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文档简介

第页共页全面财务预算管理制度范文一、总则为了规范企业财务预算管理，提高财务决策的科学性和准确性，加强预算的执行和监督，制定本制度。二、预算编制1.预算编制范围本企业的预算编制范围包括全面预算、资本预算和部门预算。全面预算包括财务预算、生产预算、销售预算、成本预算等基本预算。资本预算主要指投资项目的预算。部门预算包括各部门的收入预算、费用预算、资产预算等。2.预算编制程序（1）收集资料：各部门按规定时间和格式提交预算编制所需要的资料。（2）编制计划：财务部门根据各部门提交的资料，编制全面预算计划。（3）审核确认：各部门按规定审查预算计划，并确认预算数。（4）上报审批：财务部门将编制好的预算计划上报公司领导层审批。（5）批准公布：公司领导层审批通过后，将预算计划公布于全体员工。三、预算执行1.绩效目标预算执行的绩效目标是按照预算计划的要求，保证各项预算指标的完成，并达到财务预算的效益目标。2.预算执行程序（1）传达预算：各部门领导将预算计划传达给下级员工，并告知其责任范围和目标。（2）执行控制：各部门按照预算计划执行，并进行预算控制，确保预算指标的完成。（3）数据采集：各部门按期提供预算执行的相关数据，财务部门进行数据采集和整理。（4）成本分析：财务部门对完成的预算进行成本分析，评估预算执行的效果。（5）差异分析：财务部门对预算执行和实际情况进行差异分析，找出原因并提出改进措施。（6）报告汇总：财务部门将差异分析报告汇总，并向公司领导层进行汇报。四、预算监督1.内部监督（1）内部审计：设立专门的内部审计机构，对各部门的预算执行进行内部审计。（2）经济责任制：建立健全的经济责任制，明确各部门及个人的责任和权利。（3）预算控制：财务部门建立预算控制制度，对各项预算执行情况进行控制和监督。2.外部监督（1）政府监督：接受政府有关部门的财务监督和审计。（2）社会监督：接受社会各界的监督，及时公开财务信息。五、预算调整1.预算调整程序（1）上报申请：各部门需要调整预算计划时，将调整申请上报财务部门。（2）审批决策：财务部门对申请进行审核并决策是否批准。（3）调整公告：财务部门将调整后的预算计划公告于全体员工。2.预算调整原则（1）需要合理性原则：预算调整必须有充分的理由和依据。（2）效益最大化原则：预算调整后的效益要比调整前更大。（3）风险控制原则：预算调整不能带来过大的风险和不良影响。六、预算报告1.预算执行报告（1）财务部门根据预算执行情况，定期编制预算执行报告。（2）预算执行报告包括预算执行情况的简要介绍、关键指标的分析和差异分析报告等。2.预算调整报告（1）财务部门根据预算调整情况，定期编制预算调整报告。（2）预算调整报告包括预算调整的原因、调整后的预算计划和预算调整结果等。七、违规处罚对未按照本制度规定编制、执行预算的部门或个人，将根据情节轻重，进行相应的批评、通报批评、警告、记过、记大过、

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