2023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷1

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1.[单选][1.5分]根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200

2.[单选][1.5分]下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

3.[单选][1.5分]某企业2022年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2022年8月应缴纳环境保护税（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

4.[单选][1.5分]某企业2022年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

5.[单选][1.5分]某配件厂为增值税一般纳税人，2022年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

6.[单选][1.5分]根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额

C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

7.[单选][1.5分]某机械厂为增值税一般纳税人，2022年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2022年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

8.[单选][1.5分]下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）

A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票

D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票

9.[单选][1.5分]某企业为增值税一般纳税人，2022年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89

10.[单选][1.5分]某商业银行（增值税一般纳税人）2022年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

11.[单选][1.5分]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元

D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元

12.[单选][1.5分]某铜矿开采企业（一般纳税人）2022年2月开采并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款800万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%，铜矿选矿资源税税率为8%。该企业2022年2月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.32

B.112

C.122.4

D.840

13.[单选][1.5分]下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人

C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源

D.资源税全面实行从价计征

14.[单选][1.5分]某油田企业2022年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2022年9月应缴纳车辆购置税（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

15.[单选][1.5分]下列关于车辆购置税计税依据的说法不正确的是（）。

A.自产自用车辆的计税价格按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税

B.自产自用车辆的无同类应税车辆的销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据

C.车辆购置税的计税依据中不含增值税

D.车辆购置税的计税依据中不含消费税

16.[单选][1.5分]某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（）元。

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

17.[单选][1.5分]关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

18.[单选][1.5分]生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税游艇连续生产的游艇

D.用已税烟丝连续生产的卷烟

19.[单选][1.5分]甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

20.[单选][1.5分]2022年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

21.[单选][1.5分]下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率

D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

22.[单选][1.5分]关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

23.[单选][1.5分]某企业为增值税一般纳税人，2022年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金是（）元。

A.357640

B.385200

C.388790

D.339050

24.[单选][1.5分]位于某县城的甲企业2022年3月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元；缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.2

B.4

C.6

D.8

25.[单选][1.5分]位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（）。（不考虑地方教育附加）

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元

C.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元

D.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元

26.[单选][1.5分]某企业地处市区，2022年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

27.[单选][1.5分]位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2022年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

28.[单选][1.5分]关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入

29.[单选][1.5分]下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

30.[单选][1.5分]对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120

31.[单选][1.5分]下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的

B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托

D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序

32.[单选][1.5分]下列属于税法基本原则的是（）。

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

33.[单选][1.5分]关于税法的基本原则，下列表述错误的是（）。

A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税

D.税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则

34.[单选][1.5分]下列关于跨境电子商务零售进口商品征税的规定中，表述正确的是（）。

A.按物品征收进口税收

B.纳税人是电子商务企业、电子商务交易平台

C.交易限值为单次人民币5000元、年度人民币26000元以内

D.限值以内关税、进口环节增值税及消费税免征

35.[单选][1.5分]某油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（）。

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中用于加热使用的自采原油应缴纳资源税

C.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

D.将自产原油用于移送加工汽油，原油不缴资源税

36.[单选][1.5分]某汽车贸易公司2022年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

37.[单选][1.5分]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

38.[单选][1.5分]某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2022年12月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于当年2月收取。该企业12月应纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.0.61

B.0.60

C.1.51

D.2.25

39.[单选][1.5分]某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

40.[单选][1.5分]下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的有（）。

A.税务规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

41.[多选][2分]下列关于税收合作信赖主义原则的应用，说法正确的有（）。

A.税务机关的表示应是正式的

B.对纳税人的信赖必须是值得保护的

C.纳税人必须信赖税务机关的错误表示，但无须作出相应纳税行为

D.纳税人必须信赖税务机关的错误表示，并据以作出纳税行为

E.税务机关作出的行政解释和事先裁定存在错误时，纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金

42.[多选][2分]与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（）。

A.宋朝时期形成了“商税制度”

B.春秋战国时期出现了贡、助、彻三种税收的雏形

C.唐朝中期实行了“两税法”

D.明朝实行了“一条鞭法”

E.清朝实行了“摊丁入亩”

43.[多选][2分]下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.公共配套设施费

C.房地产开发项目有关的销售费用

D.开发间接费用

E.建筑安装工程费

44.[多选][2分]下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。

A.建造房屋的施工单位

B.出售商品房的中外合资房地产开发公司

C.转让国有土地使用权的事业单位

D.房地产管理的物业公司

E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业

45.[多选][2分]甲房地产公司为一般纳税人，位于市区，公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提供设计服务，该境外事务所在中国境内未设机构，也无代理人。该境外设计师事务所派人前往中国进行实地勘察设计后，甲公司向境外设计事务所支付设计费1000万元。下列说法正确的有（）。

A.甲企业应代扣代缴增值税56.60万元

B.甲公司应代扣代缴城建税3.96万元

C.甲公司应代扣代缴教育费附加1.70万元

D.甲公司不需要代扣代缴城建税

E.甲公司不需要代扣代缴教育费附加

46.[多选][2分]机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2022年5月在A县取得含税建筑服务收入54.5万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（）。

A.预缴增值税1.5万元

B.缴纳城建税0.05万元

C.缴纳教育费附加0.03万元

D.缴纳地方教育附加0.02万元

E.甲企业应在B市预缴增值税

47.[多选][2分]依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A.慈善捐赠物资

B.外国政府无偿赠送的物资

C.福利机构进口的残疾人专用品

D.关税税额在人民币50元以下的一票货物

E.学校进口的科教用品

48.[多选][2分]下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有（）。

A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率

B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率

C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

49.[多选][2分]根据税法规定，应交消费税的产品销售数量确定的原则有（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量

D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

50.[多选][2分]有关金银首饰消费税政策，下列表述正确的有（）。

A.金银首饰出口不退、进口不征消费税

B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人

C.镀金首饰在零售环节征收消费税

D.纳税人采用“以旧换新”方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E.翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

51.[多选][2分]以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）。

A.卷烟

B.粮食白酒

C.翡翠手镯

D.钻石胸针

E.铂金项链

52.[多选][2分]下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。

A.酒精

B.护发液

C.合成宝石

D.果木酒

E.卡丁车

53.[多选][2分]纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。

A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B.进口消费税

C.进口关税

D.应税车辆成交价格

E.进口增值税

54.[多选][2分]下列属于车辆购置税应税车辆的有（）。

A.汽车挂车

B.汽车

C.叉车

D.有轨电车

E.电动摩托车

55.[多选][2分]下列关于资源税的征税政策，说法正确的有（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征百分之四十资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税

D.高凝油减征百分之四十资源税

E.进口资源产品不征收资源税

56.[多选][2分]根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。

A.食用盐

B.宝石

C.矿泉水

D.原煤

E.天然卤水

57.[多选][2分]以下各行为不得开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的

B.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策，且放弃减税的

C.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的

D.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的

E.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的

58.[多选][2分]增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。

A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票

B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票

C.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税

D.商店向企业零售劳保绝缘鞋

E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐饮等费用

59.[多选][2分]根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（）

A.房屋修缮

B.汽车维修

C.汽车租赁

D.道路维修

E.服装加工

60.[多选][2分]下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。

A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

B.应税噪声污染目前只包括工业噪声

C.对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的10倍

D.工业噪声声源一个月内超标不足20天的，减半计算应纳税额

E.纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税

61.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为（）万元。

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26

62.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司应缴纳土地增值税（）万元。

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75

63.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（）万元。

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

64.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（）万元。

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

65.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为（）万元。

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

66.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00

67.[多选][2分]某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2022年7月发生以下业务：

（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额4万元。

（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元。

（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。

（4）向某酒店赠送A牌卷烟100条。

（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。

已知：该烟草批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条，平均不含税销售价格为450元/条。

根据上述资料，回答下列问题：

烟草批发企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08

68.[多选][2分]某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2022年7月发生以下业务：

（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额4万元。

（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元。

（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。

（4）向某酒店赠送A牌卷烟100条。

（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。

已知：该烟草批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条，平均不含税销售价格为450元/条。

根据上述资料，回答下列问题：

烟草批发企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52

69.[多选][2分]某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2022年7月发生以下业务：

（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额4万元。

（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元。

（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。

（4）向某酒店赠送A牌卷烟100条。

（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。

已知：该烟草批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条，平均不含税销售价格为450元/条。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应缴纳的消费税为（）万元。

A.10.00

B.22.00

C.22.40

D.24.00

70.[多选][2分]某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2022年7月发生以下业务：

（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额4万元。

（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元。

（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。

（4）向某酒店赠送A牌卷烟100条。

（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。

已知：该烟草批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条，平均不含税销售价格为450元/条。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应缴纳的消费税为（）万元。

A.0

B.1.44

C.28.00

D.29.44

71.[多选][2分]甲企业为自营出口的生产企业，是增值税一般纳税人，2022年5月生产经营情况如下：

（1）内销货物明细如下，单位（万元）：

注：以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。

（2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。

（3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元。

（4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。

（5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额为200万元，增值税26万元。

已知：增值税税率13%，退税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业5月份应缴纳增值税（）万元。

A.－20.09

B.－24.08

C.－28.98

D.－7.78

72.[多选][2分]甲企业为自营出口的生产企业，是增值税一般纳税人，2022年5月生产经营情况如下：

（1）内销货物明细如下，单位（万元）：

注：以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。

（2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。

（3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元。

（4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。

（5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额为200万元，增值税26万元。

已知：增值税税率13%，退税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

关于甲企业上述业务的税务处理下列说法正确的是（）。

A.5月份采用分期收款业务以175.50万元为计税销售额

B.5月份预收货款业务以187.20万元为计税销售额

C.免抵退税不得免征和抵扣税额为17.10万元

D.免抵退税不得免征和抵扣税额为28.35万元

73.[多选][2分]甲企业为自营出口的生产企业，是增值税一般纳税人，2022年5月生产经营情况如下：

（1）内销货物明细如下，单位（万元）：

注：以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。

（2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。

（3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元。

（4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。

（5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额为200万元，增值税26万元。

已知：增值税税率13%，退税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

关于甲企业经营业务的税务处理，下说法正确的是（）。

A.当月免抵税额17.10万元

B.当月免抵税额57万元

C.当月应退税款20.09万元

D.当月应退税款36.91万元

74.[多选][2分]甲企业为自营出口的生产企业，是增值税一般纳税人，2022年5月生产经营情况如下：

（1）内销货物明细如下，单位（万元）：

注：以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。

（2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。

（3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元。

（4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。

（5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额为200万元，增值税26万元。

已知：增值税税率13%，退税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A.0

B.3.69

C.3.55

D.8.71

75.[多选][2分]某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年4月发生以下业务：

（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。

（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。

（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。

（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。

（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均不含税售价为500元，最高不含税售价为680元。

资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。

要求：甲日化公司应纳的进口环节税金是（）万元。

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92

76.[多选][2分]某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年4月发生以下业务：

（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。

（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。

（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。

（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。

（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均不含税售价为500元，最高不含税售价为680元。

资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。

要求：乙日化厂应代收代缴的消费税是（）万元。

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22

77.[多选][2分]某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年4月发生以下业务：

（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。

（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。

（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。

（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。

（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均不含税售价为500元，最高不含税售价为680元。

资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。

要求：乙日化厂应代收代缴的城建税是（）万元。

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12

78.[多选][2分]某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年4月发生以下业务：

（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。

（3）委托