2021初级经济师考试《初级财政与税收》第一章 财政的概念与职能

2021初级经济师考试《初级财政与税收》

第一章财政的概念与职能

【本章考情概况】

涉及题型和量

总计考分考题总数单项选择题/分数多项选择题/分案例分析题/分数

数

4分32道道分1道/2分无

经济条件

【本章教材结构】

【本章内容讲解】

第一节财政产生的条件

【本节知识点】

【知识点】财政产生的经济条件★

【知识点】财政产生的政治条件★

【本节内容精讲】

【知识点】财政产生的经济条件★

原始社会初期，生产力水平极为低下，没有剩余产品，没有国家，也不可能

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产生财政。

原始社会末期，发生了第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来。人们

的生产劳动所创造出的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多

的剩余产品，这就为财政的产生提供了可能。

生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济

条件。

随着社会分工的扩大，生产力水平进一步发展，私有制社会产生，逐渐形成

了阶级。奴隶主阶级为了维护自身利益及统治地位，就需要有相关的统治工具。

于是，氏族组织逐步转变为国家。这样，在整个社会产品分配中，就分化独立出

一种由国家直接参与的社会产品分配，这就是财政分配。私有制、阶级和国家

的出现，是财政产生的政治条件。

财政是社会生产力和生产关系发展到一定阶段，伴随着国家的产生而形成的。

财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。

【例题•单选】财政是随着（）的出现而出现的。

A.资本主义B.社会分工C.封建社会D.国家

【答案】D

【解析】财政是随着国家的出现而出现的，故D项正确。

【例题•多选】下列属于财政产生的政治条件的是（）

A.生产力的发展

B.国家的出现

C.阶级的出现

D.剩余产品的出现

E.私有制的出现

【答案】BCE

【解析】生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产

生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，所以BCE正

确，AD错误。

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第二节市场效率、市场失灵与政府干预

【本节知识点】

【知识点】市场效率**

【知识点】市场失灵★★★

【知识点】政府干预**

【本节内容精讲】

【知识点】市场效率**

一、市场

市场是买卖双方进行交易的场所。

市场是社会分工和商品交换的产物；市场在其发育和壮大过程中，也推动着

社会分工和商品交换的进一步发展。

决定市场和规模和容量的要素：购买者、购买力、购买欲望。二、市场效率

市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。

帕累托最优效率：又称帕累托效率。是指资源分配的一种理想状态：假定固

有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使

任何人境况变坏的前提下，至少使一个人变得更好。

【理解：从此以后，非损人不能利己。】

帕累托最优状态就是不可能再有更多的帕累托改进的余地，换句话说，帕累

托改进是达到帕累托最优的路径和方向。

帕累托最优是公平与效率的“理想王国”。

补充：帕累托改进：在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人境

况变得更好。

三、完全竞争市场

完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。完全竞

争市场应具有以下条件：

任何生产者和消费者的单独市场行为都不会引起市场生产量（即

大量生产者和消费者

销售量）和价格的变化。

产品同质性只要生产同质产品，各种商品互相之间就具有完全的替代性。

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资源流动性在一个较长的时期内，生产者只能获得正常的利润，而不能获得垄断

利润。

市场上的每一个生产者和消费者都掌握着与自己的经济决策有

信息完全性关的一切信息，因此他们都可以根据自己掌握的完全信息，作

出对自己最优的经济决策，从而获得最大的经济效益。

【记忆方法】“大桶（同）流完。”

【例题・2016单选】市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】B

【解析】市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。所以市场效率

得以充分实现所依靠的外部条件是完全竞争状态。

【例题•多选】完全竞争市场具有的条件有（）

A.产品的质量是相同的

B.有限的生产者和消费者

C.信息的不对称性

D.资源是流动的

E.信息的完全性

【答案】ADE

【解析】完全竞争市场具有的条件有：大量生产者和消费者、产品的同质性、资

源流动性、信息完全性。

故ADE项正确，BC项错误。

【知识点】市场失灵★★★

市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和

正常发挥作用的现象。

市场失灵的表现：

（1）公共物品

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严格意义上的公共物品具有非排他性和非竞争性，如国防。

(2)垄断

造成市场垄断的主要因素包括：技术进步；市场扩大；企业为获得规模效应而进

行的兼并。

(3)外部效应

外部效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其他主体产生的影响。

①正外部效应：无偿给他人带来利益的个体经济活动

②负外部效应：个体的行为将额外成本附加给他人或社会而未对此支付成本的经

济活动。

(4)非对称信息

一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心

影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场资源配置的功能失灵。

(5)收入与财富分配不公

市场机制遵循的是资本与效率的原则。

①拥有越多资本的在竞争中越有利，效率提高的可能性越大,收入与财富越集中。

②资本所有者对雇员的剥夺，使一些人更趋于贫困，造成收入与财富分配不公的

进一步拉大。

(6)经济波动与失衡

市场经济如果没有政府的干预，是不可能自动平稳发展的。

原因：由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力;

不同经济主体在实现其经济利益上具有的竞争性和排他性，也会使市场的自发力

不能经常保证供求平衡。失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性地重复

出现，需要政府通过财政手段干预经济的运行，使其健康发展。

【记忆方法】“应龙(垄)称勿(物)收入失衡”

【例题•多选】下列市场失灵主要表现在()等方面

A.公共物品

B.外部效应

C.充分竞争

D.收入与财富分配不公

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E.经济波动与失衡

【答案】ABDE

【解析】市场失灵的表现有：公共物品、垄断、外部效应、非对称信息、收入与

财富分配不公、经济波动与失衡。故本题正确答案为ABDEo

【例题•单选】某一主体在生产和消费活动的过程中，对其他主体产生的影响指

的是（）

A.外部效应

B.充分竞争

C.经济波动与失衡

D.收入与财富分配不公

【答案】A

【解析】外部效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其他主体产生的

影响。故本题正确答案为A。

【知识点】政府干预**

一、政府干预的含义

政府干预也称国家干预或宏观调控，是政府对国民经济的总体管理，是一个国家

政府特别是中央政府的经济职能。

二、市场干预的必要性

由于市场失灵问题的存在，即在某些领域市场资源配置无法达到资源的最佳

配置状态，必须寻求非市场的解决办法，即由政府对资源配置进行干预，克服和

矫正市场失灵问题。

三、政府干预的手段

手段含义具体措施

运用财政、金融、价格等经济①对产生负的外部效应的企业征税

政策工具，参与社会收入和财或收费；

富分配，调节企业和个人物质②对产生正的外部效应的活动通过

收益，调控社会总供给和总需财政补贴和税收优惠的方式加以鼓

经济手段求，实现政府宏观经济政策目励：

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标的手段。③为解决信息不对称，要求生产者著名

产品相关信息；

④对于收入发呢配不公平问题，政府

利用再分配政策，规定最低工资水平

通过立法、执法淑,干预企业、针对垄断问题，指定反垄断法，进行

法律手段

个人经济行为，调节国民经济运行政府管制

的手段。

依靠公共权力，通过行政命①为治理通货膨胀实行冻结工资等措

行政手段金，对企业、个人经济行为进行施；

鼓励、限制或禁止，以调节和管②在战争或出现重大自认灾害是利

理经济。用企业、个人财产物资等

四、政府干预的失灵

政府干预失灵，就是指政府在力图弥补市场缺陷的过程中，采取的各种手段最终

导致政府干预经济的低效率和社会福利损失。

政府干预失灵的根本原因：政府权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾

于经济之上支配经济。

政府干预失灵的原因和表现：

(1)获得信息的有限性

(2)政府决策失误

(3)时滞性问题

(4)寻租

指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建

立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动。

(5)缺乏激励机制

(6)政府职能的“越位”和“缺位”

越位：政府直接包揽或参与了本来可以由市场机制办好的事情。

缺位：指本来应当由政府办好的事情，政府却没有充分尽职尽责，甚至在某些公

共领域出现“真空”。

【例题・2016单选】市场经济条件下，解决公共物品供求失衡问题的方式是()

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A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

【解析】从市场失灵的表现来看，在理论上承认市场经济有效性的同时，也必须

看到市场缺陷的存在，市场经济不具备调配全部社会经济活动的能力，在某些领

域市场资源配置无法达到资源的最佳配置状态的，这就必须寻求非市场的解决办

法，即由政府对资源配置进行干预，克服和矫正市场失灵的表现。

【例题•单选】国家为了参与收入分配而规定最低工资水平，这种政府干预的手

段是（）

A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段

【答案】A

【解析】

【例题•多选】政府干预失效的原因及表现主要有（）。

A.政府决策失误

B.寻租行为

C.缺乏激励机制

D.政府职能的“越位”和“缺位”

E.立法和行政手段

【答案】ABCD

【解析】政府干预失效的原因和表现：获得信息的有效性、政府决策失误、时滞

性问题、寻租、缺乏激励机制、政府职能的“越位”和“缺位”。

第三节财政的概念与特征

【本节知识点】

【知识点】公共物品****

【知识点】财政的一般特征**

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【知识点】财政特征的一般表述★

【本节内容精讲】

【知识点】公共物品****

西方国家通常将财政称为公共财政，或公共部门经济、公共经济。公共财政的理

论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。

美国经济学家对公共物品的定义：纯公共物品是指每个人消费这种物品都不会导

致他人对该物品消费的减少。

公共物品的特征：（同私人物品的特征相比较得出的）

公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点,其

效用为整个社会成员所共同享用，不能将其分割为若干部分，分

效用的不可分割性别由个人或集团享用。如“国防”。

根据受益范围的大小，可以分为全国性公共物品和地区性公共物

品O

某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者

受益的非排他性集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品

的数量和质量。

如“航海中的灯塔”。

某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或者集团同时

取得方式的非竞争性享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，

其边际成本等于雯，会形成“免费搭车者”。

提供目的的非营利性不以营利为目的，追求社会效益和社会福利的最大化。

【注意】

（1）核心特征：受益的非排他性和取得方式的非竞争性。

（2）除了完全的公共物品和私人物品外，还存在着兼有公共物品和私人物品特

征的，或者不完全的私人物品和公共物品的“混合物品”。

（3）公共物品和私人物品的区别主要是消费该物品的不同特征，并不是指物品

的所有制性质。

（4）公共物品W社会产品

【例题•多选】与私人产品相比，公共物品的特征包括（）。

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A.效用的不可分割性

B.受益的排他性

C.提供目的的盈利性

D.取得方式的非竞争性

E.产品的公有制性质

【答案】AD

【解析】公共物品有四个特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式

的非竞争性、提供目的的非盈利性。

【例题•单选】关于公共物品的说法，错误的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

【答案】D

【解析】提供的公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大

化。

【例题•单选】增加一个消费者，边际成本为零体现了公共物品的（）特征。

A.提供目的的非营利性

B.取得方式的非竞争性

C.收益的非排他性

D.效用的不可分割性

【答案】B

【例题•单选】下列属于公共物品的核心特征的是（）A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性C.取得方式的非竞争性D.受益的排他性

【答案】C

【解析】公共物品的核心特征：收益的非排他性、取得方式的非竞争性。

【知识点】财政的一般特征**

财政作为政府参与分配的重要手段，在不同的社会形态中，又有其共同的方面,

这就是财政的一般特征。

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一、财政分配的主体

财政分配的主体是国家，包括以下几层含义：

（1）国家是财政分配的前提。

（2）国家在财政分配中除以主动的、支配的地位。

（3）财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

财政分配是以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主

导地位。

二、财政分配的对象

从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即

剩余产品的一部分；从现实的财政收入分配来看,在财政收入中，在财政收入中，

既包括剩余产品价值（m）部分，又包括职工工资（v）部分，有时还包括折旧

基金（c）部分。我国财政收入主要来自于剩余产品价值

（m）部分，但不能忽视职工工资（v）部分对财政分配的意义。从当前的情况

和未来的发展趋势来看，财政收入中来自职工工资的（v）部分会不断增长。

三、财政分配的目的

财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展

的社会条件等方面的需要。社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要。

1.社会公共需要的特征包括：

（1）为满足社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；

（2）为满足社会公共需要提供的公共物品不具有排他性；

（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或

只需