2024增值税法律制度专项考核试题

增值税法律制度专项考核试题一、选择题1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务——租赁服务”税目计缴增值税的是（）。[单选题]*A、水路运输的程租B、车辆的广告位出租√C、航空运输的湿租D、融资性售后回租2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计缴增值税的是（）。[单选题]*A、物流辅助服务B、融资租赁服务C、保险服务√D、旅游娱乐服务3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。[单选题]*A、纳税人取得的存款利息B、纳税人取得的保险赔付C、纳税人取得与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的财政补贴收入√D、房地产主管部门代收的住宅专项维修资金4、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售行为，应缴纳增值税的是（）。[单选题]*A、乙商城将外购的化妆品作为集体福利发给员工B、甲运输公司无偿为灾区提供运输服务C、丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院√5、甲企业为主要从事二手车经销的增值税一般纳税人，2022年5月销售其收购的二手车取得含税销售额113万元。已知经营销售二手车减按0、5%征收增值税，下列计算甲企业5月应纳增值税的算式中，正确的是（）。[单选题]*A、113÷（1+13%）×0.5%=0.5（万元）B、113×0.5%=0.57（万元）C、113÷（1+3%）×0.5%=0.55（万元）D、113÷（1+0.5%）×0.5%=0.56（万元）√6、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明金额30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则计算该企业当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A、（30000+2260）×13%=4193.8（元）B、30000×13%=3900（元）C、30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）√D、（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）7、甲金店为增值税一般纳税人，2022年6月直接销售金项链50条，取得含税销售收入113000元;另外采取以旧换新方式销售金项链50条，旧项链作价70000元，实际收取的含税收入为43000元。已知，增值税税率为13%。计算该金店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A、（113000+70000+43000）÷（1+13%）×13%B、（113000+43000）÷（1+13%）×13%√C、（113000+70000）÷（1+13%）×13%D、（113000+70000）×13%8、某银行为增值税一般纳税人，2022年第2季度提供贷款服务，取得利息收入100万元（含税，下同）;本季度转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知，金融服务的增值税税率为6%，则计算该银行第2季度销项税额的下列算式中正确的是（）。[单选题]*A、100÷（1+6%）×6%=5.66（万元）B、（100+120）×6%=13.2（万元）C、100÷（1+6%）×6%+（120-100）÷（1+6%）×6%=6.79（万元）√D、（120-100）÷（1+6%）×6%=1.13（万元）9、甲企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认3个月前收取的逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）√B、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）C、（610.2+5.65+11.3）×13%=81.53（万元）D、（610.2+11.3）×13%=80.80（万元）10、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2022年6月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题]*A、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%√C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）×13%11、某食品厂为增值税一般纳税人，2022年10月外购副食品用于集体福利，取得增值税普通发票注明的税额8000元，同时支付运费取得增值税专用发票注明税额100元;当月外购生产设备一台取得增值税专用发票注明税额2000元。该食品厂2022年10月可抵扣进项税额为（）。[单选题]*A、8000+100+2000=10100（元）B、8000+2000=10000（元）C、2000元√D、100+2000=2100（元）12、某广播影视公司为增值税一般纳税人，2022年6月本公司员工小李乘坐飞机到广东出差，取得注明小李身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计6000元;出差时期购进餐饮服务，取得餐饮企业开具的增值税普通发票注明税额120元。已知，航空旅客运输服务进项税额按照9%计算抵扣。下列计算该广播影视公司当月可抵扣的进项税额的算式中，正确的是（）。[单选题]*A、6000÷（1+9%）×9%√B、6000÷（1+9%）×9%+120C、6000×9%D、6000×9%+12013、甲企业为增值税一般纳税人，2022年6月购进一批用于生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元、税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。[单选题]*A、4.33B、6.5C、8.67√D、1314、甲企业为增值税一般纳税人，2022年6月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知，该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%。计算甲企业就此设备可以抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A、（100-30）÷（1+13%）×13%√B、100÷（1+13%）×13%C、（100-30）×13%D、（100+30）×13%15、甲企业为增值税一般纳税人，2022年6月将1年前购进的一台生产设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知，增值税税率为13%。计算甲企业当月不得抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A、（50-5）÷（1+13%）×13%B、50÷（1+13%）×13%C、（50-5）×13%√D、50×13%16、甲企业（增值税一般纳税人）2022年4月1日租入一栋房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为100万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。[单选题]*A、9√B、5.4C、4.5D、3.617、甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2022年5月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元。已知，农产品扣除率为9%。计算甲企业当月可以抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A、100÷（1+9%）×9%B、100÷（1-9%）×9%C、100×（1-9%）×9%D、100×9%√18、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法的是（）。[单选题]*A、居民日常服务B、仓储服务√C、旅游服务D、金融商品转让19、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（）。[单选题]*A、商场向消费者个人销售电脑B、超市向一般纳税人销售白酒C、汽车租赁公司向一般纳税人出租车辆√D、咨询公司向消费者个人提供咨询服务20、某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物实行增值税免抵退税办法。2022年5月内销货物的销项税额为50万元，出口货物的离岸价格为100万元人民币，可抵扣的进项税额为80万元。已知，出口货物适用的征税率和退税率均为9%。该企业当月出口货物应退税额为（）万元。[单选题]*A、30B、21C、9√D、021、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（）。[多选题]*A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务√B、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产√C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产√D、境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产√22、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。[多选题]*A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用√B、物流辅助服务C、航天运输服务√D、无运输工具承运业务√23、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应按照“建筑服务”计缴增值税的有（）。[多选题]*A、销售公寓楼B、平整土地√C、装修办公楼√D、转让海域使用权24、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）[多选题]*A、农产品销售发票√B、海关进口增值税专用缴款书√C、增值税普通发票D、国内旅客运输服务增值税电子普通发票√25、根据增值税法律制度的规定，下列情形属于混合销售的有（）。[多选题]*A、商超既销售商品又提供餐饮服务B、配件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务C、电器生产企业在销售家电的同时提供送货服务√D、餐厅提供餐饮服务同时销售酒水√26、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。[多选题]*A、销售货物价外向购买方收取的赔偿金√B、销售货物价外向购买方收取的储备费√C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税27、根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人的销售行为中，应差额确定销售额的有（）。[多选题]*A、甲建筑公司提供建筑服务适用简易计税办法的√B、丁客运站提供客运场站服务√C、商业银行从事金融商品转让业务√D、房地产开发企业销售其开发的、适用一般计税方法的房地产项目√28、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（）。[多选题]*A、提供公共交通运输服务√B、提供文化体育服务√C、提供贷款服务D、销售以水泥为原料生产的水泥混凝土√29、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。[多选题]*A、购进的货物发生非正常损失√B、购进的货物作为职工福利发放√C、购进的货物用于对外投资D、购进的货物分配给股东30、根据增值税法律制度的规定，下列各项免征增值税的有（）。[多选题]*A、农民销售自产农产品√B、外国企业无偿援助的进口物资C、学生勤工俭学提供的服务√D、企业转让著作权31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。[多选题]*A、职业培训机构开办考前培训班B、提供社区养老服务√C、个人销售自建自用住房√D、法律援助人员获得的法律援助补贴√32、根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。[多选题]*A、国际运输服务√B、航天运输服务√C、向境内单位提供技术开发服务D、向境外单位提供完全在境外消费的软件服务√33、根据增值税法律制度的规定，小微企业和制造业等行业纳税人办理期末留抵退税，需同时符合的条件有（）。[多选题]*A、纳税信用等级为A级或者B级√B、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形√C、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策√D、申请退税前24个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上34、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。[多选题]*A、纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天√B、销售货物采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天√35、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。[多选题]*A、商业企业一般纳税人零售烟酒√B、一般纳税人转让金融商品√C、一般纳税人销售避孕药品√D、小规模纳税人向一般纳税人销售无形资产36、根据增值税法律制度的规定，下列增值税一般纳税人出口的情形，适用免抵退税办法的有（）。[多选题]*A、生产企业出口自产货物√B、外贸企业出口购进的服务C、外贸企业出口自行研发的无形资产√D、生产企业对外援助的出口货物√37、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人应登记为一般纳税人。（）[单选题]*对错√38、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）[单选题]*对√错39、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（）[单选题]*对√错40、将自