2024年税务考试-税收征管信息系统(CTAIS)历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年税务考试-税收征管信息系统(CTAIS)历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.待批文书登记，认定增值税一般纳税人资格时，选择“税务认定申请审批表”对吗？2.纳税人在同一区域内所属主管税务机关发生改变，应通过什么模块操作？3.辅导期（暂认定）增值税一般纳税人转正时，如系统提示该户是一般纳税人，是什么原因？4.调取帐簿通知书有哪些注意事项？5.如何查询纳税人申报的财务报表？6.特许权使用费、利息免税所得汇出额控制表的操作依据和方法是什么？7.在操作“差错明细表”时应注意哪些问题？8.抵缴欠税来源于文书、稽查和违法违章模块产生的多缴税金应注意什么？9.税收会计模块中的原始单据下的“税收收入退还书模块”和申报征收环节的“税收收入退还书模块”有何区别？10.什么叫案源处理？11.重点税源报表数据处理有哪两种处理方式？12.税务行政处罚决定书，税务处理决定书送达回证销号后会自动生成什么信息？13.如何进行涉税案件移送处理？14.补充稽查通知书有什么作用？15.删除发票结存功能有什么作用？16.怎样进行“税务稽查案卷”处理？17.在CTAIS系统中，对于有代码项的栏目输入有哪几种方式？18.发票的外部管理包括哪些内容？19.如何完成社会福利企业残疾人名单的录入？20.对于暂认定的增值税一般纳税人可不填写有效期止吗？21.进行“纳税人区内税务机关调整”时，允许纳税人哪些监控信息可以迁移？22.稽查实施过程中，发现违法线索怎样处理？23.在CTAIS系统中，文书审批流转需依次经过哪几个操作环节？24.发票核销有什么应注意事项？25.制作检查纳税人存款帐户通知书时有哪些注意事项？第2卷一.参考题库(共25题)1.对纳税人进行了发票发售时，有哪些监控条件（）。A、有无欠税B、有无罚款C、有无滞纳金D、按期申报E、其他违法违章2.在税务行政复议中要进入“答辩信息制作”应如何操作？3.在税务行政复议中，当复议环节决定停止执行具体行政行为或需要作一些行政上的处理时，应如何进行操作？4.在CTAIS系统中，通过设置哪个模块信息来达到在进行税种登记、税款征收操作时，系统会根据纳税人的登记注册类型只显示相应的预算科目信息供操作员选择，提高系统应用效率，控制数据合理性？5.如何进行重点税源认定期限设置？6.在中国税收征管信息系统V1.1版操作平台中，如何进行反避税结果处理？7.什么是税务行政复议？8.抵缴欠税的税款来源有哪些？9.在违法违章登记时对无识别号的纳税人怎样登记？10.税务稽查情况记录单是干什么用的？11.票证发出税务机关（上级机关）在CTAIS中如何进行税收票证发出？12.CTAIS资金平衡月报表表中应征税收年初余额为负数，在确定年初待征税金余额是准确的情况下，应重点核算哪些数据？13.在CTAIS操作中，税务机关对当事人当场作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（）。A、50元以下罚款B、20元以下罚款C、1000元以下罚款D、100元以下罚款E、不当场收缴事后难以执行14.CTAIS1.1系统有哪几种应用模式？某局采用的是哪一种应用模式？15.录入《纳税担保书》并保存后，保全状态变为什么？16.对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金如何在CTAIS系统形成应退来源？17.进行反避税结果处理时要注意哪些问题？18.要进行税收强制执行登记应如何进行操作？19.什么是金库对帐？20.如何受理增值税小规模纳税人申报？21.如何对企业所得税申报情况查询？22.如何作废已操作的增值税一般纳税人留抵税款抵缴欠税（呆账）？23.发票管理过程中有哪些文书需要经过文书审批流程？24.升级后的企业所得税季度申报表简化为几栏？25.使用查补预缴税款抵缴查补税款和使用当期留抵税款抵缴增值税查补税款如何计算滞纳金？第3卷一.参考题库(共25题)1.怎样进入税务处理决定文书模块？2.怎样进行稽查执行任务接收？3.在工作站上安装CTAIS系统后，系统会在注册表中添加部分信息，请问/HKEY—LOCAL—MACHINE/Software/CTAIS/HOST”下四个键值的含义？4.新办商贸企业直接认定为增值税一般纳税人，选择“直接认定大中型商贸企业”标志时，系统将会进行什么操作？5.如一名操作员工作发生调动，从一个部门调动到另一个部门，现要求用户名称不变，问如何在CTAIS系统中进行调整？6.税收会计统计日常事务处理及报表生成操作综合题：例：200×年×月，某区县级国税局（双重业务核算单位），收到国库转来的税收入库回执联及预算日报表，其中有一份先征后退的税收收入退还书。请问，在月度期间及月末税收会计和税收统计如何进行日常帐务核算处理，月末如何产出会统报表？（假设税收会计模块中相关系统初始化工作都已完成并正确无误）7.纳税人如果对复议机关作出的不予受理的处理决定不服并提出异议，应由哪个部门进行CTAIS操作？8.欠税税额在CTAIS中是如何确定的？9.如何录入扣缴外国企业所得税报告表？10.发票代开维护功能有什么作用？11.在中国税收征管信息系统V1.1版操作平台中，如何进行双定户检查处理？12.纳税人办理停业登记和注销登记时，每户纳税人是否一定要操作完所有的停业、注销操作模块？13.年终结转有何作用？14.试述不予监控纳税人模块的作用是什么？15.2003增值税一般纳税人申报表中本期已缴税额在CTAIS中是如何确定的？16.对纳税人违法违章行为进行简易处罚时，在CTAIS中应如何操作？17.如何填制发票盘存报告表？18.如何完成对暂认定一般纳税人到期信息的查询？19.如何进入税种登记模块？20.非正常注销户转正常开业状态能否通过非正常户解除模块操作？该怎样操作？21.简述企业所得税汇算清缴模块的功能。22.CTAIS系统中，如何在当前报表夹下添加指定报表？23.外埠经营活动管理包括哪些模块？24.小规模纳税人有哪些情况不能代开增值税专用发票？25.在增值税纳税申报时，允许选择税种登记外的税目进行申报吗？第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案: 不正确。应选择“增值税一般纳税人申请认定表”。2.参考答案: 在CTAIS中按：管理服务—税务登记及认定管理—数据维护—纳税人区内税务机关调整模块，将纳税人从迁出主管税务机关迁移到迁入主管税务机关。3.参考答案: 是因为辅导期（暂认定）增值税一般纳税人在系统中的“有效期止”未到期引起的。辅导期（暂认定）一般纳税人资格转正时系统将判断辅导期（暂认定）一般纳税人资格是否到期，只有资格到期后才能再次通过待批文书“增值税一般纳税人申请认定表”进行增值税一般纳税人资格认定。4.参考答案: （1）被调取帐簿资料是以前会计年度的必须在三个月内返还。 （2）被调取帐簿资料是当年的必须在30日内返还。5.参考答案: 在CTAIS中按：查询统计—申报查询—财务报表查询。查询结果的显示内容包括：纳税人识别号、纳税人名称、报表名称、填表日期、所属时期起、所属时期止、纳税人税务机关、税务机关、受理人、录入日期、修改人、修改日期。6.参考答案: 操作依据是已审核的《非贸易及部分资本项目下售付汇提交税务凭证出证申请表》。在CTAIS中按：管理服务—税务登记及认定管理—税务证明管理—售付汇证明管理—其他售付汇证明进入功能模块操作。7.参考答案: 如果对应的出库单已经销号，入库单位只能查询“差错明细表”，不能删除“差错明细表”；如果入库单中存在差错，而且出库方已经开始处理差错，只能查询“差错明细表”，不能删除、修改。8.参考答案: 数据来源于文书的，必须还要经过以下处理才能在抵税界面提取出数据：待批文书模块的文书如果是流转审批的必须销号；稽查模块和违法违章模块的文书必须经过“移送执行—送达回证—送达回证销号”操作。9.参考答案: 税收会计模块中的原始单据下的“税收收入退还书模块”仅限于对录入税务机关代征手续费退还和其他退税的信息数据。不得办理“减免退税”、“先征后退”、“汇算清缴、多缴退税”等。10.参考答案: 案源处理是指对案源提出拟办意见，并报相关部门审批，以及审批后进行任务下达、转办处理。11.参考答案: 重点税源报表数据处理有两种方式，一种通过手工录入，另外一种通过自动采集。12.参考答案: 税务行政处罚决定书，税务处理决定书送达回证销号后会自动产生应征信息。13.参考答案: 在CTAIS中按：税务稽查—稽查审理—公用审理文书处理—审理文书处理—涉税案件移送处理顺序进入本功能模块。制作涉税案件移送意见书时，单击［司法判决信息录入］按钮，弹出一个窗口，以录入司法判决信息。单击［移送资料清单生成］按钮，自动生成移送资料清单。14.参考答案: 本文书用于主要事实不清证据不足，适用法律法规章程错误、违反法定程序、处理意见不当的案件需要回退到稽查实施部门对所查处的案件予以补正时使用。15.参考答案: 税务机关如果当日做了结存，再进行发票发售、发票缴销管理时，系统则提示“当日已经做了结存，不能再发生发票业务”，必须先利用删除发票结存功能删除当日结存，再进行发票的发售，最后重新做结存。16.参考答案: 在CTAIS中按：税务稽查—稽查实施—公用文书处理—实施文书处理—其他处理—税务稽查案卷顺序进入本功能模块。直接在窗口中选择需要立卷的案件，单击［查询］按钮查询需立卷案件。单击［案卷目录自动生成］按钮，生成案卷目录。17.参考答案: CTAIS系统中代码项的输入，既支持代码录入又支持文字录入。 操作时有以下三种方式： （1）用鼠标单击下拉窗口右方的箭头，然后选择相应的内容； （2）直接录入代码，系统将自动把代码转换为相应的文字； （3）直接输入文字。18.参考答案: 发票的外部管理包括发票外部流转管理，含发票的发售、缴销、担保、使用、流失、封存等管理。19.参考答案: 在CTAIS中按：管理服务—登记认定—认定管理—其他认定管理—社会福利企业认定管理—安置残疾人员清册维护的顺序进入功能模块，输入纳税人识别号后，系统将显示该企业的残疾人名单，通过该模块可对清册中的信息进行修改。20.参考答案: 不行。对于暂认定的增值税一般纳税人需要填写有效期止；暂认定增值税一般纳税人到期未转正的，保留一般纳税人资格，增值税专用发票不予发售（强制监控）；在办理取消资格或转正前，仍按增值税一般纳税人申报，不予抵扣进项税额。21.参考答案: 允许纳税人欠税信息、违章案件、发票结存、未申报等信息在区内迁移。22.参考答案: 稽查实施过程中，发现被查对象的相关纳税人有税务违法行为但不能同案处理，填制《税务违法案件线索报告单》，移送选案环节列为待稽查纳税人。23.参考答案: 文书审批需依次经过以下环节：文书受理登记、文书申请信息录入、待批文书传递、待批文书审批流转、文书审批后销号生效、文书审批结果的发放销号。24.参考答案: （1）税务机关在填写申请表之前必须先经过文书登记，否则不能受理。 （2）发票核销是由税务机关提出申请，所以要以税务机关名义设一个特殊纳税人。25.参考答案: （1）“检查人员”和“填发日期”默认值为稽查人员和系统当前日期。 （2）“开户银行”、“检查证号”系统没有默认值，需手工输入。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D,E2.参考答案: 在CTAIS中按：税收法制—行政复议—复议审理管理—答辩信息制作的顺序进入“答辩信息制作”子模块。3.参考答案: 当复议环节决定停止执行具体行政行为或需要作一些行政上的处理时，在CTAIS中按：税收法制—行政复议—复议审理管理—停止行政行为处理，进入“停止行政行为处理”模块，制作并打印《停止执行税收具体行政行为通知书》，传送下一级税务机关，通知其停止执行原作出的具体行政行为。4.参考答案:在CTAIS中按：系统初始化—管理服务—登记认定—登记注册类型和预算科目关系的维护的顺序进入登记注册类型和预算科目对应关系设置模块，通过设置每种登记注册类型所对应的预算科目信息，避免不合理对应关系的出现。5.参考答案: 重点税源认定期限的设置是进行重点税源认定的前提。在CTAIS中按：征收监控—税收计划—重点税源—重点税源认定期限设置的顺序进入本功能模块，点击“增加”按钮，对认定年度、认定税务机关、认定期限起止进行设置并保存。6.参考答案: 在CTAIS中按：税务稽查—稽查实施—公用文书处理—实施文书处理—稽查实施总结性文书管理—反避税稽查结果录入单顺序进入本功能模块。7.参考答案: 税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起争议的具体行政行为进行审查并作出裁决的一种活动。8.参考答案: 抵缴欠税的税款来源主要有： （1）期初多缴税金抵税：数据来源于综合征管软件简化版启用时在“数据维护—多缴税金期初设置（分户）”窗口中设置的多缴税金。 （2）申报应退税款抵税：数据来源于应补退税额为负数的申报表。 （3）稽核评税应退税款抵税：数据来源于稽核评税模块，错误类型为“多缴”，错误处理类型为“误收税款确认为多缴”的“申报（缴款）错误更正决定书”。 （4）税务处理决定书应退税款抵税：数据来源于违法违章和稽查模块，处理类型为“查减退税”的税务处理决定书。 （5）法院判决书应退税款抵税：数据来源于复议应诉赔偿模块，复议处理类型为“查减退税”复议决定书和判决类型为“查减退税”法院判决书。 （6）文书应退税款抵税：数据来源于待批文书模块，申请退还方式为抵税的“退（抵）税审批”文书。（申请退还方式：抵欠说） （7）文书应退税款抵下期处理：数据来源于待批文书模块，申请退还方式为抵税的“退（抵）税审批”文书。（申请退还方式：抵下期税款） （8）税务处理决定书查减税款抵税处理：来源于税务稽查。 （9）行政复议决定书查减抵税处理：来源于复议应述赔偿。 （10）外国投资企业和外国企业再投资退税文书：来源于待批文书，外国投资企业和外国企业再投资退税申请审批表。9.参考答案: 点击纳税人识别号录入栏，按F5键系统将弹出无识别号临时纳税人登记界面。10.参考答案: 稽查实施过程结束，用于记录企业一些基本信息、稽查所属时间、企业税款缴纳情况及发票检查情况。11.参考答案: 上级税务机关在发出票证时，税收票证岗凭《票证领发单》（一式二份）在CTAIS中按：票证管理—票证领发—机关票证领发—票证发出管理顺序进入本功能模块，依次录入“发证单位”、“领证单位”（可以是用票人）、“领发日期”、“票证名称”、“数量及起始号码”等并保存。12.参考答案: 应重点核实期初多缴税金余额和分析多缴税金产生的原因。13.参考答案:B,E14.参考答案: 系统的应用模式有四种形式：省级数据集中式、市局集中式、县区分布式、集中加分布式。 某局采用的应用模式是市局集中式。15.参考答案: 录入《纳税担保书》并保存后，保全状态由担保通知更改为实施。16.参考答案: 对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金在CTAIS系统应通过“企业所得税汇算清缴”、“外资企业所得税汇算清缴”模块形成应退来源。前提是该企业必须进行了年度所得税申报。在CTAIS中按：征收监控—纳税申报—申报—企业所得税汇算清缴或外资企业所得税汇算清缴进入功能模块，录入税务机关核实的数据后保存，系统按纳税人申报的应补退税金和税务机关核实的应补退税金差额形成应退税金。17.参考答案: （1）“填表人”、“填表日期”系统的默认值为当前操作人员、系统当前日期； （2）该纳税人的登记注册类型为：在选择登记注册类型时，编码为2或者3开头的；该案件必须是在填制稽查报告中选择有问题的案件。18.参考答案: 要进行税收强制执行登记，必须先在CTAIS中按：税务执行—强制执行—税收强制执行措施—强制执行登记（决定）进入模块进行登记处理。强制执行登记时，首先须点击其中一种：“复议决定强制”，“保全无效强制”，“稽查案件强制”，“违法违章强制”。19.参考答案: 金库对帐是指在CTAIS系统中将入库信息与金库转来的预算日（或月、年）报表进行核对的过程。税收会计人员每日销号完毕后，应及时进行金库对帐处理，对两者不符的要及时查找原因，确保入库数与金库数据相符。20.参考答案: 在CTAIS中按：征收监控—申报征收—申报—增值税纳税申报（适用于小规模纳税人）的顺序进入模块。21.参考答案: 在CTAIS中按：征收监控—申报征收—查询统计—申报查询—申报情况查询的顺序进入本功能模块，在征收项目栏选择企业所得税查询。22.参考答案: 如要撤销已作的留抵抵税操作，并作废《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》，在CTAIS中按：申报征收—征收—抵缴欠税—增值税进项留抵抵减增值税欠税作废处理的顺序进入模块，输入纳税人识别号，调出该企业留抵抵欠的操作记录，找到相应记录点击“作废”即可。23.参考答案: 发票管理过程中需要经过文书审批流程的文书包括：发票核销、税务机关发票挂失、纳税人发票挂失、税务机关普通发票印制、企业衔头发票的印制、发票防伪税控系统的申请等文书。24.参考答案: 升级后的企业所得税季度申报表简化为十栏。25.参考答案: 如果加收滞纳金，则应按照该笔查补税款是否抵缴分以下3种情况计算： 如果使用查补预缴抵缴： 滞纳金计算之日起为：认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为：查补预缴税款的入库之日如果使用当期留抵抵缴： 滞纳金计算之日起为：认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为：《处理决定书》中使用留抵抵缴之日抵缴后产生的查补应征： 滞纳金计算之日起为：认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为：查补应征税款入库之日。第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案: 在CTAIS中按：税务稽查—稽查审理—公用审理文书处理—审理文书处理—税务处理决定的顺序进入本功能模块。单击［详细处理信息］页，进入详细处理信息窗口。2.参考答案: 在CTAIS中按：税务稽查—稽查执行—稽查执行任务接收顺序进入本功能模块。 （1）选择接收任务的税务人员：在稽查执行人上按回车，出现“税务人员选择”界面；窗口左边是待选人员，右边是已选人员。从左面选择一个人员，双击该人员，将其移至右边，从而可以确定一个稽查执行人员；如果去掉人员可用同样方法选择右边人员移到左边。 （2）对已经接收的稽查执行任务，可以通过点击［撤销接收］按钮撤销接收，如果该案件在执行环节已经出具文书，则不能在此撤销接收（此情况下撤销接收应在公用模块—在执行案件回退管理中完成。 （3）任务回退，单击［任务回退］按钮，会弹出”是否将此稽查案件回退审理环节”的提示框。3.参考答案: “CTAIS—HOME”：CTAIS系统安装目录，默认内容“C./CTAIS”。如未正确设置该值，在启动CTAIS时，系统无法显示登录图片。 “CTAIS—LOGIN”：其内容为登录CTAIS系统时的默认用户名。默认内容为空串。可以修改此字符串的值为当前工作站的常用CTAIS用户名。 “CTAIS—NAME”：其内容为当前工作站的名称。默认内容为“CTAIS”。可以修改此字符串的值为当前工作站在网络上的计算机名。 “PRINTER—NAME”：其内容为当前工作站使用的打印机的型号。默认内容为“0”，即为通用打印机型号。4.参考答案: 提示登记注册资金数、从业人数，同时监控注册资金需达到500万元以上、人员需达到50人以上。5.参考答案: 首先在CTAIS中按：系统维护—系统初始化—代码初始化—操作人员初始化顺序进入操作人员初始化模块，调出该操作员信息，点击“更改”按钮，改变操作员税务机构为新部门，并相应修改权限税务机关和查询税务机关信息。 然后在CTAIS中按：系统维护—权限管理—用户管理顺序进入用户管理模块，在新部门下调出该操作员信息，调整该操作员的用户组（岗位）信息即可。6.参考答案: 在月度期间，税收会计岗收到从国库转来的回执联及预算日报表时，在CTAIS应按下列步骤进行处理： ①入库销号：在CTAIS中按征收监控—税收会计—日常帐务—入库销号>进入入库销号模块，将预算日报表上的入库日期录入到系统的入库日期处，在对应信息栏目录入相关信息进行入库销号处理。 ②收入退还书的销号：在CTAIS中按征收监控—税收会计—退税处理—税收收入退还书销号进入本模块，在对应信息栏目录入相关信息进行入库销号处理。 ③录入预算日（或月）报表：在CTAIS中按征收监控—税收会计—日常帐务—金库对帐进入金库对帐模块，在对应信息栏目录入相关信息并保存。 ④日对帐：在CTAIS中按征收监控—税收会计—日常帐务—金库对帐进入金库对帐模块，选中操作界面上的“日对帐”，在对应信息栏目录入相关信息进行日对帐处理。 说明：当“日对帐”中的合计栏目中的差额栏中为“0”时可进入下一步操作，否则税收会计人员应查找产生差额原因，直至税务机关金额和国库金额一致时才能进入下一步操作。 ⑤记帐凭证生成：在CTAIS中按征收监控—税收会计—日常帐务—金库对帐进入本模块，录入正确的起止时期后，点击“记帐凭证生成”按钮系统将完成记帐凭证自动生成。 说明：该步骤也可在每月末的最后一天集中处理。 一般情况下，税收统计在月度期间只需进行入库汇总单和欠税汇总单生成即可。7.参考答案: 如果对复议机关作出的不予受理决定不服，可以向复议机关的上一级税务机关提出申诉，由复议机关的上一级税务机关进行CTAIS操作。8.参考答案: 欠税税额：纳税人的税款缴款期限小于等于本次申报所属日期起，税款所属日期止小于本次申报所属日期起，并未入库或已入库但缴款发生日期大于本次申报所属日期止期的税额合计，税款种类为正税，不包含被调帐税款和用于被冲减的调帐税款的数据，不包含征前减免，提退税款和其它数据。9.参考答案: 在CTAIS中按：征收监控—申报征收—申报—纳税申报—扣缴外国企业所得税报告表进入功能模块，登记相关信息。10.参考答案: 发票代开维护程序是专用于对录入错误且尚未打印的代开发票进行删除的程序。11.参考答案: 在CTAIS中按：税务稽查—稽查实施—公用文书处理—实施文书处理—稽查实施总结性文书管理—定期定额税收检查报告表顺序进入本功能模块。12.参考答案: 不是。除停业、注销登记的登记部门情况和审批意见模块外，其它模块在操作员录入停业、注销登记部门情况时的CTAIS相关提示内容操作即可。13.参考答案: 年终结转的主要作用是：在每年12月份所有经济业务结束后，首先要进行月结处理，随后进行年终冲销、年终结转处理。通过本功能子模块将入库类、提退类、减免类、损失类会计科目与应征类会计科目进行冲销，使这些会计科目余额冲为0，并将其余会计科目余额结转到下一会计年度，继续余额累计，以反映未完成的税款状态。14.参考答案: 当在“不予监控纳税人信息采集”模块中维护了纳税人信息后，不管其是作为成员企业申报还是作为集团公司申报，在申报时，系统将不自动带出该纳税人已预缴税额、减免税额、弥补以前年度亏损税