2023年税务师-税收相关法律笔试历年高频考点试卷带答案

2023年税务师-税收相关法律笔试历年高频考点试卷带答案卷I一.单项选择题(共10题)1.家住甲市A区的刘某因违反《治安管理处罚法》，被乙市公安分局给予罚款500.元的行政处罚，刘某不服向法院提起诉讼，乙市公安分局位于该市B区。对此案有管辖权的法院是（）。A.甲市A区基层人民法院B.甲市中级人民法院C.乙市B区基层人民法院D.乙市中级人民法院正确答案：C,2.国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列有关国家税务总局的说法中正确的是（）。A.有权制定规章，是行政立法主体B.当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部门规章C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.其制定的《税务稽查工作规程》属于行政规章正确答案：A,3.根据《公司法》及司法解释的规定，下列关于发起人在设立公司阶段订立合同的责任承担的说法中，正确的是()。A.发起人为设立公司以个人名义与他人订立合同的，由成立后的公司承担合同责任B.发起人为设立公司以设立中公司名义与他人订立合同的，由成立后公司承担合同责任C.发起人以设立中公司名义为自己的利益签订合同，均由发起人承担合同责任D.不论发起人与他人订立合同以何种名义，均由成立后公司承担责任正确答案：B,4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是()。A.单位推荐的人B.监护人C.律师D.亲友正确答案：C,5.根据相关法律的规定，下列说法正确的是（）。A.税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚B.税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚C.税务机关作出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为属于税务行政处罚行为正确答案：C,6.根据《行政强制法》，关于代履行的说法，正确的是（）。A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书正确答案：D,7.甲、乙、丙3家公司共同出资设立丁有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。丁公司成立后，丙公司以丁公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后丁公司严重亏损无力偿债。关于本案，下列说法正确的是（）。A.B银行只能要求丁公司以其全部财产偿还债务B.B银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任C.B银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任D.甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任正确答案：B,8.王某犯抢劫罪后逃回家中躲藏，在家人的劝说下主动投案自首，在审问中，王某如实交代了自己抢劫的事实，则对王某（）。A.可以适用减刑B.可以从轻或免除处罚C.可以从轻或减轻处罚D.可以减轻或免除处罚正确答案：C,9.行政强制的设定和实施应当适当、合理，应当符合比例原则。下列选项理解错误的是（

）。A.采用非强制手段可以达到行政管理目的的，也可以设定和实施行政强制B.冻结存款.汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当C.代履行和执行罚无法实现行政目的时，才适用直接强制执行D.违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施正确答案：A,10.根据《刑法》规定，一般应当从轻处罚的是（）。A.犯罪嫌疑人如实供述的同种罪行较重的B.自首的犯罪分子C.胁从犯D.有重大立功表现的犯罪分子正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.下列有关单位犯罪的表述中，正确的有（）。A.单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和B.个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪C.单位犯罪的处罚原则是实行双罚制D.个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪E.公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单位犯罪论处正确答案：A,B,C,D,2.派出机构与派出机关都属于行政机关的派设性组织，下列关于两者的说法中，正确的有（）。A.派出机关是由各级人民政府设置的B.派出机构是由各级人民政府设置的C.派出机关是职权行政主体D.派出机构是授权行政主体E.派出机构只限于管理某项专门的行政事务正确答案：A,C,D,E,3.根据《行政处罚法》，下列情形中，行政处罚的相对人有权申请听证的情形有（）。A.县工商局吊销张某的个体工商户营业执照B.某市交警支队吊销刘某的驾驶执照C.某区卫生局对某餐馆因卫生不合要求罚款50万元D.某市文化局责令李某的音像商店停业整顿E.交警对行人张某违反交通规则的行为罚款50元正确答案：A,B,C,4.根据《合同法》的规定，下列关于承揽合同的说法不正确的有（）。A.承揽合同是双务、有偿、实践性合同B.未经定作人同意而将主要工作交由第三人完成的，定作人有权解除合同C.承揽人未经定作人的同意，不得将工作交由第三人完成D.承揽人是以自己名义并以自己的设备、技术和劳力完成主要工作E.定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权，但当事人另有约定的除外正确答案：A,C,5.2017年8月，张某在甲市税务局乙区分局税务稽查所工作期间，受所里指派对甲市某单位2016年度各税纳税情况进行稽查。该单位为不交和少交税款，经研究决定向张某行贿，张某在收受该厂贿赂的20000元和礼品后，擅自隐瞒甲市某单位应当补交税款的真实情况，出具了甲市某单位2016年度应当补交企业所得税2739.66元、罚款1倍的检查表。2018年6月4日经甲市税务局乙区分局稽查局对该单位2014年度各税纳税款情况进行专案稽查，查出该单位在2016年度应补交纳税调增税款229377.74元，致使国家少征、不征税款226638.08元。根据《刑事诉讼法》，侦查机关办理此案时，正确的做法有（）。A.讯问时，侦查人员不得少于2人B.讯问时对讯问过程实行录音、录像的，应当在讯问笔录中注明C.搜查张某住处D.可以依照规定查询、冻结张某的存款E.侦查终结，作出起诉或不起诉的结论正确答案：A,B,C,D,6.下列各项中，属于税务行政处罚的有（）。A.税务机关作出的责令限期改正行为B.税务机关作出的收缴发票的行为C.税务机关依法作出的停止办理出口退税行为D.税务机关作出的罚款行为E.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为正确答案：C,D,7.根据《行政复议实施条例》的规定，下列说法正确的有（）A.行政复议期间，申请人撤回行政复议申请的，必须在行政复议决定作出之前，且得到行政复议机构的同意B.申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请，但申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外C.复议期间不停止具体行政行为的执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行D.行政复议机构认为申请人之外的其他主体与被申请的具体行政行为有利害关系的，应当通知其作为第三人参加行政复议E.行政复议过程中被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理，但是，申请人依法撤回行政复议申请的除外正确答案：A,B,C,E,8.甲向工商局申请设立有限责任公司，工商局在审查后作出决定。下列关于工商局作出的决定说法正确的有（）。A.工商局作出的准予行政许可的决定可以采用口头形式，但是作出不予行政许可决定的必须采用书面形式B.工商局不予行政许可的，应当书面说明不予许可理由C.工商局不予行政许可的，应当告知甲有提起行政复议和行政诉讼的权利D.工商局准予行政许可的，应当向甲颁发具有本行政机关印章的行政许可证件E.工商局准予行政许可的，可以将该决定公开以便公众查阅正确答案：B,C,D,9.甲省人民政府决定，2010年10月9日颁布的政府规章由于客观情况发生重大变化而失效，关于这项决定表述不正确的有（）。A.这是行政行为的废止，该行为自废止之日起失去法律效力B.这是行政行为的撤销，在撤销前发生的法律效果不受法律保护C.由此对相对人的合法权益造成损失的行政机关应给予合理补偿D.行政行为废止的效力，可追溯到行政行为作出之日E.在废止前发生的法律效果仍受法律保护正确答案：B,D,10.下列选项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的不予认定为增值税一般纳税人C.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为D.税务机关对税务人员违法行为作出的行政处分E.税务机关作出的不予颁发税务登记证正确答案：A,B,C,E,三.不定项选择题(共2题)1.新锐公司（具有一般纳税人资格）法定代表人韩某，虚构本公司与其他企业进行商品交易的内容和税额开具增值税专用发票，用于本单位抵扣税款。同时，韩某利用职务之便向其朋友舒某（非新锐公司员工）出售空白增值税专用发票，所得金额归自己所有。舒某在A市向多家企业出售空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票，涉及金额900万元，给国家造成经济损失500多万元。经群众举报，该市税务机关指定4名执法人员组成专案组，对韩某和舒某的行为进行审查。核实情况后，认为二人的行为构成犯罪，税务机关依法将二人移送有关机关处理。经过侦查、审查起诉，检察机关提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，法院对韩某判处无期徒刑，并处罚金40万元，对舒某判处有期徒刑10年，并处罚金20万元。判决作出后，在法定期跟内二人均没有提出上诉，检察院也没有提出抗诉。在侦查阶段，舒某妻求委托辩护人，下列关宁辩护人的说法正确的有（）。A.舒某只能委托律师作为自己的辩护人B.舒某可以委托已加入外国籍的表妹担任辩护人C.舒某可以委托其哥哥担任辩护人D.舒某委托的辩护律师可以为舒某提供法律帮助，代理申诉、控告；申请变更强制措施E.舒某委托的辩护律师可以查阅、摘抄、复制有关本案的案卷材料正确答案：A,D,2.华兴服装公司因管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定2008年4月6日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日，董事长李某发出召开临时股东大会通知，内容如下：讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加。股东大会如期召开。有90名股东出席会议。会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营所遇困难问题的措施；（2）改选公司监事2人。经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭转希望，经表决，80名股东同意解散。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司侵犯了合法权益，向法院提起诉讼。根据《公司法》规定，应当召开临时股东大会的法定情形有（）。A.公司髙级管理人员认为必要时B.持公司5%以上股份的股东请求时C.监事会提议召开时D.董事会认为必要时E.公司未弥补损失达实收股本总额1/3时正确答案：C,D,E,卷II一.单项选择题(共10题)1.甲公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款，情节严重，市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定，并冻结了甲公司存款。根据行政强制法的规定，下列选项不正确的是（）A.市税务局不得委托其他行政机关或者组织代为冻结存款B.冻结存款的数额应当与违法行为涉嫌的金额相当C.如果甲公司的存款已经被其他行政机关进行了冻结，那么不能再重复冻结D.市税务局应当在7日内向甲公司交付冻结决定书正确答案：D,2.根据《行政处罚法》，下列有关行政处罚执行程序的说法中错误的是（）。A.对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关依法执行B.作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离，体现了职能分离原则C.在法定的复议和诉讼期内，税务机关可以对处罚决定实施强制执行D.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的除法律另有规定外，行政处罚不停止执行正确答案：C,3.精神罚的法定形式是（）。A.警告B.罚款C.行政拘留D.没收违法所得正确答案：A,4.根据《个人独资企业法)规定，下列有关个人独资企业的说法中，正确的是()。A.投资人对个人独资企业财产所享有的财产权利可以依法转让B.投资人不能委托他人管理个人独资企业C.个人独资企业具有法人资格D.投资人对所聘用人员职权的限制，可以对抗第三人正确答案：A,5.根据刑法的规定，下列关于逃税的表述中说法正确的是（）。A.纳税人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任B.纳税人逃税的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，除5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的外，不予追究刑事责任C.逃税罪的犯罪对象是我国税收征收管理制度D.对于确因疏忽而没有纳税申报的，构成逃税罪正确答案：B,6.甲将自己的电脑卖给乙，双方约定电脑卖给乙后仍然由甲使用一个月。乙取得电脑所有权的交付方法是（）。A.直接交付B.占有改定C.指示交付D.拟制交付正确答案：B,7.杨某为达到营利目的，非法出售50份经税务机关监制的具有出口退税、抵扣税款功能的普通发票，用于骗取出口退税、抵扣税款，杨某的行为构成（）。A.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税.抵扣税款发票罪B.非法出售发票罪C.非法出售用于骗取出口退税.抵扣税款发票罪D.骗取出口退税罪正确答案：C,8.根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是（）。A.个人依法也可以担任管理人B.管理人可以由依法设立的社会中介机构担任C.管理人可以由有关部门、机构人员组成的清算组担任D.管理人可以由财政、审计部门担任正确答案：D,9.周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店签订了合同，合同价款8000元。周某预付货款4000元，家具店保证3天内将货送到周某家。因为车辆紧张，家具店没有在3天内送货，而第4天家具店失火，此套家具被焚毁。根据法律规定，对本案正确的处理是（）。A.由周某承担损失，周某应补交所欠货款4000元B.由家具店承担损失，家具店应退还周某预付货款4000元C.由周某、家具店双方平均分担损失，周某不补交货款，家具店不退还预付货款D.主要由家具店承担损失，周某也应适当承担损失正确答案：B,10.《刑法修正案（八）》中规定了死刑缓期执行限制减刑制度，关于犯罪分子可以适用死刑缓期执行限制减刑的案件，下列选项正确的是（）。A.虚开增值税专用发票案件B.爆炸案件C.投放虚假危险物质案件D.虚开发票案件正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.甲市刘某违反《治安管理处罚法》，被乙市公安分局给予拘留10天的处罚，刘某不服向乙市公安局申请复议，乙市公安局将处罚结果更改为罚款200元。刘某不服向法院提起行政诉讼。对此案没有管辖权的法院有（）。A.乙市中级人民法院B.甲市刘某所在地基层人民法院C.乙市公安分局所在地基层人民法院D.乙市公安局所在地基层人民法院E.甲市中级人民法院正确答案：A,B,E,2.根据《刑法》的规定，下列关于缓刑的说法中错误的有（）。A.对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，可以宣告缓刑B.有期徒刑的缓刑考验期为原判刑期以上，5年以下，但是不能少于1年C.被判处缓刑的犯罪分子和被判处管制的犯罪分子都要依法实行社区矫正D.被宣告缓刑的犯罪分子在缓刑考验期内犯罪，但考验期经过后才发现的，则只能追究新犯的罪的责任，而不能再撤销缓刑E.被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑的，附加刑不再执行正确答案：A,D,E,3.下列各项中，属于行政给付的有（）。A.工资B.残疾抚恤金C.社会救济金D.自然灾害救济金E.城镇最低生活保障金正确答案：B,C,D,E,4.根据行政复议法律制度的规定，在（）的情形下，行政复议终止。A.作为申请人的法人或者其他组织终止B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回C.申请人与被申请人按照规定经行政复议机构准许达成和解D.申请人因不可抗力不能参加行政复议，致行政复议中止满60日E.案件需要有权机关对涉及的法律适用问题作出解释，致行政复议中止满60日正确答案：B,C,5.2017年8月，张某在甲市税务局乙区分局税务稽查所工作期间，受所里指派对甲市某单位2016年度各税纳税情况进行稽查。该单位为不交和少交税款，经研究决定向张某行贿，张某在收受该厂贿赂的20000元和礼品后，擅自隐瞒甲市某单位应当补交税款的真实情况，出具了甲市某单位2016年度应当补交企业所得税2739.66元、罚款1倍的检查表。2018年6月4日经甲市税务局乙区分局稽查局对该单位2014年度各税纳税款情况进行专案稽查，查出该单位在2016年度应补交纳税调增税款229377.74元，致使国家少征、不征税款226638.08元。根据《刑法》，张某的行为构成（）。A.受贿罪B.渎职罪C.徇私枉法罪D.徇私舞弊不征、少征税款罪E.滥用职权罪正确答案：A,D,6.某县城管执法局认定琼林机械公司违法建房，遂决定强制拆除其违法建筑。其后，强制拆除决定被依法确认为违法。琼林机械公司要求.县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，于是向法院提起行政赔偿诉讼。琼林机械公司除向法院提供证据证明房屋损失外，还提供了当时在场的本公司员工甲与当地居民周某的书面证言（二人未出庭作证），以证明房屋被拆除时房屋内有办公用品、机械设备未搬出，县城管执法局对此应予赔偿。县城管执法局提交了执法人员所作现场笔录证据以及琼林机械公司员工乙和执法人员郑某的书面证言（二人未出庭作证），以证明房屋内没有物品。此外，在场当地居民毛某等三人以及执法人员鲁某、琼林机械公司员工丙出庭作证，证明房屋内当时确实没有任何物品。根据有关法律和司法解释，下列关于本案证据证明力大小的表述中，正确的有（）。A.郑某证言的证明效力优于周某证言的证明效力B.郑某证言的证明效力优于甲证言的证明效力C.丙证言的证明效力优于甲证言的证明效力D.毛某等三人证言的证明效力优于周某证言的证明效力E.毛某等三人证言的证明效力优于甲证言的证明效力正确答案：C,D,E,7.8.李某将其持有的甲公司的债券交给刘某，作为向刘某借款的质押物，双方签订了质押合同。借款到期后李某没有还款。李某的另一债权人张某向法院申请强制执行上述债券，下列说法正确的有（）。A.质押合同没有生效B.质押合同自签订书面质押合同之日起生效C.权利质权已经设立D.刘某对该债券不享有质权E.刘某以债券已出质对抗张某的执行申请，不能得到法院的支持正确答案：B,C,9.根据行政法理论，行政相对人的权利包括（）。A.行政受益权B.行政参与权C.行政强制权D.行政请求权E.行政决定权正确答案：A,B,D,10.根据有关司法解释，下列关于行政许可案件被告确定的表述中，正确的有（）。A.当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的，以作出行政许可决定的机关为被告B.行政许可依法须经上级行政机关批准，当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉讼的，以上级行政机关为共同被告C.按规定行政许可须经下级行政机关初步审査并上报，当事人对不予初步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的，以下级行政机关为被告D.行政机关按规定统一办理行政许可的,若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以对当事人作出具有实质影响的不利行为的机关为被告E.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以实施行政许可的所有行政机关为共同被告正确答案：A,