行信贷风险控制评价的目标、原则、方法、步骤、内容等应保持系统的一致性，以确保信贷风险控制评价过程的科学性和评价结果的客观性、可比性。4、客观性原则客观独立性原则是指商业银行信贷风险控制评价应该根据内外部环境的变化，按照一定的时间间隔，并以特定银行的实际经营管理为客观基础，以相关的法律法规、规章制度、监管要求为客观准则，对控制活动和结果进行持续、及时、客观、规范、公正的评价，以确保评价结果的客观性、及时性、适用性，有效排除主观因素及客观环境变化的不利影响。5、独立性原则独立性原则是指特定商业银行信贷风险控制的评价应该由银监会或受委托评价机构独立进行，有效提高信贷风险控制评价的科学性和可靠性。6、效益性原则效益性原则指的是商业银行信贷风险控制的评价应该充分有效地分配和利用人力、物力、财力资源，以合理的成本最大程度地实现信贷风险控制评价目标，从而确保最佳信贷风险控制评价效果的实现。（三）商业银行信贷风险的特点商业银行的信贷业务是银行最主要的盈利点，因此，商业银行的主要风险就是信贷业务所产生的风险。总的来说，其信贷风险具有以下几个特点：1、潜藏性除了金融危机会导致银行信贷风险。另外，一些其他的复杂原因也会导致银行的信贷风险。在边借边还的信贷业务中，隐藏了诸多会导致损失的不确定因素。通货膨胀，贷款还息等都会掩盖银行信贷风险带来了实际损失。2、集中性银行是各种社会经济活动的集散地，也因此银行使承担了各种活动的风险。货币资金是桥梁，连接着社会经济活动的各个主体，他们通过货币产生各种联系，由于各主体价值观念，行为方式的不同以及社会经济大环境的变化，也导致了货币本身的变化。因此，引起银行资产的变化，进而导致银行损失。（三）扩散性指银行某些信贷业务的巨额损失或者破产，不仅会影响其自身的经营、发展，而且还会影响到银行其他业务的发展和社会经济主体。这是银行发生风险不同于其他行业发生风险的一个非常明显的特征。四、农业银行信贷风险现状中国农业银行是我国的四大商业银行之一，是我国金融体系的重要组成部分。中国农业银行于1955年3月成立，总行设立在北京。2009年1月16日，农业银行股份有限公司在北京正式挂牌。同年中国农业银行还被评为世界500强公司。在农业银行的职能部门中与信贷专业相关的有：资产负债管理部、公司业务部、机构业务部、个人金融部、信贷管理部、资产风险管理部。其中资产负债管理部负债信贷计划，资产风险管理部负债不良贷款的清收和处置，公司业务部、机构业务部、个人金融部统称为信贷前台。（一）财务指标农业银行的财务指标中，总资产和利润总额逐年增加，但同时不良贷款率最近两年轻微回升，资本充足率、成本收入比、存贷比等指标均在标准值的控制范围内(如表1)。可以说，近几年以来，农业银行的信贷风险控制具有一定程度的突破和提高。但业务的快速发展，对资本的消耗明显，零售业务发展相对缓慢，业务结构的均衡性较弱，政府筹融资方案借款规模较大，其隐性的风险应当加以注意，银监会主席尚福林更是直言：“相比真实暴露的不良贷款，隐匿的风险对银行危害更大”。表1农业银行近几年部分财务数据及指标（单位：百万元）2016201520142013总资产3,410,0933,212,0012,229,0641,823,737利润总额30,99450,65237,17522,976不良贷款率(%)0.780.760.630.69资本充足率(%)9.9210.7510.8610.44成本收入比(%)28.6734.0135.6139.48存贷比（标准值≤75%)68.25%71.93%72.85%72.78%数据来源：农业银行年度报告财务数据资料整理（二）贷款质量1、信贷资产五级分类农业银行信贷资产质量，随着银行信贷资产规模的扩大，不良贷款有提高的趋势，2014年不良类贷款总额为75.4亿元，到2016年6月底提高到115.5亿元，不良贷款占比也不断提高，由0.63%提高到0.78%，在不良贷款中，次级类贷款的数量增长最快，由39.2亿元提高到78.8亿元。其占不良贷款的比重也由0.32%提高到0.53%(如表2)。表2农业银行近三年信贷资产五级分类（单位：百万元）项目201620152014金额占比金额占比金额占比正常贷款1,473,41699.221,374,08799.241,197,68299.37其中：正常类贷款1,451,87897.771,356,99798.011,184,34798.27关注类贷款21,5381.4517,0901.2313,3351.10不良贷款11,5540.7810.5230.767,5390.63其中：次级类贷款7,8780.536,4440.473,9150.32可疑类贷款2,6680.182,6760.192,3990.20损失贷款1,0080.071,4030.101,2250.11合计：1,484,970100.001,384,610100.001,205,221100.0数据来源：农业银行年度报告财务数据资料整理2、货款行业集中度房地产和制造业等行业占比较高。从农业银行贷款的行业分布可以发现，2016年上半年贷款前三位的行业分别为制造业2130亿元(占比14.35%)，房地产业1408亿元(占比9.48%)，批发和零售业1404亿元(占比9.46%)，三者合计占贷款总额的33.29%(如表3)。信贷资产过于集中某些行业，一旦该行业面临经济发展不景气而出现行业风险，就会导致信贷风险积聚，引起信贷资产的质量大幅跌落。表3农业银行贷款行业集中(单位：百万元）201620152014金额占比金额金额占比金额公司贷款和垫款总额制造业213,07414.35208,16015.03186,66415.49房地产业140,8349.48147,95810.69129,74010.76批发和零售业140,4939.46123,0318.8994,7567.86租赁和商务服务业94,2306.3598,4537.11116,5109.67采矿业82,3865.5581,4055.8864,5865.36交通运输、仓储和邮政业60,3374.0663,9364.6262,2085.16建筑业40,3942.7239,4112.8531,2022.59水利、环境和公共设施管理业34，1522.3031,5512.2836,5783.03金融业31,7052.1418,4151.3319.3311.60公共管理、社会保障和社会组织30,9162.0830,0142.1728,9722.40电力、热力、燃气及水生产和供应业19,3731.3020,1321.4526,8182.23其它43,1332.9156,5684.0743,7533.64小计931,02762.70919,03466.37841,11869.79个人贷款和垫款总额553,94337.30465,57633.63364,10330.21合计1,484,970100.001,384,610100.001,205,221100.00数据来源：农业银行年度报告财务数据资料整理3、货款担保方式分类及占比到2016年6月底，农业银行14850亿元本外币纯贷款余额中，信用贷款2421亿元，占比16.3%；保证贷款5323亿元，占比35.9%；抵押贷款5249亿元，占比35.3%，质押贷款1857亿元，占比12.5%。从担保结构来看，农业银行保证贷款和抵押贷款占比83.7%，而信用贷款占比不到六分之一（如表4)。表4农业银行近几年贷款担保方式分类及占比分析(单位：百万元）信用贷款2,42116.31,95314.11,79214.9保证贷款5,32335.94,74634.33,69330.6附担保物贷款抵押贷款5,24935.35,48539.65,19243.0质押贷款1,85712.51,66312.01,38511.5合计14,850100.013，847100.012,062100.0数据来源：农业银行年度报告财务数据资料整理五、农业银行信贷风险控制中存在的问题（一）信贷客户评价制度薄弱首先，客户评价方法不客观，主观分析的标准差异较大。传统的定性分析方法是以贷款客户非量化指标进行人脑分析并加以判断的，不同的银行工作人员对于贷款进行的评审，即使是相同的评判衡量的标准也会存在一定的误差。由于当前信贷人员对评估工作任务量多，有些信贷员为了能够让客户顺利的得到贷款项目，人为的对相关评判标准的衡量偏高，评分在不违背银行信贷原则的情况下，最大限度的评出高分，结果就大大高估了信贷客户的分值。其次，掌握的客户评价资料不完善。这主要表现为信贷客户的财务数据资料，客户相关的社会信用信息等的缺失，贷款企业历年的财务报表、经营状况、过去违约情况等相关客户数据，目前我国商业银行对其进行完整性的收集及整理存在一定的困难。这些相关资料的漏缺，必然使有些信贷客户借款信息失真，不但难以分析贷款的风险，更容易对客户放贷的资格审查判别失去准确性，致使大量的银行贷款发放给许多不合银行要求的企业，造成银行信贷风险损失。最后，农业银行在信用评级方面较为落后。在信用评级方法上我国一直采用的是“打分法”，由于商业银行要对客户未来的偿债能力进行评估，“打分法”只能依据贷款企业过去几年的财务数据和相应指标进行评估，以“过去发生的数据”应“未来可能的还款能力”这样的评判方法有失偏颇。（二）内部牵制机制存在漏洞农业银行内部牵制机制存在漏洞，内部监督执行不力。主要表现为：其一、银行内部权力集中，特别是农业银行下属分支行实行行长负责制，使审贷分离制度执行不力，流于形式，个别贷款员和分支行领导权力过大，贷款的审批和发放权一人说了算，经常是有些关系和人情型贷款存在着领导人利用自己的管理权限，以及职务上的便利，为自己、家人、朋友、亲戚等借款人大开绿灯，这些贷款通常都是领导点头拍板即可，乱批贷款、乱担保等行为也会随之出现。其二、内部稽核部门，不能完全做到事实上的独立性，稽核对出现的违规行为查处力度不够，无法有效形成相互牵制机制，监督约束机制没有真正起到作用。银行奖惩措施不力，信贷人员道德风险的监管缺失。其三、农业银行信贷人员的收益与业绩挂勾，相应的风险惩罚措施不力，信贷业务与个人收益成正比，信贷人员因违规操作所带来的风险惩罚远远小于信贷业务所带来的收益，使贷款“寻租”等腐败行为无可避免地在信贷人员中滋生，一些信贷人员利用银行对自己的委托和信任，在对贷款客户信用评级得分高估的情况下，向贷审委提交完美的贷款资料，误导信贷部门和风险审查部门的决策，不良贷款的可能性会大大增加，导致信贷风险的发生。（三）信贷风险意识不强农业银行每个员工表现出来的信贷行为，却和风险管理意识紧密相连，进而决定着信贷风险的高低。银行信贷风险管理意识薄弱主要体现在：首先，农业银行相对于其它业务来说，贷款收益占主要地位，因而对银行信贷业务的开展过度重视，对信贷表现出来的风险漠然视之，仅仅只于贷款发放前对信贷客户相关的风险进行分析和预测，而对客户和贷款后期潜在的风险往往不足以引起关注。此外，农业银行对长期效益认识不到位，片面的追求一些短期效益，有些分行的领导为了完成上级分解下来的指标和任务，或者是在领导任期内为了政绩的需要，突击放贷扩大银行的业务量，追求短期业务绩效，人为的增加了信贷风险化。其次，重贷轻管的思想导致贷后管理薄弱，对贷款的后期操作过程疏于管理，使贷后检查工作流于形式。农业银行对于信贷资金发放以后，对于信贷客户从银行获取信贷资金后的使用及流向情况，信贷客户对生产经营的重大决策调整等，商业银行疏于检查、监督和参与管理，这种放而不管的信贷理念，必然导致客户信贷资金的使用处于失控状态，增加农业银行的信贷风险。六、加强商业银行信贷风险控制的对策建议（一）建立信贷的授权与分级审批制度商业银行应该根据总行规定的授信范围与权限，结合授权审批定量指标体系，对信贷申请进行审批。在授信额度范围内，根据贷款规模、客户信用等级、贷款风险等方面的不同，来对分级贷款审批权限进行划分，如果贷款申请超过规定审批权限时，应当报上级机构进行审批。农业银行应该实行三个层次的授信额度制：农业银行的授信额度；分行内部信贷员、信贷部门主管、行长等的授信额度制度；对企业贷款的授信额度和贷款限度。农业银行实行逐级授权审批制度对信贷整个过程中的风险进行控制。权限以内的申请贷款项目在权限范围之内则由有权部门直接按照相关流程进行审批，授权范围以上的贷款申请需要上报上一级有权部门审批。（二）强化信贷的内部检查与稽核制度内部检查与稽核制度是保证农业银行信贷资金安全、有效运行的保障。农业银行可以通过报送、查阅财务报表、业务资料等书面文件，现场检查，召集相关业务负责人进行座谈等形式，针对调查是否尽职、是否存在违规放贷、限制条款的落实情况等影响信贷资金安全的问题进行检查，其中信贷业务的内部检查制度应该包括以下几个方面：首先是上级对下级相关业务部门进行对口检查；其次是审计部门对分行及其下属机构进行的定期、不定期检查或专项抽查；最后是银行内部自身的口常监督、检查。（三）建立激励制度与责任追究制度目前，农业银行与其他优秀银行，尤其是活跃的外资银行相比，在激励约束机制方面还存在着巨大的差异，主要表现在一下几个方面：农业银行员工收入与经营能力和业绩相挂钩，基本由固定工资及业务提成两部分构成，而职务的晋升则往往脱离个人的能力及业绩；行政激励的标准不统一，且在某些情况下具有一定程度的扭曲，但是在行内行政激励措施却往往优于经济激励措施，从而导致与信贷相关的部分工作人员，工作态度不积极，没有创新精神。针对上述问题，农业银行应该积极吸取其他优秀银行的做法，逐渐转向经理职业化，淡化高级管理人员的行政级别和待遇。在收入分配上，要打破传统的“平均”分配制度，而实行年薪制、补充养老金制度等方式，拉大相互之间的收入差距，实现个人收入与个人能力及工作绩效相挂钩。在用人制度方面，应该根据市场需求设置分支机构及岗位，基于个人能力和工作绩效任免或罢免干部，实现干部能上能下，加强业绩考核和内部监控，实现员工能进能出。为了增强信贷经理的责任感、集体荣誉感，提高其风险意识，农业银行需要打破信贷经理与其他员工在工资分配方面共吃“大锅饭”的体制，实行风险与收益相匹配的激励机制；同时，农业银行还需要实行严格的信贷风险责任追究制度，根据造成风险的性质、类别、程度、对银行造成的损失等方面的不同，对于造成该风险的相关责任人进行不同程度的处理。（四）强化贷后管理信贷风险的形成与贷后管理不无关系，贷后管理不严格、管理时间越长，信贷风险越大。农业银行要想及时发现贷款问题，降低和化解贷款风险，就需要严格落实贷后管理责任制度，做到：结合每个客户的具体情况配置客户经理，尤其大客户还需要安排专门的客户经理，进行一对一服务，并对客户经理进行量化考核，客户经理需要尽职尽责，定期、不定期地对分管的客户进行走访、调查，随时掌握客户的财务、经营状况及其变化，并保证所获得信息及财务、非财务数据的真实性、准确性，必要时可组织专门的帐实盘查，将对客户的贷后管理做到口常化，避免流于形式。结论在整个银行业的经营过程中，信贷业务必将是一项能够给银行带来高收益的永久性的业务，如果能够及时准确的防范信贷业务中带来的风险，那么就除去了信贷业务在实际生活中给银行可能带来的损失，为了能够更好地发展信贷业务，银行应当建立信贷的授权与分级审批制度，强化信贷的内部检查与稽核制度，建立内部员工的激励制度，以及责任追究，强化贷后管理。只有这样，信贷业务才能长久性的发展下去。

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