计算机会计第6讲存货核算与管理

计算时机计学

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第六章存货核算与管理主要内容第一节存货核算与管理需求分析 第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体构造设计第四节存货子系统初始设置 第五节存货子系统日常核算 第六节存货账表输出与存货分析 存货核算与管理需求分析存货是指企业在消费运营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括：各种原资料燃料包装物低值易耗品委托加工资料在产品产废品商品等一切权存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品本钱的高低、利润的增减变化。存货核算与管理的根本流程分析

——存货的入库流程(1)仓库保管员根据采购订单和方案入库安排，检查供应商送货及时性，根据事先设定的送货接纳规范，断定能否可收货。(2)假设可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门，进展抽样检验。(3)假设质检合格，将质检合格存货退返仓库，进展库存移库操作，并编制验收报告。(4)将验收报告传送给仓库和财务部门。(5)仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。(6)登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单据传送到财务部门。(7)财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。(8)存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传送到总账子系统。(9)总账会计定期根据记账凭证登记总账。流程图见P270请同窗根据流程写出流程的阐明存货核算与管理的特点1．数据存储量大2．数据变化频繁3．核算内容广泛4．核算方法复杂5．与其他子系统有较多的数据传送关系6．管理要求高手工环境存货核算和管理的难点分析1．三级账一致性问题同一入库单和出库单分别由仓库保管员、存货核算明细会计和总账会计三个人按照不同的需求转抄在不同的账簿上，因此，当存货出入库业务量比较大时，经常出现存货实物、存货一级账、二级账、三级账之间账账不符、账物不符。 P275图2．很难根据管理的需求运用先进方法合理计算存货的价值当企业出入库业务比较频繁时，存货本钱计算量也随着增大。因此，为了减少手工计算任务量，很多企业的财会人员普通选择加权平均的方法计算存货本钱，并没有从管理的角度出发，合理选择存货本钱计算方法并计算存货价值。举例:P276手工环境存货核算和管理的难点分析手工环境存货核算和管理的难点分析3．存货管理才干低下存货价值与市价相比相差多少？哪种存货占用了大量资金，导致资金的周转效率低下？哪些存货超储了，超储期是多少？哪些存货采购和保管员绩效好？等等问题无法准确回答。主要内容第一节存货核算与管理需求分析 第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体构造设计第四节存货子系统初始设置 第五节存货子系统日常核算 第六节存货账表输出与存货分析 存货子系统的目的1．支持按方案本钱核算和实践本钱核算2．正确反映出入库情况3．正确计算期末存货结存信息4．反映和监视各消费单位资料的耗用5．提供完好的存货账簿 6．提供存货管理和分析功能7．与其他子系统建立规范接口个性化设置企业在不同时期存货的种类不尽一样，每个会计年度又可以根据管理需求选择合理的存货本钱计算方法。为了使存货子系统可以满足不同企业或同一企业对存货核算和管理的需求，财会人员和相关部门人员首先要根据本人的需求建立系统运用环境，进展一系列个性化设置个性化设置1．定义业务范围。2．设置存货档案。3．设置存货核算的相关要素档案。4．设置存货本钱计算方法。5．设置费用统计规范分配原那么。P278个性化设置流程图存货管理流程P281存货流程IT环境下与手工环境下

存货核算和管理流程的区别经过个性化设置建立存货子系统运用环境并保证存货子系统的平安运转可以根据需求选择各种存货本钱计算方法高效、准确地完成核算任务及时、准确地提供存货账簿，并保证账账相符各业务部门之间实现数据共享及时准确地提供存货管理和分析数据主要内容第一节存货核算与管理需求分析 第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体构造设计第四节存货子系统初始设置 第五节存货子系统日常核算 第六节存货账表输出与存货分析 存货子系统的总体构造设计一、存货子系统数据编码设计二、存货子系统数据文件设计三、存货子系统功能构造存货子系统数据编码设计〔一〕、存货类别编码 图表P283〔二〕、存货编码设计 图表P284存货子系统数据文件设计存货档案文件存货结存文件入库单文件出库单文件存货档案文件存货档案文件的作用：存货根本信息存货本钱信息存货控制信息存货其他信息存货档案文件的构造：P286存储战略：一年一个文件组织方式：按存货编码建立索引文件存货档案文件存货结存文件存货档案文件的作用：用来存放一切存货的收、发、结存数据，为存货总账、明细账以及各种存货分析提供信息。存货档案文件的构造：P287存储战略：实践本钱法下加权平均法：文件中一种存货占一条记录挪动加权平均法：同上先进先出法：一个存货有多条记录P288图后进先出法：同上个别计价法：一批存货占一条记录存货结存文件入库单文件入库单文件的作用：分为暂时入库单文件和入库单文件。暂时入库单文件用来存放采购子系统传入的采购入库数据或经过入库单录入模块输入的入库单。审核后的正确的入库单转储到入库单文件，错误的入库单依然留在暂时入库单文件中。入库单文件为存货总账、明细账、自动转账、存货分析等提供信息。入库单文件的构造：P289存储战略：一个月一个文件，也可一年一个文件采购入库单：入库单据的主要部分产品入库单其他入库单入库单文件的组织方式：按日期建立顺序文件入库单文件入库单文件出库单文件出库单文件的作用：分为暂时出库单文件和出库单文件。出库单输入系统后，先存于暂时出库单文件，审核后的正确的出库单转储到出库单文件，错误的出库单依然留在暂时出库单文件中。出库单文件为存货总账、明细账、自动转账、存货分析等提供信息。出库单文件的构造：P290存储战略：一个月一个文件，也可一年一个文件出库单文件的组织方式：按日期建立顺序文件出库单文件出库单文件存货子系统功能构造主要内容第一节存货核算与管理需求分析 第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体构造设计第四节存货子系统初始设置 第五节存货子系统日常核算 第六节存货账表输出与存货分析 存货子系统初始设置存货档案设置仓库、部门、收发类别等的设置期初余额设置存货档案设置根本信息本钱信息控制信息其他信息图P294仓库、部门、收发类别等的设置仓库档案设置收发类别设置部门档案设置期初余额设置1、选择存货所在的仓库2、输入存货期初数据3、进展期初记账主要内容第一节存货核算与管理需求分析 第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体构造设计第四节存货子系统初始设置 第五节存货子系统日常核算 第六节存货账表输出与存货分析 存货子系统日常核算入库单录入出库单录入单据调整、审核与查询单据记账期末处置出入库业务与财务的一体化战略入库单录入采购入库单格式入库单录入入库单录入模块的运用范围采购入库单产品入库单其他入库单：盘盈、调拨等出库单录入出库单录入格式出库单录入出库单录入模块的运用范围销售出库单资料出库单其他出库单：盘盈、调拨等单据调整、审核与查询单据调整单据审核单据查询单据记账根据暂时入〔出〕库单文件进展记账的过程P306记账方式在线记账批量记账期末处置自动计算一切存货的期末结存数量、单价、金额，以及发出存货的本钱。自动计算按方案价/售价方式核算的存货差别率/差价率分摊差别/差价。对已完成日常业务的仓库/部门做处置标志。自动生成下月或下年存货结存文件。将本月结存数据作为下月期初数转移到下月结存文件。主要内容第一节存货核算与管理需求分析 第二节IT环境下存货核算与管理的流程第三节存货子系统的总体构造设计第四节存货子系统初始