浅谈完善银行内部控制环境建设

摘要：银行是金融体系中的关键组成部分，其业务涉及金融资产、负债、利润等方面，具有较高的风险性和复杂性，为了规范银行业务活动，保证银行业务的合法性、合规性和稳健性，防范和化解各类风险，银行需要建立健全的内部控制环境，完善银行内部控制环境建设可以提高银行的风险管理能力、业务运营效率、客户信任度、合规性和信息披露透明度，进而提高银行的盈利能力和市场竞争力。关键词：银行；内部控制；环境建设银行内部控制环境建设是银行管理中的重要组成部分，其目的是为了规范银行业务活动，保证银行业务的合法性、合规性和稳健性，防范和化解各类风险。完善银行内部控制环境建设可以提高银行的风险管理能力、业务运营效率、客户信任度、合规性和信息披露透明度，进而提高银行的盈利能力和市场竞争力，银行应根据自身特点和风险情况，制定相应的内部控制政策和措施。一、内部控制环境概述内部控制环境是银行内部控制的基础和前提，它包括银行的管理制度、组织机构、人员素质和文化氛围等因素，是银行内部控制的核心。内部控制环境的作用是对银行内部各项业务活动进行规范和管理，防范和控制各类风险，保障银行业务运营的合法性、合规性和稳健性。首先，银行应建立健全的管理制度，明确职责和权限，规范各项业务活动的开展，确保业务活动的合法性和合规性。其次，银行应建立合理的组织机构，明确职责和权限，分工明确，层级清晰，确保业务活动有序开展。此外，银行应加强员工培训和管理，提高员工素质，增强员工的内部控制意识和风险意识，确保员工能够按照规章制度和流程要求开展业务活动。同时，银行应建立和谐、稳定、健康的文化氛围，增强员工的凝聚力和归属感，提高员工的工作积极性和创造性，促进银行的长期稳定发展[1]。二、银行内部控制环境建设的价值银行内部控制环境建设是银行管理中的重要组成部分，其价值主要体现在以下几个方面：一是有利于提高风险管理能力；银行内部控制环境建设可以帮助银行建立健全的风险管理体系，对银行业务活动中的各类风险进行有效识别、评估、控制和监测，从而提高银行的风险管理能力。二是有利于提高业务运营效率；银行内部控制环境建设可以帮助银行规范业务流程、优化组织结构、提高员工素质和技能，从而提高业务运营效率，降低经营成本，提高盈利水平。三是有利于提高客户信任度；银行内部控制环境建设可以帮助银行建立良好的声誉和信誉，提高客户的信任度和忠诚度，增加客户数量和业务规模，进一步提高银行的盈利能力。四是符合法律法规要求；银行内部控制环境建设可以帮助银行遵守相关法律法规和行业规范，规范银行业务活动，保证银行业务的合法性、合规性和稳健性，防范和化解各类法律风险和合规风险。五是有利于提高信息披露透明度；银行内部控制环境建设可以帮助银行加强信息披露透明度，提高信息披露质量和效率，增强社会公众对银行的监督和信任，进一步提高银行的形象和声誉[2]。三、银行内部控制环境建设存在的问题（一）银行内部缺乏内控环境建设意识部分银行员工对于内控环境建设的重要性缺乏充分认识和理解，缺乏内控环境建设的必要性意识。这导致银行员工在工作过程中往往只注重业務完成的速度和效率，而忽略了内控环境建设的重要性，给银行内部控制环境的建设带来了不利影响。而且，有的银行内部控制环境建设缺乏全面性和系统性。银行内部控制环境建设应该是一个全面性和系统性的过程，需要从各个方面对银行内部控制环境进行建设和完善。然而，在实际操作中，银行内部控制环境建设往往只是停留在表面上，缺乏全面性和系统性的考虑，导致银行内部控制环境建设的效果不尽如人意。此外，银行内部控制环境建设往往缺乏有效的监管和评估机制，导致问题无法及时发现和解决，影响了银行内部控制环境的稳健性和持续性[3]。（二）缺乏内部控制文化环境银行内部控制环境建设存在的问题之一是缺乏内部控制文化环境。内部控制文化环境是指银行内部对内部控制的认知、价值观和行为规范的共同体。缺乏内部控制文化环境可能导致员工对内部控制的重要性和必要性认识不足，对内部控制规定和要求不够重视，甚至出现对内部控制的绕过、忽视或破坏行为。（三）内部控制管理制度仍然有待完善首先，银行内部控制管理制度的制定和实施缺乏标准化和规范化。银行内部控制管理制度的制定和实施应该是一个标准化和规范化的过程，需要遵循相关法律法规和国家标准。但银行内部控制管理制度的制定和实施往往缺乏标准化和规范化的考虑，导致制度的实施效果不尽如人意。其次，银行内部控制管理制度的适应性和灵活性有待提高，导致无法适应不同环境下的需要，影响了内部控制环境的建设效果。此外，银行内部控制管理制度的执行效果是内部控制环境建设的重要评价指标之一。然而，在实际执行中，银行内部控制管理制度的执行效果往往不尽如人意，存在着执行不严格、执行不到位等问题，影响了内部控制环境的建设效果。（四）缺乏完善的内部控制信息系统银行内部控制环境建设存在的另一个问题是缺乏完善的内部控制信息系统。内部控制信息系统是指用于支持和促进内部控制实施和监督的信息系统，包括数据采集、处理、存储和报告等功能。缺乏完善的内部控制信息系统可能导致银行无法及时获取和分析与内部控制相关的信息，难以有效监督和评估内部控制的有效性和合规性。造成这一问题的原因可能包括以下几点：一是技术设施不足，存在硬件设备老化、软件系统不稳定等问题，导致数据采集和处理的效率低下。二是数据质量问题，银行可能存在数据采集和录入的不规范和错误，导致内部控制信息系统中的数据质量低下。可能存在数据缺失、重复、错误等问题，影响对内部控制的准确评估和监督。三是缺乏数据分析能力，银行可能缺乏对内部控制信息系统中的数据进行有效分析和利用的能力。可能存在缺乏专业的数据分析人员或缺乏相应的数据分析工具和技术，无法从大量的数据中提取出有价值的信息和发现潜在的内部控制问题。（五）银行的内部监督体系建设不合理内部监督是银行内部控制环境建设的重要组成部分，它能够有效地监督和管理银行的业务和风险，很多的银行的内部监督体系建设存在一些问题，需要予以改进。首先，银行的内部监督体系建设缺乏全面性和系统性。导致监督和管理不到位，影响了银行内部控制环境的建设效果。其次，银行的内部监督体系建设缺乏独立性和权威性。独立性和权威性是银行内部监督体系建设的基本原则，能够有效地保护监督者的权益和利益。然而，在实际操作中，银行的内部监督体系建设往往缺乏独立性和权威性，监督者的权益和利益无法得到有效的保护，导致监督和管理效果不佳。此外，银行的内部监督体系建设缺乏有效的沟通和协调机制。沟通和协调是银行内部监督体系建设的重要环节，能够有效地协调监督者之间的关系，确保内部监督的顺利进行，但有的银行的内部监督体系建设往往缺乏有效的沟通和协调机制，导致监督者之间存在着协同不力、信息不畅等问题，影响了内部控制环境的建设效果。四、完善银行内部控制环境建设的应该遵循的原则完善银行内部控制环境建设应遵循以下原则：一是适应风险管理需求：银行的内部控制环境应根据风险管理需求进行设计和调整。银行应对不同风险类型和程度的业务活动制定相应的内部控制策略和措施，确保风险得到适当管理和控制。二是强调内部控制责任：银行的内部控制环境应强调全员参与和责任分担的原则。每个員工都应理解自己的内部控制职责，主动参与内部控制活动，并承担相应的责任。三是独立和审慎的监督：银行应设立独立的内部审计部门或委员会，对内部控制的执行情况进行监督和评估。内部审计机构应具备独立性和专业性，及时发现和报告内部控制的问题和不符合。四是持续改进：银行的内部控制环境应鼓励持续改进和学习。银行应建立一个持续改进的文化，鼓励员工提出改进建议和意见，及时跟进和落实改进措施。五是严格遵循法律和道德准则：银行应严格遵守国家法律法规和道德准则，确保业务活动的合规性和诚信性。银行应建立合规性管理制度，制定明确的合规性政策和程序，并进行定期的合规性审查和评估。六是信息技术支持：银行应充分利用信息技术来支持内部控制的建设。通过建立有效的信息系统和数据管理机制，银行可以提高内部控制的效率和准确性，降低操作风险。七是建立明确的责任和权限：银行应明确员工的责任和权限，并确保责任和权限的分配与业务活动相匹配。每个员工都应清楚自己的内部控制职责，并按照规定的权限履行职责，避免职权滥用和职责推诿。八是加强内外部沟通和合作：银行应加强内外部的沟通和合作，与监管机构和内部控制相关方共同推进内部控制的建设。银行应及时了解和反馈内部控制相关的信息和要求，积极参与行业内部控制的交流和合作。五、完善银行内部控制环境建设的策略（一）提升银行内部控制管理意识为了提升银行内部控制管理意识，可以采取以下措施：一是加强培训和教育，银行可以定期组织内部控制培训和教育活动，向员工普及内部控制的重要性和必要性，培训内容可以包括内部控制的基本原理、操作方法和实施要求，以及员工个人在内部控制中的角色和职责，通过培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解。二是强化内部沟通和交流，银行可以加强内部沟通和交流，确保内部控制相关信息的及时传递和共享，可以通过定期的会议、内部通知和电子平台等方式，向员工传达内部控制的重要信息和要求，并鼓励员工提出改进建议和意见。三是建立知识库和案例库，银行可以建立内部控制知识库和案例库，收集和整理与内部控制相关的知识、经验和案例，员工可以通过查阅知识库和案例库，学习和借鉴他人的经验，提高自己的内部控制管理水平。（二）积极改善内部控制文化环境要积极改善银行的内部控制文化环境，可以从人文、环境和氛围等方面入手。首先，银行应注重员工的培养和发展，建立一个重视人才的文化。银行可以提供培训和学习机会，帮助员工不断提升内部控制的专业知识和技能。其次，银行应创造一个积极向上的工作环境。银行可以倡导团队合作和共享精神，鼓励员工相互支持和协作，银行还可以营造开放的沟通氛围，鼓励员工提供反馈和建议，以便及时发现和解决内部控制问题。此外，银行可以通过内部刊物、会议和培训等方式，向员工宣传内部控制的重要性和价值。最后，银行应建立一个持续改进的文化，银行可以鼓励员工提出改进内部控制的建议和意见，定期进行内部控制的回顾和总结[4]。（三）积极优化银行内部组织架构银行作为金融机构，其业务涉及到金融资产的管理、融资、投资等方面，因此内部控制的重要性不言而喻。完善银行内部控制环境建设的策略之一是积极优化银行内部组织架构。首先，银行应该建立科学合理的内部组织架构；银行内部组织架构的建立需要兼顾银行的业务特点和内部控制的需要，银行应该根据业务特点，合理划分部门和岗位，明确各部门和岗位的职责和权限，确保内部控制的有效实施。其次，银行应该优化内部组织流程；银行的业务复杂，流程繁琐，往往存在信息孤岛和工作流程不畅等问题，银行应该优化内部组织流程，建立完善的信息共享机制，加强各部门之间的沟通和协作，提高内部控制的效率和准确性，从而提高银行内部控制水平[5]。（四）健全完善内部控制信息系统银行作为金融机构，其业务涉及到大量的信息传输和处理，因此内部控制信息系统的建设和完善对于银行的内部控制环境建设至关重要。健全完善内部控制信息系统需要从以下几个方面入手。一是建立完善的内部控制信息系统；内部控制信息系统是银行内部控制的重要组成部分，对于信息的采集、处理、存储、交换和使用等环节都需要建立完善的信息系统。二是加强内部控制信息系统的安全管理，银行的内部控制信息系统涉及到大量的敏感信息，如客户信息、交易信息等，因此安全管理是至关重要的。三是加强内部控制信息系统的监控和审计，监控和审计是银行内部控制信息系统的重要环节，银行应该建立完善的监控和审计机制，加强对内部控制信息系统的监测和审计，及时发现和解决问题。（五）制定合理的内控绩效考核机制内部控制绩效考核是银行管理层对内部控制环境实施情况的监督和评估。首先，银行应该明确内部控制绩效考核的目标和指标；内部控制绩效考核的目标应该与银行的战略目标和风险管理目标相一致。其次，银行应该建立内部控制绩效考核的评估机制；评估机制应该包括评估的时间、频率、流程和责任人等方面，银行应该建立专门的内部控制评估机构，评估结果应该及时向银行管理层和内部控制管理人员反馈，以便及时调整内部控制环境。最后，银行应该根据内部控制绩效考核的结果，对内部控制管理人员进行激励或惩罚，激励机制可