2023年初级会计职称-经济法基础笔试历年高频考点试题附答案

住在富人区的她2023年初级会计职称-经济法基础笔试历年高频考点试题附答案题目一二三四五六总分得分卷I一.综合检测题(共25题)1.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（

）2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。A.期租业务B.程租业务C.湿租业务D.道路通行服务3.下列专用存款账户中，不得支取现金的是（

）。A.工会经费专用账户B.住房基金专用账户C.证券交易结算专用账户D.社会保障基金专用账户4.甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。A.10－1.3－6＝2.7（万元）B.10－6＝4（万元）C.10＋1.3＝11.3（万元）D.10＋1.3－6＝5.3（万元）5.银行本票逾期提示付款后，办理退款时，只能退回账户，不能退现金。（）6.对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是（）。A.对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼B.对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼C.该终局裁决自作出之日起生效D.对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼7.王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。A.36000元B.6000元C.12000元D.39000元8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.承租房屋的个人D.转让土地使用权的单位9.企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（）10.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进广告设计服务支付的进项税额0.6万元B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元D.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元11.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（

）。A.同业拆借合同B.仓储保管合同C.借款展期合同D.财产租赁合同12.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律规定的是（）。A.拖欠的劳动报酬B.解除劳动合同的经济补偿金C.试用期后违约金D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资13.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。A.股票转让所得120000元B.区（县）级教育方面的奖金10000元C.获得的保险赔款30000元D.获得价值390元的手机14.因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）。A.应提前30日书面通知甲公司而解除B.可随时通知甲公司而解除C.不需通知甲公司即可解除D.应提前3日通知甲公司而解除15.甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（）。A.销售自产原煤2000吨B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨C.职工食堂领用自产原煤50吨D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。A.张某受赠房屋B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元C.赵某抵押房屋D.夏某购置商品房17.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（

）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务18.2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.84万元B.72万元C.60万元D.74万元19.对终审民事判决，当事人不得上诉。（

）20.计算陈某1月份转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[945000÷（1＋5％）－840000－5000]×20％＝11000（元）B.[945000÷（1＋5％）－840000]×20％＝12000（元）C.（945000－840000－5000）×20％＝20000（元）D.（945000－840000）×20％＝21000（元）21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.子女抚养22.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（）23.下列各项中，属于增值税混合销售的有（）。A.建材商店销售门窗的同时又提供安装服务B.机场提供航空服务同时销售服装C.餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒D.电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务24.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（

）。A.银行承兑汇票应由承兑银行签发B.商业承兑汇票可以由收款人签发C.商业承兑汇票可以由付款人签发D.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称25.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。A.个人出租不动产B.企业出售不动产C.企业转让国有土地使用权D.政府出让国有土地使用权卷I参考答案一.综合检测题1.参考答案：A解析：

我国的会计工作行政管理体制实行“统一领导，分级管理”的原则，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

故本题表述正确。考点：会计法律制度概述,会计法律制度概述,会计法律制度2.参考答案：ABC解析：选项A、B符合题意，水路运输的程租、期租业务，属于“交通运输服务——水路运输服务”；选项C符合题意，航空运输的湿租业务，属于“交通运输服务——航空运输服务”；选项D不符合题意，道路通行服务属于“现代服务——租赁服务”。故选ABC。考点：增值税征税范围,增值税法律制度,增值税、消费税法律制度3.参考答案：C解析：

专用存款账户中不得支取现金的有：单位银行卡账户、证券交易结算资金账户、期货交易保证金账户、信托基金专用存款账户和收入汇缴账户。

选项A、B、D，可以按照国家现金管理的规定支取现金；

选项C，不得支取现金。

故选C。考点：各类银行结算账户的开立和使用,银行结算账户,支付结算法律制度4.参考答案：D解析：企业发生的损失，扣除责任人赔偿和保险赔款后的余额，按照规定在税前扣除；非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，也应视为企业财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时一并扣除。

本题中，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元（应当转出），取得保险公司赔款6万元，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额＝10＋1.3－6＝5.3（万元）。

故选D。考点：企业所得税应纳税所得额的计算,企业所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律5.参考答案：B解析：

申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。故本题表述错误。考点：银行本票,票据,支付结算法律制度6.参考答案：AC解析：选项A表述正确，选项B、D表述错误，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到终局裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼；

选项C表述正确，追索劳动报酬等劳动争议，除另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力。故选AC。考点：劳动争议的解决,劳动合同法律制度,劳动合同与社会保险法律制度7.参考答案：A解析：根据规定，经济补偿金＝工作年限×月工资。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算。劳动者月工资高于用人单位当地上年度职工月平均工资的3倍，减按上年度职工月平均工资的3倍计算。本题中，王某在甲公司工作2年8个月，超过半年按照一年计算，因此工作年限应为3年，且王某工资超过当地平均工资的3倍，因此甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额＝4000×3×3＝36000元。故选A。8.参考答案：A解析：选项A符合题意，选项D不符合题意，契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；选项B、C不符合题意，房屋出租不涉及权属转移，无需缴纳契税。故选A。考点：契税法律制度,契税法律制度,其他税收法律制度9.参考答案：A解析：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植取得的所得，免征企业所得税。

故本题表述正确。考点：企业所得税税收优惠,企业所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律10.参考答案：ABD解析：选项A、B、D符合题意，进项税额准予从销项税额中抵扣；选项C不符合题意，购进职工通勤用班车，属于外购货物用于集体福利的情形，进项税额不得抵扣。故选ABD。11.参考答案：AC解析：

选项A、C，同业拆借合同、借款展期合同免征印花税；选项B、D，分别按照适用税率征收印花税。故选AC。考点：印花税法律制度,印花税法律制度,其他税收法律制度12.参考答案：ABD解析：追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，除法律另有规定外，仲裁裁决为终局裁决。其中上述经济补偿包括法律规定的竞业限制期限内给予的经济补偿、解除或者终止劳动合同的经济补偿等；赔偿金包括法律规定的未签订书面劳动合同的2倍工资、违法约定试用期的赔偿金、违法解除或者终止劳动合同的赔偿金等。故选ABD。考点：劳动争议的解决,劳动合同法律制度,劳动合同与社会保险法律制度13.参考答案：ACD解析：

选项A符合题意，个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税；

选项B不符合题意，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，区（县）级的奖金不属于免税范围，应按照规定缴纳个人所得税；

选项C符合题意，保险赔款免征个人所得税；

选项D符合题意，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。故选ACD。考点：个人所得税税收优惠,个人所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律14.参考答案：B解析：劳动者可随时通知解除劳动合同的情形：用人单位未及时足额支付劳动报酬的、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的等。故选B。考点：劳动合同的解除和终止,劳动合同法律制度,劳动合同与社会保险法律制度15.参考答案：ABCD解析：选项A，销售自产原煤，应计缴增值税销项税额；选项BCD，将自产的原煤无偿赠送、用于集体福利视同销售，应计缴增值税销项税额。故选ABCD。考点：增值税征税范围,增值税法律制度,增值税、消费税法律制度16.参考答案：C解析：

契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。选项ABD，均发生房屋权属转移，应征收契税；选项C，抵押并未发生房屋权属的转移，不征收契税。故选C。考点：契税法律制度,契税法律制度,其他税收法律制度17.参考答案：D解析：

生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。

选项A、B、C均应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税；

选项D，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税。

故选D。考点：增值税征税范围,增值税法律制度,增值税、消费税法律制度18.参考答案：B解析：

公益性捐赠扣除限额＝600×12％＝72（万元），待扣除的捐赠支出合计＝12＋62＝74（万元），超过扣除限额72万元，因此2018年度准予扣除的公益性捐赠支出为72万元，未扣除的2万元结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。故选B。考点：企业所得税应纳税所得额的计算,企业所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律19.参考答案：A解析：

根据规定，民事诉讼实行两审终审制度，第二审法院的判决是终审的判决，是发生法律效力的判决。非经法定审判监督程序，判决不得撤销。

故本题表述正确。考点：民事诉讼,经济纠纷的解决途径,总论20.参考答案：A解析：个人转让住房应按财产转让所得缴纳个人所得税，应按不含增值税的应税收入扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。不含增值税的收入＝945000÷（1＋5％）＝900000（元），应纳税所得额＝900000－840000－5000＝55000（元），应缴纳个人所得税＝55000×20％＝11000（元）。即陈某1月份转让住房应缴纳个人所得税＝[945000÷（1＋5％）－840000－5000]×20％＝11000（元）。故选A。考点：财产转让所得,个人所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律21.参考答案：ABC解析：专项附加扣除项目共6项，包括子女教育（选项A）、继续教育（选项B）、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人（选项C）。故选ABC。考点：综合所得,个人所得税法律制度,企业所得税、个人所得税法律22.参考答案：A解析：

对酒类生产企业销售酒类产品（除啤酒、黄酒）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。故本题表述正确。考点：消费税纳税人及征税范围,消费税法律制度,增值税、消费税法律制度23.参考