建设工程经济知识点

1、资金时间价值概念：其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。2、影响资金时间价值的因素：·资金的使用时间，·资金数量的大小。·资金投入和回收的特点。·资金周转的速度。3、对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。4、在工程经济研究中，利息常常被看着是资金的一种时机本钱。5、利率的上下由如下因素决定：·利率的上下首先取决于社会平均利润率的上下，并随之变动；·在平均利润率不变的情况下，利率上下取决于金融市场上借贷资本的供求情况；·借出资本要承当一定的风险，风险越大，利率也就越高；·通货膨胀对利息的波动有直接影响；资金贬值会使利息无形中成为负值。·借出资本的期限长短。贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率也就高；反之利率就低。6、复利计算有间断复利和连续复利之分。7、以信用方式筹集资金的一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率。8、流量图：横轴为时间，箭线现金流量，上方流入/收益，下方流出/费用，箭线/横轴交点为流量发生时间末9、流量三要素:大小、方向、作用点。10、等值的概念：两笔资金金额相同，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，两笔资金是否可能等值？两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，两笔资金是否可能等值？两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，如果等值，那么在其他时间点上它们的价值关系如何？11、影响资金等值的因素有三个：金额的多少、资金发生的时间、利率〔或折现率〕的大小。12、13、名义利率r是指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：14、计息周期利率i：，年有效利率ieff为：15、名义利率，按季度计息，那么按季度利率计息与按年有效利率计息是等价的。16、在工程经济分析时，如果各方案的计息期不同，那么必须用有效利率来评价。17、重点：计息周期小于〔或等于〕资金收付周期时的等值计算〔两例题〕18、经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。19、重点：对于经营性工程，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算工程的投资费用、产品本钱与产品销售收入、税金等财务数据，，主要分析工程的－盈利能力、偿债能力、财务生存能力，对于非经营性工程，主要分析－财务生存能力。20、财务评价方案：独立型方案〔绝对〕与互斥型方案〔绝对和相对〕21、工程计算期：包括建设期和运营期。22、运营期分为投产期和达产期两个阶段。23、运营期一般应根据工程主要设施和设备的经济寿命期〔或折旧年限〕、产品寿命期、主要技术的寿命期等多种因素综合确定。24、25、静态评价指标的最大特点〔适用范围〕：对方案进行粗略评价，或对短期投资工程进行评价，以及对于逐年收益大致相等的工程。26、投资收益率是衡量投资方案获利水平的评价指标，它是投资方案到达设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案总投资的比率。式中R——投资收益率；A——年净收益额或年平均净收益额；I——总投资〔包括建设投资、建设期贷款利息和流动资金〕27、投资收益率分：总投资收益率〔ROI〕和资本金净利润率〔ROE〕。式中EBIT——息税前利润；TI——总投资〔包括建设投资、建设期贷款利息和流动资金〕式中NP——净利润；TI——资本金28、投资收益率〔R〕指标〔优劣〕：经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。缺乏的是没有考虑投资收益的时间因素，无视了资金具有时间价值的重要性。因此，以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠。其主要用在工程建设方案制定的早期阶段或研究过程，且计算器较短、不具备综合分析所需详细资料的方案，尤其适用于工艺简单而生产情况变化不大的工程建设方案的选择和投资经济效果的评价。29、静态投资回收期其具体计算又分以下两种情况：·当工程建成投产后各年的净收益〔即净现金流量〕均相同时，静态投资回收期的计算公式如下：〔1Z101033-2〕式中I——总投资；A——每年的净收益。【例1Z101033-1】某建设工程估计总投资2800万元，工程建成后各年净收益为320万元，那么该工程的静态投资回收期为：·当工程建成投产后各年的净收益不相同时，其计算公式为：〔1Z101033-3〕【例1Z101033-2】某工程财务现金流量表的数据如表1Z101033-1所示，计算该工程的静态投资回收期。解：根据式〔1Z101033-3〕，可得：计算期0123456781、现金流入——————800120012001200120012002、现金流出——6009005007007007007007003、净现金流量——-600-9003005005005005005004、累计净现金流量——-600-1500-1200-700-2003008001300将计算出的静态投资回收期Pt与所确定的基准投资回收期Pc进行比拟。假设Pt≤Pc，说明工程投资能在规定的时间内收回，那么方案可以考虑接受；假设Pt＞Pc，那么方案是不可行的。30、投资回收期指标Pt〔优劣〕：资本周转速度愈快，回收期愈短，风险愈小，工程抗风险能力强。适用范围：对于那些技术上更新迅速的工程，或资金相当短缺的工程，或未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的工程，采用投资回收期评价特别有实用意义。但缺乏的是投资回收期没有全面地考虑整个计算期内现金流量，即：只考虑回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果。所以，静态投资回收期作为方案选择和工程排队的评价准那么是不可靠的，它只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用。31、财务净现值FNPV：是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标---掌握根本计算。32、判别标准：FNPV≥0时，说明该方案经济上可行；当FNPV＜0时，说明该方案不可行。33、财务净现值〔FNPV〕指标〔优劣〕：=1\*GB3①但缺乏之处是必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率ic〔即：投资人要求最低标准，较主观〕，而基准收益率确实定往往是比拟困难的；=2\*GB3②而且在互斥方案评价时，财务净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能进行各个方案之间的比选。34、财务内部收益率FIRR:使投资方案在计算期内各年现值累计等于零时的折现率。35、判别准那么：与基准收益率进行比拟.假设FIRR≥ic，那么方案在经济上可以接受；假设FIRR＜ic，那么方案在经济上应予拒绝。36、财务内部收益率〔FIRR〕指标〔优劣〕：考虑了资金的时间价值以及工程在整个计算期内的经济状况，不仅能反映投资过程的收益程度，而且FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列的情况。〔即优点：内部性〕37、基准收益率也称基准折现率，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。38、基准收益率的测定：#政府投资工程应采用行业财务基准收益率#企业投资工程应参考选用行业财务基准收益率#在中国境外投资的工程首先考虑国家风险#基准收益率确实定应综合考虑的因素:资金本钱和时机本钱、投资风险、通货膨胀。资金本钱包括：筹资费和资金的使用费。#基准收益率应不低于单位资金本钱和单位投资时机本钱。时机本钱是在技术方案外部形成的。ic≥i1=max｛单位资金本钱，单位投资时机本钱｝#投资风险越大，基准收益率会越高。#确定基准收益率的根底是：资金本钱和时机本钱，而投资风险和通货膨胀也是必须考虑的因素。39、偿债资金来源－－利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金。40、偿债能力指标：借款归还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率41、适用范围：借款归还期指标适用于那些不预先给定借款归还期限，且按最大归还能力计算还本付息的工程；它不适用于那些预先给定借款归还期的工程。对于预先给定借款归还期的工程，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析工程的偿债能力。42、43、不确定性因素产生的原因：〔6条〕·所依据的根本数据的缺乏或者统计偏差；·预测方法的局限，预测的假设不准确；·未来经济形势的变化，如通货膨胀、市场供求结构的变化；·技术进步，如生产工艺或技术的开展和变化；·无法以定量来表示的定性因素的影响；·其他外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规的公布，国际政治经济形势的变化等，均会对工程的经济效果产生一定的甚至是难以预料的影响。44、常用的不确定性分析方法：盈亏平衡分析、敏感性分析。45、根据本钱费用对产量的关系，全部本钱可以分为固定本钱、变动本钱、半可变本钱。固定本钱包括的内容：工资及福利费〔计件工资除外〕、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等变动本钱包括的内容：原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等根本的量本利图半可变〔半固定〕本钱的内容：如与生产批量有关的某些消耗性材料费用，工模具费及运输费等。长期借款利息应视为固定本钱，流动资金借款和短期利息可能局部与产品产量相关，其利息可视为半可变半固定本钱，为简化计算，一般视为固定本钱。根本的量本利图46、每年必考：47、48、敏感性分析的概念：在盈亏根底上，分析影响因素及影响程度。49、敏感性分析的目标：从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。50、单因素敏感性分析一般按以下步骤进行：〔1〕确定分析指标〔2〕选择需要分析的不确定性因素〔3〕分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况〔4〕确定敏感性因素〔5〕选择方案三种情况：如果主要分析方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，那么可选用静态投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，那么可选用财务净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，那么可选用财务内部收益率指标等。51、敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。·敏感度系数，表示工程评价指标对不确定因素的敏感程度。计算公式为：〔1Z101052〕式中E——敏感度系数；△F——不确定因素下的变化率〔%〕；△A——不确定因素F发生△F变化率时，评价指标A的相应变化率〔％〕。E值越大，说明评价指标A对于不确定因素下越敏感；反之，那么越不敏感。52、临界点：是指工程允许不确定因素向不利方向变化的极限值。超过极限，工程的效益指标将不可行。53、如果进行敏感性分析的目的是对不同的投资工程〔或某一工程的不同方案〕进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的工程或方案。54、敏感性分析的优缺点：敏感性分析也有其局限性，它不能说明不确定因素发生变动的可能性是大还是小，也就是没有考虑不确定因素在未来发生变动的概率，而这种概率是与工程的风险大小密切相关的。55、技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成。56、现金流量表按其技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，分为投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务方案现金流量表。57、每张现金流量表应注意的要点：①从技术方案权益投资者整体〔即工程法人〕角度出发〔或进行设置〕②以技术方案资本金作为计算根底③以借款本金归还和利息支出为现金流出④可以计算资本金内部收益率财务指标每张表的具体内容，不是考试重点。58、投资各方财务现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的根底，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。59、财务方案现金流量表反映技术方案计算期各年的投资，融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。60、现金流量构成的根本要素：投资、经营本钱、营业收入和税金。61、流动资金＝流动资产－流动负债流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。62、经营本钱＝总本钱费用－折旧费－维简费－摊销费－利息支出或经营本钱＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用63、技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括：关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税。税金一般属于财务现金流出。64、设备磨损分为两大类，四种类型：①有形磨损〔物理磨损〕：第一种有形磨损〔外力作用〕和第二种有形磨损〔自然力作用〕。②无形磨损〔精神磨损、经济磨损〕：第一种无形磨损〔设备贬值〕和第二种无形磨损〔设备技术性能陈旧落后〕。－－有形和无形磨损的后果。③综合磨损的概念——技术进步与有形磨损和无形磨损的关系。有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的贬值，这一点两者是相同的。不同的是，遭受有形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在修理之前，常常不能工作；而遭受无形磨损的设备，即使无形磨损很严重，其固定资产物质内容却可能没有磨损，仍然可以使用，只不过继续使用它在经济上是否合算，需要分析研究。65、66、设备更新策略：通常优先考虑更新的设备是：=1\*GB3①设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的；=2\*GB3②设备耗损虽在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的；=3\*GB3③设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。67、设备更新方案的必选应遵循如下原那么：①应站在客观的立场分析问题②不考虑漂浮本钱—了解漂浮本钱的含义及计算应用。③逐年滚动比拟漂浮本钱＝设备账面价值－当前市场价值漂浮本钱＝(设备原值－累计折旧)－当前市场价值例某设备4年前的原始本钱是80000元，目前账面价值是30000元，现在的市场价值仅为18000元，在设备更新分析时，该设备的漂浮本钱＝30000－18000＝12000〔元〕68、设备更新方案的比选方法掌握要点：〔1〕现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。〔2〕设备的自然寿命：物质寿命，是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上防止磨损。〔3〕设备技术寿命：有效寿命，是由无形磨损决定的。〔4〕设备的经济寿命：是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。69、年平均使用本钱〔简单计算〕，掌握静态模式：用劣化值指标简化计算。确定设备经济寿命的原那么：①使设备在经济寿命内平均每年净收益到达最大②使设备在经济寿命内年平均使用本钱到达最小。〔1Z101103-2〕式中——设备的经济寿命；P——设备目前的实际价值；LN——预计残值；——设备的低劣化值。【例1Z101102-2】设有一台设备，目前实际价值P＝8000元，预计残值=80O元，第一年的设备运行本钱Q=600元，每年设备的劣化增量是均等的，年劣化值=300元，求该设备的经济寿命。解：设备的经济寿命70、设备更新时机选择：如果旧设备继续使用1年的年本钱低于新设备的年本钱，即AC〔旧〕＜AC〔新〕时，不更新旧设备，继续使用旧设备1年；当新旧设备方案出现AC〔旧〕＞AC〔新〕时，应更新现有设备，这即是设备更新的时机。71、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式。72、应综合考虑设备租赁与设备购置的优缺点：①在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐；②可获得良好的技术效劳；③可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；④可防止通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；⑤设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。其缺乏之处那么在于①在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款。②承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高；③常年支付租金，形成长期负债；④融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。73、采用购置设备或是采用租赁设备应取决于这两种方案在经济上的比拟，比拟的原那么和方法与一般的互斥投资方案比选的方法相同。74、分析设备技术风险、使用维修特点，对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，可以考虑租赁方案；对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备那么融资租赁方案或购置方案均是可以考虑的方式。75、设备经营租赁的租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。76、影响租金的因素－－如设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间，以及租金采用的计算公式等。77、租金的计算方法有附加率法和年金法—计算题。只需掌握附加率法计算题〔1Z101062-2〕式中P——租赁资产的价格；N——还款期数，可按月、季、半年、年计；i——与还款期数相对应的折现率；r——附加率。【例1Z101062-1】租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期为5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少？解：78、价值工程概念：这里“工程〞的含义是指为实现提高价值的目标，所进行的一系列分析研究的活动，价值工程中所述的“价值〞也是一个相对的概念，是指作为某种产品〔或作业〕所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。〔1Z101071〕式中V——价值；F——研究对象的功能，广义讲是指产品或劳务的功用和用途；C——本钱，即寿命周期本钱。79、价值工程涉及到价值、功能和寿命周期本钱等三个根本要素。特点：价值工程的目标，是以最低的寿命周期本钱，使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期本钱由生产本钱C1和使用及维护本钱C2组成。〔C=C1+C2〕价值工程的核心，是对产品进行功能分析。运用价值工程分析产品，是在分析功能的根底之上再去研究结构、材质等问题。价值工程将产品价值、功能和本钱作为一个整体同时来考虑。80、以价值工程的根本原理公式“V=F/C〞为根底，提高价值有五个根本途径：①双向型－F提高，C降低；②改良型－F提高，C不变；③节约型－F不变，C降低④投资型－F较大提高，C较小提高⑤牺牲型－F略有下降，C较大下降81、价值工程在建设工程中主要应用在规划和设计阶段。82、价值工程的工作程序工作阶段设计程序工作步骤根本步骤详细步骤分析阶段功能评价功能分析3、功能定义4、功能整理功能评价5、功能本钱分析6、功能评价7、确定改良范围83、84、价值工程对象选择常用的方法：因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法等。--了解85、功能价值系数几种结果：〔1Z101073-3〕式中Vj——第j个评价对象的价值系数；。Fj——第j个评价对象的功能指数；Cj——第j个评价对象的本钱指数。Vj＝1。此时评价对象的功能比重与本钱比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能的现实本钱是比拟合理的。〔最正确〕Vj＜1。此时评价对象的本钱比重大于其功能比重，说明相对于系统内的其他〔最不好〕对象而言，目前所占的本钱偏高，从而会导致该对象的功能过剩。Vj＞1。此时评价对象的本钱比重小于其功能比重。〔其次不好〕86、确定改良对象的原那么：F/C值低的功能区域、⊿C=(C-F)值大的功能区、复杂的功能区、问题多的功能。87、选择新技术方案的原那么：①技术上先进、可靠、适用、合理②经济上合理〔主要原那么〕88、〔1〕常用的静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法及综合总费用法。〔2〕常用的动态分析方法：净现值、净年值法。89、〔1〕增量投资收益率法：如I新＞I旧，C新＜C旧，那么增量投资收益率R〔新-旧〕为：〔1Z101112-5〕当R〔新-旧〕大于或等于基准投资收益率时，说明新方案是可行的；当R〔新-旧〕小于基准投资收益率时，那么说明新方案是不可行的。【例1Z101082-1】某工程施工现有两个比照技术方案。1方案是过去曾经应用过的，需投资120万元，年生产本钱为32万元；2方案是新技术方案，在与1方案应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产本钱为26万元。设基准投资收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。解：由式〔1Z101082-1)得这说明新技术方案在经济上是可行的。〔2〕折算费用法：成果相同时：①在采用方案要增加投资时，试运用折算费用法选择方案。解：Z1=C1+P1·Rc=32+120×12%=46.4〔万元〕，Z2=C2+P2·Rc=26+160×12%=45.2〔万元〕，因此，Z1＞Z2，说明新方案可行。②在采用方案不增加投资时，算总本钱。成果不相同时：[例题]某企业引进生产线，引进甲投资400万，单位可变费用投资0.6元，乙投资600万，单位可变费用投资0.4元，产量800万，产量1200万各选择哪个方案？解：产量800万时，C甲=400+800×0.6=880，C乙=600+800×0.4=920，选甲产量1200万时，C甲=400+1200×0.6=1120，C乙=600+1200×0.4=1080，选乙90、财务会计:即对外会计、报告会计，管理会计：即内部会计、经营会计91、会计具有核算和监督两个根本职能。92、会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。法人一定是会计主体，但会计主体不一定是法人。93、我国通常以日历年作为企业的会计年度，即以每年的公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。94、我国《企业会计制度》规定“在会计核算中，企业会计应当以货币为计量单位，并且通常应选择人民币作为记账本位币。95、会计要素的计量属性：〔1〕历史本钱〔2〕重置本钱〔3〕可变现净值〔4〕现值〔5〕公允价值。96、会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。97、我国《企业会计准那么》规定，企业应当以权责发生制为根底进行会计确认、计量和报告。98、〔1〕六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。〔2〕反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益〔也叫静态会计要素〕。〔3〕反映经营成果的会计要素：收入、费用和利润〔也叫动态会计要素〕。99、100、〔1〕静态会计等式：资产＝负债＋所有者权益——是会计工作中设置会计科目和账户、复试记账、会计核算和编制财务会计报告的重要理论依据。〔2〕动态会计等式：收入－费用＝利润〔或亏损〕101、〔1〕费用的特征：①费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是日常活动发生的经济利益的流出那么称为损失〔营业外支出〕。②费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本质上是一种企业资源的流出，是资产的消耗，其目的是为了取得收入。③费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。向企业所有者分配利润只是说明所有者权益留在企业还是支付给企业所有者，而费用会导致企业所有者权益减少。④费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及归还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。〔2〕本钱和费用的联系①本钱和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成局部；②本钱和费用都是企业经济资源的消耗；③生产费用经对象化后进入生产本钱，但期末应将当期已销产品的本钱结转进入当期的费用〔损益核算时〕。〔3〕本钱和费用的区别①本钱是对象化的费用，其所针对的是一定的本钱计算对象；②费用那么是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用。生产费用是企业在一定时期内发生的通用货币计量的消耗，生产费用经对象化后，才可能转化为产品本钱。期间费用不进入产品生产本钱，而直接从当期损益中扣除。102、费用按经济内容和性质进行分类，可分为构建劳动对象方面的费用、购置劳动手段方面的费用和支付活劳动方面的费用三大类；按照其经济用途分为生产本钱和期间费用。103、生产本钱又可以分为直接费用和间接费用。104、期间费用是指企业当期发生的，与具体工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用。由于期间费用的发生仅与当期实现的收入相关，因而应当直接计入当期损益。期间费用主要包括管理费用、财务费用和营业费用。施工企业的期间费用那么主要包括管理费用和财务费用。105、间接费用一般按直接费的百分比〔水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比〕，计算的施工间接费的比例进行分配。106、固定资产折旧影响因素：=1\*GB3①固定资产原价=2\*GB3②预计净残值=3\*GB3③固定资产使用寿命107、固定资产折旧计算方法：①平均年限法②工作量法：行驶里程法、工作台班法③双倍余额递减法④年数总和法108、无形资产：如专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权等。企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用。109、无形资产摊销方法包括直线法、生产总量法等。110、工程本钱计算方法〔建设工程价款结算〕，可以采用按月结算、分段结算、竣工后一次结算，或按双方约定的其他结算方式。111、按月结算以建造合同为核算对象，于工程竣工后办理单位工程本钱结算，又要按月计算单位过程中已完成局部项工程本钱，办理工程本钱中间结算。112、工程本钱包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。113、直接费用包括：=1\*GB2⑴耗用的材料费用；=2\*GB2⑵耗用的人工费用；=3\*GB2⑶耗用的机械使用费；=4\*GB2⑷其他直接费用。114、其他直接费用包括：施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。115、间接费用包括：临时设施摊销费和施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用。116、工程本钱核算对象确实定方法主要有：以单项建造〔施工〕合同作为施工工程本钱核算对象；对合同分立以确定施工工程本钱核算对象；对合同并以确定施工工程本钱核算对象。117、〔1〕施工企业的期间费用主要包括：管理费用、财务费用。〔2〕期间费用于发生时直接记入当期损益。〔3〕管理费用包括的内容。〔4〕财务费用包括的内容。118、〔1〕按营业的主次分类：主营业务收入和其他业务收入〔2〕主营业务收入：施工承包合同收入〔3〕其他业务收入，包括：产品销售收入、材料销售收入、机械销售收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。119、合同分立的条件：①每项资产均有独立的建造方案；②与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；③每项资产的收入和本钱可以单独识别。合同合并的条件：①该组合同按一揽子交易签订；②该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成局部；③该组合同同时或依次履行。120、合同收入包括两局部内容：①合同中规定的初始收入②因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。121、建造合同收入确实认与计量应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。122、确定建造合同完工进度有以下三种方法：〔1〕根据累计实际发生的合同本钱占合同预计总本钱的比例确定〔2〕根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定〔3〕根据已完成的合同工作的技术测量确定当期确认的合同收入＝〔合同总收入╳完工进度〕－以前年度累计已确认的合同收入123、营业利润=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益〔损失为负〕+投资收益〔损失为负〕利润总额=营业利润＋营业外收入-营业外支出营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出主要包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。净利润=利润总额-所得税费用124、公司税后利润的分配顺序为：=1\*GB2⑴弥补公司以前年度亏损=2\*GB2⑵提取法定公积金=3\*GB2⑶经股东会或者股东大会决议提取任意公积金=4\*GB2⑷向投资者分配的利润或股利=5\*GB2⑸未分配利润。法定公积金用途：=1\*GB3①弥补亏损=2\*GB3②扩大公司生产经营=3\*GB3③增加公司注册资本125、财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，是反映企业某特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。126、重要工程单独列报，其重要性应当根据企业所处环境，从工程的性质和金额大小两个方面加以判断。资产负债表利润表财务报表现金流量表资产负债表利润表财务报表现金流量表所有者权益变动表财务报表列报附注财务报表列报的构成128、〔1〕资产负债表的概念反映的是企业月末、季末、半年末、年末的财务状况，是静态报表。〔2〕资产负债表以“资产＝负债＋所有者权益〞这一会计等式为编制依据〔或编制根底〕。〔3〕了解资产负债表的结构：我国一般采用账户式结构。129、〔1〕利润表，反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，是动态报表。〔2〕利润表是以“利润＝收入－费用〞这一会计等式为编制依据。130、现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的会计报表。现金流量表是以现金为根底编制的，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。131、作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：=1\*GB3①期限短=2\*GB3②流动性强=3\*GB3③易于转换为金额的现金=4\*GB3④价值变动风险小132、现金流量表的内容：1、经营活动产生的现金流量；2、投资活动产生的现金流量；3、筹资活动产生的现金流量！133、134、附注一般按以下顺序披露：=1\*GB3①财务报表的编制根底〔记住这一个〕135、财务报表附注的作用：是对财务报表的补充。136、财务分析方法包括趋势分析法、比率分析法和因素分析法。137、采用趋势分析法对不同时期财务指标的比拟，可以有定基指数和环比指数两种方法。138、常用的比率主要有三种：=1\*GB3①构成比率，如流动资产占资产总额的比率=2\*GB3②效率比率，如净资产收益率=3\*GB3③相关比率，如流动比率139、因素分析法根据其分析特点可分为连环替代法和差额计算法两种。140、连环替代法〔计算〕141、差额计算法〔计算〕142、〔1〕反映盈利能力的指标：净资产收益率；总资产报酬率〔2〕反映营运能力分析指标：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。〔3〕反映偿债能力的指标：资产负债率；速动比率；流动比率〔4〕开展能力分析指标，包括：销售〔营业〕增长率、资本积累率。143、杜邦财务分析体系：该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益系数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益系数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。144、常用的资金本钱有个别资金本钱和综合资金本钱。=1\*GB2⑴个别资金本钱计算=2\*GB2⑵综合资金本钱145、〔1〕短期负债筹资的最主要形式－－商业信用；短期借款〔2〕商业信用的形式，包括：应付账款、预收账款、应付票据等。－－现金折扣应付账款分：免费信用、有代价信用和展期信用。〔3〕短期借款一般分为无担保借款和担保借款两大类。〔4〕短期借款的信用条件：=1\*GB3①信贷限额=2\*GB3②周转信贷协定=3\*GB3③补偿性余额=4\*GB3④借款抵押=5\*GB3⑤归还条件=6\*GB3⑥其他承诺－－了解含义。〔5〕短期银行借款利息支付方式：收款法〔利随本清法〕、贴现法〔实际利率计算〕、加息法=1\*GB3①贴现法〔实际利率〕计算例1Z102072-2：某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率〔即名义利率〕为6%，利息额为7.2(120×6%)万元；按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款为112.8〔120-7.2〕万元，该项贷款的实际利率为7.2÷〔120-7.2〕=6.38%。=2\*GB3②加息法〔实际利率〕计算——2倍146、〔1〕企业置存现金的目的－－交易性需要、预防性需要、投机性需要〔2〕现金管理的目标－－在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。〔3〕现金收支管理的目的：=1\*GB3①力争现金流量同步=2\*GB3②使用现金浮游量=3\*GB3③加速收款=4\*GB3④推迟应付款的支付〔4〕最正确现金持有量确实定方法－－本钱分析模式、存货模式、随机模式－－掌握本钱模式计算本钱分析模式下，企业持有的现金，将会有三种本钱：=1\*GB3①时机本钱=2\*GB3②管理本钱=3\*GB3③短缺本钱，三项本钱之和最小的现金持有量，为最正确现金持有量〔计算〕。147、〔1〕应收账款是商业信用的直接产物，应收账款管理的目的－－〔2〕应收账款的本钱主要包括－－时机本钱、管理本钱、坏账本钱〔3〕信用政策包括－－信用期间、信用标准和现金折扣政策148、企业储藏存货有关的本钱，包括取得本钱、储存本钱和缺货本钱取得本钱分订货本钱和购置本钱〔取得本钱=订货本钱+购置本钱〕存货的总本钱=取得本钱+储存本钱+缺货本钱149、经济订货量的根本模型Q*=SQR〔2KD/K2〕——存货经济批量计算150、几个概念：按照我国根本建设程序①投资估算－－在工程建议书及可行性研究阶段②设计概算－－初步设计、技术设计阶段③施工图预算－－施工图设计阶段④投标报价－－投标阶段⑤合同价；结算价；竣工决算151、〔1〕生产性建设工程工程总投资由建设投资和铺底流动资金构成。〔2〕非生产性建设工程工程总投资只包括建设投资〔3〕建设投资、静态投资、动态投资的内容及关系建设投资分为静态投资局部和动态投资局部。静态投资局部由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和根本预备费构成。动态投资局部包括涨价预备费、建设期利息等。152、设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。如果设备是由设备成套公司供给的，成套公司的效劳费也应计入设备运杂费之中。153、在计算国产标准设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。154、非标准设备原价有多种不同的计算方法，如本钱计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。155、进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。156、=1\*GB2⑴进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税货价=离岸价〔FOB价〕×人民币外汇牌价进口设备到岸价〔CIF〕=离岸价〔FOB〕＋国外运费＋国外运输保险费=2\*GB2⑵银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率银行财务费率一般为0.4%～0.5%。=3\*GB2⑶外贸手续费：是指按规定的外贸手续货率计取的费用，外贸手续费率一般取1.5%。外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率=4\*GB2⑷进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率=5\*GB2⑸进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税增值税根本税率为17%。=6\*GB2⑹设备运杂费=设备原价×设备运杂费率=7\*GB2⑺工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率157、工程建设其他费包括土地使用费、与工程建设有关的其他费用和与未来企业生产经营有关的其他费用。158、与工程建设有关的其他费用：=1\*GB3①建设管理费=2\*GB3②可行性研究费=3\*GB3③研究试验费=4\*GB3④勘察设计费=5\*GB3⑤环境影响评价费=6\*GB3⑥劳动平安卫生评价费=7\*GB3⑦场地准备及临时设施费=8\*GB3⑧引进技术和进口设备其他费=9\*GB3⑨工程保险费=10\*GB3⑩特殊设备平安监督检验费=11\*GB2⑾市政公用设施建设及绿化补偿费159、联合试运转费是指新建工程或新增生产能力的工程，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出〔试运转支出大于收入的差额局部费用〕。试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险费、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。联合试运转费=联合试运转费用支出-联合试运转收入160、生产准备费包括：=1\*GB3①生产职工培训费=2\*GB3②生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。161、办公和生活家具购置费是指为保证新建、改建、扩建工程初期正常生产、使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。162、预备费包括根本预备费和涨价预备费〔计算〕。根本预备费=〔设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费〕×根本预备费率163、建设期利息的计算164、165、166、二、材料费：包括：=1\*GB3①材料原价〔供给价格〕=2\*GB3②材料运杂费=3\*GB3③运输损消耗=4\*GB3④采购及保管费=5\*GB3⑤检验试验费:是指对建筑材料、构建和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自投实验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用，不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构建做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。167、三、施工机械使用费168、措施费：包括环境保护费、文明施工费、平安施工费、二次搬运费的计算基数为直接工程费。169、企业管理费税金：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等——与营业额无关；建筑安装工程税金：营业税、城市维护建设税、教育费附加等——与营业额有关。170、利润计算基数可采用：=1\*GB3①以直接费和间接费合计为计算基数=2\*GB3②以人工费和机械费合计为计算基数=3\*GB3③以人工费为计算基数。171、税金：=1\*GB3①营业税营业税=营业额×3%=2\*GB3②城市维护建设税应纳税额=应纳营业税额×适用税率，市7%，县镇5%，农村1%=3\*GB3③教育费附加应纳税额=应纳营业税额×3%172、建筑安装工程造价计算，工程单料法计价，以直接费为计算根底〔必记的例题〕173、综合单价法计价=1\*GB3①当C＞C0时，以人工费、材料费、机械费〔直接工程费〕合计为基数计算=2\*GB3②当C＜C0时，以人工费、机械费合计为基数计算=3\*GB3③如该分项的直接工程费仅为人工费，无材料费和机械费时，以人工费为基数计算。174、建设工程定额，按编制程序和用途分类：=1\*GB3①施工定额以工序作为研究对象，是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额，是根底性定额。施工定额由人工定额、材料消耗定额和施工机械台班使用定额所组成。施工定额也是编制预算定额的根底。=2\*GB3②预算定额预算定额是以建筑物或构筑物各个分局部项工程为对象编制的定额。预算定额是以施工定额为根底编制的，同时也是概算定额的根底。=3\*GB3③概算定额是以扩大的分局部项工程为对象编制的，概算定额是编制扩大初步设计概算、确定建设工程投资额的依据。=4\*GB3④概算指标是以整个建筑物和构筑物为对象，在概算定额和预算定额的根底上编制，是设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资方案的依据，也可最为编制估算指标的根底。=5\*GB3⑤投资估算指标以独立的单项工程或完整的工程工程为对象，是合理确定建设工程工程投资的根底。175、编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作。176、177、人工定额按表现形式不同，分时间定额和产量定额两种形式。按定额的标定对象不同，人工定额又分单项工序定额和综合定额两种。178、人工定额的编制方法，四种：=1\*GB3①技术测定法=2\*GB3②统计分析法适用于施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程=3\*GB3③比拟类推法适用于同类型产品规格多，工序重复、工作量小的施工过程=4\*GB3④经验估算法一次性定额使用179、材料消耗定额指标分四类：主要材料、辅助材料、周转性材料〔工具性材料〕、零星材料180、编制材料消耗定额，主要包括确定直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场内运输及操作工程中的不可防止的废料和损耗。181、材料净用量确实定方法：=1\*GB3①理论计算法=2\*GB3②测定法=3\*GB3③图纸计算法=4\*GB3④经验法182、总消耗量=净用量+损耗量=净用量×〔1+损耗率〕183、周转性材料消耗与以下四个因素有关：=1\*GB3①第一次制造时的材料消耗〔一次使用量〕=2\*GB3②每周转使用一次材料的损耗〔第二次使用时需要补充〕=3\*GB3③周转使用次数=4\*GB3④周转材料的最终回收及其回收折价184、施工机械时间定额包括有效工作时间〔正常负荷下的工作时间和降低负荷下的工作时间〕、不可防止的中断时间、不可防止的无负荷工作时间。185、186、施工定额的作用：=1\*GB3①施工定额是企业方案管理的依据。表现为施工定额是企业编制施工组织设计的依据，也是企业编制施工工作方案的依据。=2\*GB3②施工定额是组织和指挥施工生产的有效工具。企业通过下达施工任务书和限额领料单来实现组织管理和指挥施工生产。=3\*GB3③施工定额是计算工人劳动报酬的依据。工人的劳动报酬是根据工人劳动的数量和质量来计量的，而施工定额为此提供了一个衡量标准，它是计算工人计件工资的根底，也是计算奖励工资的根底。=4\*GB3④施工定额有利于推广先进技术。施工定额水平中包含着某些已成熟的先进的施工技术和经验，工人要到达和超过定额，就必须掌握和运用这些先进技术，如果工人想大幅度超过定额，他就必须创造性地劳动。=5\*GB3⑤施工定额是编制施工预算，加强企业本钱管理和经济核算的根底。187、编制企业定额最关键的工作是确定人工材料机械台班的消耗量，以及计算分项工程单价或综合单价。188、概算定额的作用：概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程工程投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比拟。概算定额也是编制概算指标的根底。概算定额的编制深度要适应设计深度的要求。概算定额水平确实定应与根底定额、预算定额的水平根本一致。189、概算指标的作用：在设计深度不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算。190、设计概算分单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程工程总概算三级。191、设计概算的作用：=1\*GB3①是制定和控制建设投资的依据=2\*