会计信息系统练习题

第1章会计信息系统概述

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对9题。1.

系统的核心部分是（

）。

A.输入

B.处理

C.输出

D.反馈

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：2.

系统的特点不包括（

）。

A.目的性

B.关联性

C.层次性

D.自组织性

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：3.

下列不属于按系统与外界环境的关系分类的是（

）。

A．封闭系统

B．半封闭系统

C．开放系统

D．人工系统

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：4.

企业的结构不包括（

）。

A.战略决策层

B.战术决策层

C.运作管理层

D.执行者

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：5.

常见的会计数据处理方式有（

）。

A．批处理

B．分时处理

C．不间断处理

D．间歇处理

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：6.

会计信息的输出方式不包括（

）。

A．显示输出

B．打印输出

C．软盘输出

D．格式输出

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：7.

信息的质量要求包括（

）。

A.完整性

B.相关性

C.可靠性

D.及时性

E.可理解性

答题：A.B.C.D.E.（已提交）参考答案：ABCDE问题解析：8.

信息和数据是同一概念。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：9.

信息的一致性是指要使同一主体不同使其的信息可以进行比较。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：10.

在信息的各个质量要求之间存在着冲突，我们在判断具体信息的质量时，是有所侧重的。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：11.

所谓决策中的非结构化的问题，是指问题可以客观地加以解决，解决方法是清楚的，最后可以得到一个正确的答案。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：12.

管理信息系统是一个以人为主导，利用计算机硬件、软件、通讯网络、其他办公设备，进行信息的收集、传输、加工、储存、更新和维护，以企业取得竞竞争优势、提高效益和效率为目的，支持企业的高层决策、中层控制、基层运作的集成化的人机系统。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：13.

企业的信息系统由硬件系统、软件系统、数据资源、系统工作规程和人员组成。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：14.

1954年10月，美国通用电气公司(GE)第一次在UNIVC-1计算机上计算职工的工资，从而引发了会计处理设备的变革，这被认为是会计电算化产生的标志。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：15.

电算化会计信息处理流程中仍然有账账核对这一流程。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：16.

电算化会计信息系统与手工会计信息系统完全不同。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：17.

电算化与手工方式下会计档案的存储发生了很大变化，从会计信息的安全性角度而言，磁性介质保存的会计档案比纸质会计档案安全。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：18.

电算化会计信息系统中，无论凭证、账簿、还是会计报表都根据需要，以多种方式供信息使用者使用。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：19.

电算化会计信息系统与手工会计信息系统基本工作步骤相同。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：20.

电算化会计信息系统与手工会计信息系统遵循不同的基本会计理论和方法。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：21.

手工方式下和电算化方式下，错误的更正方法相同。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：第2章系统文档技术与关系数据库

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对10题。1.

会计电算化属于计算机应用于（

）。

A科学计算

B信息处理

C自动控制

D人工智能

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：2.

计算机辅助设计软件主要用于（

）_。

A文字处理

B制图和设计

C实时控制

D科学计算

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：3.

下列计算机设备中，属于输入设备的是（

）。

A音箱

B绘图仪

C打印机

D扫描仪

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：4.

下列属于应用软件的是（

）

AWINDOWS

BOS

CBASIC语言

D会计软件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：5.

系统软件与应用软件的相互关系是（

）。

A前者以后者为基础

B每一类都以另一类为基础

C每一类都不以另一类为基础

D后者以前者为基础

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：6.

计算机操作系统的作用是（

）。

A控制计算机的硬件设备

B执行用户编写的源程序

C对各种数据进行操作

D控制和管理系统的软硬件资源

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：7.

记录在存储介质上的一组相关信息的集合称为（

）。

A程序

B磁盘

C软件

D文件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：8.

用高级语言编写的源程序，必须经过（

）处理，计算机才能执行。

A汇编

B解释或编译

C解释

D编译

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：9.

某单位的财务管理软件属于（

）。

A工具软件

B应用软件

C系统软件

D字表处理软件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：10.

对计算机用户来讲，最容易接受的是（

）。

A机器语言

B汇编语言

C低级语言

D高级语言

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：11.

计算机病毒是指（

）。

A生物病毒

B细菌

C被损坏的程序

D特制的小程序

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：12.

目前主要的系统管理方式是（

）。

A.集中式

B.分散式

C.网络式

D.分布式

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：13.

下图的网络拓扑结构属于（）

A总线型

B星型

C环形

D网型

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：14.

下图的网络拓扑结构属于（）

A总线型

B星型

C环形

D网型

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：15.

下图的网络拓扑结构属于（）

A总线型

B星型

C环形

D网型

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：16.

计算机的常用输出设备有打印机和显示器。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：17.

汉字语音识别输入技术属于汉字智能输入技术。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：18.

计算机的常用输入设备有键盘和鼠标器。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：19.

显示器是一种重要的人机交互设备,使用计算机离不开使用显示器。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：20.

微机中内存储器指的就是只读存储器(ROM)。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：第3章会计信息系统规划、分析与设计

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对10题。1.

在复杂信息系统开发过程中，采用的方法是(

)。

A．原型法

B．面向对象的方法

C．生命周期法为主，其他方法为辅

D．计算机辅助设计方法

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：2.

数据流是传递数据的通道，它反映系统各部分之间数据传递关系，数据流的流向可以是(

)。

A．从“加工”流向“文件”或相反

B．从“加工”流向“加工”

C．从“加工”流向“终点”

D．以上都对

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：3.

系统开发过程中最关键的阶段是(

)。

A可行性研究与计划

B分析与设计

C编程与测试

D运行和维护

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：4.

(

)是系统分析的最终结果，它反映了所建立系统的功能需求、性能需求、运行环境等方面内容，是开发人员和用户共同理解计算机会计信息系统的桥梁，也是系统设计的基础。

A．概要设计说明书

B．详细设计说明书

C．程序设计说明书

D．系统分析说明书

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：5.

在系统设计时，用数据词典对计算机会计信息系统数据流图中各(

)及数据流进行详细的描述和进行确切解释。

A．加工

B．数据流

C．起点或终点

D．文件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：6.

数据流是传递数据的通道，它反映系统各部分之间的数据传递关系，其流向不包括(

)。

A．从“起点”流向“加工”

B．从“加工”流向“文件”或从“文件”流向“加工”

C．从“加工”流向“终点”

D．从“文件”流向“文件”

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：7.

在系统生命周期的每一个阶段，都要有明确的任务，并产生校验的文档。这些文档不包括(

)。

A．系统分析说明书

B．概要设计说明书

C．研制和开发评价报告

D．详细设计说明书

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：8.

系统设计阶段不包括(

)。

A．数据流图设计

B．系统总体结构设计

C．代码与数据库文件设计

D．子系统功能模块设计

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：9.

生命周期法是信息系统开发中的最好方法。因此，在系统开发中应全部采用生命周期法。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：10.

在系统开发的生命周期中，程序设计是最重要的阶段。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：11.

结构化系统开发方法的突出优点是它强调系统开发过程的整体性和全局性。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：12.

原型法是最常用的系统开发方法。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：13.

一个数据流图中至少有一个加工，并且一个加工至少有一个流入的数据流和一个流出的数据流。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：14.

数据元素是数据的最小单位。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：15.

数据存储描述数据的逻辑存储结构。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：16.

结构化语言是一种介于自然语言和结构化程序设计语言中的一种语言，可以被计算机直接执行。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：17.

系统分析时，使用的主要方法是结构化的分析方法，使用的主要工具是数据流图和数据字典。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：18.

系统设计就是进行会计信息系统的详细设计。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：19.

程序设计就是用数据库语言编写计算机能够运行的源程序

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：20.

会计信息系统的系统维护完全由购买软件的企业财务人员承担。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：第4章账务处理系统

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对10题。1.

会计科目编码方法采用（

）。

A顺序编码

B位数编码

C分组编码

D位数编码

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：2.

一个典型的账务处理子系统模块结构不包括（

）。

A初始化

B工资计算

C凭证管理

D账簿管理

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：3.

账套设置的内容不包括（

）。

A本位币的设置

B科目编码规则

C预置科目

D辅助科目的设置

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：4.

在会计信息系统中，负责系统的安全、保护工作，授予或取消有关操作人员的使用权限，保证系统的安全、可靠的是（

）。

A专职会计员

B系统管理员

C操作员

D程序员和硬件维护人员

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：5.

在账务系统中，要进行科目的删除须（

）。

A该科目年初余额和本期发生额均为零

B该科目年初余额为零，本期发生额不为零

C该科目年初余额不为零，本期发生额为零

D与科目有无年初余额和本期发生额无关

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：6.

计算机账务处理的数据终点是（

）。

A原始凭证

B记账凭证

C会计报表

D账簿

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：7.

未达账项不包括（

）。

A银行已收，单位未收

B银行未付，单位未付

C银行未收，单位已收

D单位已收，银行未收

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：8.

属于账务系统要打印的报表是（

）。

Ａ资产负债表

Ｂ试算平衡表

Ｃ利润表

Ｄ销售收入明细表

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：9.

在会计信息系统中，负责系统的安全、保护工作，授予或取消有关操作人员的使用权限，保证系统的安全、可靠的是（

）。

A专职会计员

B系统管理员

C操作员

D程序员和硬件维护人员

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：10.

下列不属于手工账务处理流程的缺陷的是（

）。

A数据重复输入

B准确性差

C会计人员工作量大

D对会计人员的综合素质要求高

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：11.

在电算化账务处理系统中，审核凭证方式是（

）。

A静态屏幕审核法

B记账凭证审核法

C数据推算审核法

D原始凭证审核法

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：12.

下列不属于账务处理子系统中的账表输出方式的是（

）。

A屏幕输出

B打印输出

C格式输出

D网络输出

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：13.

会计科目辅助设置的主要内容不包括（

）。

A个人往来

B单位往来

C部门

D企业

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：14.

帐务处理系统的处理范围包括企业的全部经济业务。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：15.

电算化账务处理系统如同手工账务处理系统一样采用多种会计核算组织形式。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：16.

会计主管是系统中的超级用户，他有权知道系统中各操作员的密码代替其进行操作。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：17.

电算化账务处理系统中，硬件维护人员可以兼任操作人员的工作。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：18.

账务处理系统中，每一套账称为一个账套或一个核算单位。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：19.

会计主管是系统中的超级用户，他有权知道系统中各操作员的密码代替其进行操作。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：20.

电算化账务处理系统中，硬件维护人员可以兼任操作人员的工作。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：21.

已输入期初余额的会计科目可以删除。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：22.

一个科目可以同时设置两种辅助核算，如部门与项目核算组合、部门与往来核算组合、项目与银行核算组合等。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：23.

科目设置应该一次完成，平时不要随意设置修改科目功能，以免损害或丢失数据。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：24.

电算化账务处理系统中，会计科目设计的好坏将直接影响系统的综合评价及性能。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：25.

计算机账务处理的数据起点是原始凭证。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：26.

已审核的凭证不能在系统中直接删除。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：27.

计算机账务处理系统的登账是计算机自动完成的。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：28.

辅助账必须设置在末级科目上才有效，如果上级科目设辅助账，而末级科目未设，则系统将不予确认。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：29.

一个科目可以同时设置两种辅助核算，如部门与项目核算组合、部门与往来核算组合、项目与银行核算组合等。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：

第5章销售与收款核算与管理

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对10题。1.

EXCEL属于（

）。

A专用报表软件

B通用报表软件

C电子表软件

D财务软件

答题：A.B.C.D.（已提交）2.

通用报表系统的系统维护功能不包括（

）。

A生成报表数据

B设置打印机参数

C更改报表代码

D备份并恢复报表

答题：A.B.C.D.（已提交）3.

会计报表系统的数据来源不包括(

)。

A本报表数据文件

B账簿数据文件

C其他报表数据文件

D中间文件

答题：A.B.C.D.（已提交）4.

报表系统中，利润分配表的数据来源不包括（）。

A账簿数据

B直接输入数据

C外表数据

D本报表数据

答题：A.B.C.D.（已提交）5.

通用报表系统的系统维护功能不包括(

)。

A生成报表数据

B设置打印机参数

C更改报表代码

D备份并恢复报表

答题：A.B.C.D.（已提交）6.

会计报表按服务对象分类分为（

）。

A财务状况报表和经营成果报表

B成本费用报表和利润报表

C管理报表和财务报表

D内部报表和外部报表

答题：A.B.C.D.（已提交）7.

在通用报表系统中，定义公式是最关键的操作，决定了日后报表的正确与否。

答题：对.错.（已提交）8.

特定报表系统的优点是报表中某些项目的增删不须对程序进行修改。

答题：对.错.（已提交）9.

在通用报表系统中，定义公式是最关键的操作，决定了日后报表的正确与否。

答题：对.错.（已提交）10.

在通用报表系统中，报表生成只是简单地调用符合企业需要的报表模板即可，有时也需要进行报表格式和公式的少量修改。

答题：对.错.（已提交）11.

只有在完成了记账、对账、结账的工作，方能编制会计报表。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：12.

会计报表软件为了易于财会人员操作，一般设计了报表项目直接修改的功能。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：13.

只有在完成了记账、对账、结账的工作，方能编制会计报表。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：14.

会计报表软件为了易于财会人员操作，一般设计了报表项目直接修改的功能。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：15.

对于一般的报表查询，往往采用的输出方式是打印输出。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：16.

计算机生成现金流量表编制采用的方法是工作底稿法或T形账户法。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：17.

计算机生成现金流量表比手工调整编制现金流量表简单、准确。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：第6章采购与付款核算与管理

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对9题。1.

在执行工资核算系统的工资计算模块前，必须先执行（）。

A打印模块

B查询模块

C变动项目输入模块

D自动转账模块

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：2.

工资子系统中，下列哪些操作不必在每个会计周期里都一定要执行（）。

A工资汇总

B变动项目输入

C工资计算

D固定项目修改

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：3.

工资分配数据由（

）产生。

A工资计算文件

B工资汇总文件

C工资费用分配标准文件

D计算工资库文件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：4.

工资子系统的数据来源中，人员调出文件来自于（

）。

A劳动部门

B生产部门

C人事部门

D工会

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：5.

相对于其他子系统，工资系统的特点不包括（）。

A涉及面广

B计算复杂

C数据量大

D日常数据输入少

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：6.

下列不属于工资项目固定项目的数据项是(

)。

A职工代码

B姓名

C基本工资

D代扣款项

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：7.

下列属于工资子系统初始化内容的是(

)。

A工资项目设置

B工资数据输入

C工资计算

D工资汇总

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：8.

下列属于工资固定项目数据的是(

)。

A基本工资

B计件工资

C病假扣款

D所得税

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：9.

职工代码是对每一个职工进行编码，为了分类汇总的需要，职工个人代码应包含职工所属的部门、职工类型的信息。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：10.

工资分配模块是将每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：第7章存货核算与管理

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有9题，你已做9题，已提交9题，其中答对9题。1.

下列属于固定资产子系统基础数据的是（

）。

A.固定资产卡片数据

B.卡片样式设置数据

C.固定资产变动数据

D.固定资产工作量数据

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：2.

下列不属于固定资产系统中日常业务处理的模块是（

）。

A.新增资产

B.固定资产类别设置

C.折旧费用分配

D.工作量输入

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：3.

下列不属于固定资产子系统应具备的基本功能是（

）。

A.管理固定资产卡片

B.处理固定资产的增减变动业务

C.计提折旧

D.固定资产卡片结构设置

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：4.

固定资产子系统中，不属于初始化设置的是（

）。

A.固定资产卡片结构定义

B.固定资产卡片录入

C.资产类别设置

D.折旧方法设置

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：5.

固定资产子系统可以根据固定资产折旧分配表，自动编制机制凭证，将其自动传递到（

）。

A.账务处理子系统

B.销售子系统

C.存货子系统

D.报表子系统

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：6.

固定资产的来源有多种，不同的方式计价的方法不同，但涉及的核算科目是相同的。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：7.

固定资产核算系统数据量大，数据保存时间长，数据处理频率高。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：8.

固定资产核算系统与成本核算子系统和账务处理子系统存在数据传递关系。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：9.

固定资产代码仅是固定资产的顺序编码。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：

第8章其他业务核算与管理

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有7题，你已做7题，已提交7题，其中答对7题。1.

以下不属于采购与付款子系统功能的是（

）。

A.采购计划管理

B.采购订单管理

C.应收账款管理

D.采购收货管理

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：2.

下列不属于采购与付款系统特点的是（

）。

A.与其他子系统联系广泛

B.与其他子系统联系少

C.数据变化频繁

D.数据存储量大

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：3.

下列不属于请购业务流程的是（

）。

A.审核订单

B.编制采购订单

C.验收采购存货

D.处理请购单

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：4.

采购与付款子系统涉及的数据文件不包括（

）。

A.采购价格文件

B.采购订单文件

C.采购发票文件

D.销售商文件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：5.

下列不属于请购与采购管理的功能是（

）。

A.处理请购单

B.供应商选择

C.采购订单管理

D.采购结算

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：6.

行业不同，采购与付款处理流程不同，即使是同一行业，采购业务流程也各有特点。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：7.

采购核算系统是一个业务核算系统，因此不涉及具体的会计核算。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：第9章会计报表编制与分析

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有7题，你已做7题，已提交7题，其中答对7题。1.

下列不属于存货子系统日常核算内容的是（

）。

A.初始设置

B.入库单录入

C.出库单录入

D.生成转账凭证

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：2.

以下不属于存货档案文件数据的是（

）。

A.存货编码

B.计量单位

C.规格型号

D.结存数量

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：3.

下列不属于存货核算与管理的特点（

）。

A.数据变动频繁

B.数据变动频率低

C.与其他子系统有复杂的数据联系

D.核算方法复杂

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：4.

以下属于手工存货核算和管理中存在的问题是（

）。

A.存货记账核对方便

B.工作效率高

C.很难根据管理的需要应用先进方法合理计算存货的价值

D.计算量小

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：5.

存货核算系统中，设置存货成本计算方法不包括（

）。

A.总价法

B.先进先出

C.移动加权平均

D.加权平均

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：6.

存货核算系统中的主要数据文件不包括（

）。

A.存货档案文件

B.存货结存文件

C.入库单文件

D.存货采购文件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：7.

存货类别编码设计与存货编码设计无关。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：第10章会计信息系统的建设

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有9题，你已做9题，已提交9题，其中答对9题。1.

下列不属于销售与收款日常业务的是（

）。

A.销售报价

B.销售开票

C.收款处理

D.客户档案输入

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：2.

下列不属于销售发票文件中的字段是（

）。

A.销售类型

B.出库单号

C.销售数量

D.客户名称

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：3.

企业组织货源是根据（

）。

A.销售发票文件

B.销售订单文件

C.销售报价单文件

D.客户档案文件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：4.

下列不属于销售与收款管理系统的功能是（

）。

A.销售收入的核算

B.销售成本的核算

C.销售税金的核算

D.应付账款的核算

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：5.

下列属于销售与收款核算和管理的特点（

）。

A.业务频繁，数据量小

B.销售活动参与者少

C.实时性要求低

D.业务处理复杂，可靠性要求高

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：6.

销售流程的起点不能是（

）。

A.销售报价单

B.销售订单

C.销售发票

D.出库单

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：7.

在销售与收款子系统中的主要数据文件不包括（

）。

A.收款单文件

B.销售订单文件

C.采购发票文件

D.销售报价单文件

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：8.

根据企业管理需求，可以在销售订单环节进行信用和价格检查，检查订单所对应客户是否满足信用条件，检查订单价格是否符合商品价格政策。对于不符合信用政策和价格政策的销售业务实施控制，既有效促进销售增长，又有效回避经营风险。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：9.

由于销售与收款活动的各个环节之间存在继承性，因此应约束各单据的处理顺序，界定同一单据内部不同数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款单参照销售发票生成，两张单据的客户信息、交易信息保持一致。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：第11章会计信息系统的内部控制和审计

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有9题，你已做9题，已提交9题，其中答对9题。1.

产品制造系统不包括（

）。

A.弹性制造系统

B.生产计划和控制系统

C.产品设计开发系统

D.成本计算系统

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：2.

下列不属于成本子系统计算方法的是（

）。

A.品种法

B.计划法

C.分步法

D.分批法

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：3.

不属于成本核算系统的特点是（

）。

A.数据处理流程复杂，数据处理量大

B.成本计算方法多种多样

C.不同企业不同成本计算方法可以通用

D.与其他子系统数据交换频率高

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：4.

产品产量及工时文件用于存储（

）。

A.直接费用数据

B.各个产品的实际产量和工时等数据

C.间接费用数据

D.间接费用分配标准

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：5.

下列属于成本子系统中成本计算模块的内容是（

）。

A.成本费用的归集和分配

B.从其他子系统获取成本计算数据

C.产品目录设置

D.产品项目设置

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：6.

成本子系统中输出模块输出的主要有（

）。

A.产品成本计算单

B.燃料费用汇总表

C.材料费用汇总表

D.工资费用汇总表

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：A问题解析：7.

成本核算分为两个阶段，一是按成本对象对生产费用进行归集和分配，二是对成本在在产品和完工产品之间进行分配。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：8.

成本核算系统中，间接费用分配标准文件按每种产品一条记录。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：9.

成本核算系统中，成本计算单文件应该按产品代码和成本项目代码建立索引文件。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：第12章事件驱动的会计信息系统

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有6题，你已做6题，已提交6题，其中答对6题。1.

数据库是为了实现一定的目的按某种规则组织起来的数据的集合

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：2.

所有的菜单操作命令都可以在工具栏中找到相应的工具按钮。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：3.

数据库的表现形式有层次模型、网状模型和关系模型，ACCESS数据库属于层次模型。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：4.

在关系型数据库中，“表”是基本的数据组织单位。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：5.

在ACCESS中，用宏和模块则用来实现数据的自动操作。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：6.

窗体也是Access中的一种对象，在Access中只能通过自动创建方式创建窗体。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：

请选择查看范围：

翻页时自动保存答案第13章

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有6题，你已做6题，已提交6题，其中答对6题。1.

下列属于Excel算术运算符的是（

）。

A.&

B.<

C.*

D.:

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：2.

Excel工作簿由工作表组成，工作表是工作的主要对象，由行、列组成的表格。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：3.

Excel中，比较运算符用于比较两个值，结果将是一个逻辑值，即不是TRUE(真)就是FALSE(假)。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：4.

如果要体现的是一个整体中每一部分所占的比例时，我们通常使用折线图。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：5.

进行数据比较可以用“条形图”。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：6.

“数据清单”是工作表中包含相关数据的一系列数据行。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：第14章

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有5题，你已做5题，已提交5题，其中答对3题。1.

一般地讲，模型的分类不包括（

）。

A.物理模型

B.模拟模型

C.数学模型

D.生物模型

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：2.

所谓非结构化的决策问题就是常规性或重复性的问题，在这些问题中存在着标准的解决方案和清楚的决策规则。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：3.

几乎所有的结构化决策问题都是通过建立计算机模型实现的。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：4.

边际贡献等于销售收入减去变动成本。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：5.

销售预算是财务预算的起点。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：第15章

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有6题，你已做6题，已提交6题，其中答对5题。1.

单机数据阶段的系统，在内部控制上只是模拟了（

）。

A.预算控制

B.传统会计审核对制单的简单控制

C.严格监督

D.系统的控制监督

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：2.

会计信息系统的运行管理内容包括服务性管理活动和（

）。

A.安全处理

B.对会计信息系统运行的控制管理活动

C.定期检查

D.例行维护

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：3.

财产保管和（

）不属于不相容职务。

A.授权批准

B.业务经办

C.会计记录

D.会计确认

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：B问题解析：4.

档案是有价值的图表数据信息。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：5.

运行日志反应了当时会计信息处理的直接责任者。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：6.

关键部位的防御病毒措施要按稳健原则处理，没有成熟技术时，宁可采用断然措施而不冒风险。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：第16章

随堂练习提交截止时间：2017-12-1523:59:59

当前页有7题，你已做7题，已提交7题，其中答对7题。1.

会计信息系统的审计对象是（

）。

A.被审计单位的计算机会计信息系统

B.被审计单位的会计信息系统

C.被审计单位的计算机会计信息系统及相关系统

D.信息系统相关业务

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：2.

为了确保审查对象的确是企业在用的信息系统及资源，信息系统的审计人员往往采取（

）。

A.数据流程图检查

B.面谈

C.观察

D.现场突击检查

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：D问题解析：3.

影响信息系统可靠性的因素不包括（

）。

A.信息系统硬件设备的可靠性

B.信息系统软件设备的可靠性

C.信息的可靠性

D.信息系统的组织管理

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：4.

以下属于应用控制的审核项目是（

）。

A.系统开发与维护控制

B.数据资源管理控制

C.数据存储和文件控制

D.高层管理控制

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：5.

以下属于应用控制的审核项目是（

）。

A.确定信息系统资源的重要性

B.评价符合性测试的风险

C.了解被审计单位的内部控制

D.考虑被审信息系统可能发生的重大变化

答题：A.B.C.D.（已提交）参考答案：C问题解析：6.

信息系统审计师对固有风险和控制风险的估计越高，支持审计意见所需的审计证据越少。

答题：对.错.（已提交）参考答案：×问题解析：7.

嵌入审计程序法可以用于符合性测试。

答题：对.错.（已提交）参考答案：√问题解析：

集成的会计系统财务四大基础模块ERP系统是分模块的，在财务会计领域，一般总会有如下的4大模块：总帐，应收帐款，应付帐款和固定资产。如图1-1所示，这四个模块本身是相互集成的（图中以连接模块的线条代表模块间的集成），比如当用户对应收，应付和资产三个明细分类帐进行操作时，系统会自动更新总分类帐中的数据。图1-1财务四大基础模块这四大基础模块可以构成一个独立的会计软件–它具有和其他会计软件一样的特征：帐务处理和业务处理是分开的。所谓业务处理是指企业日常运作的具体业务，比如根据销售定单和定单履行情况开出销售发票；根据采购定单和收货情况校验收到的发票；以及所有的库存收发业务等等。而所谓帐务处理是指财务人员根据原始凭证（包括外部的，如发票，和内部的，如入库单）编制会计分录，在系统中记录下来。对于一般会计软件而言帐务处理和业务处理是分开的，它们之间是通过单据在企业内部其他部门和财务部门间的传递和核对完成的，同时财务人员需要利用专业知识分析业务和编制分录。同时除了最基础的借贷，科目和金额以外，财务人员可能还需要手工录入一些附加信息，以利于日后做一些简单的汇总分析，这些附加信息是以凭证输入时的附加字段体现的。图1-1右下角红色的粗箭头代表了这种分开处理的过程。虽然大方向上是一致的，但是不同的软件之间在功能上还是会有很大的差别的，图1-1中列举了一些这四大基础模块的功能。模块外部的红色箭头是需要手工输入的功能，模块内部的则是系统可以自动完成的功能。事实上有些功能已经体现了ERP业务处理和帐务处理统一的特征，比如图1-1中的红圈所示的自动付款功能。集成下的财务会计如果ERP的财务会计模块仅仅是一般会计软件的功能延伸和加强，那它不会在最近的10年间对全球企业的财务实践带来如此巨大的变革。而ERP本身的集成性，决定了它的财务会计模块完全融入到了企业整体的流程中，图1-2描述了在集成环境下的财务会计模块。图1-2财务会计和物流的集成在物流领域有四个基本的模块：销售，生产，采购和库存管理，企业物流管理的流程和功能不是本书所要讨论的内容，图1-2中我们大致例举了一些物流模块的基本功能（在图中各模块内部）。在下面我们要着重介绍的是物流模块和财务会计的集成关系，本章主要介绍以下7个集成点：销售开票，销售发货，采购收货，发票校验，其他收发货，盘点和估价。销售开票销售开票的过程其实是在ERP系统中生成一帐开票凭证（BillingDocuments）。发票，形式发票，红字发票和贷项凭证都是不同类型的开票凭证。我们通常提到的发票（如增值税专用发票或普通发票）是根据系统中的开票凭证在金税系统中套打出来（或直接套打出来）的实物凭证。在下文中如果不特别指明实物发票，那“发票”都是指系统中保存的开票凭证。ERP系统是集成的，而销售开票又是销售流程的最后一个环节。因此发票在系统中不是孤立的，它一般是参照先行的其他凭证（如销售定单或发货单）建立的，系统会根据一定的规则自动的复制这些先行凭证的信息，从而使得开票的过程尽可能的简单，也防止了错误的产生。发票的结构发票由一个发票抬头和多条行项目构成。在发票抬头系统保存了关于整张发票的信息，比如付款方（客户），开票日期，整张发票的净金额，币种，付款条款，国际贸易条件，售达方（有时候付款方和售达方是不同的），价格条款（比如针对整张发票的折扣）。行项目中保存了仅对该行有用的信息，比如商品，数量，该行净金额，重量和体积，参照凭证的编号（比如，该发票针对的发货单号），价格条款（比如货款，运费，折扣，增值税等等）。可以发现系统中的发票所保存的信息大大超过了实物发票所需要的，在套打实物发票时，系统会根据各国家和企业的规定选取相关的信息，按规定的格式打印出来。开票方式从参照凭证（定单或发货单）生成发票，系统提供了如下一些可能的方法：只要某些数据吻合，你可以合并多张不同的凭证（销售定单和/或发货单）的全部或一部分，开出一张发票。前提条件是：首先，需要从这些参考凭证中复制的发票抬头数据在这些凭证中都是一致的。其次，拆分开票的条件不成立。比如在处理到期的开票清单时，系统会合并那些具有相同的客户编号，销售组织和开票类型的参照凭证，如果上述的前提条件都满足，系统将开出一张发票。如果你希望在某些情况下发票是分开的，比如希望同一张交货单上的很多商品按不同的商品组分开开票，那么可以通过定义拆分开票规则来实现。当然你也可以针对每张销售凭证开一张发票，比如每张发货单一张发票。在具体执行开票时，系统提供了如下方法：定单或发货单个别开票。我们可以针对整张定单，个别行项目或行项目的部分数量进行个别开票。手工处理到期开票清单。我们可以使用到期开票清单来处理开票，在这种情况下财务人员不需要针对某张销售定单或发货单单独开票。我们只需要输入选择条件，系统会自动挑选那些符合条件的定单或发货单，生成到期开票清单。经过手工编辑和模拟后就可以实际开票了。后台自动处理到期开票清单。为了减少处理时间和人力，可以将到期开票清单的处理安排在系统后台完成，比如每天下午4点由系统自动生成。财务会计过帐当开票这一业务处理在系统中完成后，通过ERP系统的集成功能，在财务会计模块会自动生成相应的会计分录。图1-2中“开票”标签所指的箭头就代表了这种自动过帐。但是为了增强灵活性，也可以对于某些类型的开票凭证自动冻结过帐，这样在流程设计时在正式过帐前可以加入控制点。而当控制完成后，过帐也仅仅是一个按钮的工作了。对于会计科目，系统是综合4个数据自动判断的，它们分别是销售组织，客户组，商品组和价格条款。这样系统可以自动将货款和增值税分别计入“产品销售收入”和“应交税金-增值税-销项”科目中。同样的，如果价格条款中还有运费和折扣，可以分别计入“产品销售收入”的二级科目中。此外这种科目确定的机制也使得我们可以根据销售组织，客户组和商品组设置二级或三级科目。不过需要指出的是虽然系统提供了这些灵活性，但是在实际实施中我们未必需要这样做，特别是当我们同时实施了盈利分析模块时，此类分析将没有必要通过科目来完成。盈利分析将在第4章中具体介绍。对于金额的确定，系统是根据发票中各价格条款的金额来决定的。定价功能是ERP销售模块的一个非常有力也非常有趣的功能。本书不做详细的介绍。有一点需指出的是我们在实施时，可以根据企业的实际情况和管理要求，决定开票时是直接从销售定单复制价格呢，还是允许修改或重定价（这种配置是基于发票类别的）。对于定价功能和科目自动确定功能的一个应用是消费税的计算和过帐，我们可以在销售定价模板中增加一增一减两个价格条款，它们的计算规则是货款的百分比，两者分别指向“产品销售税金和附加-消费税”和“应交税金-消费税”科目，同时消费税率维护在和商品相关的定价表中。因为消费税是价内税，所以我们的实物发票中并不体现，但是财务会计上却即时地记帐了。这个问题的另一个解决方法是月末定期地运行报表计算消费税额，并自动批输入过帐。两者都是可行的，也都可以自动生成纳税申报表，前者的好处是记录的实时性，从而有利于盈利分析。折扣和折让如果销售已经完成，但是客户对于产品的质量或者别的方面存在异议，双方协商以折扣和折让的方式处理。在系统中可以有如下3种处理方案：第一：用贷项凭证的形式来处理折扣和折让。贷项凭证在系统中和发票一样，是一种不同类型的开票凭证。贷项凭证可以参照发票或者贷项凭证申请来创建，而且既可以针对整张发票也可以针对部分行项目，还可以针对行项目中的部分数量。使用贷项凭证申请，我们可以走正规的客户投诉和扣款流程，保证完善的内部控制。如果我们不准备对实物发票，特别是增值税发票做任何处理，那么通过配置，可以让系统自动生成如下会计分录：借：产品销售折扣和折让贷：应收帐款-客户明细。对于这种处理方法需要注意如下两点：第一，贷项凭证没有增值税发票作为原始凭证，因此在我国是不能减少增值税销项额的，因此折扣应该给不含税价，否则折扣中的增值税部分就只能由销售方作为费用多承担了。但是在实际业务中这往往会使双方的业务人员夹缠不清，无法理解。第二，正由于贷项凭证没有发票做原始凭证，在我国的实施中可能会引起企业所得税上的麻烦。但这种方案的优点是明显的：它不涉及对原增值税发票的处理，而众所周知，这类处理在我国是非常难的。第二：用取消发票并重开来解决折扣和折让的问题。取消发票在系统中会生成反方向的红字发票和冲销会计分录，业务人员取消原发票后重新开票，并更改价格条款。从实物发票的角度，会有如下两种情况：1如果对方能够返还两联增值税发票,我们可以开出红字发票，其中记帐联作为减少销项税的原始凭证。其他三联和返还的原发票的两联应妥善保管。2如果对方不能返还两联中的任何一联，必须做如下操作：客户应从当地税务部门取得退货或折扣证明单并交给销售方。销售方开出红字发票，其中两联作为其减少销项税的原始凭证，另两联交给客户。第三仍然用贷项凭证的功能，只是通过配置，让系统自动生成如下会计分录：借：产品销售收入借：应交税金-增值税-销项贷：应收帐款-客户明细，金额为折扣金额。同时开具实物红字发票，金额为原发票金额。再根据折扣后金额重开实物发票。将红字发票和重开发票同时作为贷项凭证的原始凭证。需要注意的是ERP中在很多情况下使用贷项凭证，贷项凭证是直接以后续的调整金额记帐的。但是我国增值税管理要求对于增值税发票变更的处理，一般都是先用红字发票冲销，随后在对变更后的金额开具发票。所以在实施中要么仍然使用贷项凭证的方法，只是实物红字发票和重开发票两者一起作为贷项凭证的原始凭证，如本节中的第三种方案和下一节中的第二种方案。要么在ERP流程中也使用这种先冲销，再重开的方式，如本节中的第二种方案和下一节中的第三种方案。不过这两种方案都避免不了红字发票难开的问题，这已经不是ERP系统的问题，在实务中企业也会考虑其他的避免方法，比如本节第一种方案和下一节中第一种方案，以避免开红字发票。退货对于客户投诉的另一种解决方法是退货。在系统中有3种处理方案：第一：标准的退货流程。首先是建立退货凭证，退货凭证可以是针对销售定单或针对发票。当货物实际退回时，仓库参照退货凭证做入库处理，系统自动生成会计分录借：存货贷：产品销售成本。如果需要补货，那么做补货的发货处理，系统自动生成会计分录借：产品销售成本贷：存货。这种情况不影响开票和实物发票。第二：如果客户不要补货，而要退回货款，那系统将针对退货开出贷项凭证，并自动生成如下分录：借：产品销售收入借：应交税金-增值税-销项贷：应收帐款-客户明细，金额为退回部分的售价。同时财务人员开具红字发票，金额为原发票金额。再根据退货后余额重开发票。将红字发票和重开发票同时作为贷项凭证的原始凭证。第三：对于不要求补货的退货，我们也可以不建立退货凭证，而直接取消原发票（对应红字发票），退货入库后，再重新开出发票（对应重开的增值税发票）。返利返利是指根据客户或者经销商在一定期间里的购买量，而定期返还给他们的款项。在销售模块，我们需要维护返利协议。在返利协议中，必须指明：<1>谁可以得到返利。<2>返利的标准。<3>协议的有效期。<4>是否需要在会计上记提返利。同时销售部门需要维护各种产品或产品组的返利比例。返利比例可以是直线的，也可以是坎级的：对于越大的购买量，返利比例也越高。销售模块会跟踪所有和返利相关的开票凭证。根据返利协议计算返利的金额。在协议有效期内可以先定期结算部分返利，在最终结算时，系统会自动扣减累积的部分结算的返利。从财务会计的角度看，返利会有如下影响：<1>根据预提比例，系统可以自动预提返利费用。分录如下：借：产品销售收入或销售费用贷：预提费用<2>当返利协议结算时，系统会自动生成贷项凭证申请（Creditmemorequests），申请批准后，系统会自动生成分录如下：借：产品销售收入或销售费用贷：应收帐款-客户明细。该笔贷方的金额或者直接和该客户原先帐户中的未清发票对清，或者在发生贷方余额时，纳入付款流程。同时自动冲销先前的预提凭证。由于返利和贷项凭证没有增值税发票作为原始凭证（以双方的返利协议结算报告作为原始凭证），在我国的实施中可能会面临一些麻烦，因此企业有时候会用票面返利的形式处理，所谓票面返利是指返利不记录在表内科目里，而是在表外另行记录。返利的金额被用于扣减今后销售定单的价格而不是直接对清发票或者付款。但是这样的处理往往在系统配置上较为麻烦，对于今后的分析也不够清晰。收入的确认从上文的介绍，我们会发现一个问题：ERP标准设置是在开票时确认销售收入，而在交货时结转销售成本。系统本身是不保证收入和成本配比的，这主要是因为两者各有支持的原始凭证（发票和出库单）。对于这个问题我们认为：除非是行业特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要应当从流程的角度通过控制开票和交货的时机来解决，比较理想的状态是开票直接指向交货，交货后即时开票或者定期（每天或至少月底）开票。我国的增值税法也要求企业在销售交货之后应当及时开具增值税专用发票。但是，在有些情况下企业由于种种原因无法实现这种流程上的匹配，就需要一些别的功能和手段来实现这种匹配：<1>在期末执行收入确认程序调整收入。当使用这种方法时，开票时，系统不直接确认销售收入，而是计入“递延收入”科目：借：应收帐款-客户明细贷：递延收入贷：应交税金-增值税-销项（如果是服务业，则没有税金行）。当期末执行收入确认程序时，系统根据预先设定的规则确定当期应确认的收入，做分录如下：借：递延收入贷：主营业务收入。具体的规则可以是根据实际交货或确认的服务，也可以是根据期间分配收入（如长期合同的收入）。<2>类似的处理是在交货时不结转成本，而是先计入“递延成本”，当实际开票时将“递延成本”确认为“产品销售成本”。<3>对于大型项目来说，收入和成本是通过项目定期的结果分析计算出来的，而不是开票以及成本的原始凭证决定的，两者之间的差额通过调整“预提”和“存货”等科目实现。关于项目管理和结果分析我们将在第10章中介绍。其他还有一些方法，比如走寄售流程，或者建立客户虚拟库，但是这些方法一方面会增加操作的步骤和复杂程度，另一方面也曲解了业务本身，变成了为了会计处理而改变业务流程，有点得不偿失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行业的特殊性，否则应尽量考虑从流程的角度解决这个问题。毕竟实施ERP的目的之一是简洁流畅清晰的企业运作，舍弃一些模糊混乱带来的“好处”是值得的。销售发货销售定单的交货是销售定单执行的一个环节，通常会先于开票环节。在ERP中交货是一个多步骤的过程，包括交货单（交货申请），拣配，包装，装载，装运和发货过帐等步骤。其中大多数步骤属于物流管理的范畴，好的ERP软件提供了整个交货过程的全程监控，包括交货期管理，自动确定装运点等等功能。从财务会计的角度集成出现在发货过帐这个步骤，此时系统通过库存管理模块的自动记帐功能，生成了会计分录，更新了总帐。一般我们配置自动记帐功能时，让系统生成如下分录：借：产品销售成本贷：存货。存货的计价既可以是标准成本，也可以是移动平均价或个别认定的批次成本。但是对于制造型企业来说，由于实际成本必须在月末才能得到，而发货是实时的，所以此时一般应使用标准成本，到月末再根据实际成本重估库存和产品销售成本。图1-2中“销售发货”标签指向的箭头就代表了这种集成。同时可以发现销售发货本身是销售模块和库存管理模块的一个集成点，它是由仓储部门完成的，实现的又是销售业务的一个步骤。采购收货采购定单的收货是采购定单执行的一个环节，通常会先于发票校验。和销售发货类似，采购收货本身是采购和储运部门的共同职责，同时系统通过自动记帐功能，生成会计凭证。一般手工或简单会计软件的记帐，要求收货要等到收到发票以后再入帐，如果月末发票未到就暂估入帐。这样做是为了方便会计工作，但是一方面这样容易造成库存帐实不符，另一方面虽然平时的工作简化了，但是却增加了期末的核对工作。ERP系统是一个实时的系统，同时又讲究帐实相符和集成。因此它采取了收货和发票校验两个业务都记帐，两者通过“商品采购”（或称为“货或发票未到”）科目对清，同时还能完成三单匹配（指采购定单，收货和发票校验）的内部控制机制。关于采购收货的系统自动帐务处理我们在下一小节发票校验中一起介绍。发票校验发票校验功能充分显示了ERP系统的高度集成性，图1-2中是以“发票校验”标签指向的箭头表示的。该功能从采购模块的采购定单和收货中获取信息。当发票校验完毕并过帐时，数据被自动传入财务会计模块。在发票校验时很重要的一点是参照采购定单和收货单，这样系统可以自动检查发票的内容，单价并计算准确性。当发票过帐时，系统会在供应商的帐户上创建一条未清项，它会在财务会计的付款业务中被结清。在配置系统时我们还可以规定每个系统操作者能够处理的最大发票金额。输入发票输入发票时可以有三种选择：<1>参照采购定单。此时我们只需要输入采购定单号。系统会自动建议发票的数量，金额，税率和付款条款（指到期日和现金折扣比率）。因为实际收到的发票可能和这些缺省值有差异，所以缺省值是可以更改的。当我们输入发票时系统会通知我们这些差异。我们可以设置对于单条发票行的差异的容差。如果差异小于容差，它们将被系统接受。如果它们大于容差，我们将收到系统的警告信息，通知我们检查该发票，但是仍然可以过帐。如果容差的上限被超出了，这张发票仍可过帐，但是对它的付款将被冻结。只有当财务会计通过另外一个操作释放这张发票后，这张被冻结的发票才可以被付款。当我们过帐发票时，系统将自动生成会计凭证。<2>参照采购收货单。此时应付帐款会计输入收货单号，系统查找并建议相应的数据。每笔收货单都将被这样结算。当然我们也可以输入采购定单号，系统会帮助查找此采购定单相关的收货单。<3>不做参照。最后也可以不参照任何凭证输入发票，这时可以手工输入发票项，分别计入总帐，存货或固定资产。财务会计过帐采购收货和发票校验完成后都会在系统中自动生成会计凭证，科目可以在系统配置时预先设定。自动记帐的科目和金额的处理受到存货计价方法和收货与收发票的先后次序等因素影响。具体规则如下：ERP系统有两种典型的存货计价方法：标准成本和移动平均价。如果发票晚于收货，根据存货计价方法的不同自动记帐的科目和金额会有所不同：如果是标准成本法，价差将计入“发票价差”科目。价差包括收货时标准成本和采购定单价格的差异，也包括发票校验时采购定单价格和发票价格的差异。如果是移动平均价，收货时直接按采购定单价格计入存货价值。收发票时的价差，如果库存充足则直接更新库存价值，如果库存低于发票数量，则按比例一部分更新“库存”价值，一部分计入“发票价差”科目。如果发票早于收货，那么收发票时按发票金额计入“商品采购”科目，如果采用标准成本法，收货时价差计入“发票价差”科目。如果采用移动平均价，收货时按发票金额更新“库存”价值。这些规则听起来有点复杂，但主要是因为各种情况的排列组合比较多，所以只要看看下面的具体例子就很好理解了。例一标准成本法/先收货标准成本:1.2元/件 库存数量:100件采购定单:1.3元/件 数量:100件收货 : 数量:100件发票: 1.24元/件 数量:100件这种情况下，系统自动记帐如表1-1。表1-1“标准成本法/先收货”的自动记帐科目收货发票校验存货120+发票价差10+6-商品采购130-130+应付帐款-供应商明细124-此时，该物料数量，金额和成本的变化如表1-2: 表1-2物料数量，金额和成本变化数量金额标准成本开始时100件120元1.2元/件收货后200件240元1.2元/件收发票后200件240元1.2元/件例二移动平均法/先收货/库存充足初始移动平均价: 1.2元/件 库存数量:100件采购定单: 1.3元/件 数量:100件收货 : 数量:100件发票: 1.24元/件 数量:100件这种情况下，系统自动记帐如表1-3。表1-3“移动平均法/先收货/库存充足”的自动记帐科目收货发票校验存货130+6-商品采购130-130+应付帐款-供应商明细124-此时，该物料数量，金额和成本的变化如表1-4: 表1-4物料数量，金额和成本变化数量金额移动平均价开始时100件120元1.20元/件收货后200件250元1.25元/件收发票后200件244元1.22元/件例三移动平均法/先收货/库存不足初始移动平均价： 1.2元/件 库存数量:100件采购定单: 1.3元/件 数量:100件收货 : 数量:100件领用: 数量:120件发票: 1.4元/件 数量:100件这种情况下，系统自动记帐如表1-5。表1-5“移动平均法/先收货/库存不足”的自动记帐科目收货发票校验存货130+8+发票价差2+商品采购130-130+应付帐款-供应商明细140-此时，该物料数量，金额和成本的变化如表1-6: 表1-6物料数量，金额和成本变化数量金额移动平均价开始时100件120元1.20元/件收货后200件250元1.25元/件领用后80件100元1.25元/件收发票后80件108元1.35元/件例四移动平均法/先收发票初始移动平均价: 1.2元/件 库存数量:100件采购定单: 1.3元/件 数量:100件发票: 1.24元/件 数量:100件收货 : 数量:100件这种情况下，系统自动记帐如表1-7。表1-7“移动平均法/先收发票”的自动记帐科目发票校验收货存货124+商品采购124+124-应付帐款-供应商明细124-此时，该物料数量，金额和成本的变化如表1-8: 表1-8物料数量，金额和成本变化数量金额移动平均价开始时100件120元1.20元/件收发票后100件120元1.20元/件收货后200件244元1.22元/件增值税上文的例子为清晰起见，都没有考虑增值税。实际在输入发票时，如果是增值税专用发票，我们也输入税码（包含了税率的一个参数）和税额。系统会自动检查含税价，税率和税额是否正确。如果存在差异，系统会提示一个警告信息，但是我们仍然可以将其过帐。如果是不含税的发票（比如运输发票和农产品收购），系统可以自动计算税额。如果发票的每行税码不同，系统会分行处理。当发票过帐时，增值税会自动计入“应交税金-增值税-进项”科目中。收货成本计划内的收货成本包括以下类型：运费，关税，保险费，包装费等等。对于每种类型，我们可以决定成本是固定的，基于数量的还是收货货款的一定百分比。计划内的收货成本可以在采购定单的每一行项中输入。当收货时这些成本被计入库存，对方科目是一个特殊的清帐科目（比如：“商品采购-运费”）。当采用移动平均价时分录如下：借：存货贷：商品采购-货款贷：商品采购-运费。在发票校验时，我们可以列出某张采购定单，收货单或供应商的所有收货成本，从中选择出正确的收货成本的发票。系统生成分录如下：借：商品采购-运费