审计种类与审计方法课件

审计种类与审计方法课件目录contents审计种类概述审计方法基础财务报表审计方法内部控制审计方法环境审计方法风险管理审计方法审计种类概述01内部审计是一种由企业内部自行开展的审计活动，旨在评估和改善企业的风险管理、内部控制和治理过程。定义内部审计的主要目的是增加企业价值和改善企业运营效率，同时为企业提供独立的、客观的、全面的审计意见和建议。目的内部审计的范围涵盖了企业的各个业务领域，包括财务、人力资源、采购、生产、销售等。范围内部审计的方法和程序包括审计计划制定、审计证据收集、审计记录、审计报告编写等环节。方法和程序内部审计方法和程序外部审计的方法和程序包括审计计划制定、审计证据收集、审计记录、审计报告编写等环节，同时还需要对企业的内部控制体系进行评估和测试。定义外部审计是一种由独立第三方中介机构开展的审计活动，旨在评估企业的财务报表和内部控制体系。目的外部审计的主要目的是为投资者和利益相关方提供客观、独立的审计意见，确保企业财务报表的准确性和可靠性。范围外部审计的范围主要集中在企业的财务报表和内部控制体系，对企业的运营效率和管理水平等方面不作重点审查。外部审计输入标题目的定义第三方审计第三方审计是一种由独立第三方中介机构开展的审计活动，旨在评估企业的全面风险管理和治理水平。第三方审计的方法和程序包括风险评估、内部控制测试、访谈调查、文档审查等环节，同时还需要为企业提供定制化的审计报告和建议。第三方审计的范围涵盖了企业的全面风险管理和治理水平，包括战略规划、运营管理、合规性等方面。第三方审计的主要目的是为企业提供全面、客观的审计意见和建议，帮助企业识别和应对风险，提高治理水平和管理效率。方法和程序范围审计方法基础02对被审计单位的会计凭证、账簿和财务报表进行逐笔审查，以发现其中可能存在的错误或舞弊行为。逐笔审计对被审计单位的业务流程进行详细审查，包括对各项流程中的关键控制点、风险点和操作步骤进行核实，以评估被审计单位的内部控制体系的有效性。流程审计对被审计单位签订的合同进行详细审查，包括合同条款、约定、义务和权利等，以评估合同的合法性、合理性和可行性。合同审计详细审计法根据统计学原理，采用随机方法从被审计单位的总体中抽取一定比例的样本进行审查，并根据样本结果推断总体情况。随机抽样根据审计人员的经验和判断，从被审计单位的总体中抽取一定数量的样本进行审查，以评估总体情况。判断抽样利用计算机辅助审计技术，对被审计单位的总体进行分层，并从每层中抽取一定比例的样本进行审查，以推断总体情况。统计抽样抽样审计法

分析性审计法比率分析通过对比被审计单位的财务数据和相关指标，分析其财务状况和经营业绩的变化趋势和规律。趋势分析对被审计单位的财务数据和经营业绩进行时间序列分析，以评估其发展趋势和规律。关联分析通过分析被审计单位内部各业务模块、流程和数据之间的关联关系，以发现其中可能存在的风险点和内部控制缺陷。财务报表审计方法03阐述资产负债表审计的概念、目的和意义。资产负债表审计概述资产负债表审计的程序资产负债表舞弊的识别资产负债表审计报告详细介绍资产负债表审计的程序，包括审计计划的制定、内部控制测试、实质性测试等。介绍常见的资产负债表舞弊类型和识别方法，包括虚构资产、低估负债等。阐述资产负债表审计报告的内容和格式，以及如何根据审计结果撰写审计报告。资产负债表审计方法损益表审计概述损益表审计的程序损益表舞弊的识别损益表审计报告损益表审计方法01020304阐述损益表审计的概念、目的和意义。详细介绍损益表审计的程序，包括审计计划的制定、内部控制测试、实质性测试等。介绍常见的损益表舞弊类型和识别方法，包括虚构收入、低估成本等。阐述损益表审计报告的内容和格式，以及如何根据审计结果撰写审计报告。现金流量表审计的程序详细介绍现金流量表审计的程序，包括审计计划的制定、内部控制测试、实质性测试等。现金流量表审计报告阐述现金流量表审计报告的内容和格式，以及如何根据审计结果撰写审计报告。现金流量表舞弊的识别介绍常见的现金流量表舞弊类型和识别方法，包括虚构现金流入、低估现金流出等。现金流量表审计概述阐述现金流量表审计的概念、目的和意义。现金流量表审计方法内部控制审计方法04内部控制的目标内部控制的目标是合理保证企业经营合规、资产安全、财务报告真实完整，从而提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制的定义内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对内部风险进行防范和管控的动态过程。内部控制的要素内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。内部控制基础询问和观察01询问和观察是了解内部控制情况的基本方法。通过询问相关人员，了解内部控制制度的制定和执行情况，观察企业的生产经营活动，评估内部控制的有效性。文档审查02文档审查是检查企业内部控制制度及相关文件，包括流程图、风险控制矩阵等，评估其完整性和合规性。流程图分析03流程图分析是通过绘制流程图，将企业的业务流程进行可视化展示，以便发现潜在的风险和控制缺陷。内部控制的评估方法穿行测试穿行测试是通过重新执行关键业务流程，检查内部控制制度是否得到有效执行。在穿行测试中，审计人员需要选取几个样本进行实际操作，以验证内部控制制度的实际效果。抽样测试抽样测试是从总体中抽取一定比例的样本进行检查，以推断总体情况。在内部控制测试中，审计人员需要根据风险评估结果，选取一定数量的样本进行测试，以评估内部控制制度的有效性。实地考察实地考察是深入企业现场，观察内部控制制度的实际运行情况。审计人员需要深入企业各个部门和生产车间，实地了解内部控制制度的执行情况，以便发现问题并提出改进建议。内部控制的测试方法环境审计方法05环境审计是一种对组织的环境活动进行监督、评价和鉴证的过程，以确保其符合环境法规、政策和公司内部的环境战略。环境审计的定义随着环境保护的日益重要，组织需要对自己的环境活动进行严格的审查，以遵守法规要求，提升企业形象，并确保持续发展。环境审计的必要性环境审计的范围包括对组织的环境管理体系、生产过程、能源利用、废弃物排放、产品和服务等进行的审查。环境审计的范围环境审计基础环境审计的程序和方法确定审计的目标、范围和时间表，进行风险评估，并制定审计策略。进行现场调查，收集证据，分析数据，并记录发现的问题。撰写审计报告，总结发现的问题，提出建议，并向管理层汇报。对整改措施进行跟踪，以确保问题得到解决。审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段环境审计报告应包括审计的目标、范围、方法、发现的问题、建议和结论。环境审计结果可以用于改进组织的环境管理体系，提高环境绩效，降低环境风险，并满足相关法规和利益相关者的要求。环境审计的报告和结果环境审计结果的应用环境审计报告的内容风险管理审计方法06风险管理框架企业应建立全面、系统的风险管理框架，包括内部环境、风险识别与评估、风险应对与控制、监督与改进等环节。风险偏好与风险承受能力企业应根据自身战略目标和业务特点，确定可接受的风险偏好和风险承受能力，作为风险管理的基准。风险管理定义风险管理是企业通过识别、评估、控制和监控潜在的风险事件，旨在实现企业战略目标和可持续发展的过程。风险管理基础通过全面梳理企业内外部环境，识别潜在的风险事件，形成风险清单。风险清单定性评估法定量评估法对风险事件发生的可能性和影响程度进行定性评估，如概率-影响矩阵分析。通过建立数学模型，对风险事件进行定量评估，如风险价值（VaR）分析。030201风险识别和评估方法明确风险管理审计的目标、范围