站点税务管理操作指导手册张

站点税务管理———张莹Crystal公司合法持续经营盈利增长快递行业门槛1如何对客户结算开票2如何与供应商结算开票3如何节约税费4目录快递业务快速发展快递业务行业准入门槛1场地：有封闭的、面积适宜的快件（邮件）处理场所车辆：对于城市配送汽车和邮政、快递专用电动三轮车等揽投车辆，标准规定其应为封闭车厢，避免邮件快件裸露在外，同时应安装锁闭装置。城市配送汽车还应满足配备卫星定位系统、驾驶室与车厢间具有刚性的隔离装置等相关规定（2015年9月1日起执行）设备：快递企业的营业场所、处理场所、与外相通的各出入口、停车与装卸区等区域应安装视频监控摄像头，保持全天候运转，图像资料保存时间不应少于30天。视频监控图像和数据应实现与邮政管理部门视频监控系统联网联通（2015年9月1日起执行）人员：经营同城快递业务的，快递业务员中具备初级以上资格的不低于30%，经营省内异地快递业务的，快递业务员中具备初级以上资格的不低于40%快递业务行业准入门槛2加盟模式：以加盟方式经营快递业务的，被加盟人与加盟人均应当取得快递业务经营许可，加盟不得超越被加盟人的经营许可范围自设独立快递公司：注册资本需在50万以上。网点规范清理执法常态：违反该规定的未取得快递经营许可的，由邮政管理部门责令改正，处五千元以上三万元以下的罚款；有条件的尽快独立成立快递公司。公司合法持续经营盈利增长快递行业门槛1如何对客户结算开票2如何与供应商结算开票3如何节约税费4如何对客户结算开票收派服务定额收派服务国税机打收派服务增值税专用发票；增值税普通发票注：快递业属于收派服务，国家定的税率是6%。但对小规模纳税人，税率都是3%根据客户需求，按需及时提供：1、揽件时，个别客户需要提供定额发票；2、月结客户，提供机打发票或者增票；3、派件时，特别是派到付件时，一般要求派件方提供相应的发票；去税务局代开增票客户需要开具增值税专用发票，而自己是小规模纳税人，无法开具时，需到主管国税局开具相应的发票：开票凭证：1、与客户相应的合同2、公章3、代开增值税专用发票申请单4、因代开时要先缴纳税款，需准备好付款的卡或保证账户有足够的钱扣缴。普通发票丢失增值税专用发票丢失原发票的记账联复印件加盖公章给客户做账用。只丢失一联，让客户将其中的一联的复印件复印，作为入账凭证或抵税凭证。2联均丢失，客户出具丢失证明；开票方凭丢失证明到主管税务局开具《丢失发票抄报税证明》、原发票记账联复印件加盖公章。客户发票丢失怎么处理公司合法持续经营盈利增长快递行业门槛1如何对客户结算开票2如何与供应商结算开票3如何节约税费4如何选对自己有利的供应商具体选供应商时，注意区分要根据自身类型选和自己类型一样的供应商。如果自身是小规模纳税人，以选小规模纳税人为主；如果自身是一般纳税人，通常情况下，以选增值税一般纳税人优先同时比较公司实际承担成本的大小来决定选择供应商选择举例1举例1：假设自身是一般纳税人A为增值税一般纳税人；B为增值税小规模纳税人，可以向税局申请代开增值税专用发票。第1种情况：A的价格为1000元，B的价格为1000元。

通过比较发现，价格同等条件下，选择是一般纳税人的供应商实惠。供应商选择举例2举例2：假设自身是一般纳税人A为增值税一般纳税人；B为增值税小规模纳税人，可以向税局申请代开增值税专用发票。第2种情况：A的价格为1500元，B的价格为1400元。

通过比较发现，A价格高于B价格时，公司实际承担的成本不一定比B高。供应商选择举例3举例3：假设自身是小规模纳税人A为增值税一般纳税人；B为增值税小规模纳税人，可以向税局申请代开增值税专用发票。小规模纳税取到增值税专用发票无法抵税。第3种情况：A的价格为1500元，B的价格为1400元。

通过比较发现，只要A价格高于B价格时，公司实际承担的成本一定比B高和百世的业务如何申请开票签订快递服务合同找当地网管部门是否签订提交开票信息开具发票首次申请时提交完整的开票信息再申请时，每月5号前再提交开票信息表到当地财务是否站点前期准备工作前期准备事项：和百世签订正式的快递服务合同，若没有签，请联系当地网管签订相应的协议。按照要求在每月5号前提交下述相应的资料及附件1-开票信息表。正确理解自己公司的需求、准备好百世开票申请资料。比如：自己是小规模纳税人，还是一般纳税人？比如：公司对外经营业务开票和纳税申报的安排实际情况？与百世结算开票的仅限于一级站点。承包区的业务由一级站点结算开票的。所开具增值税专用发票在发票日期的180天内均可以认证抵扣。开票申请资料站点第一次申请时，需提供下述资料给各省区域财务复核：1、证件复印件：营业执照副本、税务登记证副本、一般纳税人证明（若无、注明无）开户许可证复印件；2、合同复印件：站点与百世网络之间的快递服务合同复印件（必选）；站点与百世网络之间的加盟合同复印件（若有）；快递服务合同已签，交由百世的，百世内部协调后会直接抓取合同扫描件的。3、收件信息：收件人、电话、收件地址。站点信息发生变更时，需提供下述资料给区域财务复核：1、证件复印件：变更后的营业执照副本、税务登记证副本、一般纳税人证明（若有）2、工商变更函等；3、合同补充协议：变更后补充协议、或者新签快递服务合同复印件及原合同终止协议。申请要求请每月5号前上报“开票信息表”给当地指定财务。第一次申请时，请按照表格要求填写，并提交相应的资料；后续月份申请时，只需每月5号前确认“是否需要发票”、“发票类型是否更改”、“发票金额是否有特殊要求”，并提报“开票信息表”即可。提交资料不符的，不予开票。过期上报的请先找负责网管声明原因，当地财务负责人同意后才可以申请开票。发票是按月申请的，一般是当月5号申请上月发生金额的开票。

如因各种原因需对前期几个月的发票申请重开票的，请先找当地负责网管声明原因，经当地财务负责人同意后才可以申请重开票。开票内容开票金额：百世所开发票金额由Q9系统中各项扣款组成。不包含的项目主要有：“本金”“存款”“提现”“转账”等；若对开票金额有疑问的，可找我们当地的片区结算解答。若对开票金额有减少需求的，请在开票信息表中注明。发票类型、税率、内容：开具发票类型为增值税专用发票/增值税普通发票，税率为6%；发票内容为“物流辅助服务费”（快递业务属于物流辅助服务）。客户信息：来源于站点提交的开票信息表，经当地财务复核后上报的。不需要开票也需要确认不需要发票的站点每月需确认：1、开票信息表中“是否需要发票”选择“否”。2、基本信息中站点名称、站点编码、所在省、市我们将按月按照与百世的业务金额，开具增值税普通发票，客户名称为分部名称。由于发票开具后隔月如果需要对同一业务重开票时，需要先红字处理，会比较麻烦。请站点准确了解自己的需求，按月上报自己的需求；开票信息提交联络员及审核员首次申请请先联系当地网管，了解提交资料要求，确认是否已完成合同签订等信息；同时请其给当地开票信息审核员的联系方式。后续申请可以直接联系当地开票信息审核员百世E家业务开票从百世E家上下单采购的货物，均可申请开具的是17%的增值税发票。申请开增值税专用发票的，提供三证“营业执照副本、税务登记证副本、一般纳税人证明”。申请开具增值税普通发票的，提供税务登记证副本。申请金额为实付金额。如需开票，请联系在线客服公司合法持续经营盈利增长快递行业门槛1如何对客户结算开票2如何与供应商结算开票3如何节约税费4如何选择纳税人类型月营业额小规模纳税人一般纳税人增值税城建税等附加税增值税城建税等附加税3万以下或季度9万以下免免销项（收入的6%）-进项按照适用税率交3万以上或季度9万以上收入全额的3%按照适用税率交销项（收入的6%）-进项按照适用税率交如何纳税小规模纳税人按照收入金额的3%缴纳增值税。一般纳税人销项税额=收入金额的6%进项税额=供应商开具增值税专用发票上的税额，经认证通过的，未认证留着的不算。应缴纳增值税=销项税额—进项税额如何节约税费小规模纳税人收入金额最好每月在3万以下或者每季度在9万以下，这样没有税负。若被税务局核查收入金额明显偏低，补征的销售额是计入补交当月的销售额。一般纳税人2014年快递行业税负率平均为2.2%，由于目前快递市场价格战的影响，不排除有部分快递公司税负率非常低。税负率=实际交的增值税/收入金额（1）尽量每月缴纳一定金额的增值税，尽量不要出现倒挂；（2）如果出现倒挂，要有足够的理由证明进项发票的合理和收入确认的真实合理性；（3）尽可能取得增值税专用发票；公司合法持续经营盈利增