2024年税务考试-税收管理员历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年税务考试-税收管理员历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.下列属于间接税的是（）。A、企业所得税B、消费税C、社会保障税D、个人所得税2.企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A、租金所得B、权益性投资所得C、利息所得D、特许权使用费所得3.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧（）万元。A、3667B、40C、20D、334.税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），税务局使用时，字轨为（）A、“税强扣第〔〕号”B、“税扣〔〕号”C、“税强扣〔〕号”D、“税扣第〔〕号”5.根据征管法的规定，纳税义务人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服，以下说法正确的是（）。A、相对人可以直接向人民法院提起行政诉讼B、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼C、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼D、相对人可以直接向人民法院提起民事诉讼6.纳税评估对象的确定方法和依据可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（）等方法。7.关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A、农村土地不征城镇土地使用税B、它是属于一次性征收的税C、它是地方税D、采用差别比例税率8.行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为，导致损害发生，国家不承担赔偿责任9.按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的有（）。A、先进先出法B、加权平均法C、后进先出法D、个别计价法10.企业资产发生永久或实质性损失，经税务机关批准准予税前扣除。下列关于税法对永久或实质性损害的判定标准中，说法正确的有（）。A、经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货B、需要降价处理的外购货物C、因固定资产本身原因，使用将产生大量不合格品的固定资产D、被投资单位已依法宣告破产的投资资产11.从税收管理的职责内容划分，税收管理机制包括（）。A、内外协作机制B、现代税收管理机制C、遵从管理机制D、法制管理机制E、支持保障机制12.确定纳税人风险等级的依据是（）A、纳税人税款流失的严重程度B、纳税人违法行为次数C、纳税人风险积分D、纳税人风险发生概率13.网上办税系统与税务信息系统的关系是（）。A、网上办税系统与税务信息系统是并列关系B、网上办税系统是税务信息系统的一个子系统C、税务信息系统是网上办税系统的一个子系统D、以上都不对14.Windows2000不能格式化C盘。15.用户可以直接使用WORD提供的模板，也可以自己建立新的模板。16.税收征收管理模式是有关（）的归集和构成。A、税收征管体系B、税收征管方法C、税收征管法律D、税收征管制度17.应税消费品应纳消费税的有（）。A、自产自用应税消费品，用于生产非应税消费品的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费D、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的18.如果企业的债资比例低于标准比例，则不存在资本弱化不允许扣除的利息支出。19.下列发票行为中，不影响企业当期准确申报的是（）。A、拒绝接受《发票换票证》B、取得未按规定开具的专用发票C、未按规定开具红字专用发票D、未按规定保管发票20.简述纳税评估需归档资料。21.下列选项属于车辆购置税的应税行为的是（）。A、购买使用行为B、进口使用行为C、受赠使用行为D、自产自用行为22.下列措施对有害的税收竞争能起防范作用（）。A、顺应税收国际化趋势B、站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调C、从中性与非中性结合的角度规范税收优惠D、借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法，加快与国际税收防盗网络的衔接23.风险特征指标是风险识别库的核心内容，其中主体行为特征指标主要是反映与纳税人资质、投资主体以及人员素质等静态方面的风险特征。24.下列罪名涉及税收职务犯罪的有（）A、徇私舞弊不征、少征税款罪B、抗税罪C、玩忽职守罪D、滥用职权罪25.对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品（产品目录见附件），在2005年12月31日以前由税务部门实行增值税即征即退办法。第2卷一.参考题库(共25题)1.对个体工商户进行非正常公告的，公告应包含哪些内容？2.以下哪种纳税人可以做社保管理平台中的非正常户认定（）。A、三无企业B、停产企业C、破产清算企业D、暂无缴费能力企业3.金税三期运维管理平台包括（）功能。A、综合监控B、服务流程C、自动控制D、呼叫服务4.某企业2009年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元，其中货币资金为50万元，短期投资6万元，应收票据8万元，应收账款398万元，存货119万元，待摊费用32万元，一年以内的长期债权投资53万元，其他应收款34万元；流动负债总额为300万元。则该企业速动比率为（）。A、1.94B、2.33C、1.83D、1.655.完税证录入中不允许录入哪些票证？（）A、税收罚款收据B、税收通用完税证C、新版税收通用完税证D、罚款收据6.以下可以抵扣增值税进项税额的运输发票有（）。A、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票B、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位代开的运输发票C、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为个人代开的运输发票D、非税务局委托的其他单位代运输单位和个人开具的运输发票7.根据新《税收征管法》的规定，纳税人偷税的，税务机关应按下列哪些方法处理？（）A、处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款B、追缴其不缴或者少缴的税款C、加收滞纳金D、处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款8.行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。9.应付税款法和纳税影响会计法对永久性差异的处理方法是（）。A、一致的B、相似的C、相反的D、不一致的10.纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。11.根据《刑法》的规定，下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是（）。A、逃税罪的犯罪主体只能是纳税人和扣缴义务人B、骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体C、行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪D、逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人12.企业所得税管理的基本要求是（）。A、核实税基B、优化服务C、完善汇缴D、强化稽查13.对纳入重点税源管理的企业，原则上应按照（）预缴方法征收企业所得税。A、实际利润额B、上年度的1/12或1/4的比例C、核定应税所得率D、核定税额14.目前广泛应用于深度分析的数据信息主要包括（）。A、纳税人报送信息B、税收管理信息C、外部采集信息D、情报交换信息等15.在通用税款统计中可以统计出以下哪几种税款？（）A、征收（所有已开票缴款信息包涵入库等的税款信息）B、汇总（已经汇总的缴款信息，包括已销号入库的汇总信息）C、入库（已经入库的缴款信息）D、减免（减免的税款信息）E、抵缴（抵缴的税款信息）F、征收未入库（征收未销号）16.委托代征税款的，如果存在未征少征税款情形的，税务机关应向纳税人追缴税款，并可按《委托代征协议书》的约定向代征人按日加收未征少征税款（）的违约金？17.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。A、两倍以上五倍以下B、两倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下18.你要在Oracle中定义SQL查询。下列哪个数据库对象不能直接从select语句中引用？（）A、表B、序列C、索引D、视图19.海关在进口环节征收的增值税、消费税附加征收城建税。20.企业发生无形资产转让时，其涉税情况正确的有（）。A、全都涉及增值税B、全部涉及营业税C、一部分涉及增值税D、一部分涉及营业税21.Word中的字数统计报告中有文本的行数。22.除原已按规定实行工效挂钩办法的企业外，连续两年会计利润盈利的查账征收的工业企业也可自第（）年起实行工效挂钩办法。A、一B、二C、三D、四23.评估人员实施税务约谈前，应报经评估部门负责人批准，并发出（）A、《税务约谈通知书》B、《评估对象清册》C、《纳税评估评定处理情况表》D、《纳税评估案源移送建议书》24.企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是（）A、按照合同规定逾期未返还的押金B、从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的C、包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年D、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入25.下列关于销售商品收入确认条件的表述中，正确的有（）A、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，仅指与商品所有权有关的主要风险的转移B、相关的经济利益很可能流入企业是指销售商品价款收回的可能性超过50%C、收入金额能否合理地估计是确认收入的基本前提D、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，是指与销售商品有关的已发生或将发生的成本能够合理地估计第3卷一.参考题库(共25题)1.营改增纳税人的下列情形，会造成纳税人少缴增值税款的是（）A、将6%税率的应税服务收入错计人17%的应税销售中B、为关联方提供的应税服务以市场价90%确认收入C、公司成立日当天为客户提供的应税服务，以市场价的90%确认收入，以庆祝公司成立5周年D、为优秀员工提供免费的应税服务作为奖励，未视同销售2.以下关于股东投入资本的说法中，正确的有（）A、实收资本的构成比例或股东的持股比例是企业进行利润分配或股利分配的依据B、有限责任公司货币出资金额不得低于其注册资本的30%C、出资可以是货币，也可以是实物、知识产权、土地使用权等可估价、可转让的非货币财产D、有限责任公司出资用“实收资本”科目核算，股份有限公司出资用“股本”科目核算3.根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还。A、1年B、3年C、5年D、10年4.经审核检查，抵扣方无对应发票联、抵扣联的，如已申报抵扣进项税额，应作进项税额转出，并转稽查部门查处。5.北京某房地产开发公司2014年发生以下业务： （1）2月购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元； （2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3； （3）住宅楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； （4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），分摊到写字楼利息支出30万元（能提供金融机构证明），包括加罚利息40万元； （5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有； （6）9月全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元； （该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。） 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题；公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。A、1592B、5236C、7264D、85586.地方教育附加按纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额的（）%征收。A、1B、2C、3D、47.一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（）。A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税8.系统发展周期中的分析阶段的主要工作结果是（）。A、计划任务书B、系统说明书C、设计报告D、可运行的系统E、改进的系统9.（）不属于行政处罚的种类之一A、没收违法所得B、责令停产停业C、罚金D、罚款10.在数据传输通信中，常见的检错技术有（）。A、ARQB、XMODEMC、检查码D、CRC11.快捷菜单是指（）时出现的菜单。A、单击鼠标右键B、单击鼠标左键C、双击鼠标右键D、双击鼠标左键12.我国法律对人的效力包括（）。A、对中国公民的效力B、对外国人的效力C、对无国籍人的效力D、对居民和非居民的效力13.税收行政法规常用（）等名称。A、条例B、办法C、规则D、规定14.企业在注销库存股时，借记的会计科目可能包括（）A、股本B、资本公积C、盈余公积D、库存股15.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。16.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税款由（）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期支付的款项中扣缴。A、支付人B、纳税人C、扣缴义务人D、收款人17.税务行政赔偿中被追偿人对税务机关的追偿决定不服的，可以向（）进行申诉，以求公平解决。A、某单位法制机构B、上一级税务机关C、法院D、相对人18.在WORD中，要在表格的最后增加一个空行，当光标移到整表的最后一个单元格时，应按（）键即可。A、TABB、ALTC、SHIFTD、CTRL19.在POWERPOINT中，如果希望在演示过程中终止幻灯片的放映，下面哪一个操作无法实现（）。A、按ESC键B、按DELETE键C、右键菜单选择“结束放映”D、左键点击左下角的小方块，在弹出的菜单中选择“结束放映”20.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。A、违反贷款协议，给商业银行处以罚息B、利润分红支出C、银行企业内营业机构之间支付的利息D、被交通部门处以的罚款E、为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出21.2014年8月，某市国税局对某制药厂2013年纳税情况进行评估，查增应纳税所得额100万元，已知该厂2012年税法认定的亏损60万元，评估人员在对查增的100万元进行税务处理时，下列税法正确的有（）A、查增的100万元允许弥补2012年亏损B、查增的100万元不允许弥补2012年亏损C、按100万元计算补缴企业所得税D、按40万元计算补缴企业所得税22.在EXCEL中，要在单元格上清除原来的数据，以下可行的方法是（）。A、在所选单元格上直接键入新的信息B、按CTRL+DEL组合键C、选取单元格后，按DEL键D、选取单元格后，使用“编辑/清除”命令23.CTAIS共有（）个子系统。A、5个B、6个C、7个D、8个24.下列选项属于深化我国房产税和土地使用税改革措施的是（）。A、建立房地产评估机制B、清费立税C、在税收征收环节上应“重存轻流”D、在税收征收环节上应“重流轻存”25.关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：（）A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并证期的申报纳税方式B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案:B3.参考答案:B4.参考答案:C5.参考答案:C6.参考答案:重点抽样筛选7.参考答案:A,B,C8.参考答案:正确9.参考答案:C10.参考答案:A,C,D11.参考答案:C,D,E12.参考答案:C13.参考答案:B14.参考答案:正确15.参考答案:正确16.参考答案:B17.参考答案:A18.参考答案:正确19.参考答案:A20.参考答案: 纳税评估需归档资料为：