2024年大学试题(财经商贸)-财政学历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年大学试题(财经商贸)-财政学历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.增值税有哪些优点？2.以下指标，属于投资决策贴现指标的有（）。A、投资报酬率B、内含报酬率C、净现值D、投资回收期E、现值指数3.简述政府失灵的原因。4.简述我国社会保障制度的主要内容。5.国有资产投资宏观管理是怎样的？6.以下业务不属于“收入”会计要素的有（）。A、租赁房屋取得收入B、出售企业原材料取得收入C、出售企业闲置不用设备取得收入D、企业提供维修劳务取得收入7.在实行（）时，随着经济收入增长，税收收入增加百分比大于经济收入增长百分比，使税收收入具有弹性。A、统一比例税率B、定额税率C、累进税率D、累退税率8.税收饶让是税收抵免的延伸或扩展。9.会计工作的基本假设包括（）。A、会计期间假设B、货币计量假设C、持续经营假设D、会计主体假设10.论述财政与市场机制的关系。11.根据我国现行制度规定，职工缴费达到一定年限，退休后可按月领取基本养老金，其年限为（）年A、10B、15C、20D、2512.税务稽查管辖有争议的，应如何处理？13.会计人员应当具备的基本条件包括（）A、持有会计从业资格B、持有大专以上文凭C、熟悉国家法规、财会制度D、具备会计知识和技能14.试述亚西斯蒙弟的税收原则理论的主要内容。15.社会保障的对象是（）A、手工业者

B、农民，工人

C、全体社会成员

D、老人和小孩16.公共需要的特点有哪些？17.实行新的政府收支科目改革后，教育、科技农业等法定支出预算仍按原口径进行计算。18.计算题：某厂一位有14年工龄的工人小李失业。当地失业救济金标准为每人每月给付300元，失业保险金按照社会救济金120%的标准计发。小李领取6个月的失业保险金之后出国定居。请列出算式并计算该工人在失业保险给付期内最多可以领取的失业保险金的数额。19.以下不符合纯公共产品特征表述的有（）A、增加一个消费者就会引起生产成本的增加B、增加一个消费者不会引起生产成本的增加C、提供公共物品的边际成本为零D、公共产品带来的好处不可被分割20.简述发展中国家采用间接税的原因。21.为了正确划分收入、费用的归属期，应遵守收付实现制原则。22.代开发票岗位确认税款征收岗位传来的征税电子信息与《申报单》和税收完税凭证上的金额、税额相符后，按照什么原则，为增值税纳税人代开专用发票？23.按国债的流动性不同，国债可分为（）。A、自由国债B、强制国债C、可转让国债D、不可转让国债E、无息国债24.我国现行两种企业所得税的主要区别在于（）。A、税基不同B、税前扣除不同C、税收优惠不同D、纳税年度的确定不同25.下列行为应征收增值额的有（）。A、歌厅销售饮料的收入B、招待所订票的手续费C、企业售货收取的储备费D、宾馆的客房收入第2卷一.参考题库(共25题)1.资料：“谁影响嘉禾发展一阵子，我就影响他一辈子”。这是湖南省嘉禾县政府在该县珠泉商贸城拆迁过程中打出的横幅标语。嘉禾县为了启动占地189亩的珠泉商贸城项目，强行实施涉及7000多人的浩大拆迁工程。在拆迁过程中，嘉禾县下文要求机关干部和教师停职专做拆迁户亲属的思想工作，凡完不成任务者将被免职或被外调至偏远山区。 要求： （1）嘉禾县政府能不能实行这种权力？ （2）嘉禾县政府的这种做法是否有理论依据？ （3）嘉禾县政府的做法说明了什么问题？ （4）嘉禾县政府的问题给我们什么启示？2.关税的课税对象只包括贸易性商品。3.我国财政如何实现公平与效率的目标？4.税收中性的内涵是什么？5.国际税收协定的核心内容是（）。A、免除国家之间的双重征税B、协调缔约国之间的税收管辖权C、保护税收无差别待遇D、消除和减少国际逃税6.实行分级预算管理体制的理论依据是（）。A、经济发展存在阶段性B、宏观经济存在波动性C、公共需要的受益范围有层次性D、国家计划的缺陷性E、国家政权有级次性7.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（）。A、提供运输服务B、提供餐饮服务C、提供加工、修理修配服D、提供仓储服务8.现代国家主要以（）方式取得财政收入。A、收费B、税收C、发行国债D、国有企业利润上缴9.简述“四大纪律八项要求”的内容。10.公债的排挤效应是指（）A、发行公债使认购者实际收入减少B、发行公债使银行存款减少C、发行公债使货币流通量减少D、发行公债使民间部门的投资和消费减少11.政府非税收入涵盖了除税收收入以外的所有财政性收入。12.财政实现收入分配职能的机制和手段有（）。A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出13.对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的，按（）的税率征收企业所得税A、21%B、27%C、33%D、18%14.简述财政产生的条件。15.简要分析文科卫支出的经济性质。16.税收的强制性17.财政扶贫资金财务管理实行（）。18.中国目前实行的是何种类型的个人所得税？它应当如何进一步完善？19.控制行政成本包括的含义是（）。A、降低税收成本B、优化税收成本结构C、提高税率D、降低税率20.结构性财政赤字21.简述财政补贴的作用。22.简述税收的形式特征。23.简要阐释“瓦格纳定律”理论。24.简述税收支出的形式。25.企业在境外各国已缴纳的所得税税款超过计算出的该国‚境外所得税税款扣除限额的，应从应纳税总额中按实际扣除。第3卷一.参考题库(共25题)1.我国应选择什么样的科制结构模式？2.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等涉税资料应当保存（）年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。A、5B、10C、15D、永久3.2002年新成立一企业，其符合一般纳税人条件的企业，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A、办理税务登记的同时B、发生首笔增值税业务时C、开业6个月之内D、次年1月底前4.财政职能5.经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（）A、预算赤字B、决算赤字C、公共赤字D、赤字政策6.国家预算管理体制7.财政收入由什么构成？8.与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法由原来的（）改为以定员定额为基础的因素核定法。A、比例法B、综合法C、基数法D、系数法9.公众的（）主要通过政府的公共事物来满足。A、私人需要

B、公共需要

C、社会需要

D、生活需要10.下面哪一项不是“职能”的特性。（）A、内在的B、客观的C、稳定的D、具体的11.税务机关将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查应当履行的法定程序有哪些？12.大华国有生产企业，2003年，全年主营业收入2900万，其他业务收入100，营业外收入200万，投资分回收益100万，则当年的业务招待费税前扣除限额为（）万元。A、12B、9C、9.9D、12.913.单位在会计核算时，应严格按照交易或事项的法律形式作为会计核算的依据，而不需要考虑交易或事项的经济实质。14.何谓“税收”，税收的基本特点是什么？15.推行“乡财县管”改革的主要内容是什么？16.税制诸要素中的基础性要素为（）。A、纳税人B、征税对象C、税率D、计税依据17.实物国债18.（）的税收原则首先被社会普遍接受，并产生了深远的影响。A、马（穆）斯格雷夫B、亚当·斯密C、瓦格纳D、凯恩19.部门预算的编报主体是（）。20.试比较分析财产课税与所得课税。21.从效率出发，税收的目标是在市场对经济资源配置（）。A、有效的情况下，应保持税收中性B、有效的情况下，应强化税收杠杆C、低效或无效的情况下，应强化税收杠杆D、低效或无效的情况下，应保持税收中性E、不论怎样，税收都无能为力。22.试述财政支出的配置效率。23.市场失灵表现在哪些方面？24.简述有效的社会保障的特征。25.财产课税第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:增值税的优点有：一、消除重复征税；二、促进专业化协作；三、稳定财政收入；四、有利于出口退税；五、保持税收“中性”；六、强化税收制约。2.参考答案:B,C,E3.参考答案: 政府失灵主要基于以下原因： （1）信息的复杂性和随机性。 （2）行政管理者对执行者的不完全控制。 （3）利益集团对决策的影响。 （4）预算约束对政府作用的限制。4.参考答案: （1）传统体制下的社会保障制度。在人民当家做主的社会主义社会中，实施社会保障是政府的一项重要职能。这是因为，社会保障同人民成为社会的主人在本质上是完全统一的。马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要，他在这里说的实际上就是社会保障。我国在建国伊始就建立了社会保险制度。计划经济时期的社会保险制度是依据1951年政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的，所以过去又称作劳动保险制度。 （2）改革开放后社会保障制度的改革。随着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改革都尖锐地触及社会保障问题。“铁饭碗”被打破，下岗、失业和离退休人员在增多，人口老龄化趋势在加快，居民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。 总之，经济改革的深化，把建立一个社会化的社会保障体系的任务，急切地推上改革的日程。改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，国家在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，形成了目前以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助的项目社会保险体系。5.参考答案: 1.国有资产投资规模管理：①确定国有资产投资规模的原则（量力而行尽力而为相结合；统筹兼顾，合理安排；投资安排不留缺口）。②制约国有资产投资规模的因素（国民收入增长速度，人口增产速度、国民经济技术构成、产业结构、投资效果）。③国有资产投资规模调控。 2.国有资产投资结构管理：①现实与特征（主要集中于第二产业尤其是工业部门；政府对特定领域投资的行政性垄断导致某些行业内国有资本投资比例过高）。②国有资产投资结构和方向调整（将国有资本向关系国家安全和国民经济命脉的领域集中，增强国有经济控制力；保持国有经济对基础性和支柱产业领域的较强控制力）。6.参考答案:C7.参考答案:C8.参考答案:正确9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案: 1、财政与微观经济运行 在市场经济中，财政已不再是社会资源配置的基本承担者，它主要是通过自身的收支活动，起着直接将原先由市场支配的部分社会资源和要素转而配置于非市场的公共产品的领域，并进而间接影响和作用于微观经济主体对资源的配置状况。 2、财政与宏观经济运行 财政作为政府手中直接掌握的一种重要的宏观经济调控工具，必然要通过其政策措施影响宏观经济的运行，起着调控宏观经济运行的重要作用。财政主要采取以间接性为主，直接性与间接性相结合的调控方式。11.参考答案:B12.参考答案: 应由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。13.参考答案:A14.参考答案:西斯蒙弟提出了以下税收原则：（一）税收不可侵及资本；（二）不能以总收入为课税对象；（三）税收不可侵及纳税人的最低生活费；（四）税收不可驱使资本流向国外。15.参考答案:C16.参考答案: 1.受益的外在性； 2.需求的整体性； 3.这种需求一般是通过公共机制来满足，消费者无须为满足需求而直接付费。17.参考答案:正确18.参考答案: 虽然14年工龄按规定最多可以享受24个月的失业保险金，但是由于小李在领取6个月的失业保险金之后出国定居，按照规定，将停发失业保险金。小李最多只能领取6个月的失业保险金。 因此，在失业保险给付期内，小李最多可以领取的失业保险金额为：300*120%*6=2160（元）。19.参考答案:A20.参考答案: （1）发展中国家经济发展水平低，人均收入水平低，以所得税为主体的税制难以保证政府开只需要。 （2）发展中国家征管水平较低，所得税相对于商品税又比较复杂所以商品税可行。 （3）商品税比所得税隐蔽，比较容易被纳税人接受。21.参考答案:正确22.参考答案: 按照《申报单》、完税凭证和专用发票一一对应即‚一单一证一票原则。23.参考答案:C,D24.参考答案:A,B,C25.参考答案:C第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案: （1）不能。（2）无任何理论依据。（3）说明公共部门的活动必须受到制度的约束。（4）A、公共部门都应各司其职，不能逾越职权范围；B、公共决策必须符合消费者的偏好才有效率；C、嘉禾县政府的做法违背民众的意愿。2.参考答案:错误3.参考答案: 协调公平与效率的统一性，在公平分配方面，市场通过机制提供一共公平的竞争环境，使每个公民有展示自己才能的机会。只要多付出劳动，多为社会作出贡献，就可以得到更多的物质利益，财政机制主要是通过工资、奖金、税收以及补贴、社会福利和社会保障转移支付制度..正确处理收入差距与效率的关系。提倡一部分人先富裕起来，收入差距要适度，防止与共同富裕这一社会主义原则相对立.适度的、合理的差距，有利于推动效率的提高4.参考答案: 税收中性指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包含两种含义： 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担； 二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中，保持完全税收中性是不可能。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。5.参考答案:A6.参考答案:A,C,E7.参考答案:C8.参考答案:B9.参考答案: 四大纪律：领导干部要严格遵守党的政治纪律、组织纪律、经济工作纪律和群众工作纪律。 八项要求： （1）要同党中央保持高度一致，不阳奉阴违、自行其是； （2）要遵守民主集中制，不独断专行、软弱放任； （3）要依法行使权力，不滥用职权、玩忽职守； （4）要廉洁奉公，不接受任何影响公正执行公务的利益； （5）要管好自己偶、子女和身边工作人员，不允许他们利用本人的影响谋取私利； （6）要公道正派用人，不任人唯亲、营私舞弊； （7）要艰苦奋斗，不奢侈浪费、贪图享受； （8）要务实为氏，不弄虚作假、与民争利。10.参考答案:D11.参考答案:错误12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:B14.参考答案: （1）剩余产品的出现是财政产生的物质基础； （2）国家的产生和存在是财政产生的政治前提； （3）财政产生的根源是公共需求。15.参考答案: 文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定作用，当然这并不说明用于这方面的支出现在已经是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。 需要强调三点： （1）将文科卫支出归入非生产性范畴，只有某种静态的、相对的意义，它只是说，用于这些事业的支出不能对当年的物质财富的生产做出直接的贡献； （2）从动态的、绝对的意义上说，文教科学卫生事业的发展将不断提高劳动者、劳动工具和劳动对象的素质并改善三者的结合方式，新的世纪已经进入知识经济时代，它们对物质财富生产的贡献将越来越大； （3）将文教科学卫生支出计入非生产性一类，其实际意义只是要求社会在安排全部国民收入的用途时，应全面考虑生产的当前需要和未来发展的需要，让文教科学卫生支出占一个适当的比例，并且随着劳动生产率的提高和GDP的增长，要让这一类支出的比例不断提高，甚至超过GDP的增长速度。由于文化、教育、科学、卫生事业在现代社会经济发展中发挥着日益重要的作用，各国政府无不投入大量资金，而且支出规模越来越大。16.参考答案: 指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。17.参考答案:县（市）级报账制18.参考答案: 我国个人所得税采用分类所得税制。中国个人所得税的改革主要应从以下几方面着手： （1）我国个人所得税应从分类所得税制向分类综合所得税制（分类与综合相结合的税制）发展。 （2）我国个人所得税应适当降低边际累进税率，减少累进税率的级次。 （3）我国个人所得税应考虑增加教育、保险、赡养等方面的扣除，以实现税收的公平目标。19.参考答案:A,B20.参考答案: 是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字，一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为外生变量看待的。21.参考答案: 财政补贴是国家调节国民经济和社会生活的重要杠杆。 1）财政补贴可以改变需求结构 2）财政补贴可以改变供给结构； 3、财政补贴可以将外部效应内在化。 财政补贴同时可以带来实际的经济效应： 1）可以贯彻国家的经济政策 2）可以用少量财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应 3）可以加大技术改造力度，推动产业升级 4）可以消除“排挤效应”； 5.对社会经济发挥稳定的效应。22.参考答案: 税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始终占重要地位，这是由税收的形式特征决定的。税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性。 （1）税收的强制性。指的是证税凭借国家政治权力，通过颁布法律实施．任何单价和个人都不得违抗，税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件．也是满足社会公共需要的必要保证。但是，税收的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税目的并增强纳税观念后，强制性可能转化为自愿性。 （2）税收的无偿性。是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，它是税收区分于公债和银行信用的一个重要特点。税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的。就财政活动整体来看，税收具有有偿性。 （3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质是指征税具有一个相对稳定的标准，随着社会经济条件的变化，课税标准也相应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。23.参考答案: 由于公共产品需求的收入弹性大于1，导致政府财政开支占国民收入的份额不断扩大，客观也上反映了“国家活动的范围不断扩大”。德国经济学家阿道夫·瓦格纳首先阐述了这一“经验规律”，后被称为“瓦格纳定律”。虽然瓦格纳并没有明确指出应该以政府支出的相对份额，还是应该以政府支出的绝对金额来表示政府活动范围不断扩大，但是后来的有关统计资料发现，在时间序列上，无论相对份额抑或绝对金额均呈现逐步提高趋势。24.参考答案: （1）税收豁免 （2）纳税扣除 （3）税收抵免 （4）优惠税率 （5）延期纳税 （6）盈亏相抵 （7）加速折旧 （8）退税25.参考答案:错误第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案:我国税制结构应选择流转税和所得税并重的目标模式。因为流转税和所得税并重的目标模式符合中国经济改革和发展的客观实际，是中国税制结构模式发展的必然进程。2.参考答案:B3.参考答案:A4.参考答案: 指财政在一定经济模式下客观上具有的功能，是财政本身所具有的属性。5.参考答案:B6.参考答案: 是规定一国预算的组成体系，处理各项预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。7.参考答案: 1.分项目构成：总体分析，具体收入项目，税收与非税收入，预算外资金； 2.所有制构成； 3.部门构成。8.参考答案:C9.参考答案:B10.参考答案:D11.参考答案: 1、需经设区的市、自治州以上税务局局长批准； 2、必须在30日内退还。12.参考答案:A13.参考答案:错误14.参考答案: 现代税收，可以简单定义为，政府出于提供特定公共产品和公共劳务的需要，通过法律形式对其社会成员规定的具有强制性的、不付等价物的货币支付。该概念说明任何形式的税收必须具有以下三个基本特征： （1）目的性，税收是政府安排大部分公共开支的最重要的资金来源，全部税收收入都要用于实现各种社会、经济目标； （2）合法性，只有政府，并且依据有关法律，才能获得对其社会成员征税的权力，其他任何个人、机构则无此权力； （3）强制性，无论人们愿意与否，依法纳税被规定为社会成员的一种义务，这是每个法定纳税人必须承担的现代生活的代价。15.参考答案: 推行“乡财市管”改革的主要内容是：实行“三不变六统一”，即在保持“预算管理权不变，资金所有权、使用权、审批权不变，原有债权、债务关系不变”的原则前提下，推行以“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管、县乡联网”为主要内容的“乡财县管乡用”财政管理方式改革。16.参考答案:B17.参考答案: 是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物一般为关系国计民生或实际处于硬通货地位的物品。18.参考答案:A19.参考答案:部门20.参考答案: 财产课税是国家对法人和自然人所拥有的财产为对象课征的税类。在现代各国税制中，财产税一般作为辅助税种归入地方税。 所得课税又称收益课税，是指以所得额为课税对象的税类.所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类. （1）相近之处：财产课税同所得课税的对象虽然不同，但他们都具有明显的“对人课税”的性质。所得总是一定人的所得，所得课税总是以人为法定纳税人。财产总是有其主人，对财产课税虽不一定就是以他为纳税人，但总同这个所有者有着密切联系。正因为如此，这两种课税的负担归宿和影响，有相近之处。 （2）两者的区别：作为所得课税的对象的所得额终究是一个时期中生产劳动所创造的价值的流量，而作为财产课税的对象的财产额则是在某一时点上对财富的占有量。前者不容易计算，但后者是较易于确定。这也正是财产课税的实行早于所得课税的原因所在。相对于所得课税，财产课税有以下特点： （1）财产税的课税对象具有特殊性； （2）课税比较公平； （3）财产税属于直接税，税负