其他相关税收

2024/3/11其他相关税收考题评析题目类型2008年2009年2010年题目数量题目分数题目数量题目分数题目数量题目分数单选题33多选题36判断题不定向选择合计9税种适用范围计税依据特殊、减免规定房产税157页单位、个人拥有房屋产权所有、承典、代管、使用的人157（不包括农村）1从价：（原值-费用）*1.2%（159、160页）2从租租金*12%或*4%（160页）161-162页产权出典由承典人缴纳158，个人所有非营业房产、高校后勤实体、非营利性医疗、疾病控制、妇幼保健、老年服务机构机构用免税。162页3例1：企业2010年度自有生产用房原值5000

万元，账面已提折旧1000万，房产税率1.2%当地政府政府规定房产原值扣除比例30%，该企业本年应纳房产税。（2009试题）A.18B33.6C.42D.48例1单选题答案：C

解析：5000×（1-30%）×1.2%=42（万元）例2判断题：凡以房屋为载体，不可随意移动的附着设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（2009试题）

答案：√（见159页规定）例3判断题对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借应按规定征收房产税。例3答案：√（见158页规定）例4判断题：农民洪泽于2010年将其在本村价值20万元的楼房出租用于经营，月收入3000元按税法规定，该人应纳房产税34320元（年）。例4答案：×（房产税征税范围不包括农村）（见158页）例5判断题：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，原有房产用于生产经营，自生产经营次月起缴纳房产税。例5答案×（购置新房自交付使用次月起纳房产税，原房由于经营从经营之月起。163页）例6判断题：融资租赁房屋，以该房屋的原值计征房产税。例6答案×（应以该房产余值计征房产税）159-160页例7判断题：单位及个人拥有非营业用房产免房产税税。例7答案×（个人拥有非营业房产免房产税。161页）

税种适用范围计税依据特殊、减免规定契税163“承受”获得“土地使用权、房屋所有权的单位、个人。164页1一个价；成交价1652无价3两个价（交换）4补交契税166页1机关、事业、社会团体、军事单位承受土地用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的免2城镇职工按规定购买公有住房的免契税3因不可抗力灭失住房而重新购买，减或免4被政府占用，重承受权属、荒山等用于农、林、牧、渔免。外国领事馆等例1单选题据税法规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）

A由乙方纳契税B由甲方纳契税C由甲乙双方个纳一半契税D甲乙双方均不缴纳契税

例1答案：D（165页）例2多选题：下例项目中不征契税的有（）例2答案:CD（165页)A接受作价房产入股B承受抵债房产C承租房产D继承房产例3判断题：据税法规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，由多交付货币等一方纳契税。例3答案：√（165页）例4判断题：城镇职工第一次按规定购买公有住房的，免征契税。例4答案：√（166页）例5判断题：土地使用权出售、房屋买卖，计税依据以市场价格核定。例5答案：×应以成交价确定。土地使用权、房屋赠与时，由征税机关参照市场价核定。(165页）

税种适用范围计税依据公式特殊、减免规定车船税167页（按年）拥有或管理车船单位或个人168（依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船168）168页按车船种类、性质分别确定1每辆、2自重吨位和3净吨位三种。（按年从量计征）169页1载客和摩托2载货三轮低速货车3船舶4拖船、非机动驳船*50%170页非机动车拖拉机捕捞、养殖渔船、军队、武警专用车船、警用车船免10例1单选题：据车船税规定下列各项中，属于载货汽车计税依据的是：A：辆数B：净吨位C:自重吨位D：购置价格答案：从C（169页）例2多选题：据车船法规定，下列车船中，免车船税的有：A：在农业部登记的托拉机B:电动自行车C:武警专用车辆D:非机动驳船答案：A.B.C(170页）例3：计算题见书169页（5-8题）例4某企业拥有40座的乘人车辆5辆（每辆年税额600元），4座的乘人小轿车2辆（每辆年税额480元），净吨位为500吨的机动船舶2艘（每艘每净吨位年税额4元），计算该企业应纳车船税。答案：（5×600）+（2×480）+（500×2×4）=7960税种适用范围计税依据公式特殊、减免规定城镇土地使用税171页（按年）171税法规定范围内使用土地的单位和个人（包括个体个体工商户）172实际占用”土地面积（测定、证书确定）173实际占用”土地面积*税额172页2009年1月1日起公园、名胜古迹内的索道公司经营用地需缴纳.173页见免税范围例1:公司房产23间，原值1026000元，当地规定减除率30%，建筑面积44600平方米，占地面积9800平方米，其中5间出租对方用于经营，原值223000元，年租金54000元，该公司自用房产原值803000元，假定该企业属中等城市每平米24元税额）计算企业应纳税金？答案：1自用房屋应纳房产税=803000*（1-30%）*1.2%=6754.20（元）2出用租房屋应纳房产税=54000*12%=6480（元）3应纳土地使用税=9800*24=235200(元）4应纳营业税=54000*5%=2700(元)6.应纳城建税=2700*7%=189(元)7应纳教育费附加==2700*3%=81(元)例2:172页（5-10题）。例3:173页5-11题

税种适用范围计税依据公式特殊、减免规定印花税179页（年）书立、领受、使用税法所例举凭证的单位和个人180185依据、187率合同、资金账簿（实收资本、资本公积）、其他营业账簿、证书价*率量*单位税印花税例题见188-189页189-190生活租房、保险、承包、委托代理等合同免税种适用范围计税依据公式特殊、减免规定资源税192开采应税产品或生产盐的单位和个人194页（原油、天然气、煤炭，非金属、黑金属、有色金属原矿课税数量196-197196、197综合回收率=实量自用量÷耗原煤量税=量*单位税人造石油、煤矿生产天然气、洗煤、选煤、和其他煤炭制品免征194。开采中由于加热、修井原油免、198

例1：194页5-18题

例2:195页5-19题

例3：某盐业公司为一般纳税人，增值税率17%，于2010年5月购入液体盐10吨，每吨110元，价款合计1100元，该液体盐资源税每吨10元，当月领用液体盐5吨，加工为固体盐3吨，每吨300元，月末全部售完，取得收入900元，固体盐资源税每吨60元。（增值税专用发票）求应纳税额？答案：1应纳增值税=900×17%-1100×17%=153-187=-34（元）2应纳资源税=3*60-10*10=180-100=（元）例3:197页5-23题

例4:197页5-22题例5:198页5-24题例6:198页5-25题例7:199页5-26题例8:199页5-27题

税种适用范围计税依据公式特殊、减免规定土地增值税200页转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入单位及个人200页。

（转让国有土地行为、继承、赠与等无偿转让不需缴纳202）取得的增值额1增值额=转让收入-扣除项目金额210页2增值率210页=增值额÷扣除项目金额*100%3确定税率209页4应纳税209页1将房地产投资、联营免税，上述房地产再转让征税。2032房地产自用、出租、交换、抵押、兼并、代建行为未发生产权转移免征203-204普通标准住宅增值率小于20%、国家征用、收回免211-212页19例1：房地产开发企业销售商品房收入9000万元，可扣除项目3000万元。要求计算土地增值税。解：1增值额=9000-3000=6000（万元）2增值率=6000÷3000×100%=200%3查209页四级超级累进税率表为第二50%速算扣除系数15%（扣除项目金额）4应纳土地增值税=6000×50%-3000*15%=2550（元）20例2:2045-29例3:2045-30例4:2055-31例5:2085-325-33例6:2105-34例7:2115-35例8:2125-3621结2223三.财务费用财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生或收到的现金折扣等。24【例题1】下列各项中，不应确认为财务费用的有()。A