2024年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.甲国给予从乙国进口的汽车的关税优惠，根据最惠国待遇原则也应同时、立即、自动地给予其从其他世界贸易组织成员国进口的产品。2.由于我国规定对加工贸易进口料件保税，出口产品免征出口税，因此我国加工贸易不存在出口退税问题。3.下列哪些（个）项目会涉及到预提税（）。A、外国居民在本国经营企业的收入B、本国居民的工资、薪金所得C、本国企业支付给外国股东的股息收入D、外国专利所有人取得的本国专利使用者支付的特许权使用费4.国家规定出口不予退税的货物无论以何种贸易方式出口，包括来料加工和进料加工，都不办理退（免）税，并按规定征收出口税。5.确定货物原产地的主规则是指（）。A、货物的最终加工地B、商品编码制度和其辅助标准C、货物的最终出口地D、货物的最终进口地6.下列属于涉外税收优惠的主要手段的是（）。A、税收饶让B、优惠退税C、免税期D、加速折旧7.运用转让定价实现国际避税应注意的影响因素有（）。A、相关国家企业所得税税率的高低B、转让价格的高低C、有关推迟课税的规定D、有关国家进口关税税率的高低8.世界贸易组织一般将补贴分为（）。A、允许补贴B、禁止补贴C、可申诉补贴D、不可申诉补贴9.国际税收协定滥用的类型主要包括（）。A、建立直接导管公司B、建立踏脚石导管公司C、拆分或重组公司D、建立中介公司10.一国税务机关对外国纳税人来源于本国的所得进行征税依据的是税收管辖权的属地原则。11.确定货物原产地是为了（）。A、保证进口货物应享有的关税待遇B、对进口货物实行正确的贸易措施C、避免从一个国家的大量进口D、进行正确的贸易统计12.我国企业办理出口退（免）税必须提供的单据是（）。A、增值税专用发票B、销售明细帐C、出口货物报关单（出口退税）D、出口收汇单证13.某洗衣机厂是增值税的一般纳税人，2016年10月销售洗衣机的应税销售额（不含增值税）是500万元，洗衣机适用的税率是17%；同月该厂采购原材料等取得增值税专用发票的可抵扣进项税额是40万元，那么该洗衣机厂本月应纳增值税税额是（）。A、30万元B、35万元C、40万元D、45万元14.当某种货物的生产、装配工序或其生产原材料在一个以上国家（地区）时，一般以（）作为该货物的原产地。A、生产国B、装配地C、最后实质性改变的发生地D、原材料产地15.《关税与贸易总协定》属于（）。A、一般税收协定B、特定税收协定C、双边税收协定D、多边税收协定16.我国的第一个国际税收协定是与（）签订的。A、德国B、日本C、法国D、俄国17.中国香港属于（）类型的避税地。A、不征收所得税B、征收所得税的税率很低C、征收所得税，但仅实行地域税收管辖权D、征收所得税，但对某些特定种类的公司提供特殊的税收优惠18.国家禁止出口货物和国家免税出口货物不予办理出口退（免）税。19.可以作为基地公司存在的有（）。A、文件公司B、信箱公司C、持股公司D、金融公司20.国际税收协定滥用是指非缔约国双方的居民通过各种途径获取税收协定优惠待遇来实现国际避税目的的一种行为。21.我国实行出口退免税的税种是（）。A、增值税B、关税C、营业税D、消费税22.根据我国个人所得税法的规定，下列哪些（个）项目属于我国的居民（）。A、在我国境内购买住房用于自己居住的外国人B、短期到外国旅游的中国人C、自2007年1月1日开始到中国企业工作且至今仍未离境的美国人D、自2008年2月1日起在我国酒店居住且至今仍未离境的英国人23.公民的判定标准一般包括（）。A、国籍B、出生地C、血统D、住所24.国民待遇原则又称平等原则，因此要求对外国企业或个人所给予的税收待遇必须与本国企业和居民平等、一致。25.下列属于国际税收协定中一般用语的是（）。A、缔约国一方B、居民C、不动产D、公司E、常设机构第2卷一.参考题库(共25题)1.我国对劳务所得来源地的判定标准是（）。A、劳务履行地B、劳务所得支付地C、履行劳务的劳动者来源地D、停留时间2.我国税法规定不动产销售转让所得来源地的判定标准是（）。A、财产所在地B、财产转让地C、财产所有者所在地D、转让所得支付地3.下列哪些（个）项目可以构成我国涉外税收的权利客体（）。A、跨越中国国境的商品B、美国公民转让其在泰国的房产而取得的收入C、英国企业取得的由中国境内企业支付的股息收入D、我国居民在别国取得的工资、薪金收入4.涉外税收涉及的国家税收利益分配是通过税负运动形成的，而国际税收涉及的国家税收利益分配是建立在国际税收协调体系的基础之上的。5.假定甲国某居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自本国所得为8万元，来自乙国所得为2万元。甲、乙两国的企业所得税法定税率分别是30%、25%，该企业在乙国享受税收优惠，其实际适用的税率是15%。如果甲国采用限额抵免法且两国缔结有税收饶让时，该纳税人在甲国实际应缴纳的所得税是（）。A、20000元B、24000元C、25000元D、27000元6.下列属于国际税收协定中专项用语的是（）。A、缔约国一方B、居民C、不动产D、股息E、常设机构7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。A、2万元B、4万元C、6万元D、8万元8.国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。A、居住国独占征税B、来源地国优先征税C、独立竞争D、按比例分配9.下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。A、涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠B、涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担C、涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等D、涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律10.税收管辖权具有的特征是（）。A、排他性B、独立性C、不受控制与干预性D、独占性11.当我国海关认为进出口双方的特殊关系影响到成交价格时，可采用的调整方法有（）。A、可比非受控价格法B、倒扣价格法C、计算价格法D、相同或类似货物的成交价格法12.下列可以进入保税物流中心、保税仓库等保税场所的货物有（）。A、加工贸易进口货物B、加工贸易出口货物C、转口货物D、已办理完海关手续的货物13.进料加工免税进口料件的组成计税价格包括（）。A、货物到岸价B、海关实征的关税C、海关实征的增值税D、海关实征的消费税14.转让定价的调整原则包括（）。A、独立竞争原则B、正常交易原则C、公平交易原则D、总利润原则15.进料加工复出口的贸易方式主要有（）。A、委托加工B、作价加工C、自行加工D、转厂加工16.根据我国海关《审定进出口货物完税价格办法》的规定，下列进出口企业间具有特殊关系的是（）。A、进口企业与出口企业的董事长同属一个家族成员B、进口商是出口企业的非独立代理人C、进口企业与出口企业均拥有另一企业60%的股权D、进口商是出口企业的股东之一，且持有该企业4%的公开发行股票17.判断货物原产地的标准包括（）。A、增值百分比标准B、特殊加工工序标准C、生产加工地标准D、税目变化标准18.最惠国待遇原则的“立即无条件”要求给惠国不能对进口商品设置任何条件。19.比较价格法之外的比较利润法包括（）。A、可比利润法B、总利润法C、利润分割法D、交易净利润率法20.根据加工贸易保税制度，我国为生产加工出口产品而进口的全部料件都可以保税。21.一般来说，由境内海关特殊监管区域外进入区内的货物应办理进口手续，而由区内进入区外的货物则办理出口手续。22.加工贸易项下（）产品或料件转为内销的，应计征相关税收。A、保税进口料件B、加工的产成品C、边角料和剩余料件D、废品和残次品23.GATT实质上是协调缔约方关税税率的国际税收协定。24.我国采用的出口退免税方法包括（）。A、定额免税法B、免抵退法C、免税法D、先征后退法25.下列哪些（个）货物进入出口加工区、保税区等海关特殊监管区域的应免税（）。A、区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备B、区内企业生产所需的机器、设备C、区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品D、区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具第3卷一.参考题库(共25题)1.某小规模纳税人2007年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的消费税税额是（）。A、90万元B、60万元C、97.5万元D、82.875万元2.工业企业直接出口或委托外贸企业出口的应税货物，其退税义务发生的时间为货物发出的当天。3.下列哪些（个）项目是我国涉外税收建设的基本原则（）。A、维护国家主权B、服务对外开放C、涉外税收优惠D、遵循国际税收惯例4.来料加工可以享受到的税收优惠是（）。A、进口料件保税进口B、出口产品免纳出口税C、使用的国产料件可以办理出口退税D、工缴费免缴增值税5.下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。A、涉外税收全面优惠原则B、涉外税收特定优惠原则C、涉外税收全面最大负担原则D、涉外税收特定最大负担原则6.虽然在税收实践中，避税与逃税往往难以区分，但是避税与逃税的最大区别在于前者是运用欺诈手段规避税收负担因此是违法的，而后者是利用某些税法漏洞减轻税收负担因而并不构成犯罪。7.税收管辖权原则包括（）。A、属地原则B、属人原则C、领土原则D、优惠原则8.如果去年甲国进口自行车总值为1亿美元，进口税率从14%减让到7%，那么甲国关税减让的价值就是（）万美元。A、500B、600C、700D、8009.甲乙两企业是关联企业，甲企业以330万美元的价格向乙企业销售一批产品，该产品的生产成本是300万美元。由于市场上没有同类产品的销售，而当地的合理毛利率是25%，依照组成市场标准，对这次关联交易的转让价格的调整应是（）。A、300万美元B、330万美元C、400万美元D、440万美元10.下列允许办理出口退（免）税的企业包括（）。A、挂靠经营的企业B、对外承包工程公司C、对外承接修理修配业务的公司D、没有出口经营资格但自负盈亏的生产企业11.加工贸易项下出口的应征收出口关税的商品也要按规定纳税。12.住所与居所标准是判断纳税人属地的重要原则。13.根据我国税法的规定，无论企业或个人的投资所得来源地的判断标准是（）。A、投资权利的提供方所在地标准B、投资权利的使用方所在地标准C、常设机构标准D、交易地点标准14.国际税收协定一般规定，对于缔约国一方企业的营业所得奉行（）的原则。A、居住国独占征税B、来源地国优先征税C、独立竞争D、按比例分配15.根据市场标准所使用的调整转让价格的方法是（）。A、再销售价格法B、组成市场价格法C、可比非受控价格法D、成本加成法16.我国目前对小规模纳税人出口货物，增值税实行（）。A、出口退税B、出口免税且退税C、出口免税但不退税D、出口不免也不退税17.常设机构的判定原则包括（）。A、引力原则B、核定所得法C、比例分配原则D、归属原则18.海关估价是确定进出口货物的（）。A、关税税率B、商品编码C、关税税额D、完税价格19.下列属于国际税收协定中特定用语的是（）。A、缔约国一方B、居民C、不动产D、公司E、常设机构20.2008年1月1日，新《企业所得税法》的实施标志着我国的涉外税收优惠由特定优惠转向全面优惠。21.下列哪些（个）项目不会产生国际重复征税（）。A、甲乙两国同时单独行使地域税收管辖权B、甲乙两国分别行使居民税收管辖权与公民税收管辖权C、甲乙两国同时都行使地域税收管辖权和居民税收管辖权D、甲乙两国都同时单独行使居民税收管辖权且对居民身份的认定标准完全一致22.下面属于加工贸易企业必须办理的手续是（）。A、取得加工贸易主管部门颁发的《加工贸易业务批准证》B、获得加工贸易《免税证明》C、无论是生产企业还是外贸企业都须填具《进料加工登记申报表》D、加工贸易企业必须到主管部门办理核销手续，否则需计算应纳税额23.加工贸易产品内销适用的缓税利息原则上是短期存款利息。24.我国的涉外税收体系始于（）。A、增值税B、所得税C、关税D、土地税25.实行公民管辖权的国家主要有（）。A、美国B、墨西哥C、中国D、菲律宾第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:错误3.参考答案:C,D4.参考答案:错误5.参考答案:B6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:A,C,D8.参考答案:B,C,D9.参考答案:A,B,C10.参考答案:正确11.参考答案:A,B,D12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:D14.参考答案:C15.参考答案:B,D16.参考答案:B17.参考答案:C18.参考答案:正确19.参考答案:A,B,C,D20.参考答案:正确21.参考答案:A,D22.参考