2022年中级会计师《财务管理》考前模拟试卷(一)

2022中级会计师《财务管理》考前模拟试卷（一）

2022年中级会计师考试时间为9月8日T日，考前冲刺阶段，考生必须通过习题练习来稳固考点记忆，

提高解题速度，掌握解题技巧。特此整理了《财务管理》考前模拟试卷，希望有助于考生复习。

一、单项选择题

1.某公司董事会召开公司战略开展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，以下理由中，难以成

立的是（）。

A.有利于克服企业在追求利润上的短期行为

B.有利于均衡风险与报酬的关系

C.有利于量化考核和评价

D.有利于持续提升企业获利能力

2.有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入500万元，（P/A,10%,5）=3.7908,（P/F,10%,

2）=0.8264,（P/F,10%,3）=0.7513,假设年利率为10%,其现值为（）万元。

A.1566.36

B.1176.81

C.1895.4

D.1424.01

3.以下各种风险应对措施中，不属于减少风险的方法（）。

A.及时与政府部门沟通获取政策信息

B.在开展新产品前，充分进行市场调研

C.业务外包

D.采用多领域、多地域、多工程、多品种的投资以分散风险

4.根据本钱性态，在一定时期一定业务量范围之内，高管人员根本工资一般属于（）。

A.半固定本钱

B.半变动本钱

C.约束性固定本钱

D.酌量性固定本钱

5.企业预算管理中，不属于总预算内容的是（）o

A.现金预算

B.产品本钱预算

C.预计利润表

D.预计资产负债表

6.某企业编制“直接材料预算"，预计第4季度期初应付账款为2500元，年末应付账2040元;第4季

度期初直接材料存量250千克，该季度生产需用量1750千克，预计期末存量为200千克，材料单价为4元。

那么该企业预计第4季度采购现金支出为（）元。

A.2386.8

B.2790

C.7260

D.3136.8

7.甲企业正在编制“现金预算"，预计2022年末短期借款为10000元，年利率为12%,该企业不存在

长期负债，预计2022年1月末现金余缺为-2500元。现金缺乏时，通过银行借款解决（利率不变），借款额

为1000元的整数倍，2022年1月末现金余额要求不低于1000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期

初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（）元。

A.5000

B.4000

C.13000

D.14000

8.以下各项筹资需求中，不属于企业支付性筹资动机的有一（）.

A,员工工资的集中发放

B.企业创立时垫支流动资金

C.购置原材料的大额支付D.

发放股东股利

9.A公司近来资金紧张，经证监会批准，发行债券1000万股份，筹集资金10亿元。A公司的此项筹资

属于()。

A.衍生工具筹资

B.直接筹资

C.内部筹资

D.短期筹资

10.东方公司从租赁公司租入一套设备，价值100万元，租期5年，租赁期满预计残值5万元，归租赁

公司，租赁的折现率为10%,租金在每年年初支付，那么每期租金为。元。其中(P/F,10%,5)=0.6209,(P/A,

10%,4)=3.1699。

A.276543.12

B.232368.88

C.223415.24

D.212345.66

1L以下各项中，不属于公开间接发行股票特点的是()。

A.发行对象多

B.有利于提高公司知名度，扩大其影响力

C.易于足额筹集资本

D.发行本钱低

12.某公司所得税税率为25%,目前需要筹集资金10000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选

择：方案一，发行可转换公司债券10000万元，每张面值1000元，规定的转换价格为每股20元，债券期限

为5年，年利率为3虬方案二，平价发行一般公司债券10000万元，每张面值100元，债券期限为5年，

年利率为10%。发行可转换公司债券每年可节约的利息是（）万元。

A.1000

B.300

C.700

D.500

13.计算边际资本本钱的权数为（）。

A.边际价值权数

B.市场价值权数

C.账面价值权数

D.目标价值权数

14.与直接投资的内涵和范围相同的是（）0

A.间接投资

B.工程投资C.

证券投资0.

开展性投资

15.由于通货膨胀而使货币购置力下降的可能性，表达的证券资产投资风险是（）。

A.价格风险

B.购置力风险

C.变现风险D.

破产风险

16.某企业拥有流动资产1000万元（其中永久性流动资产320万元），企业共融资3000万元，其中80%

为长期融资，那么以下说法正确的选项是（）。

A.该企业采取的是保守融资策略

B.该企业采取的是激进融资策略

C.该企业的风险和收益较高

D.该企业的风险和收益居中

17.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求保存8%的补偿性余额，这项借款的实际利率约

为()。

A.9.52%

B.6.38%

C.8.70%

D.8%

18.某企业每月固定制造费用40000元，固定销售费用10000元，固定管理费用100000元。单位变动制

造本钱100元，单位变动销售费用18元，单位变动管理费用2元。该企业生产一种产品，单价200元，所

得税税率为25%,如果保证本年不亏损，那么至少应销售()件产品。

A.7500

B.22500

C.3750

D.1875

19.某企业只生产甲产品，预计单位售价22元，单位变动本钱16元，固定本钱费用200万元，该企业

要实现1000万元的目标利润，那么甲产品的销售量至少为()万件。

A.100

B.400

C.300

D.200

20.以下各项中，属于“直接人工标准工时”组成内容的是()。

A.由于外部供电系统故障产生的停工工时

B.由于设备意外故障产生的停工工时

C.可防止的废品耗用工时

D.由于更换产品产生的设备调整工时

21.以协商价格作为内部转移价格时，该协商价格的上限通常是（）。

A.单位市场价格

B.单位变动本钱

C.单位制造本钱

D,单位标准本钱

22.某公司过去7年的产品销售量如下：

假设2022年用移动平均法预测的销售量为5550万件，那么用修正的移动平均法预测的公司2022年的销

售量（假设样本量为3期）为（）万件。

A.5370

B.5416

C.5483

D.5550

23.在剧烈的价格竞争中，中小型企业没有足够实力对价格进行干预，为了防止在竞争中被淘汰，必须

与市场行情保持一致。中小企业通常选择的定价目标是（）。

A.保持或提高市场占有率

B.稳定价格

C.实现利润最大化

D.应付和防止竞争

24.在信息不对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息，从而会

影响公司的股价，这种观点表达的股利分配理论是（）。

A.所得税差异理论

B.股利无关论

C.代理理论

D.信号传递理论

25.某公司2022年度净利润为2022万元，预计2022年投资所需的资金为4000万元，假设目标资本结

构是负债资金占60%,企业按照净利润10%的比例计提法定盈余公积金，公司采用剩余股利政策发放股利，

那么2022年度企业可向投资者支付的股利为（）万元。

A.100

B.400

C.2022

D.300

二、多项选择题

1.关于证券投资组合理论，以下各项表述中，不正确的有（）。

A.一般情况下，随着的证券参加到投资组合中，整体

风险降低的速度会越来越慢B.证券资产组合中单项资产之间的相关系数越大，组合

分散风险的作用越小

C.证券投资组合的总规模越大，承当的风险越大

D.系统风险对所有资产或所有企业有相同的影响

2.预算委员会的职责包括（）。

A.审议、平衡预算方案

B.对企业预算的管理工作负总责C.

制定预算管理的具体措施和方法D.

催促企业完成预算目标

3.以下关于编制利润表预算的说法中，不正确的有（）。

A.“销售本钱"工程的数据，来自生产预算

B.“销售收入”工程的数据，来自销售预算

C.”销售及管理费用”工程的数据，来自销售及管理费用预算

D.“所得税费用"工程的数据，通常是根据利润表预算中的“利润总额”工程金额和本企业适用的法定所得

税税率计算出来的

4.以下有关筹资管理原那么的表述中，正确的有（

）。A.要选择经济、可行的资金来源

B.要合理预测确定资金需要的时间

C.企业筹资必须遵循国家法律法规

D.筹资规模要较资金需要量大，以充分满足企业资金需要5.

以下各项中，属于优先股东拥有的权利有（）。

A.被选举权

B.先于普通股股东取得股息

C.股份公司重大经营事项的表决权

D.股东大会表决与优先股股东自身利益直接相关的特定事项时的有限表决权6.

关于独立投资方案，以下说法中正确的有（）。

A.独立投资方案的决策属于筛分决策

B.一般采用净现值法进行比拟决策

C.独立投资方案，是指两个或两个以上工程互不依赖，可以同时并存，各方案的决策也是独立的

D.独立投资方案之间比拟时，决策要解决的问题是如何确定各种可行方案的投资顺序，即各独立方案之间

的优先次序

7.如果企业把信用标准定得过高，那么会（

）。A.降低违约风险

B.提高收账费用

C.降低销售规模

D.降低企业市场竞争能力

8.以下关于作业本钱法与传统本钱法比拟的说法中，正确的有（）。

A.两种方法的区别集中在对直接费用的分配上

B.在两种方法下，直接材料本钱与直接人工本钱都可以直接归集到本钱对象

C.在传统本钱计算法下，生产量小、技术要求高的产品本钱分配偏高，而生产量大、技术要求低的产品本钱

分配偏低

D.作业本钱法，制造费用按照本钱动因直接分配，防止了传统本钱计算法下的本钱扭曲9.

以下关于收入分配的说法中，正确的有（）.

A.企业进行收入分配时，应当统筹兼顾

B.企业的收入分配必须依法进行

C.企业进行收入分配时，应当正确处理分配与积累的关系D.

企业进行收入分配时，应当遵循投资与收入对等原那么

10.由于各种因素的影响，财务分析存在着一定的局限性。财务分析的局限性包括（）。

A.分析对象的局限性

B.分析指标的局限性

C.分析方法的局限性

D.来源的局限性三、

判断题

1.财务预算是财务管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。（）

2.金融资本市场的主要功能是实现长期资本融通，用于补充长期资本，扩大生产能力。（）

3.风险收益率由风险的大小决定。（）

4.滚动预算便于将实际数和预算数进行比照，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。（）

5.我国相关法律法规规定，股东不得以劳务作价出资。（）

6.与银行借款相比，发行债券募集的资金在使用上具有相对灵活性和自主性，因此限制条件少。（）

7.某公司预计甲设备报废时的净残值为4000元，税法规定的净残值为6000元，该公司适用的所得税税

率为25%,那么该设备报废引起的预计现金净流量为4500元。()

8.无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承当全部的收款风险。()

9.某企业内部某车间为本钱中心，生产甲产品，预算产量为1000件，单位本钱200元，实际产量1100

件，实际单位本钱180元，该本钱中心的预算本钱节约率为1%。()

10.某公司2022年初所有者权益为3000万元，2022年末扣除客观因素影响后的所有者权益为3600万

元。该公司2022年的资本保值增值率是20%。()

四、计算分析题

1.大林公司2022~2022年各年产品营业收入分别为2022万元2400万元2600万元.2800万元和3000

万元;各年年末现金余额分别为110万元.130万元.140万元.150万元和160万元。在年度营业收入不高于

5000万元的前提下，存货.应收账款.流动负债.固定资产等资金工程与营业收入的关系如下表所示：

资金需要量预测表

公司预计2022年营业收入将在2022年根底上增长40%。

要求：

<1>采用上下点法计算现金工程每万元销售收入的变动资金(b)和不变资金(a);

<2>按y=a+bx的方程建立资金需求预测模型；

<3>预测该公司2022年资金需要总量及需新增资金量。

2.某企业方案投资某工程，该投资工程需要在投资起点一次投入固定资产300万元，无形资产50万元。

该工程年平均净利润为24万元。该企业资本本钱率为8%,适用的所得税税率为20%„工程各年的现金净流量

如下：

：(P/F,8%,1)=0.9259;(P/F,8%,2)=0.8573;(P/F,8%,3)=0.7938;(P/F,8%,4)=0.7350;(P/F,8%,

5)=0.6806;(P/F,8%,6)=0.6302;(P/F,8%,7)=0.5835;(P/A,8%,5)=3.9927;(P/A,8%,7)=5.2064

要求：

<1>填写下表并计算该工程包括投资期的静态回收期和动态回收期；

<2>假设建设期为2年，计算该工程的净现值.现值指数；

<3>计算该工程的年金净流量.

3.：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为720220元，现金与有价证券的转换

本钱为每次600元，有价证券年均报酬率为6%o

要求：

<1>运用存货模式计算最正确现金持有量。

<2>计算最正确现金持有量下的最低现金管理相关总本钱.全年现金交易本钱和全年现金持有时机本钱。

<3>计算最正确现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

4.某企业采用标准本钱法，A产品的预算产量为1000件，单位产品标准本钱如下：

本月生产A产品800件，实际单位本钱为：

直接材料0.11(千克/件)X140(元/千克)=15.4加件

直接人工5.5(小时/件)X3.9(元/小时)=21.45元/件

变动制造费用40007^800件=5也件

固定制造费用5000元/800件=6.25元/件

单位产品实际本钱15.4+21.45+5+6.25=48.1元/件

要求：

<1>计算各项本钱差异（其中固定制造费用本钱差异按照两差异法分析）。

五、综合题

1.某企业投资600万元生产甲产品，2022年预测销售量为95万件，实际销售量为105万件，平滑指数

=0.5,预计2022年完全本钱总额为1000万元，该企业要求该项投资的税前利润率为25%,适用的消费税税

率为10%。

要求：

<1>用指数平滑法预测公司2022年的销售量；

<2>预测2022年的利润总额.单位完全本钱.本钱利润率.销售利润率；

<3>用本钱利润率定价法测算2022年的单位甲产品的价格；

<4>用销售利润率定价法测算2022年的单位甲产品的价格；

<5>用目标利润法测算2022年的单位甲产品的价格。

2.某公司2022.2022.2022年的有关如下表所示：

要求：

<1>计算2022.2022年的销售净利率.总资产周转率.权益乘数.平均每股净资产.每股股利.股利支付率.

市盈率（计算中涉及到资产负债表中的数据一律使用平均数计算，将计算结果填入下表）。

<2>分析2022年销售净利率.总资产周转率.权益乘数和平均每股净资产变动对每股收益的影响。

<3>利用杜邦财务分析体系对2022年该公司的财务情况进行评价。

〈4＞假设2022年拟对公司股票进行1：2的股票分割或者发行100%的股票股利，说明其对每股面值.股

东权益总额和普通股股数的影响。

【参考答案】

一、单项选择题

1.【正确答案】C

【答案解析】企业价值最大化目标的优点：(D考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计

量;(2)考虑了风险与报酬的关系；(3)将企业长期、稳定的开展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利

润上的短期行为;⑷用价值代替价格，防止了过多外界市场因素的干扰，有效地躲避了企业的短期行为。局限性：⑴企

业价值过于理论化，不易操作;⑵对于非上市公司，只有进行专门的评估才能确定其价值，受评估标准和评估方式的

影响，很难做到客观和准确。

【该题针对“企业价值最大化"知识点进行考核】2.

【正确答案】A

【答案解析】前3年没有流入，后5年初是从第4年初开始的，第4年初与第3年末作为同一个价值

时点处理，所以，递延期为2年。现值=500X(P/A,10%,5)X(P/F,10%,2)=1566.36(万元)。

【该题针对“递延年金现值”知识点进行考核】

3.【正确答案】C

【答案解析】减少风险的常用方法有：进行准确的预测，如对汇率预测、利率预测、债务人信用评估

等;对决策进行多方案优选和相机替代;及时与政府部门沟通获取政策信息;在开展新产品前，充分进行市场

调研;实行设备预防检修制度以减少设备事故;选择有弹性的、抗风险能力强的技术方案，进行预先的技术模拟试

验，采用可靠的保护和平安措施;采用多领域、多地域、多工程、多品种的投资以分散风险。选项C属于转移风

险的方法。

【该题针对“风险对策〃知识点进行考核】

4.【正确答案】C

【答案解析】约束性固定本钱不受管理当局短期经营决策行动的影响。厂房折旧、厂房租金支出、高

管人员根本工资并不是管理当局短期经营决策决定的，因此，不受管理当局短期经营决策行动的影响，属于企业

约束性固定本钱。

【该题针对“固定本钱”知识点进行考核】

5.【正确答案】B

【答案解析】财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表，财务预算又称为总预算，所以

选项ACD都属于总预算。产品本钱预算属于业务预算。

【该题针对“预算的分类”知识点进行考核】6.

【正确答案】C

【答案解析】预计第4季度材料采购本钱=(1750+200-250)X4=6800(元)，采购现金支出

=6800+2500-2040=7260(元)。

【该题针对"直接材料预算"知识点进行考核】

7.【正确答案】B

【答案解析】假设借入X万元，月利率为12%/12=1%,那么1月份支付的利息=(10000+X)Xl%,

-2500+X-(10000+X)X1%^1000,解得：XN3636.36(元)，根据X为1000元的整数倍可得，X最小值为4000

元。

【该题针对“现金预算”知识点进行考核】

8.【正确答案】B

【答案解析】支付性筹资动机，是指为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹

资动机。在企业开展经营活动过程中，经常会出现超出维持正常经营活动资金需求的季节性、临时性的交易支付需

要，如原材料购置的大额支付.员工工资的集中发放、银行借款的提前归还、股东股利的发放等。选项B属于

创立性筹资动机。

【该题针对“支付性筹资动机"知识点进行考核】9.

【正确答案】B

【答案解析】发行债券属于债务筹资，选项A不正确;发行债券，是直接向债权人筹资，是直接筹资，

选项B正确。发行债券，是外部筹资，选项C不正确;发行债券获得的资金，是长期资金，所以是长期筹资，选

项D不正确。

【该题针对“支付性筹资动机，筹资的分类(综合)"知识点进行考核】10.

【正确答案】B

【答案解析】此题中残值是归租赁公司的，也就是归出租人所有的，那么每期租金

1000000-50000X(P/F,10%,5)]/[(P/A,10%,4)+11=232368.88(元)。

【该题针对“融资租赁的租金计算"知识点进行考核】11.

【正确答案】D

【答案解析】公开间接发行股票，发行对象多，易于足额筹集资本，同时有利于提高公司知名度，扩

大其影响力，但公开发行方式审批手续复杂严格，发行本钱高。

【该题针对“股票的发行方式"知识点进行考核112.

【正确答案】C

【答案解析】发行可转换公司债券节约的利息=10000X(10%-3%)=700(万元)

【该题针对“可转换债券的计算"知识点进行考核】

13.【正确答案】D

【答案解析】计算边际资本本钱应该采用目标价值权数。

【该题针对“边际资本本钱的计算”知识点进行考核】14.

【正确答案】B

【答案解析】直接投资与间接投资.工程投资与证券投资，两种投资分类方式的内涵和范围是一致的,

只是分类角度不同。

【该题针对''工程投资与证券投资”知识点进行考核】15.

【正确答案】B

【答案解析】购置力风险是指由于通货膨胀而使货币购置力下降的可能性。

【该题针对“证券资产投资的风险一一系统性风险"知识点进行考核】

16.【正确答案】A

【答案解析】该企业的波动性流动资产=1000-320=680(万元)，大于短期融资3000X(1-80%)=600(万

元)，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型的策略收益和风险均较低，所以此题的答案为选项A。

【该题针对"保守融资策略”知识点进行考核】

17.【正确答案】C

【答案解析】实际利率=1000X8必[1000X(1-8%)]=8.70%»

【该题针对“短期借款的本钱"知识点进行考核】18.

【正确答案】B

【答案解析】保本销售量=(40000+10000+100000)X12/[200-(100+18+2)]=22500(件)。

【该题针对“保本分析”知识点进行考核】

19.【正确答案】D

【答案解析】根据公式，目标利润=预计产品产销数量X(单位产品售价-单位变动本钱)-固定本钱费用，那么有

1000=预计销售量X(22-16)-200,解得：预计销售量=200(万件)。

【该题针对“实现目标利润的措施”知识点进行考核】20.

【正确答案】D

【答案解析】直接人工标准工时是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的时间，包括直接加

工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工。''由于更换产品产生的设备调整工时"属于必要的停工，其他选项

都不属于必要的停工。选项D正确。

【该题针对“直接人工标准本钱的制定”知识点进行考核】21.

【正确答案】A

【答案解析】协商价格的上限是市场价格，下限那么是单位变动本钱。

【该题针对“内部转移价格的制定"知识点进行考核】22.

【正确答案】B

【答案解析】移动平均法下公司2022年的预测销售量=(5400+5450+5600)/3=5483(万件)，修正后的预

测销售量=5483+(5483-5550)=5416(万件)。

【该题针对“趋势预测分析法一一移动平均法"知识点进行考核】23.

【正确答案】D

【答案解析】应付和防止竞争，这种定价方法主要适用于中小型企业。在剧烈的价格竞争中，中小型

企业没有足够实力对价格进行干预，为了防止在竞争中被淘汰，必须与市场行情保持一致。

【该题针对“企业的定价目标"知识点进行考核124.

【正确答案】D

【答案解析】信号传递理论认为，在信息不对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公

司未来获利能力的信息，从而会影响公司的股价。

【该题针对“信号传递理论”知识点进行考核】

25.【正确答案】B

【答案解析】按照目标资本结构的要求，公司投资方案所需的权益资金数额为4000X（1-60%）=1600（万

元），因此，2022年度企业可向投资者支付的股利=2022-1600=400（万元）。注意提取的盈余公积金己经包含

在1600万元中，不必再单独考虑。

【该题针对“剩余股利政策”知识点进行考核】

二、多项选择题

1.【正确答案】CD

【答案解析】由于证券投资组合存在风险分散化效应，所以，选项C的说法不正确;尽管绝大局部企业和

资产都不可防止地受到系统风险的影响，但并不意味着系统风险对所有资产或所有企业有相同的影响。有些资产受

系统风险的影响大一些，而有些资产受的影响较小，所以，选项D的说法不正确。

【该题针对“证券资产组合的风险分散功能〃知识点进行考核】2.

【正确答案】ACD

【答案解析】预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标.政策，制定预算管理的具体措施和方法，审

议.平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，催促企业

完成预算目标。企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。

【该题针对“预算工作的组织“知识点进行考核】

3.【正确答案】AD

【答案解析】在编制利润表预算时，“销售本钱”工程的数据，来自产品本钱预算，应选项A的说法

不正确；“所得税费用"工程的数据是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得

税税率计算出来的。所以选项D的说法不正确。

【该题针对“利润表预算的编制"知识点进行考核】

4.【正确答案】ABC

【答案解析】企业筹集资金，要合理预测确定资金的需要量。筹资规模与资金需要量应当匹配一致，

既要防止因筹资缺乏，影响生产经营的正常进行，又要防止筹资过多，造成资金闲置。选项D不正确。

【该题针对“筹资管理的原那么〃知识点进行考核】

5.【正确答案】BD

【答案解析】优先股股东一般没有选举权和被选举权，对股份公司的重大经营事项无表决权。仅在股

东大会表决与优先股股东自身利益直接相关的特定事项时，具有有限表决权，例如，修改公司章程中与优先股股

东利益相关的事项条款时，优先股股东有表决权。所以选项AC不是此题答案。

【该题针对“优先股的根本性质"知识点进行考核】

6.【正确答案】ACD

【答案解析】独立投资方案，是指两个或两个以上工程互不依赖，可以同时并存，各方案的决策也是

独立的。独立投资方案的决策属于筛分决策，评价各方案本身是否可行，即方案本身是否到达某种要求的可行性标

准。独立投资方案之间比拟时，决策要解决的问题是如何确定各种可行方案的投资顺序，即各独立方案之间的优先

次序。排序分析时，以各独立方案的获利程度作为评价标准，一般采用内含报酬率法进行比拟决策。

【该题针对“独立投资方案的决策"知识点进行考核】7.

【正确答案】ACD

【答案解析】如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之

门外，其结果是有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争能力的提高和销售收入的扩大。

【该题针对“信用标准”知识点进行考核】

8.【正确答案】BD

【答案解析】作业本钱法与传统本钱法的区别集中在对间接费用的分配上，主要是制造费用的分配，

所以选项A的说法不正确。传统本钱计算法下，制造费用以直接人工工时或机器工时为分配依据，当企业生产多

样性明显，生产量小、技术要求高的产品本钱分配偏低，而生产量大、技术要求低的产品本钱分配偏高。选项C的说

法不正确。

【该题针对“作业与传统本钱计算法的比拟"知识点进行考核】9.

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业收入与分配管理应当遵循的原那么包括：依法分配原那么.分配与积累并重原那么.

兼顾各方利益原那么.投资与收入对等原那么，所以，选项ABCD都是正确的。

【该题针对“收入与分配管理的原那么"知识点进行考核】

10.【正确答案】BCD

【答案解析】财务分析的局限性主要表现为来源的局限性.财务分析方法的局限性和财务分析指标的局限

性。

【该题针对“财务分析的局限性"知识点进行考核】

三.判断题

1.【正确答案】错

【答案解析】财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比拟

和分析，从中选出最正确方案的过程。财务决策是财务管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

【该题针对“决策与控制”知识点进行考核】2.

【正确答案】对

【答案解析】资本市场的主要特点是：融资期限长。至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上；

融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力;资本借贷量大;收益较高但风险也较大。

【该题针对“资本市场”知识点进行考核】

3.【正确答案】错

【答案解析】风险收益率取决于两个因素，一是风险的大小，二是投资者对风险的偏好。

【该题针对“资产收益率的类型（综合）"知识点进行考核】4.

【正确答案】错

【答案解析】定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预

算的方法。这种方法的优点是能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行比照，也有利于对预

算执行情况进行分析和评价。

【该题针对“定期预算法"知识点进行考核】5.

【正确答案】对

【答案解析】我国相关法律法规对无形资产出资方式另有限制，股东或者发起人不得以劳务、信用、

自然人、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

【该题针对“吸收直接投资的出资方式"知识点进行考核】6.

【正确答案】对

【答案解析】与银行借款相比，发行债券募集的资金在使用上具有相对灵活性和自主性。特别是发行

债券所筹集的大额资金，能够用于流动性较差的公司长期资产上。

【该题针对“发行公司债券的筹资特点"知识点进行考核】7.

【正确答案】对

【答案解析】该设备报废引起的预计现金净流量=报废时净残值+（税法规定的净残值-报废时净残值）X所

得税税率=4000+（6000-4000）X25%=4500（元）

【该题针对“工程现金流量——终结期"知识点进行考核】8.

【正确答案】对

【答案解析】无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承当全部的收款风险。

【该题针对“应收账款日常管理一一应收账款保理"知识点进行考核】9.

【正确答案】错

【答案解析】预算本钱节约额=实际产量预算责任本钱-实际责任本钱

=1100X200-1100X180=22022（元），预算本钱节约率=预算本钱节约额/实际产量预算责任本钱

X100%=22022/（1100X200）=10%«或者直接按照（200T80）/200=10%计算。

【该题针对“本钱中心”知识点进行考核】

10.【正确答案】错

【答案解析】资本保值增值率=扣除客观因素影响后的期末所有者权益/期初所有者权益

X1007G=3600/3000X10096=120%。

【该题针对“开展能力分析”知识点进行考核】

四.计算分析题

1.①【正确答案】每万元营业收入的变动"现金"b=（160T10）/（3000-2022）=0.05（万元）

“现金”工程的不变资金a=160-0.05X3000=10（万元）

【该题针对“资金习性预测法（综合）”知识点进行考核】

②【正确答案】a=10+60+100-（60+20）+510=600（万元）

b=0.05+0.14+0.22-（0.10+0.01）=0.30（万元）

y=600+0.3x

【该题针对“资金习性预测法（综合）”知识点进行考核】

③【正确答案】资金需要总量=600+0.3X3000X（1+40%）=1860（万元）

需新增资金=3000X40%X0.3=360（万元）

【该题针对“资金习性预测法（综合）"知识点进行考核】

2.①【正确答案】

包括投资期的静态回收期=4+102/160=4.64（年）

包括投资期的折现回收期=5+54.92/100.83=5.54（年）

【该题针对“回收期（综合）"知识点进行考核】

②【正确答案】工程的净现值=150.94（万元）

工程的现值指数=（85.73+117.60+108.90+100.83+105.03）/（350+17.15）=1.41

【该题针对“回收期（综合）"知识点进行考核】

③【正确答案】工程年金净流量=150.93/（P/A,8%,7）=150.93/5.2064=28.99（万元）

【该题针对”回收期（综合）"知识点进行考核】

3.①【正确答案】最正确现金持有量=（2X720220X600/6%）1/2=120220（元）

【该题针对“确定目标现金余额的存货模型〃知识点进行考核】

②【正确答案】最低现金管理相关总本钱

=（120220/2）X6%+（720220/120220）X600=7200（元）

或者：最低现金管理相关总本钱

=（2X720220X600X6%）1/2=7200（元）

全年现金交易本钱=（720220/120220）X600=3600（元）

全年持有现金时机本钱=（120220/2）X6%=3600（元）

【该题针对“确定目标现金余额的存货模型"知识点进行考核】

③【正确答案】有价证券交易次数=720220/120220=6（次）

有价证券交易间隔期=360/6=60（天）

【该题针对“确定目标现金余额的存货模型"知识点进行考核】

4.【正确答案】（1）直接材料本钱差异：

直接材料价格差异=实际产量下的实际用量X（实际价格-标准价格）

=（800X0.11）X（140-150）=-880（元）

直接材料用量差异=（实际产量下的实际用量-实际产量下的标准用量）X标准价格

=（800X0.11-800X0.1）X150=1200（7E）

直接材料本钱差异=价格差异+用量差异=（-880）+1200=320（元）

（2）直接人工本钱差异:

直接人工工资率差异=实际产量下实际工时x（实际工资率-标准工资率）

=（800X5.5）X（3.9-4）=-440（元）

直接人工效率差异=（实际产量下实际工时-实际产量下标准工时）X标准工资率

=（800X5.5-800X5）X4=1600（元）

直接人工本钱差异=工资率差异+人工效率差异=（-440）+1600=1160（元）（3）

变动制造费用本钱差异：

变动制造费用消耗差异=实际产量下实际工时X（变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配

率）=（800X5.5）X[4000/（800X5.5）-6000/（1000X5）]=-1280（元）

变动制造费用效率差异=（实际产量下实际工时-实际产量下标准工时）X