城镇土地使用税-2023

第二节城镇土地使用税法一、城镇土地使用税法的基础知识（一）城镇土地使用税含义

城镇土地使用税简称土地使用税，是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

城镇土地使用税法是用以调整国家与城镇土地使用税征收与缴纳之间权利与义务关系的法律规范。第二节城镇土地使用税法一、城镇土地使用税法的基础知识（三）城镇土地使用税作用重要作用促进土地资源的合理配置和有效使用调节土地级差收入，促进城镇建设的合理布局理顺国家和土地使用者之间的分配关系增加地方收入，保证城市建设的资金来源第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（一）城镇土地使用税的征税范围县城03城市04建制镇0201征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地和集体所有的土地。征税范围工矿区第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（一）城镇土地使用税的征税范围多选题

根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（）。A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地C.集体所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地『正确答案』ABD第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（二）城镇土地使用税的纳税人0102030405

城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算城镇土地使用税，由共有各方分别纳税。城镇土地使用税的纳税人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。根据用地者的不同情况，具体为：城镇土地使用税的纳税人

土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（三）城镇土地使用税的税率土地所在地区人口标准（人）幅度税额（元）大城市50万以上1.5—30中等城市20-50万1.2—24小城市20万以下0.9—18县城、建制镇、工矿区0.6—12城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的地区差别定额税率，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。第二节城镇土地使用税法三、城镇土地使用税的计税管理（一）城镇土地使用税的税额计算城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，采用从量定额方法计算应纳税额。应纳税额=实际占用土地面积×适用税率（单位税额）第二节城镇土地使用税法三、城镇土地使用税的计税管理（一）城镇土地使用税的税额计算城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，根据不同情况，具体为：（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；（2）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。第二节城镇土地使用税法三、城镇土地使用税的计税管理（一）城镇土地使用税的税额计算单选题

甲公司2022年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×2B.（10000＋3000）×2C.10000×2D.（10000＋7000）×2『正确答案』A第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（四）城镇土地使用税的优惠政策——免税优惠01国家机关、人民团体、军队自用的土地免缴土地使用税。03市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。05直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免缴土地使用税。02由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免缴土地使用税。04宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免缴土地使用税。第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（四）城镇土地使用税的优惠政策——免税优惠07由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地09非营利性医疗机构、疾病控制机构等卫生机构自用土地11免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路和民航等单位的土地）但纳税单位无偿使用免税单位土地的，应照章纳税。08市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免缴土地使用税。10对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用土地第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（四）城镇土地使用税的优惠政策——免税优惠免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路和民航等单位的土地）但纳税单位无偿使用免税单位土地的，应照章纳税。对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。林业系统、盐场、盐矿用地，电力行业用地，水利设施用地，港口码头用地，民航机场用地，供热企业用地，体育场馆用地自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（四）城镇土地使用税的优惠政策——免税优惠多选题

下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地『正确答案』ABC第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（四）城镇土地使用税的优惠政策——免税优惠多选题

某公园位于市郊，2022年实际占用土地面积5000000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算该公园2022年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30000×5B.5000000×5C.（5000000＋30000）×5D.（5000000－30000）×5『正确答案』A第二节城镇土地使用税法二、城镇土地使用税的基本法律（四）城镇土地使用税的优惠政策——其他优惠城镇土地使用税的减免优惠省级税务局的减免优惠BA计算题某市兴隆购物中心实施统一核算，土地使用证上载明企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企业仓库占地6300平方米，企业自办托儿所占地360平方米。一经税务机关确认，该企业所占用土地分别适用市政府确定的以下税额：中心店为一等土地地段，每平方米年税15元；二分店为三等土地地段，每平方米年税额7元；仓库为五等土地地段，每平方米年税额4元。第二节城镇土地使用税法三、城镇土地使用税的计税管理（一）城镇土地使用税的税额计算计算题另该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征城镇土地使用税。

【问题】则购物中心应纳的城镇土地使用税为？第二节城镇土地使用税法三、城镇土地使用税的计税管理（一）城镇土地使用税的税额计算应纳税额=8200×15+(3600+5800)×7+6300×4=214000（元）第二节城镇土地使用税法三、城镇土地使用税的计税管理（二）城镇土地使用税的征收管理——征管办法ABC纳税义务发生时间纳税人占用土地，一般是从次月