2024年银行知识财经金融知识竞赛-财税知识竞赛历年考试高频考点试题附带答案

2024年银行知识财经金融知识竞赛-财税知识竞赛历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.中国国务院副总理马凯和英国财政大臣菲利普·哈蒙德于2017年12月16日在北京共同主持了第九次中英经济财金对话。双方同意在多边税收领域紧密合作，打击跨国逃避税、防止税基侵蚀和利润转移。双方将继续为研究制定（）贡献力量，共同创造公平透明的国际税收环境。A、国际税收管理规则B、税收征管法C、经济数字化的税收规则D、税收确定性规则2.进一步理顺中央和地方收入划分，主要是在保持中央与地方收入格局大体不变的前提下，合理调整中央和地方收入划分，收入划分调整后，地方形成的财力缺口由中央财政通过（）解决A、税收返还B、一般转移支付C、专项转移支付3.某商店为小规模纳税人，当月购进货物含税购入价为25万元，再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入30万元，请计算该商店当月应交纳的增值税（）A、0、73万元B、0、15万元C、0、87万元4.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。不得计算折旧扣除的固定资产有（）。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.资源税是由国税部门征收还是地税部门征收？6.省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由（）负责。市县级政府确需发行专项债券的，应纳入省、自治区、直辖市专项债券规模内管理，由（）发行，并统一办理还本付息A、本级财政部门，本级财政部门B、省、自治区、直辖市政府，本级政府C、省级财政部门，省级财政部门代办7.下列房产应计算缴纳房产税的是（）。A、社会科学院办公用房B、房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的C、个人在市区拥有的自住用房D、农村门市部用房8.地方政府不得将公益性资产、储备土地注入融资平台公司，不得承诺将（）作为融资平台公司偿债资金来源，不得利用政府性资源干预金融机构正常经营行为。A、土地出让收入B、转移支付资金C、自有收入D、储备土地预期出让收入9.根据2017年修订后的收入准则，以下各项中，可以作为增量成本，确认为资产的项目有（）。A、非正常消耗的直接材料B、管理费用C、为合同取得发生的行政支出D、正常消耗的直接人工10.我国上市公司中，需要强制提交内部控制审计报告的是（）A、创业板上市公司B、中小板上市公司C、沪深主板上市公司11.财政部发布的管理会计应用指引--投融资管理中提到，投融资管理一般应遵循（）原则。A、重要性原则B、价值创造原则C、风险最小原则D、以上都不对12.PPP项目公司借款费用开始资本化必须同时满足的条件为（）。A、工程款项已经开始支付B、借款费用已经发生C、资产的建造活动已经开始D、工程协议已经签订13.国际货币基金组织（IMF）2016年1月27日发表声明，宣布该组织2010年份额和治理改革方案正式生效，中国正式成为IMF（）大股东A、第五B、第三C、第二14.党在新时代的强军目标是建设一支听党指挥、能打胜仗、作风优良的人民军队，把人民军队建设成为（）。A、钢铁军队B、现代化军队C、信息化军队D、世界一流军队15.建筑企业集团设立项目部进行管理，进行结算并移交时的账目处理正确的是（）。A、借：应收账款；贷：在建工程；应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：应收账款；贷：工程结算；应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：长期应收款；贷：工程结算；应交税费——应交增值税（销项税额）D、借：长期应收款；贷：在建工程；应交税费——应交增值税（销项税额）16.当实际增值率大于无差别平衡点增值率时，缴纳（）可以节税。A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税17.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入2%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。18.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A、既用于简易计税项目又用于一般计税项目的固定资产取得的进项税额B、用于简易计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产C、用于集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产D、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物19.纳税人的主要义务有：（）A、依法办理税务登记B、按期进行纳税申报C、主动接受检查D、依法进行帐簿管理20.最小牺牲说（边际均等牺牲说）21.PPP项目公司建造资产采用长期应收款进行会计核算时，后续计量的方法为（）。A、账面价值B、公允价值C、摊余成本D、重置成本22.专项债券期限为（），由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的（）A、1年、3年、5年、7年和10年，30%B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50%C、1年、2年、3年、5年、7年和10年，25%23.下列哪些不属于税收筹划的特点（）A、合法性B、风险性C、收益性D、中立性E、综合性24.销售货物收入，采用托收承付方式销售时，该收入在发出商品时确认。25.施工企业发生的下列管理费用中，可以取得增值税专用发票，并进行进项税额抵扣的是（）。A、诉讼代理费B、绿化费C、会议费中的餐饮服务费D、消防费第2卷一.参考题库(共25题)1.企业采购，有两个供应商报价。一个是一般纳税人，报价为117元；另一个是小规模纳税人，报价为106元。下列说法正确的是（）。A、营改增前，从小规模纳税人处购货更划算B、营改增后，从一般纳税人处购货更划算C、营改增前，从一般纳税人处购货更划算D、营改增后，从小规模纳税人处购货更划算2.税收的额外负担3.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过3个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。4.“废除捐税的背后就是废除国家”。指出者是（）。A、马克思B、恩格斯C、列宁D、毛泽东5.按照项目性质来分，PPP项目可以分为经营性项目、准经营性项目以及（）。A、非经营性项目B、政府性项目C、公益性项目D、非营利性项目6.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第 二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A、728B、784C、812D、8687.下列各项中，可以不征收印花税的项目有（）A、委托加工合同B、审计合同C、技术开发合同D、出版印刷合同8.部门预算结余资金以及（）的资金（包括基建资金和非基建资金），由（）收回统筹使用。收回统筹使用的资金作为权责发生制事项单独核算，并应在（）使用完毕。A、结转一年以上，下级财政交回上级财政，一年内B、结转一年以上，同级财政，一年内C、结转两年以上，同级财政，两年内9.关于自行建造固定资产会计处理，下列表述中正确的是（）。A、为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益B、固定资产的建造成本不包括工程完工前盘亏的工程物资净损失C、已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账D、工程完工前因正常原因造成的单项工程报废净损失计入营业外支出10.就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是（）A、费用扣除的基本原则是就早不就晚B、各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C、各项支出中凡是能进成本的不进资产D、各项费用中能待摊的不预提11.国家税务总局将2000年确定为税务系统的“队伍素质年”，着重解决（）。A、队伍建设的廉政问题B、队伍的素质问题C、税收管理的现代化问题D、依法纳税问题12.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除C、企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算13.财政补贴通过直接影响（）来影响经济A、资源配置结构B、相对价格结构C、供给结构D、需求结构14.你对延缓纳税的理解是（）A、相对纳税筹划B、绝对纳税筹划C、可降低税款总额D、可获得货币的时间价值15.我国目前对行政单位实行的预算管理方法是（）A、全额预算管理B、差额预算管理C、收支统一管理，定额、定向拨款，超支不补，结转和结余按规定使用16.政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。这属于（）。A、可靠性要求B、全面性要求C、相关性要求D、可理解性要求17.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）处理的是（）。A、公司办公室购办公用品B、供销科外购低值易耗品C、外购食用油发给每个职工D、运输队汽车发生修理费18.合理划分中央与地方财政事权和支出责任是政府有效提供（）的前提和保障，是建立现代财政制度的重要内容，是推进国家治理体系和治理能力现代化的客观需要。A、公共服务B、基本公共服务C、财政资金D、公共决策19.2016年12月31日，甲公司某项无形资产的原价为120万元，已摊销42万元，未计提减值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处置费用后的净额为55万元，未来现金流量的现值为60万元，2016年12月31日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为（）万元。A、18B、23C、60D、6520.2015年置换3、2万亿元地方政府到期存量债务，为地方节约债务利息支出约（）亿元A、2000B、3000C、400021.（）是一个国家、一个民族发展中更基本、更深沉、更持久的力量。A、核心价值观B、民族信仰C、文化自信D、道路自信22.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中不征收增值税项目不包括（）。A、被保险人获得的保险赔付B、存款利息C、国家指令无偿提供的铁路运输服务D、航天科技研发服务23.税收必须借助（）强制征收。A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段24.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（）。A、会计咨询合同B、审计咨询合同C、法律咨询合同D、技术咨询合同25.简述马克思主义关于税收概念的理解。第3卷一.参考题库(共25题)1.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中（）A、有效税基的综合比例B、法定税率的水平C、实际税率的总体水平D、纳税综合成本的高低E、纳税申报期限的确定2.个体工商户与企业联营而分得的利润，以分得的利润全额按20%的税率计征个人所得税。3.甲公司 2011年年初开发研制一项专科技术研究阶段发生相关费用 50万元；开发过程发生职工薪酬 25万元，材料费用 55万元，发生的其他相关费用 20万元（假定均符合资本化条件）；2012年年初研发成功，并向国家专利局提出专利权申请旦获得专利权，实际发生注册登记费等 10万元。则企业该项专利权的入账价值为（）万元。A、50B、100C、110D、1604.按现行企业所得税法相关规定，畜类生物性资产最低折旧年限为3年。5.下列各项会计报表中属于事业单位一般应当提供的是（）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表6.《营业税改征增值税试点实施办法》中，视同销售服务、无形资产或者不动产的行为不包括（）。A、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让用于公益事业的不动产B、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务C、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产D、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产7.坚定走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，建设（），为人民创造良好生产生活环境，为全球生态安全作出贡献。A、美丽乡村B、美丽中国C、美丽城市D、美丽山川8.试论税收与经济稳定的关系，并说明经济波动时政府应如何发挥税收的自动稳定机制和相机抉择机制。9.下列属于离职后福利中设定提存计划的职工薪酬有（）。A、工伤保险费B、生育保险费C、失业保险费D、职工养老保险费10.下列项目中，应作为城建税计税依据的有（）。A、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款B、纳税人被税务机关查补的消费税税款C、纳税人欠税补缴的营业税税款D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金11.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，在计算缴纳增值税时，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。12.增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（）。A、计算税款的财务软件B、报税盘C、报税盘升级费用D、金税盘13.税收抵免是指对企业来源于境外所得已缴纳的境外所得税，允许从汇总计算的所得税中扣除。14.某公司于2011年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2012年1月1日起按年限平均法计提折旧。2016年年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元。该项变更对2016年度利润总额的影响金额为（）。A、-81000元B、-60750元C、81000元D、60750元15.目前，我国财政收入的最主要形式是（）。A、事业收入B、企业收入C、债务收入D、税收收入16.在PPP项目全生命周期过程的财政支出责任中，运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。（），政府承担全部运营补贴支出责任；（），政府承担部分运营补贴支出责任；（），政府不承担运营补贴支出责任A、可行性缺口补助模式下，政府付费模式下，使用者付费模式下B、政府付费模式下，可行性缺口补助模式下，使用者付费模式下C、可行性缺口补助模式下，使用者付费模式下，政府付费模式下17.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人，适用税率17%），2015年3月出口自产货物取得销售收入100万美元（FOB价），出口退税税率为9%，汇率为1：6.25，上期留抵税额为53万元，计算2015年3月的免抵税额为（）万元 A、50B、3.25C、56.25D、318.我们党提出，到（）时建成经济更加发展、民主更加健全、科教更加进步、文化更加繁荣、社会更加和谐、人民生活更加殷实的小康社会。A、2000年B、2010年C、建党一百年D、新中国成立一百年19.根据《纳税信用管理办法》，以下说法正确的是（）。A、纳税信用评价可以采取年度评价指标得分方式B、评价指标包括税务内部信息C、评价指标包括外部评价信息D、纳税信用评价可以采取直接判级方式20.对新增及尚未明确划分的（），要根据社会主义市场经济体制改革进展、经济社会发展需求以及各级政府财力增长情况，将应由市场或社会承担的事务交由市场主体或社会力量承担，将应由政府提供的基本公共服务统筹研究划分为中央财政事权、地方财政事权或中央与地方共同财政事权。A、事权B、财政事权C、基本公共服务D、公共服务21.甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月8号自行安装生产经营用设备一台，购入的设备价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料的成本为3万元；领用库存商品的成本为90万元，公允价值为100万元（等于计税价格）；支付薪酬5万元；支付其他费用2万元。2015年10月16日设备安装完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2016年应提折旧为（）。A、240万元B、144万元C、134.4万元D、224万元22.基础电信业的增值税税率是（）。A、13%B、10%C、6%D、3%23.关于贷款损失准备的计提问题，关注类贷款的计提比例为（）。A、25%B、2%C、50%D、100%24.税法规定纳税人有申请减免税和退税权吗？25.征税对象第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:C2.参考答案:A3.参考答案:C4.参考答案:B,C5.参考答案:资源税是由地税部门征收。6.参考答案:C7.参考答案:B8.参考答案:D9.参考答案:D10.参考答案:C11.参考答案:B12.参考答案:A,B,C13.参考答案:B14.参考答案:D15.参考答案:B16.参考答案:B17.参考答案:错误18.参考答案:A19.参考答案:A,B,C,D20.参考答案:全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。21.参考答案:D22.参考答案:B23.参考答案:C,D24.参考答案:错误25.参考答案:A,B,D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B2.参考答案:是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。3.参考答案:错误4.参考答案:A5.参考答案:A6.参考答案:B7.参考答案:B8.参考答案:C9.参考答案:C10.参考答案:D11.参考答案:A,B12.参考答案:C13.参考答案:B14.参考答案:A,D15.参考答案:C16.参考答案:A17.参考答案:C18.参考答案:B19.参考答案:C20.参考答案:A21.参考答案:C22.参考答案:D23.参考答案:A24.参考答案:D25.参考答案: 1.税收分配的主体是国家 2.税收分配的依据是国家的政治权力。 3.税收与其