《税收法律制度 》课件

《税收法律制度》PPT课件目录CONTENTS税收法律制度概述税收种类与税收征收管理税务登记与纳税申报税务检查与税务行政复议税收法律责任01CHAPTER税收法律制度概述税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准和程序，无偿取得财政收入的一种手段。税收概念税收特征税收的本质无偿性、强制性、固定性。国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。030201税收的概念与特征征税对象纳税客体，即课税对象，是指税法规定对什么征税。纳税人纳税义务人，即纳税主体，是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度。纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的地点。纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。税收法律制度的构成要素促进国际经济合作税收法律制度可以为国家参与国际经济合作提供保障和支持，通过国际税收协定的签订和实施，促进国际经济合作和贸易的发展。组织财政收入税收是国家财政收入的主要来源，通过税收法律制度可以规范国家财政收入的来源和规模，保障国家财政收入的稳定和可持续。调节经济税收法律制度可以通过对不同产业、不同地区、不同经济形式的税收政策调整，实现国家对经济的宏观调控和引导，促进经济结构的优化和转型升级。维护社会公平通过税收法律制度对个人所得税、财产税等税种的征收，可以调节社会财富分配，缩小贫富差距，维护社会公平和稳定。税收法律制度的作用02CHAPTER税收种类与税收征收管理对商品和劳务的增值额征收的一种税，实行价外税，征收范围广泛。增值税对特定商品和劳务征收的一种税，旨在调节消费行为和增加财政收入。消费税对进出境的货物和物品征收的一种税，旨在保护国内产业和调节进出口贸易。关税流转税类对个人所得征收的一种税，实行超额累进税率和比例税率。个人所得税对企业所得征收的一种税，实行超额累进税率。企业所得税所得税类对房产所有人征收的一种税，根据房产价值和用途不同而税率不同。房产税对土地使用人征收的一种税，根据土地用途和地段不同而税率不同。土地使用税财产税类

税收征收管理税务登记纳税人应当在规定期限内办理税务登记手续，以便税务机关进行管理和监督。纳税申报纳税人应当按照规定期限向税务机关申报纳税，并缴纳税款。税务检查税务机关可以对纳税人进行税务检查，核实其纳税情况，防止税收流失。03CHAPTER税务登记与纳税申报税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定手续，是纳税人履行纳税义务的法定程序。税务登记的概念凡有纳税义务的单位和个人，均应依法向所在地税务机关申请办理税务登记。税务登记的范围包括纳税人名称、地址、所有制性质、经营范围、经营方式、开户银行、帐号等。税务登记的内容税务登记纳税申报的概念01纳税申报是指纳税人按照税收法律、法规的规定，在规定期限内，向税务机关书面申报其应纳税款、税种、税目、计税依据等有关事项，并按照税务机关的要求报送有关资料的一种法定手续。纳税申报的方式02包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。纳税申报的内容03包括纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求提供的其他资料。纳税申报纳税地点的概念纳税地点是指纳税人应当向哪个税务机关申报纳税的地点。纳税期限与纳税地点的确定根据税种的不同，纳税期限与纳税地点也有所不同，具体规定可参见相关税收法律、行政法规。纳税期限的概念纳税期限是指税收法律规定的纳税人按照税收法律、行政法规规定的内容，向税务机关缴纳税款的最后期限。纳税期限与纳税地点04CHAPTER税务检查与税务行政复议税务检查的程序税务检查一般按照选案、实施、审理、执行等程序进行。税务检查的概念税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种税收管理活动。税务检查的内容主要包括纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用、财务核算等方面。税务检查税务行政复议的概念税务行政复议是指纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对原具体行政行为进行审查并作出裁决的行政复议制度。税务行政复议的程序税务行政复议一般按照申请、受理、审理、决定等程序进行。税务行政复议的范围主要包括纳税人的税款缴纳、发票使用、行政处罚等方面。税务行政复议税务行政诉讼的概念税务行政诉讼是指纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对原具体行政行为进行审查并作出裁决的诉讼制度。税务行政诉讼的程序税务行政诉讼一般按照起诉、受理、审理、判决等程序进行。税务行政诉讼的范围主要包括纳税人的税款缴纳、发票使用、行政处罚等方面。税务行政诉讼05CHAPTER税收法律责任纳税人违反税法规定，未按照规定期限申报纳税、报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处三千元以下的罚款；情节严重的，处三千元以上五千元以下的罚款。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算