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文档简介

18.6【内审】外部评价管理制度

第1条为了使集团内部审计工作的实施不断得到改善和提高，真正为集团的进展效劳，依据国家审计法律法规的规定，结合集团实际状况，特制定本制度。

第2条外部评价机构的选择

外部评价机构由审计部负责确定，并报审计委员会审核批准。

第3条选择外部评价机构和人员应当遵循独立、客观、保密的原则，并具有评价工作所需要的专业胜任力量。

第4条审计部需从以下途径选择外部评价机构和人员。

1．会计师事务所。

2．内部审计协会。

3．其他组织的内部审计机构。

第5条外部评价原则上每4年实施一次，在下述状况下，可以适当延长外部评价的间隔。

1．自上次外部评价后，审计部的组织构造、规章制度、人员素养以及审计质量掌握具有较强的稳定性。

2．集团在近期组织过对内部审计质量的相关内容的考核与评价。

第6条所开展的外部评价包括以下内容。

1．内部审计机构组织构造的合理程度。

2．内部审计人员履行内部审计准则的状况。

3．内部审计人员的专业胜任力量。

4．内部审计目标的实现程度。

5．内部自我质量掌握的适当性及有效性。

第7条外部评价人员在对内部审计质量作出评价后，应当出具《外部评价报告》，提交给审计委员会和董事会。

第8条外部评价报告应包括以下主要内容。

1．对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见。

2．内部审计工作存在的主要问题。

3．对提高内部审计质量的建议。

4．集团审计委员会审计部的反应意见。

第9条对《外部评价报告》所提出的重大问题，审计部应拟定改良方案或措施，以改善内部审计质量。

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