2024年税务考试-纳税服务工作者历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年税务考试-纳税服务工作者历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.办税服务风险形成的原因有哪些？2.下列情况，税务机关可以不予受理的是（）。A、投诉人就税务机关已经处理完毕的事项进行投诉，但上级税务机关仍维持原处理决定B、投诉事实不清，无法核实办理C、对法律法规规定进行投诉D、没有有效联络方式，无法核实办理的投诉3.对于税务行政诉讼，说法正确的是（）。A、税务机关负举证责任B、所有的税务行政争议都能进入行政诉讼程序C、受案范围的税务行政行为，可以向人民法院提起诉讼D、对纳税行为以外的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼4.某公司因破产到主管税务机关申请办理注销登记，下列事项中属办税服务厅办理的有（）。A、对结存发票进行验旧、缴销处理，并录入注销信息B、取消相关资格认定C、清算检查并对未结案件进行处理D、结清税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款E、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件5.纳税人实行纳税服务投诉，被投诉人应当按照要求予以改正，并在责令改正通知要求的限期期满之日起几个工作日内将改正结果书面报告税务机关（）。A、5B、4C、3D、26.注册税务师职业考试涵盖（）。A、税收法律法规B、税收征管程序C、税收服务实务D、财务会计E、审计7.《全国税务机关纳税服务规范》中的服务规范分为（）。A、基本规范B、基本流程C、报送资料D、升级规范8.首问责任人对转办事项要做好跟踪处理，及时督促转办接收人按时给予回复；转办事项到期未回复的，首问责任人要及时催办。9.黄某与朋友合伙成立了一个广告公司，他向办税服务厅综合服务窗口咨询办理税务登记应携带的资料，下列回答正确的有（）。A、营业执照B、组织机构代码证C、法定代表人身份证D、有关合同、章程10.办税服务场所工作人员，不仅要严格遵守国家各项法律规定，认真执行各项法律约束，还要不折不扣落实办税服务厅规章制度，很容易触犯相关法律、法规和违反廉政纪律的因素是（）。A、意志不坚定B、不敬业C、不能经受各种诱惑D、不认真对待纳税人E、不考虑自我感受11.对办税服务人员的违纪行为，诚心接受批评，整改到位的，予以了结；整改不力或群众仍有反映的，按照相关规定，（）。A、予以追究B、加重处罚C、移交司法部门D、移送监察部门12.县级税务机关在1个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放。13.纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》，由办税服务厅受理后转有关业务部门，业务部门按规定审核，制作《中国税收居民身份证明》并由局长签发后，应在（）办结。A、10个工作日B、15个工作日C、18个工作日D、20个工作日14.社会化纳税服务具有自身独特的特点，下面哪项不属于其特点（）。A、代理法律关系主体的随意性B、代理事项的确定性C、税务代理主体的组织性D、职业道德的高约束性15.国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积及开展联合检查，共同办理税务登记和评定（）。A、诚信纳税等级B、纳税信用等级C、诚信报税等级D、服务信用等级16.开展办税服务风险防范，应坚持哪些原则？17.税收政策宣传的基本规范是什么？18.办税服务厅要实行领导值班制度，设置领导值班标识和领导值班（）。A、日志B、台账C、公告栏D、公示栏19.办税服务场所工作人员执法不到位或不作为，会被追究相关行政执法责任。其中，办税服务场所工作人员的哪些行为，应当只对其进行批评教育（）。A、未按规定审批延期申报的B、未对欠税进行公告的C、未对欠税进行准确核算的D、未按规定办理政策性退税的E、未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的20.下列说法中符合《全国税务机关纳税服务规范》中关于热点问题宣传服务规范的有（）。A、纳税服务部门人员每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核B、业务主管部门10个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门C、纳税服务部门于接收后的1个工作日内完成对外发布核准D、收到经发布核准的资料后1个工作日内，省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布热点问题并及时更新维护21.纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（）内办结。A、3个工作日B、5个工作日C、10个工作日D、20个工作日22.纳税信用体系建设是以科学评估纳税人以下哪种情况为核心（）。A、纳税遵从度B、征纳合作C、企业文化D、信用等级23.税收志愿者及志愿者组织一般是由热衷于社会公益事业，具有无私奉献精神和一定专业知识技能的志愿者组成，其服务对象主要是（）。A、老年人员B、残疾人员C、下岗人员D、遭受重大灾害人员E、大学生自主创业者24.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（）是企业所得税纳税人。A、某市人民政府B、批发市场的某个体户C、个人独资性质的某洗浴中心D、红星煤炭经销股份有限公司25.如总机构是增值税一般纳税人，其在同一县（市）的非独立核算的分支机构，（）。A、应同时认定为一般纳税人B、符合条件的可同时认定为一般纳税人，不符合条件的不得认定为一般纳税人C、可同时认定为一般纳税人D、不存在认定一般纳税人的问题第2卷一.参考题库(共25题)1.纳税人到税务机关代开普通发票需要报送的资料包括（）。A、《代开发票申请表》B、税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证C、经办人身份证明原件及复印件D、购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件2.办税服务厅窗口人员对能够当场办结的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能够当场办结的涉税事项，要实行（），按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具《税务文书领取通知单》。A、向下一环节传递B、一窗受理C、协商D、上报有关部门3.对办税服务相关责任人，给予记过或记大过处分是（）。A、违反规定做出涉及税收优惠资格认定和审批的B、违反规定办理纳税担保的C、违反规定提前征收、延缓征收税款的D、不征或少征应征税款，致使国家税收遭受损失的E、徇私舞弊或者玩忽职守，发现纳税人违法行为故意拖延查处的4.税务机关在认证增值税专用发票抵扣联时，应打印《增值税专用发票抵扣联认证清单》一式两份，一份交企业作为增值税纳税申报附列资料报主管税务机关，一份交纳税申报受理部门用于进项税额的审核。5.以下情况行为有争议时，纳税人可以直接向人民法院起诉（）。A、税务机关的处罚决定B、税收强制执行措施C、税收保全措施D、税收滞纳金的缴纳6.下列不属于税务机关当为纳税人保密的范围有（）。A、税收违法行为B、纳税人技术信息C、纳税人经营信息D、投资人不愿公开的个人事项7.我国发布的《纳税人权利和义务公告》明确纳税人的14项权利包括哪些？8.税务师事物所等营利性专业机构服务围绕纳税人涉及的涉税需求展开，一般分为涉税鉴证服务和非涉税鉴证类服务。非涉税鉴证类服务主要包括（）。A、事务性代办业务B、准确性审核业务C、综合性咨询业务D、涉税鉴证E、其他业务9.为进一步规范纳税服务投诉管理，提高投诉办理效率，国家税务总局修订了《纳税服务投诉管理办法》，自（）起施行。A、2015年1月1日B、2015年6月1日C、2015年9月1日D、2016年1月1日10.纳税信用管理应遵循的原则包括（）。A、前后一致B、客观公正C、标准统一D、动态调整E、评价反馈11.社会化纳税服务源于民事代理，二者有着相似的目的（）。A、维护国家权益B、维护纳税人权益C、维护委托人权益D、维护社会整体利益12.收到经发布核准的资料后几个工作日内，税务机关通过各种渠道发布办税流程宣传资料并及时更新维护（）。A、1B、7C、15D、3013.属于纳税人享有的保密权有（）。A、税务机关对纳税人的技术信息保密B、税务机关对纳税人的经营信息保密C、纳税人不愿公开的事项税务机关应当保密D、税收违法信息保密14.纳税人的知情权不包括（）。A、了解现行税收法律政策B、应纳税额的核定C、税务人员作为不当，税务机关内部对税务人员的处罚结果D、办理税收事项的时间15.纳税人发生（）等情况时，可以申请延期纳税。A、因经营不善长期亏损B、客户拖欠货款，资金周转困难C、因不可抗力，纳税人出现较大损失，正常生产经营受到影响D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的16.办税服务工作人员随意执法，徇私舞弊或者玩忽职守，情节严重的，被追究刑事责任，具体包括（）。A、滥用职权、徇私舞弊，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的B、不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的C、在办理发售发票、抵扣税款、出口退税中，徇私舞弊，知识国家利益遭受重大损失的D、违法规定发放、收缴税控专用设备的E、违反规定开具完税凭证、罚没凭证的17.税务机关应当为纳税人提供针对性服务，促进税收信用体系建设的情况是（）。A、纳税信用等级B、财务管理情况C、生产经营情况D、会计核算情况18.国家税务局加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级的单位是（）。A、财政局B、工商局C、地方税务局D、公安局19.注册税务师依法从事税务业务，守国家法律保护，任何（）不得非法干预。A、机关B、团体C、单位D、个人20.延伸廉政监管空间，将廉政工作延伸到哪里，是办税服务厅人员不管在工作中，还是在日常生活中，都能受到廉政的有效监督（）。A、非工作场所B、八小时之外C、餐厅宾馆D、节假日21.税务行政许可听证可以分为（）。A、税款征收听证B、延期申请听证C、税务机关主动听证D、税务机关依申请听证22.结束通话后，除了采取转接方式的话务由被转接人办结外，其他话务均由首位咨询员办结。23.建立办税服务风险预防机制，从几个方面着手，才能筑起风险防范的大堤（）。A、强化业务培训，提高办税人员素质B、明确岗位责任，查找潜在风险点C、规范办税行为，提高服务质量D、加强思想教育，增强风险意识E、健全机制，实行有效的执法监督24.不属于疑难问题但需要其他部门处理的个性化问题，应在问题产生之日起几个工作日内转相关部门办理（）。A、1B、2C、3D、525.根据总局2016年第6号公告，纳入合理简并纳税人申报缴税次数的是（）。A、小规模纳税人B、小微企业所得税C、信用A级纳税人D、一般纳税人第3卷一.参考题库(共25题)1.各地要结合本地实际，灵活采取（）等方式，努力实现纳税人“进一家门，办两家事”。A、国税、地税互设办税窗口B、共同进驻税务服务大厅C、共建新设的办税服务厅D、以上均是2.负责纳税人信用级别评价的部门或机构是（）。A、中介机构B、财政部门C、税务机关D、海关3.需要从哪几个方面着手建立办税服务风险预防机制？4.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向哪个部门申请行政复议（）。A、税务行政复议机关B、本级税务机关C、上一级人民政府D、同级财政部门5.县级税务机关是否公布重大税收违法案件信息，由省级税务机关决定。6.下列属于当税务人员应当为纳税人保密的内容有（）。A、纳税人名称B、纳税人识别号C、纳税人经营信息D、纳税人地址7.当前社会化纳税服务的内容和形式多种多样，一般划分为（）。A、营利性专业机构提供的纳税服务B、非营利性专业机构提供的纳税服务C、“无缝化”纳税服务D、“一体化”纳税服务E、“整体化”纳税服务8.什么是税法宣传？它的目的是什么？9.某企业抄税后持小容量IC卡和磁盘到报税系统报税，系统提示“发票明细汇总数量大于IC卡中的本期开具发票数量”，有可能是（）。A、IC卡损坏B、企业硬盘损坏C、企业更换金税卡D、企业做了完全安装操作10.纳税人销售货物发生的各种价外收费，在计算纳税时，视为不含税收入。11.下列说法不属于办税服务厅风险处置原则的是（）。A、及时公正B、依法依规C、重在预防D、惩防并举12.现场管理人员在呼叫中心内部实时监听咨询员与纳税人的通话是指（）。A、现场巡视B、实时监控C、指标监控D、业务支持13.开展鉴证业务的一般程序如下（）。 ①业务承接 ②业务约定书签订 ③业务计划 ④鉴证中证据的采集运用 ⑤业务实施 ⑥编制工作底稿 ⑦鉴证业务报告出具A、①②③⑤④⑦⑥B、①②③④⑤⑦⑥C、③①②⑤④⑦⑥D、③①②⑤④⑥⑦14.下列情况属于纳税服务投诉的是（）。A、违反法规有关规定B、投诉事实不清，无法核实办理的C、纳税人已经提起税务行政诉讼，并被依法受理的D、上级机关认为下级税务机关应当受理而下级税务机关没有受理15.调查处理纳税服务投诉事项的，应当由几个以上工作人员参加（）。A、1B、2C、3D、416.对于求助处理不能答复的问题，咨询员应在问题产生的2个工作日内形成工单并提交给工单处理人员。17.为减少服务风险，在重大节日或办税服务人员职务变动、岗位调整、家庭及个人发生重大事项时，监察部门应提示其严守（）。A、岗位职责B、执法规定C、保密条例D、廉政纪律18.纳税人有下列情形之一的，可以申请延期缴纳税款（）。A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失、正常生产经营活动受到较大影响的B、因经营资金周转不开的C、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的D、因发生刑事案件、民事纠纷不能缴纳税款的19.办税服务人员提供预约服务不得向纳税人收取报酬。20.纳税人认为税务机关在履行纳税服务职责中未依法执行有关政策，侵害纳税人的合法权益而投诉，一般包括（）情况。A、泄露纳税人商业秘密或个人隐私B、擅自要求纳税人提供规定外的资料C、妨碍纳税人形式纳税申报方式选择权D、妨碍纳税人依法要求行政处罚听证21.税务系统对外公开电话应公开的内容不包括（）。A、电话号码B、接听时间C、责任人D、电话用途22.纳税人学堂一般由税务机关牵头，当地政府部门支持设立的公益性机构，主要目的是（）。A、优化纳税服务B、促进税企沟通C、税收新政解读D、会计处理E、税法宣传23.税收征收管理法属于我国的税收基本法。24.纳税人领用增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票）前，需凭发票开具清单及已开具发票的最后一份记账联或存根联办理发票手工验旧手续。25.以下不属于财务会计制度及核算软件备案报告中应报送资料的是（）。A、《财务会计制度及核算软件备案报告书》B、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法C、税务登记证副本复印件D、财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:①办税服务人员思想认识的局限；②办税服务人员业务技能参差不齐；③工作压力的增强；④税收政策和税制制度间的矛盾；⑤工作监督机制不健全；⑥纳税人维权意识的提高。2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:A,C,D4.参考答案:A,D,E5.参考答案:C6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:A,D8.参考答案:正确9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:A,B,C11.参考答案:A12.参考答案:正确13.参考答案:D14.参考答案:A15.参考答案:B16.参考答案: ①依法依规； ②全员参与； ③以人为本； ④注重实效。17.参考答案: 省、市税务机关通过税务网站，县级税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护；省、市税务机关纳税服务部门根据实际情况制作宣传资料，并及时将本级制作和上级下发的宣传资料发放至下一级税务机关；县级税务机关在1个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放。18.参考答案:A19.参考答案:A,B,C,D,E20.参考答案:A,C,D21.参考答案:A22.参考答案:D23.参考答案:A,B,C,D24.参考答案:D25.参考答案:D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D2.参考答案:B3.参考答案:D,E4.参考答案:正确5.参考答案:A,B,C6.参考答案:A7.参考答案: 知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务