电子税务局基础操作指引

手把手教你操作电子税务局--基础实操篇汇报：胡雪媛时间：2021.4目录/Contents新办纳税人套餐(税务报道）发票类业务010203税费申报及缴纳的操作流程01新办纳税人套餐(税务报道）新办纳税人套餐新办纳税人是指未在税务机关完成登记信息采集或已在税务机关完成登记信息采集但尚未办理税（费）种认定等事项的纳税人。“套餐式”服务申请人必须是已完成实名认证的企业法定代表人、财务负责人或者办税员其中一员；个体工商户新办“套餐式”服务的申请人必须是已实名认证的业主。在“一照一码登记信息确认”（或“两证整合个体工商户登记信息确认”）审核通过之后，此申请人自动绑定企业，另外两员需按照实名认证流程绑定。所需资料加载统一社会信用代码的营业执照及复印件；办税人员出示本人身份证原件及复印件；法定代表人身份证原件及复印件；财务负责人身份证原件及复印件；财务会计核算软件、使用说明书及复印件（使用计算机记账的纳税人），会计制度或纳税人财务、会计核算办法；银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件；发票专用章（发票领购簿）；公章。新办纳税人套餐登记财务会计制度及核算软件备案三方协议签订存款账户账号报告增值税一般纳税人登记发票领用免费税务Ukey申请增值税专用发票最高开票限额审批发票票种核定新办纳税人“套餐式”服务包含以下涉税事项：财务会计制度及核算软件备案、三方协议签订、存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批、免费税务Ukey申请、发票领用。新办纳税人套餐操作流程须知纳税人必须为2019年1月1号以后新注册纳税人。纳税人状态为正常。纳税人不属于风险纳税人或黑名单用户。非稽查定性虚开用户。法人年龄大于等于16岁小于等于80。法人、财务人员名下无非正常企业。新办纳税人套餐纳税人必须为2019年1月1号以后新注册纳税人。纳税人状态为正常。纳税人不属于风险纳税人或黑名单用户。非稽查定性虚开用户。法人年龄大于等于16岁小于等于80。法人、财务人员名下无非正常企业。（一）登录进入电子税务局测试环境，按系统提示进入新办界面；（二）进入新办套餐页面可只选择工商信息确认，也可多选，但是目前发票领用在新办环节无法同时办理。（三）进入工商信息确认环节1、纳税人基本信息：企业信息、地址、财务会计制度等信息。2、负责人信息：可添加办税员信息，维护法人、财务部分信息。3、注册资本和投资方信息。4、总分机构信息。（四）银行账户、财务会计等信息录入1、存款账户账号报告：报告期限有一个15日的违法违规监控，以开户日期算。2、三方协议签订（需先完成存款账户账号报告）完成存款账户账号报告点击下一步后，跳转如下界面。完成以上步骤后，便完成电子税务局信息确认，当前环境还不能正常登录电子税务局，还需税务人员在电子工作平台审核。电子税务局主要功能进入电子税务局主界面后，您可以看到

五个主要模块：我的信息、我要办税、我要查询、互动中心、公众服务。电子税务局功能模块介绍我的信息我要办税我要办税：您可通过本模块发起业务办理申请，使用综合信息报告、发票使用、税费申报及缴纳、证明开具等18项功能。您想要办理的常用业务，基本上都在这个模块!我要查询我要查询：您可通过本模块查询自身涉税信息,包括办税进度及结果信息、发票信息、申报信息、缴款信息等17项信息。互动中心互动中心：您可通过本模块与税务机关互联互通、在线交互，获取系统主动推送或自行定制的各类消息，进行预约办税和留言咨询等操作。公众服务公众服务：本模块无需登录即可使用哦，包括通知公告、公众查询和咨询辅导3个功能。您可直接通过本模块查看操作规程、办税指南、税收政策及解读等公开信息，也可查验发票、网上开具税收完税证明等信息。02发票类业务发票类业务发票购票人网上维护增值税发票票种核定及调整发票验旧/缴销发票代开（一）发票购票人网上维护电子税务局操作步骤【我要办税】→【发票使用】→【购票人维护】。（二）增值税发票票种核定及调整电子税务局操作步骤【我要办税】→【发票使用】→【增值税发票核定及调整】。什么情况下进行发票票种核定申请？需要使用发票的纳税人，可以在电子税务局进行发票票种核定（全流程无

纸化）申请，主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、单次（月）领用数量、开票限额等事宜;对已核定发票种类的纳税人，当前领用发票种类、数量和开票限额不能满足经营需要的，申请重新核定使用的单次（月）、

领用数量与开票限额（不含专票限额），通过电子税务局发票票种核定调整实现。需要上传资料（经办人身份证正反两面）——上传完成点击返回至表单。最后点击提交等待审批。（单独修改发票数量审批完成即可，如修改发票限额需携带开票盘前往大厅发行）。票种核定不允许申请该文书情况非正常；属于风险纳税人或者发票风险管理模块中风险纳税人稽查已定性虚开企业防伪税控风险纳税人实名认证风险纳税人不存在有效银行账户信息办理时限大厅受理1个工作日，税源管理部门3个工作日，大厅发放1个工作日票种核定拓展新办纳税人首次申领增值税发票的最高开票限额和最高领用数量是多少？自2018年8月1日起，首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。问题一：发票的联次如何选择？增值税普通发票，发票联次分为两联票和五联票两种。基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。增值税专用发票分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。问题二：单份发票最高开票限额是什么意思？按照税务机关的规定，发票有不同限额，常见的有千元版、万元版、十万元版、一百万元版和一千万元版；开票限额不得超过版本上限。例如：万元版发票指不含税金额小于1万元，即不含税金额最高为9999.99元。假如你输入不含税价款9999.99元，增值税税率13%，得出价税合计9999.99*（1+13%）=11299.98元。这样就可以开出一张价税合计金额为11299.98元的增值税发票，这也是万元版可以开出含税的最高金额。十万元版发票是指最高开票限额(不含税金额)小于10万元的发票，不含税价格最高为99999.99元。问题三：“增版”+“增量”审批专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关。一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。所需资料（必须提供）：增值税专用发票最高开票限额申请单《税务行政许可审批表》经办人或委托代理人身份证原件（查验后退回）（三）发票验旧/缴销路径：【我要办税】-【发票使用】-【发票验缴销】-【增值税发票验交旧】。单位和个人用发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情

况，税务机关应当按照规定对已开具发票存根联（记账联）、红

字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。（四）发票代开路径：【我要办税】-【发票使用】-【代开增值税专用发票】/【代开增值税普通发票】。代开增值税专用发票代开增值税普通发票发票代开注意事项除了一般纳税人以外的纳税人；属于风险纳税人或者发票风险

管理模块中风险纳税人，不允许代开；在纳税人点击进入该模块时，有自开专票资格的小规模纳税人不允许代开；实名刷脸验证通过；不能跨季打印；代开的商品信息需在经营范围内；错误的代开发票信息请主动作废；电子税务局不支持代开红字发票；“代开类型”和“征收品目”要匹配，例如当代开类型选择的

是“应税服务”时，征收品目则应该选择属于应税服务的征收品目。发票代开注意事项-发票备注提供建筑服务开具发票：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。销售或出租不动产发票：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。发票代开注意事项-发票备注税务机关代开发票：“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写）。税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建

筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样（国家税务总局公告2016年

23号）。发票代开注意事项-发票备注运输服务发票开具：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、

到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。（依据：国家税务总局公告2015年99号）03税费申报及缴纳的操作流程四个步骤：正确登陆，填写报表，申报数据，打印报表。登 填报打税费申报及缴纳的操作流程—小规模纳税人进入功能界面申报结果查询申报税种选择申报提交报表填写税费申报及缴纳的操作流程—增值税小规模纳税人（查账）操作步骤：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】。一、申报表填写（小规模纳税人报表填写）小规模纳税申报表：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料增值税减免税申报明细表必填表：增值税申报表（主表）增值税减免明细表扣款行次：

主表：第22行案例假定某小规模纳税人2021年4月份销售应税货物，含税销售额10.1万元，5月份未发生相关业务，6月份销售应税货物，含税销售额为20.2万元，该纳税人以2个季度为一个纳税期，1月均开具普票，3月均开具专票。小规模税收优惠政策增值税小规模纳税人免征增值税政策增值税销售额按月申报按季申报≤15万元≤45万元免征（不含专票）免征（不含专票）城市维护建设税免征（专票部分减半）免征（专票部分减半）教育费附加免征免征地方教育附加免征免征生效时间2021年4月1日至2022年12月31日政策依据（财税〔2021〕11号）增值税小规模纳税人减免地方“六税两费”资源税减半城镇土地使用税减半城市维护建设税减半房产税减半耕地占用税减半印花税（不含证券交易）减半教育费附加减半地方教育附加减半生效时间2019年1月1日至2021年12月31日政策依据（财税〔2019〕13号）财税〔2016〕12号1、计算销售额：4月份销售额=含税销售额/（1+1%）=10.1万÷（1+1%）=10万元；6月份销售额=含税销售额/（1+1%）=20.2万÷（1+1%）=20万元。总结：2季度销售额=10万+20万=30万＜45万。故4月份开普票销售额部分可以可以享受小微企业普惠性税收优惠政策，享受增值税全免，6月份20万销售额开具专票，仅就开具专用发票部分缴纳增值税。具体申报表填列如下：附加税：城建税、教育费附加、地方教育附加（增值税申报完成后才可以填写附加税）印花税：手工录入数据进行保存，数据保存后点击申报按钮进行申报1、申报期内，会自动带出当前所属期内未申报的信息；2、申报只分月报和次报，不包含季报和年报，月报一个所属期只能申报一次，次报可多次，第一次申报默认申报月报；3、月报申报成功后锁定，作废后可以再次申报，仅限征期内；4、次报申报成功后，自动增加核定过的列，已经申报成功状态显示已申报，样式置绿，扣款成功的置灰，不允许删除申报成功记录。5、次报作废了，原来不管是否填写数据，原来未申报的行均删除不再保存，作废成功的信息显示未申报；社保费申报二、申报扣款（

一）

网上申报删除申报记录：可以删除企业仅在网上申报成功的申报记录，以下情况除