企业预算管理现状及优化策略-以京东商城为例

PAGEPAGE9企业预算管理现状及优化策略——以京东商城为例摘要展奠定坚实的基础。关键词：企业，预算管理，问题，改善策略第1章绪论研究背景2000年9月，国家经贸委在《关于确立现代企业制度的明确规定和加强国有大中型企业管理的基本标准》中，明确规定：建设以现金流量为重点，并执行预算，实施，剖析和评价，严格限制无预算资金的支出，尽量减少资金2001年第325号文件《企业国有资本和财务管理暂行措施》规定，企业应2002年第102号通知“对于企业财务预算管理实施的指导意见”介绍了企业预算管理的根本内容，组织结构和预算体制。形式和依据，编制程序和措施，预算执行和管制，预算调整，预算分析和评估等七个方面做出了详细规定。这表明预算管理已受到国家的重视，并被越来越多的企业所接受。，实际效果远远达不到预期的效果。主要；预算编制没有足够的基础根底，在编制预算时常常会选择一些监督性的推测；编制措施不小企业预算管理体系的对策和思路，以此来不断加强我国中小企业的竞争力。研究目的业的竞争力。变革的方向是，探索新市场，在奉献自己的同时，加强企业内部管理，改善自身品质，满足市场需善中小企业质量和加强市场竞争力的有效方法。研究意义价值。我国目前处于市场经济的初级阶段，企业的经营环境具有独特性，企业的经营方式正在由粗放型向集约型转。它可以帮助企业提前计划、在活动期间进行控制并在活。因此，增强全面预算管理对提高企业管理水平、竞争能力具有重要的意义。论文方法信息来补充所讨论的问题，专注侧重于企业存在的问题和相关的实际情况。并有必要地结合经现状和存在的问题。第2章相关理论概述对于全面预算管理的特点和含义并取得了丰硕的成果。但是，关于预算概念的定义有很多不同的看法：余绪缨教授认为，由某个决策过程确定的最优解决方案是企业的一个不错的选择。各方的活动设定了具体目标。通过收集相关数据（即预算），系统地反映出业务决策确定的特定目标。美国学者汉森（Hansen）和莫文（MoWen）认为，预算是计划过程和面向未来的财务计划的关键环节，它制定了目标和实现这些目标应采取的措施。机会和目的的正式计算表。克里斯·阿格里斯（ChrisArgyris）将预算看作是一种会计方法，通过这种技术，人们可以控制成本。动，并为各种具体活动提供监测和评估标准。俞文瑜将预算定义为：（1）它是未来业务的准则，用于未来业务的财务计划的管理；（2）未来的成本估算；（3）关于人力，物力和其他资源的使用有关的系统计划。弗雷姆根（Fremgen）认为，从财政状况来看，预算是一个广泛而协调的机会。查尔斯·T·霍恩格伦（CharlesT.Horngren）认为预算是行动计划的定量表示。哈罗德·比尔曼（HarloldBierman）将预算定义为标准预算，它告诉管理者他未来可能的位置，并告诉管理者是否维护和遵守预定的效率标准。（Glemn。A.威尔士）认为，预算是一计划，涵盖未来某个时期内所有业务活动。这是企业最高管理层为整个企业及其各个部门设定的目标、战略和其计划的正式表达。的行为准则预算管理包括预算的编制、预算的执行和预算的评价。预控制机制。目标而制定的行动计划的财政数额的表示。预算是企业为了达成目标而采取的行动指南，也是衡量企业经营绩效的标准之一。预算基于财务，又高于财务。在企业中，需要多个部门之间的密切合作，以确保实现预算目标。企业全面预算管理的基本内容使用金额或数量指标来反映企业在一定时期内的生产、销售、成本、利润和现金收支。全面预算管理是企业管理的长期和短期战略目标，然后由企业的各个组织来汇编收入、生产、成本、销。具有过程控就像著名的管理专家DavidOllie所说的那样，全面预算管理是一种管理控制方法，很难有人能将公司的所有关键问题整合到一个系统中。全面预算管理的作用，并且销售成本预算基于并具有管理成本预算和其他预算功能。全面预算管理，它对于按照现有的集团战略和企业的标准化，为目标设定操作提供控制和导航功能。的所有部门和业务都是起点，并且战略目标和评估指标是紧密结合在一起的，以维护企业的完整性。根据个人目标和部门目标的动成果。是实现战略目标的重要保障。凡事预则立不预则废，基本目标是根据企业的未来5年甚至10年的战略，完成全面的预算。因此，它可以将长期的策略分解为短期目标，并且每个部门的每个员工都进行了协调，以使公司目标更加具体，个人目标更具可操作性，并改善公司运行效率。在业务管理中实施全面的预算管理可以加强有效协调各级和各，有利于企业资源的全面整合。统一计划企业的各项任务，实现企业内部预算的相互协调，实现平衡，从战略高度有效整合各种资源，提高管理效率，实现了企业的总体目标。指标，预算的量化特征是绩效评估指标。此外，绩效评估也是战略实施的结果。结果评估可以在一定经济效益。企业各部门的力量。综合预算的编制不是由企业决定的，它需要由企业的一个或多个部门以实现。第3章企业全面预算管理存在问题的原因分析内在原因仅限于企业的财务部门。是为总体方向以及公司战略目标的短期目标而准备的。目标短期化将不可避免地导致全面预算的短期化，这不利于企业的长远发展。面预算。不得以此为基础进行全面预算管理法律在合理控制和评估企业的生产和经营活动中起着作用和影响。缺乏对公司长期战略目争者的状况，成本指标的设置是否充分地划分了固定成本和可变成本，生产过程是否划分为有效运营和无效运营差异，导致各种指标的数据不现实，严重抑制员工实现预算目标的积极性。外在原因电子信息化落后，总体预算管理工作量很大。我国目前的全面预算管理方法包括从零预算，增量预算，灵活预Excel预算等简单的管理软件，业务和财务部门的信息系统之间缺乏有效的联系和信息共享，不利于预算执行的分析和评估，增加了管理费用，影响了全面预算管理的效果。第4章京东商城全面预算管理的现状京东商城预算管理概况京东商城简介京东商城是京东集团旗下的一个在线电子商务平台。京东是中国最大的自营电子商务公司。2014年5月，京东在美国纳斯达克上市，目前是我国十大互联网公司之一。京东2015年全年市场交易总额近3000亿元，2016年前三季度收入近1800亿元。截至2016年12月，京东已占我国电子商务交易份额的一半以上。截至2015年，京东已在全国范个大型自建仓库，并拥有7个大型物流配送中心，近7,000个物流配送站和自助取货点。目前，京东的3,000个区县，企业配送和仓储的覆盖范围也在不断扩大，这表明京东的业务量和物流成本控制面对着日益严峻的挑战。自建物流带来的成本控制压力已逐渐显现。本文对京东物流成本控制的研究主要基于京东商城整个供应链过程的预算维护与预算环节中对京东预算管理的研究。京东商城预算管理模式简要介绍B2C电子商务网站蓬勃发展，但电子商务网站中，没有一个能真正脱颖而出。作为我国B2C网站的领头羊，京东商城的网络营销模式值得学习和借鉴：步从生产计划向追求经济效益、实现企业价值最大化转变。在京东商城，全面预算管理已逐渐受到关注，并且在实现公司目标中发挥着越来越重要的作用。同时，为了满足互联网趋势的需求，并使京东产品在国内乃至国际市场上做大做强，这迫使京东尽快建立了适应全球网络的管理机制。全面预算管理作为一种管理创新工具，使内部资源的分配和使用更加科学。2000年9月，国家相关网络办公室先后发布了两部政策，这些行政法规的颁布进一步明确了京东商城的电子商务类型，且企业应按照国家有关规定实施全面预算管理。2.建立企业的预算组织制度。全面预算管理的组织系统是全面负责全面预算管理发展的制度体系。它一般组2009年正式宣布成立电子预算管理委员会，统一组织和运（成本中心）”的三级审批制度，并与预算组织系统集中资金的特别以避免以前公司期末账户成本超支的尴尬局面，并在一定程度上确保了对整体预算的严格控制。案例分析上海昂立教育集团目前是上海最大的，全国知名的非学历教育和培训机构。它努力继承其母体上海交通大学的精神气质，充分利用自身优势，致力于建立完整的终身教育产业链。昂立幼儿园，昂立国际教育（向全国的年轻人），昂立继续教育学院，昂立ELLIS国际英语，昂立出国留学，昂立MINI-MBA管理培训和其他多元化的培训网络。通过多年的努力，昂立教育集团已形成了多元化的产业链，业务领域涵盖教育培训，图书管理，翻译服务等领域。它曾获得“上海十佳外语培训机构”，“中国品牌教育十佳团体”和“中国优秀商务英语培训机构”等900多名员工，年产值近亿元，这是是一家中等规模的文体企业。上海昂立集团总部拥有自己的财务系统，该财务系统通过完整的内部支出审计机制控制子公司的财务状况。在传统的运营模式中，子公司通常需要将所有报销和财务凭证发送到总部。在收到报酬后，总部的财务部门将首先进行审计，确认报销金额是否超过执行一系列复杂的操作程序后，通过相关部门的财务预算的批准。显然，这种操作形式有很多缺点。首先，2-3个月的时间。其次，操作环节效率低下，容易造成损失和人为错误。最重要的一点是，延迟的会计处理会降低公司预算管GrapeCity为公司开发预算管理软件。；预算管理职能的重点是建立信贷职能。在报销审批过程中，如果存在时都必须在系统中填写报销表格，因此，如果在批准过程中拒收表格，则信用额度将受到破坏并从信用额度中扣文件。如果有资金可用，费用报销成功或订单被拒绝，系统将通过发送短信和E-mail的方式向各方发出通知，这极大地方便了当前工作的管理。该软件还具有根据管理需要发布相关财务报表的功能。每日财务报表是财务工作的重要组成部分，财务人员在每个月底都要编制财务报表。通过这个功能，财务人员可以自动生成主要财务报表，大大减少了财务人员的工作时间，提高了预算人员的工作效率。经过一段时间的运行，预算管理软件为昂立集团带来了意想不到的影响：首先，时间大大缩短了。最初数月的费用报销周期现在可以在一天内完成。过去通常需要20分钟3分钟即可完成报告。数据提供的速度大大缩短了编制预算的时间。时间和效率的提高使昂立可以更专注于关键业务。在编制预算时，可以查询大量相关数据，并提供各种预算方法。通过预测和模拟，可以进行预算编制，大大提高了准确性。信用功能和报警功能的综合应用，可以根据部门和费用类别进行实时预警和控制，提高了控制强度。由于预算管理软件没有地域限制，因此可以随时获取实时成本绩效，通过分析方法相关的会计财政分析，所以能真正指导以后的工作。4.3结果分析IT环境下的综合预算管理模型为其他电子商务企业提供了很重要的参考。题，取得的经济效益将得到改善。最后还要做好预算编制和执行工作，支持企业的可持续、稳定发展。第5章京东商城全面预算管理存在的问题及对策京东商城预算管理中存在的问题预算编制内容不全面、不准确在预算编制和执行过程中，没有新产品和新流程的历史数据；业务尚未完成，市场仍然不忽略了市场调查和预测。这些都最终将导致总体预算与实际情况之间的不兼容，并且预算很难达到预期的结果。KPI绩效评估系统，仅将重点放在财务指标上，过多地关注短期绩效而忽略了公司的长期发展，并且未能完全实现与企业战略目标的有效结合。KPI评估结果将与京东商城的季度奖金相关，并与京东商城总经理和业务经理的工作变动有关，引进末位淘汰制度。同时，团队的利润分配计划将根据结果和任务完成率来确定，这是公司的内部管理与评价的重要依据。京东商城的绩效考核过于关注年度绩效指标，例如销售，回报和利润指标。而不可避免地，损害客户价值的行为会在绩效实现过程中出现，从而导致某些京东购物中心在一定时期内表现不稳定，或者由于绩效的实现降低了员工的满意度，导致部分优秀员工的离职，对有效实现公司的中长期战略目标有一定的负面影响。表一京东商城原有预算管理相关数据分析构成战略目标KPI目标值权重财务提高公司获利销售额3亿人民币10%客户提高市场占有率新增客户量3万个5%内部流程高效精简的流程流程精简成本比80%10%员工成长保持员工的稳定性关键员工流失率10%5%预算激励和考核制度有待完善系起来，以致不能引起员工的注意，他们认为实现预算目标是无关紧要的，失去了执行全面预算管理的意义；有些现全面预算管理的目标。忽略了企业文化建设对全面预算管理的影响实际上，恰恰相反。企业文化是影响人的最直接，最重要的因素，即全面预算管理形成和实施的基础。俗话说：“人管人气死人，制度管人累死人，文化管人管住魂。”这句话生动地显示了文化在企业管理中的作用。只有管理者才会关注企业文化的建设，并形成每个人都遵循的基本信念，价值标准和行为规范。这种潜移默化的企业风格形成了一种无形的力量，影响着所有员工的想法，因此也会改变员工的生活观，世界观和价值观，改善他们的道德素质和团队合作精神。公司将形成强大的凝聚力，从而最大程度地激发员工的积极性、主动性和创造力，进而影响企业全面预算管理的实施和效果。针对京东商城全面预算管理问题的决策改进预算编制流程公司预算管理制度是公司实施预算管理的主要依据，没有完善的管理制度，预算就没有遵循的“法律”。目，方法，控制，执行和绩效评价规章都纳入管理系统，使每个部门都有要遵守的法律和要遵守以便预算管理的每个流程和环节都有岗位和人员负责。建立科学合理的预算管理考评体系要解决的问题。建立有效的激励与约束体制应局限于财务指标，而应包括企业的发展战略目标，例如客户满意度，当前年度客户扣款比率，客户业务规模比在特定部门和负责人中实施，并应根据对工作人员的奖励和失败的原则己的业务水平。公司内部已经形成了良好的工作环境，全面预算管理的效果将会令人满意。表二京东商城实施全面预算管理后数据分析构成战略目标KPI目标值权重1、符合股东期望1、销售额5亿人民币10%财务2、提高公司获利2、息税前利润率12%10%3、良好的资金周转3、平均应收帐款天数35天5%1、潜在顾客的开发1、新增客户数量5万个5%客户2、增加顾客满意度2、客户满意度95%10%3、提高市场占有率3、客户投诉处理率95%5%1、持续不断的流程优化1、流程质量提升率80%10%内部流程2、高效精简的流程2、流程精简成本比80%10%3、制度化流程的完善3、制度化流程完成率80%5%1、保持员工的稳定性1、关键员工流失率10%5%员工成长2、员工能力达标2、任职资格达标率90%5%3、建立员工发展计划3、培训计划完成率90%10%结论此，优化全面预算管理，势在必行。参考文献陈蓉.现代企业全面预算管理的现状及完善措施[J].中国集体经济,2020(30):19-20.[2]胡承国.现代企业全面预算管理的现状及完善措施[J].纳税,2020,14(23):174-175.胡芸.企业生产经营过程中全面预算管理的现状及对策分析[J].当代会计,2020(17):102-103.[J].中外企业家,2020(02):86-87.[5]李志明.企业全面预算管理问题研究[J].中国商论,2019(23):129-130.文黎.商贸企业推行全面预算管理的现状与改进措施[J].产业创新研究,2020(13):74-75.马金华.企业实施全面预算的现状及其建议[J].财会学习,2020(24):79-8