财务管理职位工作手册

财务管理职位工作手册目录TOC\o"1-3"\n\p""\u第一章财务部职责描述一、财务部工作职责一览表二、财务部各岗位工作职责〔一〕财务总监〔二〕财务经理〔三〕预算主管〔四〕会计主管〔五〕投资主管〔六〕融资主管〔七〕本钱主管〔八〕审计主管〔九〕预算专员〔十〕投资分析员〔十一〕核算专员〔十二〕会计〔十三〕出纳员〔十四〕审计员第二章财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板二、财务管理制度设计工具表单三、财务管理制度设计工作流程四、会计管理制度设计工具表单五、会计管理制度设计工作流程第三章企业财务战略规划与财务方案管理一、财务战略规划与财务方案管理工具表单二、财务战略规划与财务方案管理工作流程第四章筹资管理一、筹资管理工具表单二、筹资管理工作流程第五章投资管理一、投资管理工具表单二、投资管理工作流程三、投资风险管理工具表单第六章资产管理一、有形资产管理工具表单二、有形资产管理工作流程三、无形资产管理工具表单第七章财务分析与评估管理一、财务分析管理工具表单二、财务分析管理工作流程三、财务评估管理工具表单第八章财务控制与审计管理一、财务控制管理工具表单二、财务控制管理工作流程三、财务审计管理工具表单第九章本钱与收益管理一、本钱管理工具表单二、本钱管理工作流程三、收益管理管理工具表单四、收益管理工作流程五、税务管理工具表单第十章账款管理一、账款管理工具表单第十一章外汇管理一、外汇管理工具表单二、外汇管理工作流程第十二章并购与清算管理一、并购管理工具表单二、清算管理工具表单第一章财务部职责描述一、财务部工作职责一览表表1－1财务部工作职责一览表财务部工作职责职责细分备注1．企业财务制度建设〔1〕编制企业各项财务制度，包括会计制度、财务预算管理制度、资产管理制度、账款管理制度、投融资管理制度等〔2〕制订财务考核方法及财务控制措施〔3〕实施和维护企业会计电算化系统2．财务规划与方案〔1〕制订企业的财务战略规划与年度财务方案〔2〕制订企业年度、季度、月度财务收支方案〔3〕监督落实企业财务方案的执行情况并进行分析，上报董事会3．现金出纳〔1〕负责企业资金的管理与调配，完成日常收支及记账工作〔2〕办理各种支票、汇票等收付款业务〔3〕负责库存现金、发票及空白支票等重要票据的管理〔4〕负责本企业现金、银行结存工作及日记账的编制与管理4．日常会计核算〔1〕负责企业会计账务处理工作〔2〕负责编制、解释和分析企业统一的财务报表和统计报表体系，分析与报告企业经营指标和经营业绩〔3〕企业各类资产的核算及管理工作，定期组织财产及债权、债务的清查工作5．财务分析与报告〔1〕定期进行财务综合分析和预测，提供财务分析报告〔2〕针对问题，及时提出财务控制措施和建议〔3〕对企业新的业务工程进行财务分析和预测6．财务审计〔1〕对企业经营成果、效益状况的真实性、合法合规性进行审计〔2〕对违反财务纪律的事件及时进行处理，发现重大问题及时上报并提出处理建议〔3〕协助内部审计、专案审计、管理审计、外部审计做好审计工作7．投融资管理〔1〕根据董事会及总裁指示，做好企业工程投资的本钱和盈利分析，参与企业投资工程的决策〔2〕根据董事会及总裁指示，做好资金筹集、供给和使用管理工作〔3〕与相关金融机构保持密切联系，积极开拓融资渠道，为企业建立有效的融资途径8．税务筹划〔1〕及时了解、掌握国家有关税务政策，搜集相关信息〔2〕标准、组织企业依法纳税工作，掌握和检查企业的纳税情况二、财务部各岗位工作职责〔一〕财务总监岗位名称财务总监所属部门财务部上级总经理下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务管理专业，掌握财务、金融、法律、企业管理等专业相关知识2．工作经验：具有8年以上财务工作经验，3年以上财务经理工作经验，并有高级会计师职称3．业务了解范围：全面掌握国家财政税务政策及有关法律法规，熟悉税务、金融工作及企业各部门的业务情况，熟悉银行融资、信贷手续，熟悉经济管理、统计、审计等专业知识工作职责职责细分1．财务制度建设〔1〕主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况〔2〕组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，维护股东权益2．融资管理〔1〕根据董事会指示和企业的经营要求，筹集企业运营所需资金，满足企业战略开展的资金需求，审批企业重大资金流向〔2〕依照企业对资金的需求，疏通融资渠道，维护与金融机构的良好关系，满足企业在经营运作中的资金需求3．财务工作管理〔1〕组织领导企业财务管理、会计核算、会计监督、本钱管理、预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益〔2〕定期对企业财务管理工作进行考核、催促、检查，提高财务部门的工作效率4．财务监控〔1〕执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控〔2〕按照企业规定的权限对企业各部门的各项预算、费用方案进行审批〔3〕监督财务预算及财务方案的执行情况，控制各项费用的使用〔4〕监控大宗资金的运作5．财务分析与预测〔1〕定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改良方案〔2〕向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见6．财务审计、督办管理〔1〕组织制订年度审计工作方案〔2〕根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作〔3〕具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理意见7．财务部的管理〔1〕负责财务部管理人员的管理、考核，监督其各项业务工作〔2〕指导开发财务部人力资源，提高企业财务人员的综合素质〔3〕做好财务部的行政事务处理工作，提高效率，增强团队精神〔二〕财务经理岗位名称财务经理所属部门财务部上级财务总监下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、行政管理、金融、法律等方面专业知识，熟练使用各种财务办公软件，具有根本的网络知识2．工作经验：具有5年以上财务管理经验，有高级会计师任职资格，有国内大中型企业或外资企业财务部任职经历3．业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工作，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1．制订规章制度与财务方案〔1〕协助财务总监组织制订公司各项财务管理制度、内部控制管理和考核方法〔2〕各项制度经审批后组织实施、监督，确保企业财务平安〔3〕组织编制各项财务收支及资金方案，落实和检查方案的执行情况，定期将方案的执行情况进行分析并上报财务总监、总经理2．财务预算与本钱控制〔1〕组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后实行〔2〕监督各部门预算的执行情况，认真审核各部门的费用支出，根据企业运营的实际情况，适时提出本钱控制方案并监督实施〔3〕进行本钱预测、控制、核算、分析和考核，降低本钱消耗，节约各项费用支出3．会计核算管理〔1〕负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计报表、统计报表〔2〕负责组织会计人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料4．财务分析与预测〔1〕定期或不定期组织进行财务分析，提交财务分析报告，为企业经营决策提供依据〔2〕对新投资的工程做好财务预测与风险分析〔3〕参与公司重大财务问题的决策，提出意见或建议5．财务稽核与审计〔1〕依据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的情况下良好运行〔2〕组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并根据考核标准对各个分支机构的财务工作定期进行考评〔3〕负责组织实施企业的财务审计工作6．融资管理〔1〕根据董事会的指示，做好资金筹集、供给和使用管理工作〔2〕依据公司对日常资金的需求量，协助财务总监寻找、疏通融资渠道7．部门内部管理〔1〕负责财务人员队伍的建设、选拔和配备〔2〕组织对部门员工进行财务知识培训〔3〕指导、监督员工工作状况，并对其进行业绩考核〔三〕预算主管岗位名称预算主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、金融等方面专业知识2．工作经验：具有3年以上财务工作经验3．业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流程及企业全面预算管理体系，熟练运用各种财务办公软件工作职责职责细分1．预算体系建设〔1〕建立、改良、完善预算管理体系，建立相应的执行、控制机制，起草、修订配套的规章制度〔2〕根据预算体系及管理的需要，设计、修改内部管理报表，并对预算表格进行整理分析，理清数据关系，改良、完善管理制度及表格〔3〕对企业整体开展战略提供财务方面的可行性分析，按照企业中长期开展战略，制订中长期财务预算规划，与相关业务部门进行沟通，确保预算规划得以有效实施2．编制预算〔1〕根据企业的开展目标、以前各年度预算制订和执行情况，制订本年度全面预算，组织编制全系统预算，确定目标本钱和目标利润，并向各预算责任部门下达预算指标〔2〕组织对各部门编制的预算草案的试算平衡和加工工作，汇编成企业的采购预算、销售预算、各种费用预算，负责编制企业财务预算及财务部门费用预算〔3〕组织制订增收节支的措施，并聚集编制预算控制管理方案，保证本钱目标和利润目标的实现3．预算管理〔1〕安排人员通过预算系统跟踪监督与控制预算单位的日常支出和预算执行情况〔2〕定期进行反应，按时、按质、按需提供内部管理报表，对企业经营状况和预算执行情况进行分析，形成预算执行报告，并上报有关领导〔3〕根据实际经营情况和有关的预算制度定期调整、更新已编制的预算，并及时反映预算根底的变化，使企业的预算更趋准确〔4〕通过比照各预算责任部门的实现数与预算数，考核评价各责任部门的业绩〔四〕会计主管岗位名称会计主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、统计、审计、金融、法律、外汇等方面的专业知识2．工作经验：具有3年以上财务工作经验，助理会计师以上职称3．业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工作，了解企业的内部业务、工作流程，熟练使用财务软件工作职责职责细分1．核算体系建设〔1〕协助财务总监和财务经理管理好企业财务工作，并按会计准那么规定设置会计科目、会计凭证和会计账簿〔2〕拟订本企业有关会计核算的各项规章制度，设置与掌管总分类账簿〔3〕设计本企业的会计核算形式，建立会计凭证的传递程序2．会计核算管理〔1〕严格、认真复核本部人员所做的会计凭证的完整性，审核会计凭证与所附的原始单据是否齐全、一致，审批手续是否齐全〔2〕进行有关业务的综合汇总工作，汇总会计凭证，发现问题及时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡〔3〕组织下属人员登记明细账和总分类账，核对各级明细账、日记账及总分类账，确保账账相符；记账、结账等工作符合规定要求3．编制财务报表〔1〕负责编报“现金流量表〞、“资产负债表〞、“损益表〞等财务会计报表〔2〕负责组织填报“经济效益月报表〞、“统计报表〞，每月按时上报有关领导4．财务分析〔1〕随时掌握本企业在各个银行存款的余额情况，提出合理的调用资金方案〔2〕根据财务报表，定期或不定期地协助财务经理做好企业的财务分析，编写财务状况说明书，为企业制订经营政策提供依据〔3〕进行各种财务预测、市场容量预测、市场占有率预测和市场价格预测等，为企业的投资决策和生产经营提供可靠的依据5．会计档案管理〔1〕遵守会计档案管理的有关法规，对会计档案进行科学分类，造册登记，对保存在财务部门的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料统一进行管理〔2〕建立借阅、保密以及保护档案平安、完整的制度，在移交档案部门时，须编制移交清册，认真办理移交手续〔五〕投资主管岗位名称投资主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投资管理、财经、金融、合同管理等方面的相关专业知识2．工作经验：具有2年以上相关工作经验3．业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识工作职责职责细分1．组织市场调查〔1〕组织进行行业研究及投资工程的市场调研等前期工作，根据企业的投资方向组织市场调查，搜集有关的市场信息资料〔2〕组织对市场调查信息资料的汇总、分析，编制市场调查报告，供领导参考2．制订投资方案〔1〕根据市场调查结果进行可行性研究，编制可行性报告，提出投资方向的有关建议，进行投资的财务分析，为董事会提供投资决策的依据〔2〕为投资工程准备推介性文件，编制投资调研报告、可行性研究报告及框架协议的相关内容，并拟订工程实施方案和行动方案，供企业领导和潜在客户参考3．投资管理〔1〕根据投资方案方案，寻找工程资源，设计投资工程，积极组织工程调查和可行性分析研究，开展投资工作〔2〕组织员工进行参股公司的增资扩股和减资等相关工作〔3〕参与投资工程谈判，建立并保持与合作伙伴和潜在客户的业务关系〔4〕参与投资工程的直接或间接管理，监控和分析投资工程的经营管理，并及时提出业务拓展和管理改良的建议〔六〕融资主管岗位名称融资主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投融资管理、财经、金融、公共关系学等方面的专业知识2．工作经验：具有2年以上相关工作经验3．业务了解范围：熟悉国家有关投资的各项政策规定、国家税务政策的有关法律法规，了解同行业运营状态，全面掌握企业内部业务流程工作职责职责细分1．制订融资方案〔1〕研究行业内企业信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面的评估分析〔2〕负责本企业及其分支机构的融资预算编制，并组织实施融资预算、设计融资方案〔3〕负责分析市场和工程的融资风险，对公司短期、长期的资金需求进行预测，并及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制订并实施相应的融资解决方案2．融资渠道管理〔1〕积极开拓金融市场，满足企业对资金资源的需求，开拓本企业资金资源，与国内外目标融资机构沟通，建立多元的融资渠道，与各金融机构建立和保持良好的合作关系〔2〕通过对企业的资产和负债状况进行全面的分析，寻找适宜的融资目标机构，针对当地不同银行的特点设计融资工程和方式〔3〕与相关的融资机构商谈，并提供最正确融资方案和融资条件，与其进行很好的沟通、协调，并及时解决问题，利用银行、券商等渠道完成企业融资目标3．内部融资管理〔1〕合理地进行资金分析和调配，进行内部融资安排，监督并优化内部各项资金的运用，确保资金平安，合理调度资金，提高资金使用效率〔2〕不断进行内部金融创新及实践，提升企业在金融市场的运作能力〔3〕执行融资决策，实现企业资金的流动性，为资金平衡奠定根底〔七〕本钱主管岗位名称本钱主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、会计核算、本钱核算、经济法、税法和财务电算化等方面的专业知识2．工作经验：具有3年以上相关职位工作经验，有会计师以上职称3．业务了解范围：了解国家有关财务与税务方面的法律法规，熟悉企业内部业务和工作流程工作职责职责细分1．本钱控制制度建设〔1〕根据企业有关财务制度编制本钱核算制度，上报领导审批后贯彻执行〔2〕协助财务经理编制有关本钱的管理制度并组织实施2．本钱账务处理〔1〕在财务经理的直接领导下，负责本企业各部门的经济核算业务〔2〕按照会计制度，监督下属人员及时填制会计凭证，记好收入、支出费用的明细账，月底正确编制企业本钱费用盈亏报表〔3〕审核本钱会计编制的全部会计凭证和原始凭证3．本钱分析与控制〔1〕负责制订企业各部门本钱费用指标，并对其进行严格检查和控制，以确保企业本钱目标的实现〔2〕定期考核各部门本钱方案定额的执行情况，分析本钱升降的原因，并结合实际调查研究，找出问题，提出改良意见和措施〔3〕负责编制企业本钱报告、控制经营本钱方案，经批准后执行〔八〕审计主管岗位名称审计主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、金融、企业管理、税法、经济法、审计、统计等方面的相关专业知识2．工作经验：具有5年以上财务工作经验，高级专业技术职务任职资格3．业务了解范围：熟悉国家财务、税务政策及有关法律法规，熟悉银行融资、信贷等相关手续，熟悉税务、银行工作及企业各部门的业务情况，熟悉经济、统计、审计等方面的专业知识工作职责职责细分1．编制审计管理制度与规划〔1〕拟定企业各项内部审计制度、审计程序及审计细那么，报财务经理、财务总监、总经理及董事会审批〔2〕按照企业年度工作方案规划年度审计工作，规划年度审计工作实施进程2．组织内部审计工作〔1〕组织对企业各项财务收支、专项资金的使用和核算情况的审计工作〔2〕组织对企业经营成果的真实性、准确性、合法性等的审计工作〔3〕对经批准即将离任的企业领导，按企业有关规定组织对其工作状况和工作业绩进行客观、公正的全面审计〔4〕根据企业领导意见，组织对有损于公司利益或严重违反财经纪律的行为的审计〔5〕组织对企业内部管理制度的审计，以检验其是否健全、严密和有效，并审计其执行情况3．配合外部审计工作〔1〕根据国家有关制度和企业相关规定，配合外部审计机构进行必要的调查取证工作〔2〕保证外部审计机构对企业的审计工作的顺利展开4．提供审计报告〔1〕每项审计工作结束后，及时撰写审计报告上报企业领导，指出问题所在，并提出处理或改良建议〔2〕组织做好相关的审计资料、文件的归档、保管、借阅管理工作〔九〕预算专员岗位名称预算专员所属部门财务部上级预算主管下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学专科及以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、金融等各专业知识2．工作经验：具有1年以上财务工作经验3．业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流程及企业预算管理体系，熟练使用各种财务办公软件工作职责职责细分1．执行预算制度和方案执行〔1〕根据企业的开展战略和预算制度开展工作〔2〕协助预算主管制订预算方案，并按照预算规划和预算方案按时完成预算工作2．收集预算资料〔1〕及时了解相关的财务政策变化，进行政策分析，开展市场调查，做好预算的前期调研工作〔2〕收集以前的年度预算指标、目标本钱和目标利润、及预算执行情况报告、预算变化因素分析等方面的资料。3．编制预算〔1〕收集以前预算的制订和执行等方面的相关资料，认真分析当前财政政策及预算变化因素，确定企业本年度预算总体目标〔2〕根据企业短期开展目标、预算总体目标及前期分析结果，编制全系统预算，确定目标本钱和目标利润，并向各预算责任部门下达分解的预算指标〔3〕审核各部门编制的预算草案，并进行试算平衡，加工汇编成企业的销售预算、采购预算、费用预算等，协助预算主管编制企业财务预算〔4〕制订出增收节支的措施，制订预算控制方案，经领导审批后与预算同时下达，以保证本钱目标和利润目标的实现4．控制预算〔1〕通过预算系统监督与控制预算单位的日常支出和预算执行情况，根据实际预算执行情况，编制预算调整方案，并上报预算主管〔2〕定期进行反应，按时、按质、按需提供内部管理报表，协助预算主管对公司经营状况和预算执行情况进行分析并形成预算执行报告〔3〕协助预算主管对各责任部门的工作业绩和经营效果进行考核评价〔十〕投资分析员岗位名称投资分析员所属部门财务部上级投资主管下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学专科以上学历，掌握财务管理、统计、审计、金融、法律、外汇等方面的专业知识2．工作经验：具有1年以上相关工作经验3．业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识工作职责职责细分1．进行市场调研〔1〕积极开展行业研究及投资工程的市场调研等前期工作，根据企业的投资方向组织进行市场调查，搜集有关的市场信息资料〔2〕对市场信息资料进行汇总并认真分析研究，编写市场调查报告，供领导参考2．制订与执行投资方案〔1〕对投资工程实施评估、测算和分析，对投资工程进行本钱、收益、风险及敏感性分析，配合投资主管制订投资方案和投资方案，为管理层的投资决策提供依据〔2〕根据投资方案方案，寻找工程资源，设计投资工程，积极组织工程调查并对工程进行可行性分析研究，开展投资工作3．投资执行〔1〕为投资工程准备推荐性文件，编制投资调研报告及框架协议相关内容，并拟订工程实施方案和行动方案，供相关领导参考〔2〕作为工程小组成员，按照业务分工实施工程工作〔3〕协助投资主管进行投资工程后期的结果评估，拟订工程结果评估报告〔4〕对投资工程的资料、决议、方案、可行性报告等文件资料进行整理、归档并按照相关制度认真管理〔十一〕核算专员岗位名称核算专员所属部门财务部上级会计主管下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务管理、会计核算、本钱核算、方案统计等方面的专业知识2．工作经验：具有1年以上相关工作经验3．业务了解范围：熟悉本行业的本钱核算特点，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1．核算制度建设〔1〕协助会计主管制订与会计核算有关的各项规章制度〔2〕随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、解决2．会计核算〔1〕对本钱核算进行预测、方案、控制、分析以及考核运作，催促企业各部门降低消耗，节约费用，提高经济效益〔2〕指导会计人员的核算业务工作，改善工作质量和效劳态度，做好绩效考核工作〔3〕利用财务会计资料进行经济活动分析〔十二〕会计岗位名称会计所属部门财务部上级会计主管下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务、会计、和财务电算化等方面的专业知识2．工作经验：具有1年以上财务工作经验3．业务了解范围：熟悉国家会计准那么及税法、经济法等经济法规，掌握计算机财务软件，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1．会计核算工作〔1〕审核有关的原始凭证，并依据会计准那么和制度编制记账凭证〔2〕汇总会计凭证，发现问题及时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡〔3〕根据原始凭证、记账凭证及科目汇总表登记明细账和总分类账〔4〕定期配合有关部门进行盘点，认真核对原始凭证、记账凭证、各级明细账、日记账及总分类账2．编制财务报表〔1〕配合会计主管编制“现金流量表〞、“资产负债表〞、“利润表〞等财务会计报表〔2〕填报“经济效益月报表〞、“统计报表〞，每月按时上报有关领导，经会计总管审核后，上报相关领导3．纳税申报〔1〕根据国家税收法规和企业的相关规定，负责按月进行纳税申报〔2〕计算、统计税收，编制相关报表〔3〕办理相关税务手续4．财务分析〔1〕随时掌握企业在各个银行的存款及现金余额的情况，及时报告会计主管〔2〕做好企业的财务分析，配合会计主管和财务经理编写财务状况说明书，为企业制订经营政策提供依据〔3〕配合会计总管进行各种财务预测、市场容量预测、市场占有率预测和市场价格预测等，为企业投资决策和生产经营活动提供可靠的依据5．会计档案管理〔1〕对相关会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料进行科学分类，造册登记，统一管理〔2〕按照会计档案制度的规定进行会计档案的移交工作，在移交档案部门时，认真编制移交清册，确保移交手续完整〔十三〕出纳员岗位名称出纳员所属部门财务部上级会计主管下级任职资格1．学历、专业知识：具有中专以上学历，掌握财务会计专业知识2．工作经验：具有半年以上相关工作经验3．业务了解范围：掌握会计根底知识，熟悉现金、银行存款、票据传递等相关制度，熟悉计算机财务软件的操作方法工作职责职责细分1．现金收付〔1〕根据银行的结算制度和企业报销制度，审核原始凭证的合法性、准确性，准确、及时地完成现金收付工作〔2〕及时对现金的收付开具或索取相关票据〔3〕负责工资的按时发放、保管、邮寄等工作及各类款项的报销2．登记日记账〔1〕及时登记现金日记账和银行日记账，每日进行现金账款盘存，做好日清月结工作，并填写出纳日报表，报送领导〔2〕每日进行现金账款的盘存，并填写?出纳日报表?，报会计主管3．现金提存与保管〔1〕根据企业经营需要，按企业及有关规定提取、送存和保管现金，保证经营活动的正常运行〔2〕准确完成清查现金和银行存款工作，保证账、账相符，账、实相符4．银行账务与支票办理〔1〕及时将收回的支票背书后，送交银行进账，及时查对款项的到账情况，填写银行日记账〔2〕凭领导审批的申领单开具支票，做到准确无误〔3〕每月及时从银行取回对账单，与出纳流水账核对无误后在对单账上加盖公章，对未对上的款项要及时查对原因，编制银行对账余额调节表5．会计凭证汇总与管理〔1〕每日汇总当日凭证，及时将原始凭证传递给会计〔2〕每月月初对上月会计凭证进行整理、汇总，并按顺序装订成册〔3〕做好会计凭证的档案管理工作，保证凭证完整，以便随时调用查阅〔十四〕审计员岗位名称审计员所属部门财务部上级审计主管下级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务管理、金融、审计、统计等方面的相关专业知识2．工作经验：具有2年以上财务工作经验，有中级专业技术职务任职资格3．业务了解范围：国家财务、税务政策及有关法律法规，熟悉银行融资、信贷等相关手续，熟悉税务、银行工作及企业各部门的业务情况，掌握经济、统计、审计等方面的专业知识工作职责职责细分1．企业财务收支审计〔1〕根据企业年度审计方案对企业各项财务收支、专项资金的使用和核算情况进行审计，检查企业资金、财务状况，对企业及各分支机构的财务报表进行审计，检验其真实性、准确性〔2〕及时向审计主管和财务经理通报对审计中发现的问题；审计工作结束后，及时向领导提交财务收支审计报告2．经营成果审计〔1〕根据企业年度审计方案对企业经营成果的真实性、准确性、合法性等进行审计〔2〕及时通报向审计主管和财务经理通报审计中发现的问题；审计工作结束后，及时向领导提交经营成果审计报告3．离任审计〔1〕按企业有关规定，客观公正地对经批准即将离任的企业领导的工作状况和工作业绩进行客观、公正地全面审计〔2〕及时提交离任审计报告4．专案审计〔1〕根据企业领导意见，对有损于企业利益或严重违反财经纪律的行为，会同相关部门领导对其进行审计〔2〕提交审计报告，并提出相关建议5．其他相关职责〔1〕根据国家有关制度和企业相关规定，配合外部审计机构进行必要的调查取证工作〔2〕对企业的投资工程进行审计〔3〕对与审计工作相关的资料、文件进行归档管理第二章财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板〔一〕一般企业的财务部组织结构模板一般企业的财务部组织结构范例如图2-2所示。预算主管预算主管应收账款主管会计主管投资主管融资主管预算专员核算专员会计出纳员投资分析员融资专员财务助理财务经理财务总监本钱主管税务专员账款催收专员图2-2财务部组织结构图模板〔二〕按行业划分的财务部组织结构模板1．酒店财务部组织结构范例如图2-3所示。总出纳总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管本钱控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员本钱控制员仓库领班会计部经理本钱控制部经理财务经理财务总监仓管员收货员图2-3酒店财务部组织结构图模板2．移动通信公司财务部组织结构范例如图2-4所示。会计经理会计经理财务经理财务总监总账会计工资核算员账款管理员费用审核员税收筹划员资金主管出纳员统计员档案管理员保险专员法律事务主管风险经理定价专员本钱控制经理合同主管图2-4移动通信公司财务部组织结构图模板3．生产制造企业财务部组织结构范例如图2-5所示。国内材料会计国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后维修时机计生产本钱会计返修机核算会计出口销售会计国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务经理财务总监银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员费用与综合管理处采购与物料管理处并表与分析管理处生产与本钱管理处货物与货款管理处图2-5生产制造企业财务部组织结构图模板〔三〕按规模划分的财务部组织结构模板1．中小型企业财务部组织结构图范例，如图2-6所示。财务经理财务经理财务主管审计主管资金管理专员出纳员会计主管本钱管理专员税务专员会计审计员图2-6中小型企业财务部组织结构图模板2．如果企业设有分公司或分支结构，那么集团公司总部的财务部结构如图2-7所示。财务总监财务总监主办会计财务管理员收入核算会计资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳分支机构会计银行出纳二级公司会计财务经理图2-7集团公司总部财务部的组织结构图模板二、财务管理制度设计工具表单〔一〕制度设计工作方案表序号设计工程设计负责人方案开始时间方案完成时间实际完成时间备注年月日年月日年月日1初步调查2纲要设计3财务政策设计4根本财务制度设计5财务管理体制设计6财务组织结构及岗位责任设计………〔二〕财务管理状况调查表区分调查工程主要检讨事项记事会计组织1．规模会计组织与经营规模是否配合2．结算体系分类账及辅助账对总结算的关系3．账簿辅助账簿与总控制账的关系4．传票会计单位与其他单位的联络状况处理手续1．速度结算的迅速程度迟延的原因2．传票的流动开票、检证、出纳等记账程度及手续如何传票的流通及内部牵制是否确立3．账簿的样式会计部门的账簿传票与其他部门的类似及重复情形传票样式的改善与事务简化传票类的样式的标准化财产管理1．余额应付账款与应收账款的差额票据的利用方法是否适当2．存货资产评价存货的方法是否适当账面库存与实际库存差异如何处理存货是否过多3．固定资产账簿记录情形账面价格与实际价格的差额资本支出与费用支出的划分是否适当4．准备金坏账、价格变动、退职金等准备是否提存会计资料的利用1．预算资金表的编制综合预算的编制实际绩效及方案的考虑预算与绩效的比拟检讨2．本钱计算本钱计算的方式是否适当标准本钱的计算各部门收支的计算3．利润方案固定费用与变动费用的区分是否适当能源利用率的计算是否适当各项费用的预测是否准确是否适应经营条件的变化，损益平衡点的计算是否准确以及经营目标的制订是否合理4．加工费用现行加工本钱是否过高加工本钱与人工本钱的比拟加工本钱变化的原因5．经营统计经营统计的重要性不同期间的比拟经营统计的有效应用税务1．凭证外部凭证与内部凭证的整顿2．公告企业决算的公告与调整是否适当3．缴税缴税方案书与资金方案书的配合缴税准备金三、财务管理制度设计工作流程分析、研究分析、研究提交财务制度设计报告试行修正、定稿开始开始财务部人员对企业资产及财务管理活动进行分析研究财务总监检查、修改、审定财务部提交的设计报告总经理审核结束财务部将初定的财务管理制度下发给企业各个部门及分析机构企业各个部门根据制度设计要求试行企业各个部门及时上报试行中发现的问题财务部根据试行情况进行制度修正财务部将修正后的财务制度文稿提交给财务总监审定财务部人员熟悉企业业务流程，相关部门人员予以配合财务部人员了解企业的开展背景，包括企业开展史、组织结构、产品、财务管理及财务资产变动情况财务总监检查、审定总经理审核财务部人员设计制度纲要，提交制度设计报告四、会计管理制度设计工具表单〔一〕合并资产负债表编制单位：年月日金额单位：元资产行次期末余额年初余额负债及股东权益行次期末余额年初余额1．流动资产11．流动负债45货币资金2短期借款46结算备付金3向中央银行借款47拆出资金4吸收存款及同业存放48交易性金融资产5拆入资金49应收票据6交易性金融负债50应收账款7应付票据51预付款项8应付账款52应收保费9预收款项53应收分保账款10卖出回购金融资产54应收分保合同准备金11应付手续费及佣金55应收利息12应付职工薪酬56其他应收款13应交税费57买入返售金融资产14应付利息58存货15其他应付款59一年内到期的非流动资产16应付分保账款60其他流动资产17保险合同准备金61流动资产合计18代理买卖证券款622．非流动资产19代理承销证券款63发放贷款及垫款20一年内到期的非流动负债64可供出售金融资产21其他流动负债65持有至到期投资22流动负债合计66长期应收款232．非流动负债67长期股权投资24长期借款68投资性房地产25应付债券69固定资产26长期应付款70在建工程27专项应付款71工程物资28预计负债72固定资产清理29递延所得税负债73生产性生物资产30其他非流动负债74油气资产31非流动负债75无形资产32负债合计76开发支出333．所有者权益〔或股东权益〕77商誉34实收资本〔或股本〕78长期待摊费用35资本公积79递延所得税资产36减：库存股80其他非流动资产37盈余公积81非流动资产合计38一般风险准备8239未分配利润8340外币报表折算差额8441归属于母公司所有者权益8542少数所有者权益8643所有者权益合计87资产总计44负债和所有者权益总计88〔二〕合并现金流量表及附注编制单位：年月日金额单位：元工程行次金额分〔子〕公司内部分公司之间分子〔子子〕公司之间股份公司外部合计1．经营活动产生的现金流量1销售商品、提供劳务收到的现金2客户存款和同业存放款项净增加额3向中央银行借款净增加额4向其他金融机构拆入资金净增加额5收到原保险合同保费取得的现金6收到再保险业务现金净额7保户储金及投资款净增加额8处置交易性金融资产净增加额9收取利息、手续费及佣金的现金10拆入资金净增加额11回购业务资金净增加额12收到的税费返还13收到其他与经营活动有关的现金14经营活动现金流入小计15购置商品、接受劳务支付的现金16客户贷款及垫款净增加额17存放中央银行和同业款项净增加额18支付原保险合同赔付款项的现金19支付利息、手续费及佣金的现金20支付保单红利的现金21支付给职工以及为职工支付的现金22支付的各项税费23支付其他与经营活动有关的现金24经营活动现金流出小计25经营活动产生的现金流量净额262．投资活动产生的现金流量27收回投资收到的现金28取得投资收益收到的现金29处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额30处置子公司及其他营业单位收到的现金净额31收到其他与投资活动有关的现金32投资活动现金流入小计33购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金34投资支付的现金35质押贷款净增加额36取得子公司及其他营业单位支付的现金净额37支付其他与投资活动有关的现金38投资活动现金流出小计39投资活动产生的现金流量净额403．筹资活动产生的现金流量41吸收投资收到的现金42其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金43取得借款收到的现金44发行债券收到的现金45收到其他与筹资活动有关的现金46筹资活动现金流入小计47归还债务支付的现金48分配股利、利润或偿付利息支付的现金49其中：子公司支付给少数股东的股利、利润50支付其他与筹资活动有关的现金51筹资活动现金流出小计52筹资活动产生的现金流量净额534．汇率变动对现金及现金等价物的影响545．现金及现金等价物净增加额55加：期初现金及现金等价物余额566．期末现金及现金等价物余额57合并现金流量表附注编制单位：年月日金额单位：元工程本期金额上期金额1．将净利润调节为经营活动现金流量净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失〔收益以“－〞号填列〕固定资产报废损失〔收益以“－〞号填列〕公允价值变动损失〔收益以“－〞号填列〕财务费用〔收益以“－〞号填列〕投资损失〔收益以“－〞号填列〕递延所得税资产减少〔增加以“－〞号填列〕递延所得税负债增加〔减少以“－〞号填列〕存货的减少〔增加以“－〞号填列〕经营性应收工程的减少〔增加以“－〞号填列〕经营性应付工程的增加〔减少以“－〞号填列〕其他经营活动产生的现金流量净额2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3．现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额〔三〕合并利润及利润分配表编制单位：年月日金额单位：元项目行次本月数本期累计数上年同期数1．营业总收入1其中：营业收入2利息收入3已赚保费4手续费及佣金收入52．营业总本钱6其中：营业本钱7利息支出8手续费及佣金支出9退保金10赔付支出净额11提取保险合同准备金净额12保单红利支出13分保费用14营业税金及附加15销售费用16管理费用17财务费用18资产减值损失19加：公允价值变动收益〔损失以“－〞号填列〕20投资收益〔损失以“－〞号填列〕21其中：对联营企业和合营企业的投资收益22汇兑收益〔损失以“－〞号填列〕233．营业利润〔亏损以“－〞号填列〕24加：营业外收入25减：营业外支出26其中：非流动资产处置损失274．利润总额〔亏损总额以“－〞号填列〕28减：所得税费用295．净利润〔净亏损以“－〞号填列〕*30归属于母公司所有者的净利润31少数股东损益326．每股收益33〔1〕根本每股收益34〔2〕稀释每股收益35注：〔1〕合并利润表收入、费用工程按照各类企业利润表的相同口径填列。〔2〕同一控制下企业合并的当期，还应单独列示被合并方在合并前实现的净利润。五、会计管理制度设计工作流程〔一〕日记账、总账账务处理流程编制记账凭证编制记账凭证汇总记账凭证核对日记账、明细账及总账余额编制会计报表财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证〔收款凭证、付款凭证、转账凭证〕财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表开始财务人员正确合理地粘附原始凭证财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证〔收款凭证、付款凭证、转账凭证〕财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表开始财务人员正确合理地粘附原始凭证1．财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账1．财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2．财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员根据明细账、总账及其他会计资料编制会计报表财务人员收集、整理其他会计资料财务总监审核财务人员根据记账凭证逐笔登记日记总账财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员根据企业情况核对总账各账户的余额总经理审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员根据明细账、总账及其他会计资料编制会计报表财务人员收集、整理其他会计资料财务总监审核财务人员根据记账凭证逐笔登记日记总账财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员根据企业情况核对总账各账户的余额总经理审批〔二〕汇总记账凭证账务处理流程编制、汇总记账凭证编制、汇总记账凭证账目登记核对日记账、明细账及总账余额编制会计报表财务人员汇总收款凭证、付款凭证、转账凭证财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证〔收款凭证、付款凭证、转账凭证〕财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表开始财务人员正确合理地粘附原始凭证财务人员汇总收款凭证、付款凭证、转账凭证财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证〔收款凭证、付款凭证、转账凭证〕财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表开始财务人员正确合理地粘附原始凭证1．财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2．财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账财务人员根据记账凭证逐笔登记日记总账1．财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2．财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账财务人员根据记账凭证逐笔登记日记总账财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员核对总账各账户的余额财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员核对总账各账户的余额财务总监审核总经理审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员根据明细账、总账及其他会计资料编制会计报表财务人员收集、整理其他会计资料财务总监审核总经理审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员根据明细账、总账及其他会计资料编制会计报表财务人员收集、整理其他会计资料〔三〕科目汇总表核算组织流程编制记账凭证和科目汇总表日记账、明细账登记财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证〔收款凭证、付款凭证、转账凭证〕财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表财务人员正确合理地粘附原始凭证编制记账凭证和科目汇总表日记账、明细账登记财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证〔收款凭证、付款凭证、转账凭证〕财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表财务人员正确合理地粘附原始凭证核对日记账、明细账核对日记账、明细账及总账的余额编制会计报表财务人员根据科目汇总表登记总分类账财务人员根据记账凭证编制科目汇总表开始财务人员根据科目汇总表登记总分类账财务人员根据记账凭证编制科目汇总表开始财务人员收集、整理其他相关的会计资料财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员核对总账各账户的余额1．财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2．财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账财务人员收集、整理其他相关的会计资料财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员核对总账各账户的余额1．财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2．财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账财务总监审核总经理审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员根据明细账、总账及其他会计资料编制会计报表财务总监审核总经理审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员根据明细账、总账及其他会计资料编制会计报表第三章企业财务战略规划与财务方案管理一、财务战略规划与财务方案管理工具表单〔一〕预算申请表编号：填写日期：单位：元预算编号预算名称用途说明单价数量申请金额合计批示填写：〔二〕预算变更申请表编号：日期：单位：元变更类别□预算增加□预算减少预算科目细项说明原核定预算拟变更内容调整幅度申请理由批示〔三〕月度费用预算表预算期间：年预算编制单位：单位：元费用大类费用明细1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注人力成本支出工资福利费职工教育经费工会经费社保费按人均预计费用公杂费通讯费交通费根本固定的费用房产税土地使用税车船使用税租赁费财产保险费水电管理费折旧费与收入直接相关的费用业务招待费广告宣传费稿费业务代理费差旅费其他维修费低值易耗品劳保费汽车费邮寄费印刷费印花税中介费培训费其他合计制表：复核：〔四〕销售收入预算表预算期间：年预算编制单位：单位：元月份期初应收款当月销售总额当月回款转入下月应收款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计备注该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及效劳收入预测汇总得出制表：复核：〔五〕现金流量预算表预算期间：年预算编制单位：单位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余额二、本期流入1．商品销售收入2．应收款流入3．其他流入小计三、本期支出1．采购支出2．应付款支出3．日常费用支出4．税金支出5．固定资产购置支出6．投资支出7．还贷支出8．其他支出四、余额五、需筹资金额制表：复核二、财务战略规划与财务方案管理工作流程〔一〕财务方案编制流程财务战略规划财务战略规划财务方案编制成稿保存、执行开始财务管理人员明确企业的战略规划、经营目标财务部明确年度财务目标及相关要求开始财务管理人员明确企业的战略规划、经营目标财务部明确年度财务目标及相关要求财务部编制现金预算表、预算利润表、预算资产负债表，形成财务方案财务部编制现金与流量相匹配的预算表并上报领导审批明确现金的流入和流出量，并计算净现金流量根据根本假设，考虑企业经营中各项工作现金的流出量及时间提出根本假设，进行现金收入预测财务部编制现金预算表、预算利润表、预算资产负债表，形成财务方案财务部编制现金与流量相匹配的预算表并上报领导审批明确现金的流入和流出量，并计算净现金流量根据根本假设，考虑企业经营中各项工作现金的流出量及时间提出根本假设，进行现金收入预测结束财务部实施财务方案，并根据实际情况调整财务部将各预算表、相关资料文件等存档备查结束财务部实施财务方案，并根据实际情况调整财务部将各预算表、相关资料文件等存档备查〔二〕本钱费用预算流程预算准备预算准备本钱费用预测编制本钱费用预算公司高层根据企业开展规划制定企业的年度经营目标预算管理委员会根据企业年度经营目标制定本钱、费用预算的要求并下达至各部门开始公司高层根据企业开展规划制定企业的年度经营目标预算管理委员会根据企业年度经营目标制定本钱、费用预算的要求并下达至各部门开始财务部汇总各部门本钱费用预算并进行分析，必要是进行调查财务部根据收集的信息，结合企业目前的经营情况及未来开展趋势等相关资料，进行本钱费用预测各部门根据收集的信息，结合企业年度经营方案及本钱费用编制要求，进行本钱费用预测，编制年度费用预算公司财务部及各部门收集本钱费用预算编制所需信息财务部汇总各部门本钱费用预算并进行分析，必要是进行调查财务部根据收集的信息，结合企业目前的经营情况及未来开展趋势等相关资料，进行本钱费用预测各部门根据收集的信息，结合企业年度经营方案及本钱费用编制要求，进行本钱费用预测，编制年度费用预算公司财务部及各部门收集本钱费用预算编制所需信息形成公司整体预算，相关领导签字后下发执行财务部及管理人员对本钱费用预算执行进行监督、考核各部门执行公司审定的本钱费用预算方案，财务部将相关资料、文件存档相关部门及财务部对本钱费用预算进行修改、调整预算管理委员会对预算进行分析、平衡与协调，对不适之处提出修正意见财务部汇总各部门分预算后编制公司整体本钱费用预算并上报预算管理委员会结束形成公司整体预算，相关领导签字后下发执行财务部及管理人员对本钱费用预算执行进行监督、考核各部门执行公司审定的本钱费用预算方案，财务部将相关资料、文件存档相关部门及财务部对本钱费用预算进行修改、调整预算管理委员会对预算进行分析、平衡与协调，对不适之处提出修正意见财务部汇总各部门分预算后编制公司整体本钱费用预算并上报预算管理委员会结束〔三〕年度预算调整流程预算执行反应预算执行反应编制预算调整方案批准下发各职能部门根据实际需要，提出预算调整申请财务部对年度预算的执行情况进行跟踪、监督各职能部门在预算执行过程中，及时反应执行情况开始各职能部门根据实际需要，提出预算调整申请财务部对年度预算的执行情况进行跟踪、监督各职能部门在预算执行过程中，及时反应执行情况开始财务部协调各部门，确定预算后编制新预算各职能部门根据预算调整方案，修订本部门预算公司高层召开预算平衡会议，确定预算调整方案财务部根据审议结果编制预算调整方案，上报领导审核、审批预算委员会或财务部审议预算调整报告财务部协调各部门，确定预算后编制新预算各职能部门根据预算调整方案，修订本部门预算公司高层召开预算平衡会议，确定预算调整方案财务部根据审议结果编制预算调整方案，上报领导审核、审批预算委员会或财务部审议预算调整报告结束新的年度总预算经领导审批后下达各部门执行财务部组织调整企业年度总预算，上报领导审核、批准结束新的年度总预算经领导审批后下达各部门执行财务部组织调整企业年度总预算，上报领导审核、批准〔四〕销售百分比法预测流程明确根本假设明确根本假设财务预测形成预测资产负债表财务人员了解使用此方法的根本假设，熟悉此方法操作流程开始财务人员了解使用此方法的根本假设，熟悉此方法操作流程开始根据留存收益得到外部资金需求计算出资金需求以销售百分比的形式表现别离出的工程财务人员根据企业以往销售数据资料、企业当期销售任务等预测销售额别离开预期直接随销售额变动而变动的资产负债表工程根据留存收益得到外部资金需求计算出资金需求以销售百分比的形式表现别离出的工程财务人员根据企业以往销售数据资料、企业当期销售任务等预测销售额别离开预期直接随销售额变动而变动的资产负债表工程结束形成预测资产负债表结束形成预测资产负债表第四章筹资管理一、筹资管理工具表单〔一〕企业筹资本钱分析表单位：元比照分析期项目年年差量主权融资〔所有者权益〕负债融资融资总额税前利润减：利息等负债融资本钱税前利润减：所得税税后利润减：应交特种基金提取盈余公积金本年实现的可分配利润本年资本〔股本〕利润率本年负债融资本钱率〔二〕融资结构弹性分析表项目年初数年末数差异弹性融资流动负债长期借款应付债券未分配利润盈余公积〔公益金〕弹性融资合计非弹性融资长期应付款实收资本资本公积盈余公积〔非公益金局部〕非弹性融资合计总融资融资合计弹性资本结构弹性填写说明：资本结构弹性=弹性融资合计/融资合计〔三〕融资风险变动分析表工程年年差异〔比重〕期初期末平均数比重期初期末平均数比重比重差升降幅度流动负债长期负债负债合计所有者权益融资总额〔四〕银行短期借款明细表截止时间：单位：万元序号贷款银行贷款种类贷款额度利率期限已动用额度尚可动用额度备注制表：主管：经理：〔五〕募集资金运用报告表填报日期：年月日公司名称法人代表地址电话开户银行名称银行账号工商登记证字号公司性质注册资金总额批准日期行业分类工业农业商业运输其他集资种类债券股票发行方向内部、面向社会批准集资金额情况批准日期批准文号每股金额期限国家资金购置集体资金购置个人购置合计批准集资额实际发行额实收资金日期年月日起至年月日资金运用类别固定资产投资技术改造投资流动资金投资分析公司名称公司性质投资金额前景分析二、筹资管理工作流程筹资方案编制筹资方案编制执行筹资筹资账务处理财务部综合各种财务信息进行筹资风险分析财务部门根据筹资方案做好到位资金管理工作财务部筹资人员与筹资对象签订相关协议财务部筹资人员负责筹资方案的具体执行财务部门根据筹资方案执行情况编制筹资工作评价报告财务人员做好筹资账务处理工作结束财务部根据资金需求风险分析编制筹资方案，并提交总会计师及总经理审批财务部根据财务情况，确定资金需求开始财务部综合各种财务信息进行筹资风险分析财务部门根据筹资方案做好到位资金管理工作财务部筹资人员与筹资对象签订相关协议财务部筹资人员负责筹资方案的具体执行财务部门根据筹资方案执行情况编制筹资工作评价报告财务人员做好筹资账务处理工作结束财务部根据资金需求风险分析编制筹资方案，并提交总会计师及总经理审批财务部根据财务情况，确定资金需求开始第五章投资管理一、投资管理工具表单〔一〕长期投资明细表填制单位：年度：单位：元投资单位初始投资本钱期末长期投资金额投资比例被投资单位的实收资本〔二〕投资工程分析表填写日期：专案名称及内容说明根据方案或理由风险性投资金额及支出预计收益分析估计工程说明金额年度说明年年年年年年年合计增加收益投资金额增加人工本钱增加折旧增加材料支出增加毛利增加利息费用增加净收益增加周转金……累计净收益合计累计投资支出〔三〕投资效益分析表投资名称投资类别预计投资金额已支付金额完成程度估计收益状况产品产量财务其他已完%金额收益期间回收年限收益率〔%〕合计〔四〕投资工程管理卡工程名称工程编号进度安排收益状况分年度说明年年年年年合计实际增加收益①实际投资金额②净收益③预计净收益④累计净收益⑤预计净利益⑥累计净利益⑦预计投资额⑧累计投资额⑨差额④-⑤-⑦+⑨〔五〕资金用途说明表单位：万元项目共需资金自有资金〔含贷款〕需向金融机构融资局部土地建筑物机械设备与公共设施营业用品与各项设备装修开张前费用(开办费)营运资金合计归还贷款〔六〕投资完成情况表填报单位：类别累计完成上年方案投资额本期累计完本钱年方案投资额本月投资资金来源销售企业收购数目方案工作量实际完成财务工作量方案工作量实际完成财务工作量合计上年投资额结余月初投资额结余自有资金内局部割建设资金借款总计〔七〕重要投资方案绩效核计表年度：投资编号投资名称收回期间估计投资金额实际投资金额预计应回收金额实际已回收金额预计回收率预计收益率备注预计修正预计修正合计二、投资管理工作流程制订投资方案制订投资方案编制投资方案投资实施及反应财务人员配合投资管理人员进行可行性研究并制订投资方案投资管理人员与相关单位洽谈投资意向投资管理人员进行投资工程调查与咨询投资管理人员根据企业开展战略选择投资工程开始财务人员配合投资管理人员进行可行性研究并制订投资方案投资管理人员与相关单位洽谈投资意向投资管理人员进行投资工程调查与咨询投资管理人员根据企业开展战略选择投资工程开始投资管理人员在财务人员的配合下，根据领导对投资的意见编制具体的投资方案高层决策人员根据提交的可行性研究报告和投资方案做出投资决策投资管理人员在财务人员的配合下，根据领导对投资的意见编制具体的投资方案高层决策人员根据提交的可行性研究报告和投资方案做出投资决策结束投资管理人员在投资工程运行后，定期进行投资工程评价，并编制投资工程评价报告投资管理人员按照投资方案具体负责投资工程的实施工作结束投资管理人员在投资工程运行后，定期进行投资工程评价，并编制投资工程评价报告投资管理人员按照投资方案具体负责投资工程的实施工作三、投资风险管理工具表单〔一〕盈亏管理方案表年度工程销售总额变动费用边际收益销售固定费用部门直接收益回收总额××年上半年方案实际完成率下半年方案实际完成率××年上半年方案实际完成率下半年方案实际完成率〔二〕投资盈亏统计表年度：项目金额备注小计合计上期未分配盈余本期税后收益调整工程1．2．分配工程法定盈余公积特别盈余公积各项准备股利本期未分配盈余〔三〕投资经济分析表投资类别□购置更换设备□开发产品组件□提高生产效率□财务投资投资方案说明1．2．3．4．投资有效期限预计开始日期负责部门利息计算方式投资收益分析年度投资收益说明收益性质或资金来源〔利率〕当期收益金额累积收益总额〔利息〕当期投资金额累积收益总额〔利息〕净利合计填表说明填写投资款项及收益性质的说明收益名称或资金来源及利息填写预定收益金额当期收益总额加本期利息及收益填写预定投资金额前期投资总额加本期投资、利息收益总额减投资额回收期限利益总额投资价值□良好□尚可□不佳第六章资产管理一、有形资产管理工具表单〔一〕固定资产登记卡〔正面〕总账科目：本卡编号：明细账目：财产编号：中文名称抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期使用年限费率附属设备保险费备注移动情形日期使用部门用途保管员日期使用部门用途保管员〔反面〕维修情况年月日原因〔二〕固定资产减损单管理部门：使用部门：财产编号：名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置日期数量取得价值已提折旧账面残值减损原因估计废品价值处理费用实际损失额拟处理方法资材仓库抵押行库保险单号码月折旧额总经理经理管理部门会计厂长科长主办〔三〕固定资产转移单管理部门：〔移出〕〔移入〕填写日期：使用部门：〔移出〕〔移入〕财产编号：中文名称数量购置日期规格附属设备使用年限已使用年数移前用途〔移出单位〕已折旧金额剩余价值月折旧额移后用途〔移入单位〕存入地移出移入备注经理会计管理部门移入移出〔四〕固定资产盘存表部门：负责人：日期：资产编号资产名称规格部门账面结存实际盘存盘盈盘亏原因领导审批意见数量金额数量金额数量金额数量金额〔五〕固定资产出售比价单名称厂牌规格使用部门附属设备购置日期单位数量使用年限已用年数比价记录厂商原价单价已提折旧总价净值备值总经理经理部门主管经办人〔六〕固定资产报废申请表类别：报废□报损□编号：申请部门申请人申请日期物品名称中文编号数量英文使用年限存放地点用途购置日期购置数量购置金额原因及状况质量检验原值净值已提折旧估计损失批准人部门经理技术总监财务总监总经理处理结果填写说明：本表一式三联，第一联交资产使用部门留存，第二联交财务部，第三联交仓库。〔七〕资金调度方案表填写日期：年月日摘要合计现金银行存款本月〔周〕结存加：预计票兑收入预计现销收入预计其他收入减：预计票据到期预计薪资支出预计水电费用预计税捐支付预计利息支出预计经常支出预计购料还款预计归还借款预计其他支出下月〔周〕余缺经调度后结存资金调度方案总经理：经理：主管：经办：〔八〕资金调度日报表填写日期：销货收入其他收入转账收入借入款项已动用借款工程金额工程金额工程金额工程金额工程金额直接外销利息收入现销退税收入票据兑现其他合计合计合计合计合计本日累计本日累计本日累计本日累计本日累计制表：二、有形资产管理工作流程〔一〕固定资产管理流程固定资产购置方案审核固定资产购置方案审核固定资产购置及入账固定资产账目调整公司财务部签批及报销采购的相关发票制定的?固定资产购置方案?报财务部、总经理审核通过后，设备管理部、采购部及其他相关部门实施采购公司财务部根据年度财务预算情况审核?固定资产购置方案?设备管理部或使用部门根据工作需要提出?固定资产购置方案?开始公司财务部签批及报销采购的相关发票制定的?固定资产购置方案?报财务部、总经理审核通过后，设备管理部、采购部及其他相关部门实施采购公司财务部根据年度财务预算情况审核?固定资产购置方案?设备管理部或使用部门根据工作需要提出?固定资产购置方案?开始使用部门为采购的固定资产建立固定资产卡片，财务部将固定资产入账使用部门为采购的固定资产建立固定资产卡片，财务部将固定资产入账结束财务部组织固定资产的盘点工作，并根据盘点的情况调整固定资产账目设备管理部、财务部根据使用部门提交的情况及时对固定资产进行清理、核对，根据相关领导的审批意见，调整固定资产账目固定资产使用部门在购置的过程中，发生借调、转移或报损、报废等情况，及时向设备管理部、财务部说明结束财务部组织固定资产的盘点工作，并根据盘点的情况调整固定资产账目设备管理部、财务部根据使用部门提交的情况及时对固定资产进行清理、核对，根据相关领导的审批意见，调整固定资产账目固定资产使用部门在购置的过程中，发生借调、转移或报损、报废等情况，及时向设备管理部、财务部说明〔二〕固定资产盘点流程制定盘点方案制定盘点方案盘点实施固定资产账目调整财务部会同公司其他相关部门准备盘点工具，并组织相关人员做好盘点前的准备工作开始财务部根据企业固定资产管理制度会同公司其他相关部门制定固定资产盘点方案财务部会同公司其他相关部门准备盘点工具，并组织相关人员做好盘点前的准备工作开始财务部根据企业固定资产管理制度会同公司其他相关部门制定固定资产盘点方案盘点人员按照盘点要求进行盘点并将盘点结果记录在盘点清单上固定资产使用部门根据财务部的要求，安排人员进行盘点盘点人员按照盘点要求进行盘点并将盘点结果记录在盘点清单上固定资产使用部门根据财务部的要求，安排人员进行盘点财务部将编织的盘点报告报相关领导审批，根据领导审批意见做出盘点结果的处理结束财务部汇总盘点清单财务部门根据盘点结果编制盘存表固定资产使用部门、财务部门及其他相关部门将盘点结果与固定资产台账相核对，假设有差异，进行差异分析财务部将编织的盘点报告报相关领导审批，根据领导审批意见做出盘点结果的处理结束财务部汇总盘点清单财务部门根据盘点结果编制盘存表固定资