财务管理基本概念

财务管理基本概念2024-01-31目录CONTENTS财务管理定义与目标财务报表及分析基础货币时间价值与投资决策筹资方式与资本结构优化营运资金管理策略财务预算与成本控制01财务管理定义与目标财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理定义通过有效的财务管理，企业可以实现资金的高效利用，规避财务风险，提高经济效益，促进企业稳定发展。财务管理作用财务管理定义及作用企业目标01企业目标是企业经营活动的出发点和归宿，是企业追求的长期成果和业绩。财务目标02财务目标是企业在财务管理方面所追求的具体成果，如资金安全、成本降低、收益提高等。两者关系03企业目标与财务目标密切相关，财务目标是企业目标在财务管理领域的具体体现。实现财务目标有助于推动企业目标的实现，同时企业目标也为财务目标提供了方向和指引。企业目标与财务目标关系财务管理核心任务根据企业经营和发展需要，通过不同渠道筹集所需资金。将筹集到的资金合理投放到各项经营活动中，实现资金的增值。根据企业盈利情况和分配政策，合理分配收益，保障各方利益。对企业财务活动进行全程监督，确保资金安全、合规运营。资金筹集资金投放收益分配财务监督包括风险与收益均衡原则、资金合理配置原则、成本效益原则等，这些原则为企业财务管理提供了基本准则。包括企业内部财务制度、会计准则、税法等相关法规和规范，这些规范为企业财务管理提供了具体操作指南和约束条件。财务管理原则与规范财务管理规范财务管理原则02财务报表及分析基础

财务报表体系概述财务报表的定义与目的财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，旨在向内外部信息使用者提供有用信息。财务报表的种类主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的编制要求遵循真实性、完整性、准确性、及时性和可比性等原则。资产负债表的结构资产项目介绍负债项目介绍所有者权益项目介绍资产负债表结构与内容分为资产和负债两大部分，资产按照流动性从高到低排列，负债按照偿还期限从短到长排列。包括流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、递延所得税负债等）。包括流动资产（如货币资金、应收账款等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）。包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。利润表的结构收入项目介绍费用项目介绍利润计算过程利润表结构与内容01020304分为收入和费用两大部分，通过计算得出当期净利润。包括主营业务收入、其他业务收入等。包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用和财务费用等。收入减去费用得出当期净利润。分为经营活动、投资活动和筹资活动三大部分，反映企业现金及现金等价物的流入和流出情况。现金流量表的结构经营活动现金流量介绍投资活动现金流量介绍筹资活动现金流量介绍包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等。包括吸收投资收到的现金，借款收到的现金，偿还债务支付的现金等。现金流量表结构与内容通过对比不同期间的财务报表数据，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。比较分析法通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。比率分析法通过观察连续数期的财务报表数据，分析各项目的变动方向和幅度，预测企业未来的发展趋势。趋势分析法通过分析影响财务指标的各项因素，确定各因素对财务指标的影响程度和方向。因素分析法财务报表分析方法03货币时间价值与投资决策指货币在经历一定时间的投资和再投资后所增加的价值，也称为资金的时间价值。货币时间价值定义货币时间价值计算影响因素通常采用复利计算方式，包括现值、终值、年金等计算。包括投资期限、收益率、通货膨胀率等。030201货币时间价值概念及计算包括静态评估法和动态评估法，其中动态评估法又包括净现值法、内部收益率法等。投资项目评估方法主要包括投资回收期、净现值、内部收益率、盈利指数等。评估指标适用于企业投资决策、项目评估、财务分析等场景。应用场景投资项目评估方法与指标包括标准差、方差、贝塔系数等，用于衡量投资项目的风险大小。风险衡量方法包括期望收益率、实际收益率等，用于衡量投资项目的收益水平。收益衡量方法通常风险与收益成正比，高风险往往伴随着高收益。风险与收益关系风险与收益衡量方法投资组合构建包括选择投资标的、确定投资比例、调整投资组合等步骤。投资组合理论由马科维茨提出，通过分散投资来降低风险，实现收益与风险的平衡。实践应用广泛应用于基金管理、资产配置、风险管理等领域。投资组合理论与实践04筹资方式与资本结构优化123利用企业自有资金，包括留存收益和折旧等。内部筹资通过发行股票、债券或向银行贷款等方式筹集资金。外部筹资直接筹资是指企业直接与资金供应者协商借款或发行证券；间接筹资则是通过金融机构等中介进行的筹资活动。直接筹资与间接筹资筹资渠道和方式选择指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用和用资费用。资本成本概念根据不同筹资方式的特点，采用相应的公式计算资本成本。资本成本计算包括无风险利率、经营风险、财务风险和通货膨胀等。影响因素资本成本计算及影响因素03联合杠杆经营杠杆和财务杠杆的连锁作用，使得销售量的小幅变动会导致普通股每股收益的大幅变动。01经营杠杆指由于固定成本的存在，导致销售量的小幅变动会引起息税前利润的大幅变动。02财务杠杆指由于固定财务费用的存在，导致普通股每股收益的变动率大于息税前利润变动率的现象。杠杆原理在企业中应用通过比较各种筹资方式的资本成本，选择最低成本的筹资方式。比较资本成本法通过分析不同筹资方式下每股收益的变化情况，确定最佳资本结构。每股收益无差别点法通过比较不同资本结构下的公司价值，选择公司价值最大的资本结构。公司价值分析法如考虑税收因素、风险因素等进行资本结构优化。其他方法资本结构优化方法05营运资金管理策略确定最佳现金持有量通过成本分析模式、存货模式等，确定企业最佳现金持有量，以满足正常运营需求。加速现金流转通过优化收款流程、减少浮游资金等方式，缩短现金回收周期，提高现金使用效率。现金预算与流量控制制定详细的现金预算，对现金流入和流出进行严格控制，确保企业资金安全。现金管理策略及技巧应收账款日常管理建立应收账款台账，定期与客户对账，确保应收账款准确无误。坏账风险防范对客户进行信用评估，对可能存在坏账风险的客户采取相应措施，如提供担保、提前收款等。制定信用政策根据企业实际情况，制定合理的信用政策，包括信用标准、信用条件和收账政策等。应收账款管理策略及技巧将存货按照重要程度分为A、B、C三类，对不同类别的存货采取不同的管理措施。ABC分类法通过经济订货量模型，确定企业最佳订货量和订货周期，降低存货成本。经济订货量模型定期对存货周转率进行分析，了解存货管理效率，及时调整管理策略。存货周转率分析存货管理策略及技巧商业信用融资向银行申请短期借款，满足企业临时性资金需求。银行短期借款票据贴现融资应收账款保理融资01020403将应收账款转让给保理公司，获取短期资金支持。利用商业信用，通过赊购商品、预收货款等方式进行短期融资。将未到期的商业票据向银行贴现，获取短期资金。短期融资方式选择06财务预算与成本控制ABCD财务预算编制流程和方法确定预算目标根据企业战略规划和经营目标，明确预算期间内的财务目标。编制预算草案根据预算目标和基础数据，编制预算草案，包括收入预算、成本预算、利润预算等。收集基础数据收集历史数据、市场情况、行业趋势等信息，为预算编制提供依据。预算审批和调整对预算草案进行审批，并根据审批意见进行调整，形成最终预算方案。成本核算方法根据不同的成本分类，采用相应的核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本归集和分配将各项成本按照一定的标准归集到相应的成本对象中，并按照一定的方法进行分配。成本分类将成本按照性质分为直接成本和间接成本，或直接材料、直接人工和制造费用等。成本分类和核算方法成本控制策略制定成本控制标准，建立成本控制制度，采取成本节约措施等。成本控制实施步骤制定成本控制计划，明确控制目标和责任；加强成本核算和分析，及时发现