2024年大学试题(财经商贸)-财政学笔试历年真题荟萃含答案

2024年大学试题(财经商贸)-财政学笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共30题)1.上级财政部门、扶贫部门对财政扶贫资金的分配主要实行因素分配法，包括的因素有（）。A、农村贫困人口B、农民人均纯收入C、人均地方财力D、人均生产总值E、绩效考评。2.简述税负转嫁与归宿的一般规律。3.财政扶贫资金实行县（市）级报账后，因原始单据全部上交，因此，乡镇只记资金流水账。4.某公司是从事家电销售的增值税一般纳税人，每年为新客户提供新产品展销场地并按年收取10万元的场地费，该公司收取的场地费如何申报纳税？5.国债市场功能有哪些？6.水稻良种补贴资金应列入政府收支分类科目（）预算支出科目。7.简述财政公共选择的概念与特点。8.下列哪种情况实现了帕累托最优？（）A、要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。B、若使A的处境变好，B的处境可以至少不变坏。C、当B的处境给定时，A目前的处境不是他可以得到的最好的状况。D、A可以来改善自己的处境，而且对B的福利没有影响。9.如何理解公共财政的本质？10.行政单位的暂存款应按债务单位或个人名称设置明细账。11.不在"财政补贴"统计科目中列示的，较为隐蔽的补贴形式有（）。A、企业亏损补贴B、财政贴息C、税前还贷D、税收支出E、价格补贴12.税收管理机构的职责是什么？13.扶贫项目竣工验收合格后，但在一年内又发现项目存在一定质量问题，该项目质量保证金应转作（），并按合同相关条款处罚。14.简述公共投资体制的组成要素。15.社会消费性支出包括（）A、行政管理费B、国防费C、文教、科学、卫生事业费D、工交商农等部门的事业费16.行政事业单位国有资产租赁、处置收入按照政府非税收入管理规定纳入（），实行收支两条线管理。A、财政国库或专户B、单位财务C、国库收付中心D、单位银行账户17.社会保障制度是社会性事业，政府介入是政府的一项义不容辞的责任。18.简述新型农村五保供养制度。19.国债利率主要以（）为基础来制定。A、市场利率B、银行利率C、汇率D、政府的信誉水平20.亚当•斯密的税收原则理论中公民由于受到国家保护而负有纳税义务，应按其在国家受到的保护与所获得的收入的一定比例分担税收，属于（）。A、平等原则B、确实原则C、便利原则D、最少征收费用21.财政支出的效率22.公共产品的基本特征是（）。A、竞争性消费和非排他性消费B、非竞争性消费和排他性消费C、非竞争性消费和非排他性消费D、竞争性消费和排他性消费23.编制地方预算的基本原则是（）A、坚持一要吃饭，二要建设的原则；B、贯彻党和国家以及地方政府的方针政策；C、与地方经济和社会发展计划相衔接，相互平衡；D、量力而行，坚持地方预算收支平衡，留有后备；24.计划经济条件下政府对经济主要采取直接调控;市场经济条件下政府对经济主要采取间接调控。25.试述影响储蓄行为的主要因素。26.预算管理体制的核心是解决中央与地方政府之间的收支划分。27.纳税人转让土地使用权的纳税地点如何确定？28.简述研究税负转嫁的现实意义。29.会计工作的基本假设包括（）。A、会计期间假设B、货币计量假设C、持续经营假设D、会计主体假设30.简述财政转移支付制度的目标。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D,E2.参考答案: （1）供给弹性较大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性大的商品的课税不易转嫁；（2）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁；（3）课税范围宽广的商品的课税较易转嫁，课税范围较窄的商品的课税难以转嫁；（4）垄断性商品税负易转嫁，竞争性商品税负难转嫁；（5）从价税税负易转嫁，从量税不易转嫁。3.参考答案:错误4.参考答案: 根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发［2004］136号）的规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。因此，该公司收取的10万元场地费不征收增值税。5.参考答案: 1.国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国窄发行和偿还的功能。 2.国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金运行和提高社会资金效率的功能（①是一国金融市场重要组成部分；②拓宽居民投资渠道；③有利于银行资本结构完善，降低不良资产率，增强抗风险能力；④连接货币市场和资本的市场的渠道；⑤央行在公开市场上最重要的操作工具）。6.参考答案:农业生产资料补贴7.参考答案: 财政中的公共选择，是指国家公民通过政治投票，决定有关财政支出和收入的方向及数量等各种财政议案的政治过程。 （1）公共选择中包含了强制性的因素； （2）公共选择需要经过一个复杂的程序，是一个迟钝的选择过程； （3）公共选择往往受利益集团、地区等之间的政治权利分配的影响； （4）公共选择可以弥补市场分配的不足。8.参考答案:A9.参考答案: 财政的本质，就是集中提供经济社会不可或缺的公共产品以满足经济社会不断增长、变化的公共需求。财政理论中把这种观点称为“公共需求论”。明确（以上表述的）政府财政本质，其重要性至少体现在以下几点： （1）经济社会必须按照满足经济社会公共需求的范围来大体限定政府发挥其基本职能作用的合理范围，使之既不能过于宽泛（即财政越位），也不能过于狭窄（即财政缺位）。 （2）经济社会原则上规定了政府财政活动的主要目标，即要求政府选择有效的途径，采取合适的方式、方法，按照公众合意的标准来提供足够的公共产品与公共劳务。 （3）即使从动态角度看，政府也不能任意地、随意地变动其财政活动内容，而只能按照不同经济发展时期公众对公共需求内容与数量的改变来调整它的财政活动内容。 （4）无论在现代经济过程里积极的财政政策具有何等重要性，政府也只有在使构成公共财政的所有不同要素（国家税收、政府采购、转移支付、公共债务等）圆满完成其基本任务的情况下，才能被共同地用于实现其他各种国民经济与社会发展目标。这就是说，过分强调政府主持的公共财政活动之政策含义而忽略其基本作用是错误的。总之，对于政府财政本质做上述理解，即对政府财政本质做“公共需求论”理解，实际上是强调市场经济之主导地位，在此前提下经济社会要求政府（充当社会的代表）对有限财政资源实行高效运作与管理，以充分发挥其各项经济职能。10.参考答案:错误11.参考答案:B,C,D12.参考答案: 拟定和提出税收法规草案、遵守和执行税收法规、征收和计量税收款项、监督和保卫国家及公民权益。13.参考答案:维修费用14.参考答案: （1）公共投资项目决策体制。 （2）公共投资项目建设体制。 （3）公共投资项目运营体制。 （4）公共投资项目评价体制。15.参考答案:A,B,C,D16.参考答案:A17.参考答案:正确18.参考答案: 所谓新型五保供养制度，是指政府安排资金，对农村无劳动能力、无生活来源、无法定瞻养义务人的老年人、残疾人和未成年人在吃、穿、住、医、葬方面给予的生活照顾和物质帮助。 2011年1月五保供养最低标准是：集中供养不低于2240元，分散供养不低于1320元。19.参考答案:B20.参考答案:A21.参考答案: 财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。22.参考答案:D23.参考答案:B,C,D24.参考答案:错误25.参考答案:影响储蓄行为的主要因素，通常取决于个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平愈高，可供储蓄的资金愈多，则储蓄率愈高；同时，对储蓄收益率而言，储蓄利率愈高，对储蓄人的吸引力愈大。26.参考答案:错误27.参考答案:纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。28.参考答案: （1）研究税负转嫁问题，有利于税收负担的合理安排；（2）研究税负转嫁问题，有利于制定正确的税收政策和税收制度；（3）研究税负转嫁问题，有利于揭示税收分配关系的真相，找到税负的归宿，把纳税义务人与实际负担人真正区别开来。29.参考答案:A,B,C,D30.参考答案: 财政转移支付制度的目标有： 1、实现社会公平是政府间转移支付制度的终极目标。 2、实现经济相对均衡发展是政府间转移支付制度的基本目标。 3、实现各级政府财政能力和公共服务水平的均等化是政府间转移支付制度的直接目标。第2卷一.参考题库(共30题)1.政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，包括政府作为企业所有者投入的资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。2.国债及基建资金的“三专、五制”管理原则是（）。3.行政事业单位国有资产表现形式（）A、固定资产B、流动资产C、无形资产D、其他资产4.试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。5.最早实行增值税的国家是（）A、英国B、法国C、意大利D、德国6.在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（）。A、贰月拾贰日B、零贰月拾贰日C、零贰月壹拾贰日D、贰月壹拾贰日7.《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第八条第（一）款所称申报期是指什么？8.资料：某县为重建一座几十年前倒塌的宝塔，恢复相关名胜古迹，将资金不足部分摊派到所有工资全额拨款的单位，这些单位便按人头从每人的工资中扣除400元用于建塔集资，这种做法并非出于被扣款当事人自愿。 根据上述资料回答下列问题： （1）该县这种做法是否合理？ （2）恢复地方名胜古迹属于什么性质？ （3）重建倒塌的宝塔是否应当列入政府预算？ （4）建塔该不该集资？ （5）如何杜绝类似做法？9.行政策规定，国税部门必须使用什么系统开具《开具红字增值税专用发票通知单》？10.比较明补和暗补。明补是不是一定优于暗补？11.加强国库集中收付和会计核算网络系统专用电脑的管理，不得接通（），防止数据丢失。12.现行消费税的征收范围是（）。A、所有消费品B、特定消费品C、所有货物D、特定消费行为13.中国政府复式预算的构成分哪些部分14.某事业单位2006年发生经营支出5000元，发生经营收入4000元，该单位年终应将该年发生的经营结余应（）A、不结转B、转入事业结余C、转入结余D、转入结余分配15.按权责发生制原则，下列项目中属于本年收入的有（）。A、收到上年所销产品的货款20000元B、预收下年仓库租金20000元C、本年销售产品一批，价款10000元，货款将于下年收到D、12月份销售产品一批，价款10000元，而货款已于上年12月份预收16.国际反避税的主要做法有哪些？17.新企业会计准则体系的构成及其相互之间的关系是什么？18.说明罗尔斯主义对政府在收入分配方面的作用的观点。19.从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类。20.简述财政赤字规模的制约因素。21.简述政府投资的特点。22.为有效防范虚开发票的违法行为，《发票管理办法》增加了哪些新规定？23.事业单位的下列科目中，年终结账后应无余额的有（）A、事业结余B、结余分配C、拨出经费D、经营结余24.国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。25.国内生产总值26.财政部门核定的部门（）支出需求先由（）安排，不足部分再考虑（）。27.公共选择要经过哪几个阶段（）。A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票28. 表中数据显示了我国中央财政国债余额。近两年来，实施积极的财政政策是我们主动应对国际金融危机的影响，保持我国经济平稳较快发展的重大举措。因此，财政收支差就会有比较大的扩大并相应增发国债进行弥补。这在当前应对国际金融危机，经济平稳较快发展当中还是很必要的。根据此案例分析国债在我国发挥了哪些功能作用。29.价内税与价外税30.单位会计移交在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，并做好哪些工作？第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:专人、专帐、专户；招投标制、合同制、项目法人制、监理制3.参考答案:A,B,C,D4.参考答案: 根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模（或者说，财政支出占GDP比重）的发展变化的一般趋势是随着人均GDP的增长而上升，达到一定水平则相对稳定；同时，由于各国国情的不同，因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期，这一比重的高低也是不同的。我国财政支出占GDP比重的发展变化有本身的特殊性。 改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长，上述逐年下滑的趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是自1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。我国目前的财政支出增长弹性和边际倾向已远远超出美国，这是未来我国财政支出占GDP比重继续增长的重要因素。5.参考答案:B6.参考答案:C7.参考答案: 是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属申报期。8.参考答案: （1）不合理；（2）重建宝塔属于公共产品提供。（3）重建宝塔应当列入政府预算。（4）原则上不该集资，至少不应以这种方式集资。（5）A、加强公共政策制定的合法合规性；B、提高公共政策运作的透明度；C、听取公众意见，以符合公众意愿的方式行事。9.参考答案: 必须使用红字增值税专用发票通知单管理系统开具。10.参考答案:根据财政补贴是针对个人还是针对商品进行的，可将其分为明补和暗补。前者等于给与补贴受领人一笔收入，使消费者的预算约束线平行向右上方移动，产生收入效应。而暗补则只针对特殊的商品进行补贴，使消费者能以低于市场价格的价格得到受补贴商品。这时，消费者的预算约束线产生旋转，同时出现收入效应和替代效应。如图，图1显示明补的效应，图2显示暗补的效应。 11.参考答案:外部网络12.参考答案:D13.参考答案: 复式预算是通过两个以上的表格来反应的预算形式，反应预算资金的流动、流量，资金的性质和收支结构。我国主要分经常预算、资本预算、专项资金预算。 经常预算，反应税收收入和政府一般活动的经常费用支出，采用政府会计账户收支对照。 资本预算，反应债务收支、公共投资，采用资产负债表和损益计算。 专项资金预算，反应各项专项资金的筹集和使用。14.参考答案:A15.参考答案:C,D16.参考答案: 通过规定的国际收入与费用分配标准，对跨国公司关联企业内部划拨价格进行重新调整，是一种有效的反国际避税措施，但是针对跨国公司关联企业使用的其他国际避税办法，各国还要采取其他相应的对策措施。在这方面，各国采取的措施可以大致上范围两类：单边反国际避税措施和双边或多边反国际避税措施。 单边反国际避税措施主要是指，各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家，这些法令、条例一般都写入国家税法，作为国家税收立法的一部分，它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变，限制延期付税，以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面，制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作，其次还要加强税务的行政管理，以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。 双边或多边反国际避税措施，主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定，规定专门的联合反国际避税行动条款，从而达到相互信任，协调相互间的反避税工作。在这方面，国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换，各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息：跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等；跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布，以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等；跨国公司关联企业内部定价的一些标准，它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上，各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法，以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。17.参考答案: （1）新企业会计准则体系由基本会计准则、具体会计准则和应用指南3个部门构成。 （2）三者的关系是：基本准则是纲，在整个准则体系中起统驭作用；具体准则是目，是依据基本准则原则要求对有关业务或报告作出的具体规定；应用指南是补充，是对具体准则的操作指引。18.参考答案: 社会福利W=min（U甲，U乙） 社会福利由社会上状况最差的人的水平决定的，因而将富人的收入转移给穷人社会状况会得到改善，意味这社会的进步。19.参考答案: （1）照顾性税收支出。它是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施而形成的税收支出。其目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。这类税收支出带有明显的财政补贴性质，主要用于支持政策性亏损，而非经营性亏损。 （2）刺激性税收支出。主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、进出口结构以及市场供求。促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等，这类税收支出是税收优惠政策的主要力面，体现厂税收的调节作用．根据支出对象的不同，可分为两类：一是针对待定纳税人的税收支出，对特定纳税人，无论其经营性质如何，均给予优惠；二是针对待定课税对象的税收支出，对特定行业，无论经营者的性质，均可享受优惠。20.参考答案: 1、经济和社会制约因素。 ①经济增长速度 ②经济的货币化程度 ③现有资源的利用程度 ④赤字支出的项目性质 ⑤一国的国际贸易收支平衡情况 ⑥政府本身的管理能力。 2、资金来源制约因素。 ①国际资金来源的制约 ②国内融資的制约。21.参考答案: 在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两部分，与非政府投资相比，政府投资具有不同特点，这是内政府白身的地位和职能决定的。 （1）政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大提高国民整体效益。 （2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目或长期项目。 （3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。总之，由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内，促进国民经济协调、稳定增长。22.参考答案: （1）安装税控装