鉴证报告说明(模板)

PAGE1PAGE实用文档附件2企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明我们接受委托，对被鉴证单位2013年度企业所得税年度纳税申报事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分主要会计政策（一）执行企业会计制度及有关规定。（二）会计年度自2013年1月1日至12月31日。（三）会计核算方法：按照企业会计制度的规定制订并实施。1．成本结转方法为××；2．固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；3．低值易耗品采用××摊销法；4．无形资产采用××摊销法。（四）特殊会计政策说明。注：如被鉴证单位有特殊会计政策，应逐项说明；如没有特殊会计政策，本标题删除。第二部分鉴证事项形成原因根据《年度纳税申报鉴证业务约定书》的委托，对被鉴证单位××公司2013年度企业所得税年度纳税申报情况进行鉴证。第三部分鉴证事项说明一、利润总额计算的鉴证经鉴证，被鉴证单位2013年度利润总额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R21C6\a\t-元，具体数据如下：（一）主营业务收入经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生主营业务收入总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R7C3\a\t-元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R7C3\a\t-元，其中：销售货物收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R8C3\a\t元，提供劳务收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R9C3\a\t元，让渡资产使用权收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R10C3\a\t元，建造合同收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R11C3\a\t元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：销售货物收入××元，提供劳务收入××元，让渡资产使用权收入××元，建造合同收入××元。（二）其他业务收入经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生其他业务收入总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R12C3\a\t-元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R12C3\a\t-元，其中：材料销售收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R13C3\a\t元，代购代销手续费收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R14C3\a\t元，包装物出租收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R15C3\a\t元，其他LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R16C3\a\t元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：材料销售收入××元，代购代销手续费收入××元，包装物出租收入××元，其他××元。（其他项请列明细）（三）视同销售收入2013年度被鉴证单位的视同销售收入××元，其中：非货币性交易视同销售收入××元，货物、财产、劳务视同销售收入××元，其他视同销售收入××元。1．我们对被鉴证单位发生的非货币性交易视同销售收入，按下列方法进行鉴证：（1）被鉴证单位是执行企业会计制度的纳税人，应对全部非货币性交易确认为视同销售，以公允价值为基础计算视同销售收入金额。收到补价方采用净额法计算，按所处置非货币资产的总应收款金额（公允价值）减去计入“营业外收入—非货币性资产交易收益”的金额，确认计算“视同销售收入—处置非货币性资产”的金额。（2）经鉴证，被鉴证单位,2013年度发生非货币性交易视同销售行为，应确认视同销售收入的鉴证确认金额为××元。2．我们对被鉴证单位发生的货物、财产、劳务视同销售收入，按下列方法进行鉴证：（1）被鉴证单位是执行企业会计制度的纳税人，对将货物、财产、劳务等用于改变资产所有权属的处置资产行为未做销售处理，应确认视同销售并以公允价值为基础计算视同销售收入金额。改变资产所有权属的处置资产行为，如将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的行为，按税法规定计算视同销售收入金额。（2）经鉴证，被鉴证单位2013年度发生下列货物、财产、劳务视同销售行为，应确认视同销售收入的鉴证确认金额为××元。①捐赠视同销售收入××元；②偿债视同销售收入××元；③赞助视同销售收入××元；④集资视同销售收入××元；⑤广告视同销售收入××元；⑥样品视同销售收入××元；⑦职工福利视同销售收入××元；⑧利润分配视同销售收入××元。3．我们对被鉴证单位发生的其他视同销售收入，按下列方法进行鉴证：（1）取得其他视同销售交易事项的证据；（2）根据有关交易所处置资产的所有权属改变情况，确认视同销售行为；（3）确认视同销售收入金额时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。（4）经鉴证，被鉴证单位2013年度发生其他视同销售销售收入的鉴证确认金额为××元。具体数据如下：其中：①××项目，应确认视同销售收入××元；②××项目，应确认视同销售收入××元；③××项目，应确认视同销售收入××元。（四）营业外收入经鉴证，被鉴证单位的2013度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生营业外收入总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R21C3\a\t-元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R21C3\a\t-元，其中：固定资产盘盈LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R22C3\a\t元，处置固定资产净收益LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R23C3\a\t元，非货币性资产交易收益LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R24C3\a\t元，出售无形资产收益LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R25C3\a\t元；罚款净收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R26C3\a\t元，债务重组收益LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R27C3\a\t元，政府补助收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R28C3\a\t元，捐赠收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R29C3\a\t元，其他LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls收入明细表!R30C3\a\t元。（其他项请列明细）2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：固定资产盘盈××元，处置固定资产净收益××元，非货币性资产交易收益××元，出售无形资产收益××元；罚款净收入××元，债务重组收益××元，政府补助收入××元，捐赠收入××元，其他××元。（五）主营业务成本经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生主营业务成本总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R6C3\a\t-元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R6C3\a\t-元，其中：销售货物成本LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R7C3\a\t元，提供劳务成本LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R8C3\a\t元，让渡资产使用权成本LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R9C3\a\t元，建造合同成本LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R10C3\a\t元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：其中：销售货物成本××元，提供劳务成本××元，让渡资产使用权成本××元，建造合同成本××元。（六）其他业务成本经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生其他业务成本总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R11C3\a\t-元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R11C3\a\t-元，其中：材料销售成本LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R12C3\a\t元，代购代销费用LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R13C3\a\t元，包装物出租成本LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R14C3\a\t元，其他LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R15C3\a\t元。（其他项请列明细）2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：材料销售成本××元，代购代销费用××元，包装物出租成本××元，其他××元。（七）视同销售成本我们对视同销售成本金额进行鉴证时，根据处置资产的计税基础确认计量，并关注按历史成本计量的处置资产账面价值和应转回的以前年度计提减值准备等影响计税基础的因素。1．经鉴证，被鉴证单位2013年度发生非货币性交易视同销售行为，应确认视同销售成本××元。2．经鉴证，被鉴证单位2013年度发生下列货物、财产、劳务视同销售行为，应确认视同销售成本的鉴证确认金额为××元。（1）捐赠视同销售成本××元；（2）偿债视同销售成本××元；（3）赞助视同销售成本××元；（4）集资视同销售成本××元；（5）广告视同销售成本××元；（6）样品视同销售成本××元；（7）职工福利视同销售成本××元；（8）利润分配视同销售成本××元。3．经鉴证，被鉴证单位2013年度发生其他视同销售成本的鉴证确认金额为××元，具体数据如下：（1）××项目，应确认视同销售成本××元；（2）××项目，应确认视同销售成本××元；（3）××项目，应确认视同销售成本××元。（八）营业外支出经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生营业外支出总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R20C3\a\t-元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R20C3\a\t-元，其中：固定资产盘亏LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R21C3\a\t元，处置固定资产净损失LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R22C3\a\t元，出售无形资产损失LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R23C3\a\t元，债务重组损失LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R24C3\a\t元，罚款支出LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R25C3\a\t元，非常损失LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R26C3\a\t元，捐赠支出LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R27C3\a\t元，其他LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R28C3\a\t元。（其他项请列明细）2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：固定资产盘亏××元，处置固定资产净损失××元，出售无形资产损失××元，债务重组损失××元，罚款支出××元，非常损失××元，捐赠支出××元，其他××元。（九）主营业务税金及附加经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生主营业务税金及附加总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R11C6\a\t元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额××元，其中：营业税××元，消费税××元，城市维护建设税××元，教育费附加××元，土地增值税××元，资源税××元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：营业税××元，消费税××元，城市维护建设税××元，教育费附加××元，土地增值税××元，资源税××元。（十）销售（营业）费用经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生销售（营业）费用总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R30C3\a\t元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额××元，其中：营业税××元，消费税××元，城市维护建设税××元，教育费附加××元，土地增值税××元，资源税××元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：营业税××元，消费税××元，城市维护建设税××元，教育费附加××元，土地增值税××元，资源税××元。（十）销售（营业）费用经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生销售（营业）费用总计××元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。具体数据如下：1．2013年度的账面金额××元，其中：工资薪金支出××元，职工福利费支出××元，业务招待费支出××元，广告费和业务宣传费支出××元，住房公积金××元，各类基本社会保障性缴款××元，补充养老保险、补充医疗保险××元，财产损失××元，固定资产折旧××元，生产性生物资产折旧××元，长期待摊费用的摊销××元，无形资产摊销××元，其他××元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整××元，其中：工资薪金支出××元，职工福利费支出××元，业务招待费支出××元，广告费和业务宣传费支出××元，住房公积金××元，各类基本社会保障性缴款××元，补充养老保险、补充医疗保险××元，财产损失××元，固定资产折旧××元，生产性生物资产折旧××元，长期待摊费用的摊销××元，无形资产摊销××元，其他××元。（十一）管理费用经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生管理费用总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R31C3\a\t元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R31C3\a\t元，其中：工资薪金支出LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R8C3\a\t元，职工福利费支出LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R9C3\a\t元，职工教育经费支出LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R10C3\a\t元，工会经费支出LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R11C3\a\t元，业务招待费支出LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R12C3\a\t元，广告费和业务宣传费支出LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R13C3\a\t元，住房公积金LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R14C3\a\t元，各类基本社会保障性缴款LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R15C3\a\t元，补充养老保险、补充医疗保险LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R16C3\a\t元，财产损失LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R17C3\a\t元，固定资产折旧LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R18C3\a\t元，生产性生物资产折旧××元，长期待摊费用的摊销LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R20C3\a\t元，无形资产摊销LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R21C3\a\t元，准备金调整项目××元，其他LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-15-1!R25C3\a\t-元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，工资薪金支出××元，职工福利费支出××元，职工教育经费支出××元，工会经费支出××元，业务招待费支出××元，广告费和业务宣传费支出××元，住房公积金××元，各类基本社会保障性缴款××元，补充养老保险、补充医疗保险××元，财产损失××元，固定资产折旧××元，生产性生物资产折旧××元，长期待摊费用的摊销××元，无形资产摊销××元，准备金调整项目××元。（十二）财务费用经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生财务费用总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R32C3\a\t元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls成本费用明细表!R32C3\a\t元，其中：利息收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-16!R8C3\a\t元，利息支出××元，金融机构手续费LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证底稿\\2.所得税鉴证底稿（业务类）.xls2-16!R10C3\a\t元，汇兑损益××元，与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用××元，其他××元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：利息收入××元，利息支出××元，金融机构手续费××元，汇兑损益××元，与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用××元，其他××元。（十三）投资收益经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生投资收益总计LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R17C6\a\t元。对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。（未发现影响应纳税所得额的会计差错。）具体数据如下：××元1．2013年度的账面金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R17C6\a\t元，其中：短期债权投资××元，长期债权投资××元，短期股权投资××元，长期股权投资××元。2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：短期债权投资××元，长期债权投资××元，短期股权投资××元，长期股权投资××元。（十四）营业利润经鉴证，被鉴证单位2013年度营业利润为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R18C6\a\t-元，计算过程如下：营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用+投资收益=LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R9C6\a\t-－LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R10C6\a\t-－LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R11C6\a\t－LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R12C6\a\t-－LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R13C6\a\t-－LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R14C6\a\t-+LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R17C6\a\t=LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R18C6\a\t-元。（十五）利润总额经鉴证，被鉴证单位2013年度利润总额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R21C6\a\t-元，计算过程如下：营业利润+营业外收入-营业外支出=LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R18C6\a\t-+LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R19C6\a\t-－LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R20C6\a\t-=LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R21C6\a\t-元。二、应纳税所得额计算的鉴证经鉴证，被鉴证单位2013年度应纳税所得额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R33C6\a\t-元，具体数据如下。（一）纳税调整项目明细表的鉴证经鉴证，被鉴证单位2013年度纳税调整增加额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R22C6\a\t-元；纳税调整减少额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R23C6\a\t-元。具体数据如下：1．收入类调整项目合计经鉴证，被鉴证单位2013年度收入类调整项目纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元。2．收入类调整项目——视同销售收入视同销售收入的鉴证，见利润总额计算的鉴证中的“（三）视同销售收入”。3．收入类调整项目——接受捐赠收入经鉴证，被鉴证单位2013年度直接计入资本公积和除收益类外科目核算的接受捐赠收入税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元。具体数据如下：（1）××年××月××日，××号凭证记录××科目核算的××（摘要）捐赠收入，金额为××元；（2）××年××月××日，××号凭证记录××科目核算的××（摘要）捐赠收入，金额为××元；（3）××年××月××日，××号凭证记录××科目核算的××（摘要）捐赠收入，金额为××元；（4）××年××月××日，××号凭证记录××科目核算的××（摘要）捐赠收入，金额为××元。4．收入类调整项目——不符合税收规定的销售折扣和折让经鉴证，被鉴证单位2013年度被鉴证单位发生不符合税收规定的销售折扣和折让的税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元。具体数据如下：（1）××项目，账载金额××元，税收金额××元，调增金额××元；（2）××项目，账载金额××元，税收金额××元，调增金额××元；（3）××项目，账载金额××元，税收金额××元，调增金额××元；（4）××项目，账载金额××元，税收金额××元，调增金额××元。5．收入类调整项目——未按权责发生制原则确认的收入经鉴证，被鉴证单位2013年度未按权责发生制确认收入的账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。具体数据如下：（1）分期收款销售业务，按应收的合同或协议价款的公允价值贷记“主营业务收入”等科目的账载金额为××元，按照税收规定确认的应纳税收入，确认税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（2）除分期收款销售业务外，发生的未按权责发生制确认收入，按统一会计制度确认收入的账载金额为××元，按照税收规定确认的应纳税收入，确认税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。6．收入类调整项目——境外应税所得经鉴证，被鉴证单位2013年度境外应税所得，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（1）境外应税所得的调增金额数据，鉴证结果如下：①××年度并入利润总额的成本费用××元；②××年度确认的境外投资损失××元。（2）境外应税所得的调减金额数据，鉴证结果如下：①××年度并入利润总额的境外收入××元；②××年度并入利润总额的投资收益××元。7．收入类调整项目——不允许扣除的境外投资损失经鉴证，被鉴证单位2013年度发生计入投资收益账户的不允许扣除的境外投资损失为××元，鉴证确认调增金额为××元。8．收入类调整项目——免税收入免税收入的鉴证，减计收入的鉴证，减、免税项目所得的鉴证，抵扣应纳税所得额的鉴证，加计扣除的鉴证，见应纳税所得额计算的鉴证中的“（三）税收优惠明细表的鉴证”。9．收入类调整项目——其他经鉴证，被鉴证单位2013年度收入类调整项目——其他的账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元。具体数据如下：（1）××项目，账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元；（2）××项目，账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元；（3）××项目，账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元；（4）××项目，账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元；（5）××项目，账载金额为××元，税收金额为××元，调增金额为××元，调减金额为××元。10．扣除类调整项目合计经鉴证，被鉴证单位2013年度扣除类调整项目纳税调整增加额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R25C5\a\t-元，纳税调整减少额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R25C6\a\t-元。11．扣除类调整项目——视同销售成本视同销售成本的鉴证，见利润总额计算的鉴证中的“（七）视同销售成本”12．扣除类调整项目——工资薪金支出非工效挂钩企业经鉴证，被鉴证单位2013年度的工资薪金支出账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R27C3\a\t元，税收金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R27C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R27C5\a\t元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R27C6\a\t-元。工效挂钩企业经鉴证，被鉴证单位2013年度的工资薪金支出账载金额为××元（其中：批准的工效挂钩工资总额为××元、动用结余额为××元），税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。其中，本年动用2008年1月1日以前的工效挂钩工资结余额为××元。13．扣除类调整项目——职工福利费支出非工效挂钩企业经鉴证，被鉴证单位2013年度的职工福利费支出账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R28C3\a\t元，税收金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R28C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R28C5\a\t元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R28C6\a\t-元。工效挂钩企业经鉴证，被鉴证单位2013年度的职工福利费支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。14．扣除类调整项目——职工教育经费支出非工效挂钩企业经鉴证，被鉴证单位2013年度的职工教育经费支出账载金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R29C3\a\t元，税收金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R29C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R29C5\a\t元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R29C6\a\t-元。其中，本年使用以前结余职工教育经费为××元。工效挂钩企业经鉴证，被鉴证单位2013年度的职工教育经费支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。其中，本年使用以前结余职工教育经费为××元。15．扣除类调整项目——工会经费支出非工效挂钩企业经鉴证，被鉴证单位2013年度的工会经费支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R30C5\a\t元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R30C6\a\t元。工效挂钩企业经鉴证，被鉴证单位2013年度的工会经费支出账载金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R30C3\a\t元，税收金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R30C4\a\t元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。16．扣除类调整项目——业务招待费支出经鉴证，被鉴证单位2013年度的业务招待费账载金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R31C3\a\t元，实际发生额60%的金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R31C8\a\t-元，按本期鉴证后销售（营业）收入LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls主表!R9C6\a\t-元的5‰计算的税前扣除限额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R31C9\a\t-元，鉴证确认的税收金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R31C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R31C5\a\t元。17．扣除类调整项目——捐赠支出经鉴证，被鉴证单位2013年度的捐赠支出，根据记录公益性捐赠支出的各有关账户的合计金额鉴证确认“账载金额”为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R33C3\a\t元，根据纳税申报表主表“利润总额”乘以12%的数额，鉴证确认“税收金额”为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R33C4\a\t元，鉴证纳税调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R33C5\a\t元。18．扣除类调整项目——利息支出经鉴证，被鉴证单位2013年度利息支出账载金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R34C3\a\t元，税收金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R34C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R34C5\a\t元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R34C6\a\t元。具体数据如下：（1）向非金融企业借款的利息支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（2）向关联方金融企业借款的利息支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（3）向关联方非金融企业借款的利息支出账载金额为××元，税收金额为××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。19．扣除类调整项目——住房公积金经鉴证，被鉴证单位2013年度住房公积金账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R35C3\a\t元，税收金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R35C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R35C5\a\t元。20．扣除类调整项目——罚金、罚款和被没收财物的损失经鉴证，被鉴证单位2013年度罚金、罚款和被没收财物的损失在××账户核算的账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R36C3\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R36C5\a\t-元；21．扣除类调整项目——税收滞纳金经鉴证，被鉴证单位2013年度税收滞纳金在××账户核算的账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R37C3\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R37C5\a\t-元；22．扣除类调整项目——赞助支出经鉴证，被鉴证单位2013年度赞助支出在××账户核算的账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R38C3\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R38C5\a\t-元；23．扣除类调整项目——各类基本社会保障性缴款经鉴证，被鉴证单位2013年度各类基本社会保障性缴款账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R39C3\a\t元，税收金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R39C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R39C5\a\t元。具体数据如下：（1）基本养老保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（2）失业保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（3）基本医疗保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（4）基本生育保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（5）工伤保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。24．扣除类调整项目——补充养老保险、补充医疗保险经鉴证，被鉴证单位2013年度补充养老保险、补充医疗保险账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R40C3\a\t元，税收金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R40C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R40C5\a\t元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R40C6\a\t元，具体数据如下：（1）补充养老保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。（2）补充医疗保险账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。25．扣除类调整项目——与取得收入无关的支出经鉴证，被鉴证单位2013年度与取得收入无关的其他支出在××账户核算的账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R42C3\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R42C5\a\t-元；（1）未经核定的准备金支出在××账户核算的账载金额××元，鉴证确认调增金额为××元；（2）××支出在××账户核算的账载金额××元，鉴证确认调增金额为××元。26．扣除类调整项目——其他经鉴证，被鉴证单位2013年度发生扣除类调整项目——其他账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R45C3\a\t元，税收金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R45C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R45C5\a\t-元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R45C6\a\t元。具体数据如下：（1）××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；（2）××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；（3）××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；（4）××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。27．资产类调整项目合计经鉴证，被鉴证单位2013年度资产类调整项目纳税调整增加额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R46C5\a\t-元，纳税调整减少额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R46C6\a\t-元。28．资产类调整项目——财产损失经鉴证，被鉴证单位2013年度的财产损失，根据“营业外支出”账户鉴证账载金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R47C3\a\t元，根据取得的税务机关审批文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R47C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R47C5\a\t-元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R47C6\a\t元。具体数据如下：（1）××财产损失项目，账载金额××元，根据××号文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；（2）××财产损失项目，账载金额××元，根据××号文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；（3）××财产损失项目，账载金额××元，根据××号文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；（4）××财产损失项目，账载金额××元，根据××号文件核准的财产损失金额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元。29．资产类调整项目——固定资产折旧固定资产折旧的鉴证，见应纳税所得额计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。30．资产类调整项目——长期待摊费用的摊销长期待摊费用的摊销的鉴证，见应纳税所得额计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。31．资产类调整项目——无形资产摊销无形资产摊销的鉴证，见应纳税所得额计算的鉴证中的“（七）资产折旧、摊销纳税调整明细表的鉴证”。32．资产类调整项目——投资转让、处置所得投资转让、处置所得的鉴证，见应纳税所得额计算的鉴证中的“（九）长期股权投资所得（损失）明细表的鉴证”。33．资产类调整项目——其他经鉴证，被鉴证单位2013年度发生资产类调整项目——其他账载金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R55C3\a\t元，税收金额LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R55C4\a\t元，鉴证确认调增金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R55C5\a\t元，鉴证确认调减金额为LINKExcel.Sheet.8C:\\Users\\lenovo\\Desktop\\新底稿资料\\2011年度所得税鉴证报告\\5.附件3企业所得税申报表.xls纳税调整明细表!R55C6\a\t元。具体数据如下：（1）××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；（2）××项目，账载金额××元，税收金额××元，鉴证确认调增金额为××元，鉴证确认调减金额为××元；（3）