消费者权益保护法2

第七章产品质量法1第一节产品质量法概述产品质量法：调整产品质量管理关系和产品质量责任关系的法律标准的总称，他兼具有市场运行和国家监督两个方面的法律标准。《产品质量法》《标准化法》、《计量法》、《食品卫生法》《认证许可条例》2第一节产品质量法概述为了加强对产品质量的监督管理，为了提高产品质量水平;为了明确产品质量责任;为了保护消费者的合法权益;为了更好地维护社会主义经济秩序3第一节产品质量法概述在中华人民共和国境内从事产品生产、销售活动，必须遵守本法。也就是说凡经过加工、制作，用于销售的产品，都必须纳入产品质量法的监督管理范围，尽管建筑工程不属于产品质量法调整，但是，用于建筑工程的所有原材料、配件及其设备，应当接受《中华人民共和国产品质量法》的监督、调整。4第一节产品质量法概述为了使《产品质量法》规定的经过加工、制作，用于销售的产品符合《产品质量法》规定，《产品质量法》强制规定“生产者、销售者应当建立健全内部产品质量管理制度，严格实施岗位质量标准，质量责任及相应的考核方法〞，并“无条件承担自己生产、加工、制作的产品的质量责任〞。

5第一节产品质量法概述本法所称产品是指经过加工、制作，用于销售的产品。建设工程不适用本法规定。但是，用于建筑工程的所有原材料、配件及其设备，应当接受《中华人民共和国产品质量法》的监督、调整。6第一节产品质量法概述产品质量是指产品所具有的符合人们需要的各种特性。主要特性包括：产品的适用性、产品的平安性、产品的可靠性、产品的可维修性、产品的经济性等7练习题1．以下选项中，属于产品质量法规定的产品的是〔〕A．软件公司开发出的软件B．张大爷酿的仅用于自己饮用的酒C．商店里卖的酒D．长在树上的苹果8练习题9.我国《产品质量法》规定的产品不包括()A.电冰箱B.汽车C.公寓楼房 D.赠送给消费者的润肤露9练习题23.以下产品标识，不符合我国法律要求的是()A.企业未经认证，在自己的产品上使用认证标志B.中国制造的家具上标注“意大利产〞C.实际生产日期为2010年1月1日，却标注为2010年1月10日D.用英文标注企业名称、地址E.未取得专利权，却在产品上标注为专利产品10练习题26.以下关于产品质量监督管理体制的判断正确的有()A.对于同一个质量问题，不同部门不得重复检查、重复处理B.国家质检总局负责管理计量、质量工作C.地方质检局负责查处本行政区域内的产品质量违法行为D.工商行政管理部门负责组织查处经销掺假行为E.我国确立了统一管理与分工管理相结合的产品质量监督管理体制11练习题12．以下各项中属于产品质量法所调整的产品的是〔〕A．军工企业生产的民用产品 B．建设工程C．刚从地里刨出的土豆 D．从鱼塘里打捞出的野生鱼12第二节产品质量监督管理制度一、产品质量监督管理体制产品质量的监督管理体制：1.产品质量的监督管理机构。国家质检总局，负责全国产品质量监督管理工作。2.产品质量监督管理体系。我国对产品质量监督采取统一管理制度、分级设立机构加以管理的体制。上级质量监督部门对下级质量监督部门的工作有指导和被指导的职责，但是没有领导和被领导的关系。13二、产品质量认证制度产品质量认证制度：产品质量认证制度，是指依据产品标准和相应的技术要求，经认证机构确认，并经过颁发认证证书和认证标志来证明某一产品符合相应标准和相应的技术要求的活动。分为强制性认证(平安认证)和任意性认证(合格认证)。国家参照国际先进的产品标准和技术要求，推行产品质量认证制度。14工业品生产许可证制度：国家对需要控制的重要工业品，实行生产许可证制度。所谓重要工业品，是指涉及人体健康，人身、财产平安以及对国民经济有重要影响的工业产品。15产品质量抽查制度：产品质量监督抽查制度，是以抽查为主要方式的监督检查制度。由国务院产品质量监督管理部门规划和组织，县级以上地方人民政府管理产品质量监督工作的部门在本行政区域内也可组织监督抽查，但防止重复抽查，抽查结果应该公布。16标准化法律制度：标准化是指制定标准和实施标准，到达统一、协调技术、经济活动，以获取最正确经济效益的整个过程。标准是一种技术标准。标准化法是调整标准化关系的法律标准的总称。标准化关系是指存在于标准的制定、实施和监督管理中的社会关系。依照标准化法，强制性标准必须执行，而对推荐性标准那么鼓励企业自愿采用。17练习题1.国家对生产关系〔〕的重要工业产品的企业实行生产许可证制度。A．公共平安B．人体健康C．生命平安D．财产平安E.贸易平衡18练习题25.企业在申请企业质量体系认证过程中享有自主权和选择权，其内容包括()A.是否申请认证的自由 B.如何申请的自由C.选择认证机构的自由 D.选择认证所依据的技术标准的自由E.变更认证所依据的技术标准的自由19练习题11．以下关于产品质量抽查的表述符合法律规定的是〔〕A．抽查的对象只能是可能危及人体健康和人身、财产平安的产品B．某县产品质量监督部门可以在该县所辖乡组织抽查C．国家监督抽查的产品，地方认为有必要可以再次抽查D．生产者对抽查结果有异议的，可以自收到抽查结果之日起30日内申请复检20三、生产者、销售者的产品责任生产者、销售者的产品质量责任和义务内容：1.生产者产品质量应符合保障人体健康、人身、财产平安的国家标准和行业标准;2.具备应当具备的使用性能;3.符合产品或其包装上注明采用的产品标准和产品说明、实物样品的质量状况。生产者对其产品的标识的责任和义务。21销售者的产品质量责任和义务：1.销售者应执行进货检查验收制度，验明产品合格证明和其他标识;2.采取措施，保证销售产品的质量，3.不得销售失效、变质的产品;4.销售的产品不得掺假、掺杂，以假充真，以次充好;不得销售伪造或者冒用认证标志、他人厂名厂址的产品;5.其他老实信用的义务。22损害赔偿和罚那么：1.生产者的责任：2.销售者的责任：过错责任。3.生产者和销售者之间的关系：23损害赔偿的范围：(1)实际损失补偿原那么。(2)人身损害赔偿。(3)财产损害赔偿。(4)诉讼时效。因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼期限为2年，从当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算。24因产品存在缺陷造成人身、他人财产损害的，应由谁承担赔偿责任?(1)因产品存在缺陷造成人身、他人财产损坏的，生产者应当承担赔偿责任。(1分)(2)由于销售者过错使产品的缺陷，造成人身、他人财产的损坏的，销售者应承担赔偿责任。(1分)(3)销售者不能指明缺陷产品的生产者，也不能指明缺陷产品的供货者，销售者应当承担赔偿责任。(1分)(4)因产品存在缺陷造成人身、他人财产损害的，受害人可以向产品的生产者要求赔偿，也可以向产品的销售者要求赔偿。(1分)属于产品生产者的责任，产品的销售者赔偿的，产品的销售者有权向产品的生产者追偿，属于产品销售者的责任，产品的生产者赔偿的，产品的生产者有权向产品的销售者追偿。(1分)25练习题2．产品缺陷责任是一种〔〕责任，产品瑕疵是一种〔〕责任A．侵权；合同B．侵权；侵权C．合同；侵权D．合同；合同26练习题2.以产品的生产及制造过程为标准，产品缺陷可分为〔〕A．制造缺陷B．设计缺陷C．警示缺陷D．人为缺陷E.客观缺陷27练习题8.以下关于销售者和生产者承担产品责任的判断正确的选项是()A.只有销售者成心致使产品存在缺陷才承担赔偿责任B.因产品存在缺陷造成人身损害或财产损失，只有产品购置者才有权要求赔偿C.属于产品销售者责任，生产者可以拒绝受害者向其提出的索赔要求D.销售者不能指明缺陷产品的生产者也不能指明缺陷产品供货者的，销售者应当承担赔偿责任28练习题10．因产品的缺陷造成损害，要求赔偿的诉讼时效期间是〔〕A．6个月B．1年C．2年 D．3年29练习题26．根据我国产品质量法的规定，以下情形中生产者不承担产品责任的是〔〕A．尚处于试验阶段的电视被张某偷回家使用，电视爆炸致其受伤B．由于消费者的错误安装导致产品缺陷C．由于消费者的错误使用导致产品缺陷D．损害赔偿请求权因时效届满而丧失E．产品投入流通时的科学技术水平不能发现缺陷存在30练习题9.以下关于经营者产品质量义务的判断正确的选项是()A.生产者不具有保证产品适用性的义务B.销售者进货时，应当验明产品合格证明和其他标识C.销售者销售产品时，可以根据销售情况更改生产者标注的合格产品标识D.生产者不得运输有放射性的危险物品31练习题10.以下产品中，没有产品缺陷的是()A.不符合国家平安标准的儿童用铅笔B.刹车装置存在隐患的轿车C.有警示缺陷的儿童玩具D.正确使用不可能割破手指的水果刀32练习题22．产品缺陷的类型有()A．制造缺陷B．设计缺陷C．开发缺陷 D．警示缺陷E．标识缺陷33练习题30．张三在甲公司举办的展览会上购置一件由乙广告公司推介的羊毛大衣。该大衣由丙公司生产，丁公司负责销售。展览会租用戊公司的场馆。张三购置的大衣穿了两天后袖子开裂，张三意欲索赔时发现展览会已结束。张三索赔的对象包括()A．甲公司B．乙广告公司C．丙公司D．丁公司E．戊公司34第八章消费者权益保护法35一、消费者的含义：为生活消费需要购置、使用商品或者接受效劳，其权益受本法保护;本法未作规的，受其他有关法律、法规保护。第五十四条规定，农民购置、使用直接用于农业生产的生产资料，参照本法执行。由此可见，我国立法中所规定的消费者是指为了生活消费而购置、使用商品或者接受效劳的个人。36练习题1．以下主体中，属于消费者的是〔〕A．某公司B．王大爷在商店买一瓶酒喝C．个体户赵某买了一批凉鞋D．李大爷〔张大爷酿的用于自己饮用的酒，张大爷送了一斤给李大爷喝〕37练习题1.消费者权益的国家保护，包括〔〕A．立法保护B．行政保护C．司法保护D．社会保护E.国际保护38练习题27．根据我国消费者权益保护法的规定，以下属于消费者的有〔〕A．某计算机B．使用张三购置的电火锅的张三的女婿李四C．给职工购置福利用品的工会D．为投资目的而购置商品房的王五E．免费试用某化装品的刘六39练习题8.根据我国《消费者权益保护法》的规定，以下属于消费者的是()A.购置生产资料的甲有限责任公司B.免费品尝果汁饮料的乙先生C.以投资为目的购置黄金的丙女士D.为发放单位年终福利购置大米的丁经理40第二节消费者的权利平安权，是指消费者在购置、使用商品和接受效劳时享有人身、财产平安不受损害的权利。是消费者的第一位的权利。消费者有权要求经营者提供的商品和效劳，符合保障人身、财产平安的要求。41知情权，消费者享有知悉其购置、使用的商品或者接受的效劳的真实情况的权利。知情权在现代社会中对于消费者有着更加重要的意义，是针对现代科学技术开展带来的信息偏载问题而提出来的。42选择权，消费者享有自主选择商品或者效劳的权利。公平交易权，消费者在购置商品或者接受效劳时，有权获得质量保障、价格合理、计量正确等公平交易条件，有权拒绝经营者的强制交易行为。43求偿权，消费者因购置、使用商品或者接受效劳受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利。是一种救济性权利。44结社权，消费者享有依法成立维护自身合法权益的社会团体的权利。这是消费者作为公民的一项宪法性权利。45教育权，消费者享有获得有关消费和消费者权益保护方面的知识的权利。是公民教育权在消费领域的表达。受尊重权，消费者在购置、使用商品和接受效劳时，享有其人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利。46监督权，消费者享有对商品和效劳以及保护消费者权益工作进行监督的权利。47练习题2．经营者以店堂告示作出对消费者不公平的规定，侵犯了消费者的〔〕权A．公平交易B．自主选择C．知悉真情D．监督批评48练习题26.根据我国《消费者权益保护法》的规定，消费者有权要求()A.经营者提供的商品或效劳符合保障人身、财产平安的要求B.商品或效劳不存在危及人体健康及人身、财产平安的不合理的危险C.药品符合国家标准或行业标准D.经营者提供商品或效劳的价格信息E.民族风俗习惯受到尊重49练习题12．某经营者准备开设一家健身中心，就消费者权利和义务作出如下规定，其中符合法律要求的一项为哪一项〔〕A．有权对每一个进入健身中心的消费者进行平安检查B．应当告知健身器械的使用方法C．可以店堂告示的方式限制消费者的主要权利D．不要向消费者提供效劳单据50练习题13．消费者的权利不包括〔〕A．获得尊重权B．公平交易权C．索赔权 D．开业权51练习题2．根据我国消费者权益保护法的规定，消费者购置商品或接受效劳时享有的权利不包括()A．自主选择购置某一品牌的冰箱B．选择接受甲、乙、丙、丁等假设干经营者的效劳C．询问提供餐饮效劳的效劳员是否具有健康证明D．只要对购置的产品不满意，就可以退换产品52练习题25.1985年联合国大会通过的《保护消费者准那么》中提出的消费者权利有()A.得到必需的物质借以生存的权利 B.享有公平的价格待遇的权利C.享有健康环境的权利 D.选择的权利E.少数民族的利益获得保障的权利53第三节经营者的义务经营者的义务是指经营者在为消费者提供商品或者效劳时，依照法律或者约定应当履行的义务。《消费者权益保护法》规定了经营者的十个方面的义务。“三包〞义务：“三包〞义务，即包修、包换、包退义务，是质量担保义务和保障平安义务的延伸。54练习题7.根据我国《消费者权益保护法》的规定，经营者的“三包〞责任不包括()A.包修B.包换C.包退 D.包赔55第四节消费者组织和消费争议的解决我国的消费者组织是国务院于1984年批准成立的中国消费者协会。消费者协会是指依法成立的对商品和效劳进行社会监督的保护消费者合法权益的社会团体。56练习题6.消费者保护协会对消费者合法权益的保护属于()A.立法保护B.社会保护C.司法保护 D.行政保护57练习题11．根据我国消费者权益保护法的规定，以下属于消费者协会职能的一项为哪一项()A．支持受损害的消费者提起诉讼B．对投诉事项进行调查、裁决C．对涉及商品和效劳质量问题的投诉事项进行鉴定D．向经营者提供有偿咨询效劳58第五节损害消费者权益的法律责任经营者的民事责任。经营者提供的商品或者效劳，造成人身伤亡时，应当承担的民事责任。造成消费者人身伤亡或者其他受害人人身伤害的，应支付医疗费、治疗期间的护理费、因误工减少的收入等费用;造成残疾的，还应支付残疾者生活自助具费、生活补助费、残疾赔偿金，以及由其扶养的人所必须的生活费等;造成消费者或其他受害人死亡的，应支付丧葬费、死亡赔偿金，以及死者生前扶养的人所必须的生活费用。59练习题2.消费者权益争议的损害责任承担者可能包括〔〕A．生产者、销售者、提供效劳者B．展览会举办者、柜台出租者C．营业执照的持有人和使用人D．承受原企业权利义务的企业E.广告主和广告经营者60六、消费者权益争议的解决：协商和调解;请消费者协会调解;向有关行政部门申诉;按仲裁协议提请仲裁，以及向人民法院提起诉讼等方法解决。消费者权益争议的责任主体：1.一般情况下可以向生产者、销售者或者效劳提供者求偿。2.企业发生分立、合并情形的。3.非法使用营业执照侵犯消费者权益的责任主体，使用他人营业执照搞违法经营，给消费者造成损害的，消费者可以向销售者或效劳者要求赔偿，也可以向营业执照的持有人要求赔偿。4.在展览会、租赁柜台销售商品或提供效劳侵犯消费者权益的责任主体。5.虚假广告侵犯消费者权益的责任主体，利用虚假广告给消费者造成损失的。61练习题7.消费者王某在甲公司举办的展览会上购置了乙公司生产、丙公司销售的一套茶具，丙公司销售产品的柜台由丁公司出租，王某购置后第二天发现茶壶有裂纹。根据我国《消费者权益保护法》的规定，以下不属于王某索赔对象的是()A.甲公司B.乙公司C.丙公司 D.丁公司62第九章、金融法63第一节金融与金融法金融是指货币、货币流通、信用以及与之直接相关的经济活动。金融的根本表现是货币资金的融通，是以银行为中心的各种形式的信用活动以及在信用根底上组织起来的货币流通。64金融法是指调整货币流通和社会信用活动中所发生的经济关系的法律标准的总称。具体而言，金融法调整金融管理关系、金融交易关系和金融机构或金融组织的内部关系。65金融法的根本体系金融机构组织法外汇管理法票据法证券法信托法保险法66第二节银行法一、中央银行法。我国中央银行——中国人民银行中央银行的法律地位：中央银行是国家银行体系乃至整个金融体系的核心机构。中国人民银行的职能：中国人民银行作为我国的中央银行，具有发行的银行、银行的银行、政府的银行、金融调控的银行等职能。67根据《中华人民共和国中国人民银行法》规定，中国人民银行的主要职责为：(一)起草有关法律和行政法规；完善有关金融机构运行规那么；发布与履行职责有关的命令和规章。(二)依法制定和执行货币政策。(三)监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场。(四)防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定。(五)确定人民币汇率政策；维护合理的人民币汇率水平；实施外汇管理；持有、管理和经营国家外汇储藏和黄金储藏。(六)发行人民币，管理人民币流通。

68(七)经理国库。(八)会同有关部门制定支付结算规那么，维护支付、清算系统的正常运行。(九)制定和组织实施金融业综合统计制度，负责数据汇总和宏观经济分析与预测。(十)组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融业反洗钱工作，承担反洗钱的资金监测职责。(十一)管理信贷征信业，推动建立社会信用体系。(十二)作为国家的中央银行，从事有关国际金融活动。(十三)按照有关规定从事金融业务活动。(十四)承办国务院交办的其他事项69货币政策工具存款准备金：中央银行为应付客户提取存款和资金清偿而依法规定或调整商业银行交存中央银行的存款准备金比率，控制商业银行创造信用的能力、间接控制货币供给量的措施。法定存款准备金率：金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比率70基准利率：中央银行对金融机构的存贷款利率两个原那么：〔1〕贷款利率要高于客户在金融机构存款的平均利率〔2〕存款利率要低于其贷款利率，同时要高于客户在金融机构存款的平均利率71再贴现：中央银行可通过提高或降低再贴现率，从而减少或者增加货币供给，影响经济增长规定具有向中央银行申请再贴现资格的票据的范围和种类，调整社会资金的投向。72再贷款：中央银行向商业银行提供的贷款。与商业银行不同：〔1〕贷款对象不同〔2〕贷款的依据不同〔3〕贷款期限不同73第二节商业银行商业银行：以营利为目的的从事经营活动的企业能够经营存、放、汇三大业务的金融机构具有完全民事权利能力和民事行为能力74第二节商业银行。

设立的条件(1)有符合《商业银行业法》和《公司法》规定的章程。(2)有符合《商业银行法》规定的注册资本最低限额：设立商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。城市合作商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币。农村合作商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。注册资本应当是实缴资本。(3)有具备任职的专业知识和业务工作经验的董事长(行长)、总经理及其他高级管理人员。(4)有健全的组织机构和管理制度。(5)有符合要求的营业场所、平安防范措施和与业务有关的其他设施。75商业银行分支机构不安行政区划设立拨付各分支机构的营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行负责76商业银行负债业务管理银行存款业务——主要负债业务发行金融债券或到境外借款——报批同业拆借——拆入资金用于弥补票据结算、联行会差头寸的缺乏和解决临时性周转资金的需要；禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资；拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中央银行到期贷款后的闲置资金77商业银行资产业务管理贷款业务——严格审查；提供担保；书面合同；资产负债比例管理；禁止关系人贷款；按期还款投资业务——不得从事信托投资和证券经营业务；不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定除外。78商业银行其他业务管理银行结算业务——票据承兑、汇兑、委托收款等账户管理——企业事业单位不得开立两个以上根本账户，禁止“公款私存〞79银行监督管理中国银行业监督管理委员会〔银监会〕——国务院直属事业单位监管对象为银行业金融机构——我国境内设立商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等；其他金融机构也受其管理80监管措施——责令限期改正责令暂停局部业务、停止批准开办新业务限制分配红利和其他收入限制资产转让责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利停止批准增设分支机构接管、重组撤销81练习题1．再贴现是〔〕的业务A．中国人民银行B．商业银行C．证券公司D．保险公司82练习题设立农村商业银行的注册资本最低限额为〔〕元人民币A．五千万B．一亿C．五亿D．十亿83练习题金融法的根本体系包括〔〕A．金融机构组织法B．外汇管理法C．票据法D．证券法E.信托法84练习题中国人民银行可以运用的主要货币政策工具包括〔〕A．存款准备金B．基准利率C．再贴现D．再贷款E.公开市场业务85练习题22.中国人民银行为执行货币政策，可以运用的主要货币政策工具有()A.存款准备金B.基准利率C.再贴现 D.再贷款E.发行人民币86练习题6．商业银行总行设立的分支机构的民事责任的承担者是〔〕A．分支机构B．分支机构和总行C．分支机构或总行 D．总行87练习题6.商业银行的贷款余额与存款余额的比例不得超过()A.8％B.10％C.25％ D.75％88练习题5.以下公司不属于中国银监会监督管理的是()A.财务公司B.信托投资公司C.金融资产管理公司 D.证券公司89练习题4．人民币的发行权属于()A．中国人民银行B．政策性银行C．中国银监会 D．国务院90练习题6．根据我国商业银行法的规定，以下关于商业银行资产业务管理表述不正确的选项是()A．商业银行贷款，应当对借款人的借款用途严格审查B．商业银行贷款，借款人应当提供担保C．商业银行不得向关系人发放信用贷款D．商业银行在我国境内可以从事股票经营业务91第三节证券法证券：股票、公司债券和投资基金凭证等资本证券属于投资证券属于证权证券属于流通证券证券法：调整因证券发行、交易和监管而产生的各种社会关系的法律标准的总称92证券发行——公开发行向不特定对象发行证券向累计超过二百人的特定对象发行证券法律、行政法规规定的其他发行行为93证券发行——非公开发行向一定数量的特定对象发行二百人以下的特定对象不得采用广告、公开劝诱和变相公开放式94证券发行的核准股票程序：受理申请文件——发行审核委员会审核——核准发行〔3个月内〕债券程序：申请审核——核准发行〔3个月内〕95保荐人制度申请上市交易；申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券采用承销方式的；其他96三、证券法(一)概念(二)证券管理体制证监会设发行审核委员会，依法审核股票发行申请。审核部门应该在收到申请文件之日起3个月内作出决定，不予核准或者审批的，应当作出说明。职权禁止交易行为。包括禁止内幕交易，禁止操纵证券价格，禁止欺诈和其他禁止行为：1.内幕交易之禁止。主体2.禁止操纵证券价格。3.禁止欺诈客户。4.其他的禁止行为。证券交易原那么：公平公开公正97新股发行——公开发行条件具备健全且运行良好的组织机构具有持续盈利能力、财务状况良好最近三年财务会计文件无虚假记载、无其他重大违法行为其他条件募集资金必须按照招股说明书所列资金用途使用；改变用途，必须经股东大会做出决议98债券发行——公开发行〔一〕股份的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；〔二〕累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；〔三〕最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；〔四〕筹集的资金投向符合国家产业政策；〔五〕债券的利率不超过国务院限定的利率水平；〔六〕国务院规定的其他条件。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。99有以下情形之一的，不得再次公开发行公司债券：(一)前一次公开发行的公司债券尚未募足;(二)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态;(三)违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。100证券的承销：发行人向不特定对象公开发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议。证券承销业务采取代销或者包销方式。101证券代销是指证券公司代发行人出售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。102承销团——向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币五千万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。103承销期限——证券的代销、包销期限最长不得超过九十日。证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。104发行价格——可高于票面金额，但不得低于票面金额股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。105发行失败——股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未到达拟公开发行股票数量百分之七十的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。106证券交易：依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。107特定机构及其人员持股及交易限制：为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券效劳机构和人员，在该股票承销期内和期满后六个月内，不得买卖该种股票。除前款规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券效劳机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该种股票。108短线交易：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该股票不受六个月时间限制。公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在三十日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。公司董事会不按照第一款的规定执行的，负有责任的董事依法承担连带责任。109证券上市：股份申请股票上市，应当符合以下条件：〔一〕股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；〔二〕公司股本总额不少于人民币三千万元；〔三〕公开发行的股份到达公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上；〔四〕公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。110公司申请公司债券上市交易，应当符合以下条件：〔一〕公司债券的期限为一年以上；〔二〕公司债券实际发行额不少于人民币五千万元；〔三〕公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。111上市公司有以下情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：〔一〕公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；〔二〕公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；〔三〕公司有重大违法行为；〔四〕公司最近三年连续亏损；〔五〕证券交易所上市规那么规定的其他情形。112上市公司有以下情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：〔一〕公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能到达上市条件；〔二〕公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；〔三〕公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；〔四〕公司解散或者被宣告破产；〔五〕证券交易所上市规那么规定的其他情形。113公司债券上市交易后，公司有以下情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：〔一〕公司有重大违法行为；〔二〕公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；〔三〕发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用；〔四〕未按照公司债券募集方法履行义务；〔五〕公司最近二年连续亏损。114信息披露：招股说明书和公司债券募集方法上市报告书中期报告——应当在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，年度报告——应当在每一会计年度结束之日起四个月内临时报告——发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件115以下情况为前款所称重大事件：〔一〕公司的经营方针和经营范围的重大变化；〔二〕公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；〔三〕公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；〔四〕公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；〔五〕公司发生重大亏损或者重大损失；〔六〕公司生产经营的外部条件发生的重大变化；

116〔七〕公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；〔八〕持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；〔九〕公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；〔十〕涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；〔十一〕公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；〔十二〕国务院证券监督管理机构规定的其他事项。117责任承担：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集方法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。118禁止内幕交易证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有公司百分之五以上股份的自然人、法人、其他组织收购上市公司的股份，本法另有规定的，适用其规定。119证券交易内幕信息的知情人包括：〔一〕发行人的董事、监事、高级管理人员；〔二〕持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；〔三〕发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员；〔四〕由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；〔五〕证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员；〔六〕保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券效劳机构的有关人员；〔七〕国务院证券监督管理机构规定的其他人。120证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。以下信息皆属内幕信息：〔一〕本法第六十七条第二款所列重大事件；〔二〕公司分配股利或者增资的方案；〔三〕公司股权结构的重大变化；〔四〕公司债务担保的重大变更；〔五〕公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十；〔六〕公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；〔七〕上市公司收购的有关方案；〔八〕国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。121禁止操作市场：禁止任何人以以下手段操纵证券市场：〔一〕单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量；〔二〕与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；〔三〕在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；〔四〕以其他手段操纵证券市场。122禁止虚假信息传播行为：禁止国家工作人员、传播媒介从业人员和有关人员编造、传播虚假信息，扰乱证券市场。禁止证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券效劳机构及其从业人员，证券业协会、证券监督管理机构及其工作人员，在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导。各种传播媒介传播证券市场信息必须真实、客观，禁止误导。123禁止欺诈客户行为：禁止证券公司及其从业人员从事以下损害客户利益的欺诈行为：〔一〕违背客户的委托为其买卖证券；〔二〕不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；〔三〕挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；〔四〕未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；〔五〕为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；〔六〕利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；〔七〕其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。124其他禁止行为：禁止法人非法利用他人账户从事证券交易；禁止法人出借自己或者他人的证券账户。依法拓宽资金入市渠道，禁止资金违规流入股市。禁止任何人挪用公款买卖证券。125上市公司的收购投资者可以采取要约收购、协议收购及其他合法方式收购上市公司。126公开市场收购通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份到达百分之五时，应当在该事实发生之日起三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份到达百分之五后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少百分之五，应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后二日内，不得再行买卖该上市公司的股票。127要约收购：通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份到达百分之三十时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者局部股份的要约。收购上市公司局部股份的收购要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购。128收购人在依照规定报送上市公司收购报告书之日起十五日后，公告其收购要约。在上述期限内，国务院证券监督管理机构发现上市公司收购报告书不符合法律、行政法规规定的，应当及时告知收购人，收购人不得公告其收购要约。收购要约约定的收购期限不得少于三十日，并不得超过六十日。129在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。收购人需要变更收购要约的，必须事先向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，经批准后，予以公告。采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。130协议收购：以协议方式收购上市公司时，达成协议后，收购人必须在三日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。在公告前不得履行收购协议。131采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份到达百分之三十时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者局部股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。132收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易；其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购。收购行为完成后，被收购公司不再具备股份条件的，应当依法变更企业形式。133收购成功后：在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的十二个月内不得转让。收购行为完成后，收购人与被收购公司合并，并将该公司解散的，被解散公司的原有股票由收购人依法更换。收购行为完成后，收购人应当在十五日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。134证券交易所是为证券集中交易提供场所和设施，组织和监督证券交易，实行自律管理的法人。因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取技术性停牌的措施；因不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以决定临时停市。证券交易所采取技术性停牌或者决定临时停市，必须及时报告国务院证券监督管理机构。135设立证券公司，应当具备以下条件：〔一〕有符合法律、行政法规规定的公司章程；〔二〕主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近三年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币二亿元；〔三〕有符合本法规定的注册资本；〔四〕董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具有证券从业资格；〔五〕有完善的风险管理与内部控制制度；〔六〕有合格的经营场所和业务设施；〔七〕法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。136经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营以下局部或者全部业务：〔一〕证券经纪；〔二〕证券投资咨询；〔三〕与证券交易、证券投资活动有关的财务参谋；〔四〕证券承销与保荐；〔五〕证券自营；〔六〕证券资产管理；〔七〕其他证券业务。137证券公司最低注册资本从事〔一〕证券经纪；二〕证券投资咨询；三〕与证券交易、证券投资活动有关的财务参谋；注册资本最低限额为人民币五千万元；从事四〕证券承销与保荐；〔五〕证券自营；〔六〕证券资产管理；〔七〕其他证券业务。业务之一的，注册资本最低限额为人民币一亿元；从事四〕证券承销与保荐；〔五〕证券自营；〔六〕证券资产管理；〔七〕其他证券业务。业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币五亿元。证券公司的注册资本应当是实缴资本。138证券公司设立、收购或者撤销分支机构，变更业务范围或者注册资本，变更持有百分之五以上股权的股东、实际控制人，变更公司章程中的重要条款，合并、分立、变更公司形式、停业、解散、破产，必须经国务院证券监督管理机构批准。139练习题.股份公开发行债券，其〔〕必须不低于人民币3000万元A．净资产B．注册资本C．净利润D．总利润140练习题禁止的证券交易行为包括〔〕A．内幕交易的行为B．操纵市场的行为C．虚假信息传播行为D．欺诈客户的行为E.其他禁止的交易行为141练习题4.甲公司与乙公司、丙公司串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量。这种行为属于()A.内幕交易行为B.操纵市场行为C.虚假信息传播行为 D.欺诈客户行为142练习题24.根据我国《证券法》的规定，证券在证券交易所上市交易的合法方式有()A.集中竞价交易B.大宗交易C.现货交易 D.短线交易E.内幕交易143练习题25．根据我国证券法的规定，上市公司信息披露的具体内容主要包括()A．招股说明书B．上市报告书C．中期报告D．年度报告E．临时报告144第四节保险法保险的特征互助性自愿性射幸性补偿性145保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议。投保人是指与保险人订立保险合同，并按照合同约定负有支付保险费义务的人。保险人是指与投保人订立保险合同，并按照合同约定承担赔偿或者给付保险金责任的保险公司。146依法成立的保险合同，自成立时生效。投保人和保险人可以对合同的效力约定附条件或者附期限。147订立保险合同，保险人就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问的，投保人应当如实告知。投保人成心或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。148合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过三十日不行使而消灭。自合同成立之日起超过二年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。投保人成心不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费。

149保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。保险事故是指保险合同约定的保险责任范围内的事故。150订立保险合同，采用保险人提供的格式条款的，保险人向投保人提供的投保单应当附格式条款，保险人应当向投保人说明合同的内容。对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人在订立合同时应当在投保单、保险单或者其他保险凭证上作出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容以书面或者口头形式向投保人作出明确说明；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。151采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的以下条款无效：(一)免除保险人依法应承担的义务或者加重投保人、被保险人责任的；(二)排除投保人、被保险人或者受益人依法享有的权利的。152投保人、被保险人或者受益人知道保险事故发生后，应当及时通知保险人。成心或者因重大过失未及时通知，致使保险事故的性质、原因、损失程度等难以确定的，保险人对无法确定的局部，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但保险人通过其他途径已经及时知道或者应当及时知道保险事故发生的除外。153保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在三十日内作出核定，但合同另有约定的除外。保险人应当将核定结果通知被保险人或者受益人；对属于保险责任的，在与被保险人或者受益人达成赔偿或者给付保险金的协议后十日内，履行赔偿或者给付保险金义务。保险合同对赔偿或者给付保险金的期限有约定的，保险人应当按照约定履行赔偿或者给付保险金义务。154保险人依照本法第二十三条的规定作出核定后，对不属于保险责任的，应当自作出核定之日起三日内向被保险人或者受益人发出拒绝赔偿或者拒绝给付保险金通知书，并说明理由。155保险人自收到赔偿或者给付保险金的请求和有关证明、资料之日起六十日内，对其赔偿或者给付保险金的数额不能确定的，应当根据已有证明和资料可以确定的数额先予支付；保险人最终确定赔偿或者给付保险金的数额后，应当支付相应的差额。156人寿保险以外的其他保险的被保险人或者受益人，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为二年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为五年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。157订立合同时，投保人对被保险人不具有保险利益的，合同无效。投保人对以下人员具有保险利益：(一)本人；(二)配偶、子女、父母；(三)前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属(四)与投保人有劳动关系的劳动者除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益。158设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币二亿元。保险公司注册资本最低限额必须为实缴货币资本。保险监督管理机构根据保险公司业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额。但是，不得低于第一款规定的限额。159保险公司的业务范围：〔一〕财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务；〔二〕人身保险业务，包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等保险业务。同一保险人不得同时兼营财产保险业务和人身保险业务；但是，经营财产保险业务的保险公司经保险监督管理机构核定，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。保险公司的业务范围由保险监督管理机构依法核定。保险公司只能在被核定的业务范围内从事保险经营活动。保险公司不得兼营本法及其他法律、行政法规规定以外的业务。160保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的百分之十；超过的局部，应当办理再保险。161练习题保险公司的最低注册资本为人民币〔〕元A．五千万B．一亿C．二亿D．十亿162练习题保险合同是〔〕合同A．最大诚信B．射幸C．附和D．单务E.有偿163练习题10．经营财产保险业务的保险公司对每一危险单位所承担的责任不得超过其实有资本金加公积金总和的()A．10％B．20％C．2倍D．4倍164第十章税法165第一节税法概述税收的概念和法律特征税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。特征：(1)强制性。(2)无偿性。(3)固定性。166税收实体法：流转税法、所得税法、财产税法和行为税法。税收程序法：税收征收管理法167税法构成要素：税收主体——征税主体〔税务机关、财政机关、海关〕和纳税主体征税客体——物和行为税率——比例税率、跟进税率和定额税率纳税环节——一次课征制、二次课征制、屡次课征制纳税期限——如期纳税、滞纳金纳税地点——申报缴纳税款的场所税收优惠——减税、免税、退税、加速折旧、延缓纳税和亏损结转抵补法律责任——行政责任〔责令限期缴纳、加收滞纳金、处以罚款〕和刑事责任168练习题1.税收的特点包括〔〕A．强制性B．无偿性C．共同性D．固定性E.根底性169第二节流转税法一、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税的征税对象：增值额(应纳税额)1701、增值税的纳税人一般纳税人——购进扣税法小规模纳税人——简易征收法从事货物生产或者提供加工、修理修配〔以下简称应税劳务〕的纳税人，以及从事货物生产或提供给税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上的从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的。1712、增值税的征税范围增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。172视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。将货物交由他人代销代他人销售货物将货物从一地移送至另一地〔同一县市除外〕将自产或委托加工的货物用于非应税工程将自产、委托加工或购置的货物作为对其他单位的投资将自产、委托加工或购置的货物分配给股东或投资者将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费将自产、委托加工或购置的货物无偿赠送他人173对于一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，被视为混合销售行为，对此的税务处理方法是，对主营货物的生产、批发或零售的纳税人〔指纳税人年货物销售的营业额占其全部营业额的50%以上〕，全部视为销售货物征收增值税，而不征收营业税；对非主营货物的生产、批发或零售的其他纳税人，全部视为营业税应税劳务，而不再征收增值税。174兼营行为是指纳税人在从事增值税应税行为的同时，还从事营业税应税行为，且这两者之间并无直接的联系和附属关系。对此的税务处理方法是要求纳税人将两者分开核算，分别纳税，如果不能分别核算或者分别核算不准确的，由主管税务机关核定其销售额和营业额。1753、税率和征收率简化税率一般纳税人：17%、13%；小规模纳税人：3%；出口货物：适用零税率。176第二节流转税法4、税额的计算：(1)一般纳税人应纳税额的计算：应纳税额=当期销项税额―当期进项税额。当期销项税额=销售额*税率当期进项税额=进货额*税率177(2)小规模纳税人应纳数额的计算：应纳数额=销售额*征收率178(3)进口货物的纳税人均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格*税率179《中华人民共和国增值税暂行条例[3-4]》第十五条规定了以下7个工程免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品避孕药品和用具古旧图书直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品销售的自己使用过的物品180练习题20．根据我国增值税法的规定，以下属于增值税征税范围的一项为哪一项()A．运输效劳B．金融效劳C．加工劳务 D．广告效劳181练习题1．增值税的根本税率为〔〕A．8%B．13%C．17%D．22%182练习题2．对于小规模纳税人，按〔〕的征收率征税A．3%B．4%C．5%D．6%183二、消费税法在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。184目前我国消费税的征收范围设立了14个税目，分别为烟、酒及酒精、化装品、成品油〔成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目〕、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表〔高档手表是指销售价格〔不含增值税〕每只在10000元〔含〕以上的各类手表〕、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎〔不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎〕。185

1861、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×比例税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率3、复合计税方法应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率187三、营业税：(1)纳税主体，是指在中国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。〔2〕营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。1884.根据我国消费税法的规定，以下消费品中依法纳入消费税征税范围的是()A.鞭炮B.C.笔记本电脑 D.高级服装189(3)营业税的税目和税率。税目有9个。税率为比例税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%;金融保险业、效劳业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%;娱乐业的税率为5-20%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府决定。190计算方法营业税应纳税额=计税营业额×适用税率营业额是指纳税人提供给税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。191纳税人的营业额为纳税人提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，以下情形除外：〔一〕纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；〔二〕纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；192纳税人的营业额为纳税人提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，以下情形除外：〔三〕纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；〔四〕外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；〔五〕国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。193以下工程免征营业税：〔一〕托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养效劳，婚姻介绍，殡葬效劳；〔二〕残疾人员个人提供的劳务；〔三〕医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗效劳；〔四〕学校和其他教育机构提供的教育劳务〔指学历教育〕，学生勤工俭学提供的劳务；……194以下工程免征营业税：……〔五〕农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；〔六〕纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；〔七〕境内保险机构为出口货物提供的保险产品，这里所称为出口货物提供保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。195第三节所得税法一、企业所得税法企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：〔1〕国有企业；〔2〕集体企业；〔3〕私营企业；〔4〕联营企业；〔5〕股份制企业；〔6〕有生产经营所得和其他所得的其他组织。196企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%.197企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：〔一〕销售货物收入；〔二〕提供劳务收入；〔三〕转让财产收入；〔四〕股息、红利等权益性投资收益；〔五〕利息收入；〔六〕租金收入；〔七〕特许权使用费收入；〔八〕接受捐赠收入；〔九〕其他收入。198收入总额中的以下收入为不征税收入：〔一〕财政拨款；〔二〕依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；〔三〕国务院规定的其他不征税收入。199在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：〔一〕向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；〔二〕企业所得税税款；〔三〕税收滞纳金；〔四〕罚金、罚款和被没收财物的损失；〔五〕本法第九条规定以外的捐赠支出；〔六〕赞助支出；〔七〕未经核定的准备金支出；〔八〕与取得收入无关的其他支出。200企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。201企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额202企业取得的以下所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的局部，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：〔一〕居民企业来源于中国境外的应税所得；〔二〕非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。203企业的以下收入为免税收入：〔一〕国债利息收入；〔二〕符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；〔三〕在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；〔四〕符合条件的非营利组织的收入。204企业的以下所得，可以免征、减征企业所得税：〔一〕从事农、林、牧、渔业工程的所得；〔二〕从事国家重点扶持的公共根底设施工程投资经营的所得；〔三〕从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得；〔四〕符合条件的技术转让所得；〔五〕非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。205降低税率：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。206企业的以下支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：〔一〕开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；〔二〕安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。207创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。208企业购置用于环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。209企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。210本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。211练习题2.根据我国《企业所得税法》的规定，国家对符合条件的小型微利企业按低税率征收企业所得税。该低税率为()A.15％B.20％C.25％ D.30％212练习题3.在我国，一般情况下，企业所得税的税率为〔〕A．17%B．25%C．33%D．9%213二、个人所得税在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得214以下各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。215税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率分为两种情祝：①工资薪金所得适用九级超额累进税率，税率为5%至45%;②个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。216三、个人所得税比例税率分为三种情况：①稿酬所得适用20%税率并按应纳税额减征30%.②劳务报酬所得适用20%税率，对劳动报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。③特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用20%