XXXX年外商投资企业外汇年检操作指引(企业版)

2010年外商投资企业外汇年检操作指引（企业版）一、2010年外汇年检说明根据《国家外汇管理局综合司关于进一步完善2010年外商投资企业外汇年检工作有关问题的通知》（汇综发【2010】40号）规定，2010年外商投资企业外汇年检工作于2010年4月2010年外商投资企业外汇年检将通过网上递交年检信息。参检企业申报外汇年检信息时，需按要求完整、准确地填报《2010年外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表》（以下简称《登记表》，内含《2009年度外汇收支情况表》、《2009年度资产负债表主要数据》、《2009年度损益表》共三份表格）各项数据，然后通过互联网登录直投系统（详见第二部分“申报流程”介绍）向所在地外汇局提交电子数据。同时，将《登记表》以及经会计师事务所审核的《外汇收支情况表审核报告》等其他年检资料（详见外汇年检提交资料清单）一并提交外汇局年检窗口。外商投资企业应当按时参加外汇年检并如实报送年检信息。未及时参加年检的企业，直投系统会将其业务状态标记为“未参检”状态。此类企业在年检期结束后，包括账户开立（变更）与使用、业务核准及备案等各类后续外汇业务将无法正常办理。对未按规定参加外汇年检的外商投资企业，外汇局将按照《中华人民共和国外汇管理条例》第三十五条和四十八条有关规定，对企业及其责任人分别予以相应处罚。二、外汇年检申报流程外汇年检流程图：第一步：下载和安装软件。已安装客户端的企业直接转到第三步一、下载方式：通过国家外汇管理网页下载（以下网址已提供链接），网址：/powercms/html/cyxz/197.htm二、安装软件：1、直投系统运行环境要求：（1）系统运行操作系统环境为中文Windows2000(sp4)、Winxp(sp2)。（2）系统运行需要以下软件，如果您尚未安装，请从微软官方网站下载安装（从外汇局网页也可以找到相关软件下载链接）。WindowsInstaller3.1

Microsoft.NETFramework2.0

MicrosoftDataAccessComponents(MDAC)version2.6以上版本2、安装直投系统企业端：建议先安装上述“软件”，再装“企业端”（软件名称：wgjinvsetup.zip）安装企业端时，请选择创建快捷方式第二步：登录系统添加企业用户。双击桌面“直接投资外汇管理信息系统”快捷方式图标，进入系统登陆页面（系统界面如下）。输入企业组织机构代码、企业系统管理员用户代码（admin）和管理员用户密码（初始密码为外汇登记IC卡上的IC卡卡号的后6位）登陆系统。登陆成功后系统界面如下：点击“企业用户管理”，进行【1】“添加用户”的操作：输入用户代码（企业自定，10位以内的数字或英文字母）、用户名称、用户状态（选择“正常”），然后点击“提交”。【2】点击上图右上角的“修改密码”，及时修改系统管理员用户（admin）密码。第三步：填写固定格式的《2010年外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表》电子表格（已建立下载链接）填表注意事项：1、每张表的填表说明及数据项之间的逻辑关系在表的下方做出说明，请注意参阅。2、表一《外汇收支情况表》的“应付股利期末数”、“实收境外资本期末数”以及附注中的“按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额”等项目应注意填写，漏填将会影响企业以后有关业务办理。3、表二《资产负债表主要数据》的未分配利润期末数、应付股利期末数、资本公积期末数以及盈余公积期末数等项目应注意填写。第四步：年检数据申报（提供两种方式申报）。第一种申报方式：委托会计师事务所申报（推荐）根据“先审计后年检”原则，参检企业应先委托会计师事务所对本企业上一年度外汇收支、财务报表和外汇登记情况进行审计，同时书面授权会计师事务所向外汇局报送相关审计信息。对于授权会计师事务所报送审计数据的企业，无需再提交纸质材料参加现场外汇年检。第二种申报方式：企业自行申报（通过互联网登陆直投系统企业端自行申报审计信息）。用第二步添加的企业用户登录系统，进行外汇年检业务操作。1、登录系统：双击桌面“直接投资外汇管理信息系统”快捷方式图标，进入系统登陆页面。输入企业组织机构代码、企业用户代码、用户密码（初始密码为：000000）登陆系统。登录成功后，显示以下页面2、修改密码：点击上图右上角的“修改密码”，及时修改业务员密码。3、提交年检信息。以企业业务员用户再次登录后进入企业端主页面，见下图：点击“登记管理”-“外商投资企业年检信息登记”进入年检业务操作主页面，年检年度已默认为2009，见下图点击“年检信息EXCEL文件导入”按钮，将第三步填好的《2010年外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表》导入。导入后，点击“下一步”，系统会对每一张表进行自动校验，企业可根据系统的提示进行修改直至最后提交成功也可以直接点击“下一步”，进行手工填写《登记表》信息（若需中途退出，请注意保存草稿）。■提示：在填列及报送数据的环节，系统通过电脑程序对主要数据项进行自动校验，并将校验结果向企业反馈（如下：）企业应根据系统提示错误信息进行认真核查、修改（或在备注栏说明原因），否则系统不允许下一步操作。数据确认无误后，点击『下一步』按钮，进入下一环节，直至完成年检信息填写及报送。注意事项：企业在申报过程中应首先对直投系统的企业基本情况（来源于直投系统企业最新状况表）进行核对确认（如企业名称、地址、股东、出资情况等），如发现存在未变更事项，则停止报送审计信息，先到外汇局办理外汇登记变更，再继续报送审计信息。直投系统“企业最新状况”查询方法：点击“业务查询-企业外汇登记最新状况查询”浏览即可。第五步：提交纸质年检资料。网上年检信息提交完成后，迅速将以下资料交到所在地外汇局外汇年检窗口进行现场审核，并确保纸质资料与系统报送电子数据一致：1、2009年外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表原件；2、经审计的外汇收支情况表原件；3、企业年度审计报告原件；4、最近一期验资报告原件；5、外汇局要求补充的其他资料。第六步：登录系统查看年检结果。外商投资企业成功提交年检数据及现场审核后，应及时查看外汇局的审核结果。企业可通过系统“业务查询”中“年检信息查询”模块查询（点击“2009年度”）本企业是否已通过外汇年检。年检数据网上提交后不能修改，只有外汇局审核不通过或应企业要求退回时，才能修改。企业用户在修改数据时，要留意外汇局签注退回意见，并及时将修改后的数据重新提交。温馨提示：年检审核状态为“外汇局已通过”的企业，在2010年6月30日后其有关直接投资外汇业务才能正常办理。对未按规定参加外汇年检的外商投资企业，外汇局将按照《中华人民共和国外汇管理条例》第三十五条和四十八条有关规定，对企业及其责任人分别予以相应处罚。为避免影响正常业务办理，请各企业尽早完成年检工作。二Ｏ一Ｏ年四

资产评估案例分析题1.被评估企业为一拟准备上市的酒店，评估基准日为2003年12月31日，该酒店2003年的财务状况详见2003（1）由于非典原因，该企业2003年的实际收入仅达到企业正常经营收入的60%；（2）企业主营业务成本约占主营业务收入的50%，营业费用约占主营业务收入的5%，管理费用约占主营业务收入的5%；（3）财务费用（利息支出）约占主营业务收入的10%，其中长期负债利息占财务费用的80%；（4）主营业务税金及附加占主营业务收入的5.5%；（5）企业所得税税率为33%.2003年利润表项目行本年累计数一、主营业务收入11000000.00减：主营业务成本3550000.00主营业务税金及附加555000.00二、主营业务利润（亏损以“-”号填列6395000.00加：其它业务利润（亏损以“-”号填列）7减：营业费用880000.00管理费用9100000.00财务费用1080000.00其中：利息支出1180000.00三、营业利润（亏损“-”号填列）13135000.00加：投资收益（亏损以“-”号填列）14补贴收入15300000.00营业外收入16减：营业外支出17150000.00四、利润总额（亏损总额以“-”号填列18285000.00减：所得税（所得税税率为33%）1994050.00五、净利润（净亏损以“-”号填列）22190950.00评估人员根据被评估企业的实际情况及未来发展前景，选取了同行业5个上市公司作为参照物并经综合分析、计算和调整得到一组价值比率（倍数）的平均数值，具体数据如下：（1）市盈率为l0；（2）每股市价与每股无负债净利润的比率为7；（3）每股市价与每股主营业务利润的比率为3.8.要求：根据上述资料运用市场法评估该酒店市场价值。（最终评估值以算术平均数为准，运算中以万元为单位，评估结果保留两位小数）。参考答案：收益调整表项目行本年累计数一、主营业务收入11666700.00减：主营业务成本3833300.00主营业务税金及附加591668.50二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）6741731.50加：其它业务利润（亏损以“-”号填列）7减：营业费用883300.00管理费用983300.00财务费用10166700.00三、营业利润（亏损以“-”导填列）

13408431.50加：投资收益（亏损以“-”号填列）14补贴收入15营业外收入16减：营业外支出17四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）18408431.50减：所得税（33%）19134782.39五、净利润（净亏损以“-”号填列）22273649.11（1）主营业务收入=100÷60%=166.67（万元）（2）主营业务成本=166.67×50%=83.33（万元）（3）主营业务税金及附加=166.67×5.5%=9.17（万元）（4）营业费用=166.67×5%=8.33（万元）（5）管理费用=166.67×5%=8.33（万元）（6）财务费用=166.67×10%=16.67（万元）（7）无负债净利润=2736+16.67×（1-33%）=38.53（万元）（8）主营业务利润=74.17（万元）（9）净利润=27.36（万元）（10）根据市盈率计算的酒店价值=27.36×10=273.60（万元）（11）根据无负债净利润价值比率计算的酒店价值=38.53×7=269.71（万元）（12）根据主营业务利润价值比率计算的酒店价值=74.17×3.8=281.85（万元）（13）评估值=（273.60+269.71+281.85）÷3=275.05（万元）

2．2004年，某著名百货公司将其拥有的某商场一部分出租给银行，租期5年，剩余部分统一招商和经营管理，对招商引进的商户收取较高的管理费。现该百货公司欲转让该商场而委托评估其转让价格。请问：（1）该商场周边近期有较多权利性质相向的临街铺面正常交易的实例，可否选取其作为可比实例?为什么?（2）确定出租部分的潜在毛收入时应注意的主要问题是什么?（3）确定自营部分的净收益时应注意的主要问题是什么?参考答案：（1）不可取。因为这些交易实例在实物状况上会有较大差异，如土地房屋规模、设备装修档次、建筑结构、楼层层数与层高、临街深度等不同，不具有可比性。（2）确定出租部分潜在毛收入时应注意：①租赁期内按租约计，租赁期外按正常客观的市场租金计；②应考虑租赁保证金和押金的利息收入；③应考虑是否存在无形收益。（3）确定自营部分净收益时应注意：①测算正常客观的净经营（营业）收入；②应扣除正常商业利润。或：要准确界定由商业房地产本身带来的净收益，不要在净收益中混入由于经营等非房地产本身要素所产生的收益。或：应根据经营资料测算净收益，净收益为商品销售收入扣除商品销售成本、经营费用、商品销售税金及附加、管理费用、财务费用和商业利润。

3．委托方委托某评估机构评估的资产为1台电脑数控机床，型号MCV-1300P，该机床于1998年6月购置并投入使用。资产评估师采用成本法进行评估，评估基准日为2008年2月30日。经过向该机床生产厂家的代理商咨询，该型号机床已经停止生产，与委估机床同规格的新型设备的市场价格为84万元。委估设备与同规格新设备的主要区别在于数控系统和机床结构的差异，两方面因素对价格差异的影响分别为12.5%和17%，因而，确定被评估设备的重置成本为：84万元×（1—29.5%）=59.2万元成新率的确定采用年限法和工作量法。该类机床经济使用寿命为12-18年，考虑到该设备为较早期的数控机床，制造质量一般，因而确定其经济使用年限为14年，年限法确定其成新率为：1-已使用年限÷经济使用年限=1-9.67÷14=30.9%该设备的运行应该以两班制为标准，每天15小时，然而设备的实际使用为不定期的三班和两班制，平均每天运行时间为18小时。以工作量法确定的成新率为：1-（18小时×250天每年×9.67年）÷（15小时×250天每年×14年）=17.1%确定该设备的综合成新率为:30.9%×50%+17.1%×50%=24%该设备的评估值为：59.2×24%=14.2万元该设备评估过程中，为什么没有分别考虑实体性、功能性、经济性贬值？你认为成新率的估算过程有什么可商榷的？参考答案：教材第25-27页。根据案例描述，该资产的利用率为：18÷15=120%，因而实际已使用年限为120%×9.67=11.6年，因而成新率应该为：1-11.6÷14=17.14%

4．“A”商标评估案例一、委托单位概况SC旅行社于1978年8月18日批准成立。注册资本1423万元，有职工281人，现下属有7个企业。二、评估方法本次评估选取2000年6月30日为评估基准日，评估方法选用超额收益法。该法对商标进行评估，就是对商标有效期内（续展前该商标有效期为8式中：PV——商标的评估价值；i——折现率；Pt——预测超额利润；n——预测期；t——预测年限超额利润＝营业收入净额×超额利润率超额利润率＝收益率-基准收益率营业收入净额＝营业收入总额-代收代付款折现率＝无风险收益率+风险收益率三、评估数据来源及计算过程1．SC旅行社营业收入净额计算（表1）表1营业收入净额计算表年份199519961997199819992000(1—6月)营业收入总额(万元)8613174062024622861196131l342代收代付款(万元)379694801201413800108726326营业收人净额(万元)4817792682329061874150162．SC旅行杜1995—2000年营业收入情况汇总与2001—2008年营业收入净额预测(表2、表3)预测方法：最小二乘法。表2年份Xr(万元)XrX21995148174817119962792615852419973823224696919984906136244161999587414370525200061250075OOO26总计215127720031491因此：因此：Y=1191.11X+4377.28表3营业收入净额计算表年份20012002200320042005200620072008X789101l121314预测营业收入净额(万元)127151390615097162881747918671198622l053环比指数=本年度营业收入净颧÷上年度营业收入净颧经计算，环比指数不大于1.10，说明预测的未来营业收入净额年递增不超过10％：根据国家确定的“十一五”期间我国国内旅游业的规划目标：“十一五”期间国内旅游收入年均增长12％～15％，国际旅游外汇收入年均增长10％～12％……可看出由最小二乘法建立的回归分析模型所预测的未来营业收入净额是合理的。3．利润率计算（表4）计算公式为：表4年份19921993199419991996(1—6月)利润总额(万元)1433．241527．971762．90l807．061227．40营业收入净额(万元)79268232906187415009．70收益率(％)18．0818．5619．4620．6724．50说明：1．利润总额为SC旅行社税前利润额。2．由于旅游行业的特殊性，营业收入总额中大量的代收代付款不属于旅行社的实际收入，故采用扣除代收代付款之后的营业收入净额计算SC旅行社的收益率。4．超额收益率计算(表5)表5年份全国旅行社利润率(％)SC旅行社利润率(％)199213．0218．08199311．7918．56199412．1019．4619958．9620．67总计45．8776．77平均值11．4719．19超额收益率＝SC旅行社平均利润率-全国旅行社平均利润率＝19.19％-11.47％＝7.72％5．折现率计算SC旅行社凭借自身的实力，跻身中国旅游界前列，利润水平明显高于同行业平均利润率，在同行业中具有极高的声誉和较强的市场竞争能力。根据市场调查及专家预测，我国未来旅游市场的总趋势将是在数量、质量方面持续稳定增长，这是因为：（1）我国经济社会的持续稳定发展，决定旅游业也将随之快速发展：（2）国内居民消费水平的日益提高和休闲时间的增多：（3）旅游已成为一种重要的消费选择；（4）国内旅游的经营体系已经比较健全，（5）国内旅游的接待设施不断增加和完善，（6）我国进一步深化改革、扩大开放，以及我国旅游界与世界旅游组织的关系进一步密切，必将吸引更多的海外游客。所有这些决定了国内旅游市场前景广阔。但另一方面，随着市场前景的看好，涉足旅游服务的机构逐年增多，据不完全统计，目前全国已有近5000家，市场竞争极为激烈，加之旅游业受外部环境影响较大，具有一定的风险。综合考虑，本次评估风险收益率取3％，安全利率取一年期国库券利率为9.64％。具体计算为：折现率＝1年期国库券利率+旅游业风险收益率＝9.64％+3％＝12.64％按谨慎性原则折现率最后取13％。

6．折现系数计算（表6）因为评估基准日为2000年折现系数＝（1十折现率）–t表6折现系数计算表年份200020012002200320042005200620072008tO．51．52．53．54．55．56．57．58．5折现系数O．94070．8325O．7367O．652O．577O．5106O．4518O．3999O．3539说明：t为基准日为2000年7．“A”商标价值计算商标评估计算一览表(表7)。评估基准日：2000委托单位：SC旅行社表7商标评估计算表金额单位：万元年份预期营业收入(1)税前超额利润(2)＝(1)×7.72％税后超额利润(3)＝(2)×(1—33％)现值系数(4)现值(5)＝(3)x(4)2000(7-12月)7490．30578．25387．430．9407364．45200112715．00981．60657．67O．8325547．5l200213906．001073．54719．27O．7367529．89200315097．001165．49780．88O．652509OO1257．43842．48O．577486．1l200517479．001349．38904．080．5106461．63200618671．001441．40965．7