煤矿经营系统管理制度汇编样本

煤矿经营系统管理制度第一章：物资采购筹划审核办法…第二章：采购管理制度……………第三章：物资调剂管理规定………第四章：设备购买规定……………第五章：库存物资管理制度……第六章：煤炭销售管理制度……第七章：产量验收规定……第八章：资金管理规定……第九章：成本费用管理制度……………第十章：报表管理规定…………………第十一章：财务分析制度…………………第十二章：定期召开经济运营分析会制度………………第十三章：对外投资（融资）管理制度…第十四章：固定资产管理制度……………第十五章：签字报销管理规定……………第十六章：差旅费管理规定………………第十七章：专用发票管理规定……………第十八章：资金管理违规惩罚规定………第十九章：审计管理规定…………………第一章物资采购筹划审核办法为充分发挥集团公司整体优势，优化供应链，减少资金占用和材料库存，经研究，制定本办法。一、组织领导公司成立物资材料筹划审核小组，详细负责物资材料筹划审核工作。组长：总工程师成员：生产技术处人员二、管理程序1、各单位每月23日前编制出下月生产作业筹划，依照生产作业筹划做出下月材料采购筹划，于25日报生产技术处。2、上报材料筹划内容：单位名称、材料名称、材料规格规定、产地、材料使用地点、材料使用时间、材料库存状况、材料单价、材料筹划编制人、筹划审核人等项目。3、材料筹划由供应链系统提报和签批报表同步提报。4、生产技术处接到材料筹划后，依照各矿生产筹划和生产实际状况审核拟定生产材料筹划，于28日转经营管理处。5、追加材料筹划除以上规定外，另附追加阐明。6、审核小组要认真掌握各煤矿各月生产作业地点，熟悉各工作地点材料消耗，以生产筹划审核材料筹划。如果浮现审核材料不及时、漏审等现象，导致影响生产将严肃解决审核小组负责人。7、各矿负责及时上报材料筹划，对材料筹划上报不及时或上报项目不全而导致影响安全生产，严肃追究各单位筹划编制人和筹划审核人责任。8、公司材料筹划审核小组会同经营管理处不定期对各矿库存状况进行核查，若浮现申报材料到货后积压超过1个月，将依照责任大小，严肃解决材料管理和审核小组负责人。第二章采购管理制度为进一步规范阳光采购，减少成本，增收节支，提高经济效益，制定本制度。一、成立招标比价领导小组组长：刘杰监督员：宋保国尹成果副组长：安明秋尹明华成员：瑞祥供应人员、各煤矿供应科长、机电设备有关专业人员。领导小组下设办公室，安明秋同志兼任办公室主任。二、小组职责1、规范各矿、公司物资采购管理。2、提高各矿、公司采购资金使用效率，减少经营成本。3、实行物资统一化、节约化。4、加强各矿仓库储存管理。三、筹划审核1、物资采购筹划审核按《物资采购筹划审核办法》执行。各单位暂时性筹划原则上每月不得多于二次，对因工作筹划考虑不周全导致物资供应延误，追究提报人员责任，确因特殊状况急用，生产技术处、经营管理处2日内审核完毕转瑞祥经贸有限公司组织采购。2、经营管理处依照材料筹划审查小组核定筹划，核算库存状况，能调剂办理调拨手续调剂使用，然后拟定出采购筹划，于每月1日转给瑞祥经贸公司组织采购。四、招标采购1、瑞详经贸有限公司依照筹划状况安排招标比价采购工作。2、招标按照“三比”（比质量、比价格、比服务）原则拟定中标采购厂商。3、评标时，优先拟定直供厂家作为中标备选单位。4、瑞祥经贸有限公司要积极联系物资直供厂家，建立长期合伙关系，切实减少采购成本。五、合同管理1、拟定供应厂商后，单位价值10万元如下设备及单批10万元如下物资由瑞祥经贸公司与供应厂商订立合同，并按合同规定付款。10万元以上设备、物资严格按照《关于规范设备购买环节规定》规定，由各单位与供应厂商订立合同，并按合同规定付款。2、合同应注明标物资型号、规格、数量、价格、付款方式、质量保证及技术规定，明确验收原则和售后服务等条款。3、付款方式中规定起始时间应以到货验收合格之日起计算。4、合同中应明确纠纷解决方式，明确执行过程中产生法律纠纷时由新泰市人民法院裁定。六、货品发运1、瑞祥经贸有限公司对中标单位出具“中标告知单”。2、供应厂商按照样品或合同中规定商品组织货源，在商定期限内将货品送至筹划提报单位。七、验收入库1、货品到达各矿时，供应科应积极组织验收小组对照“物资派送单”进行验收。2、各单位对采购物资要严把质量关，验收小组人员严格按照提报筹划规定进行验收，入库物资浮现质量问题，严肃追究有关人员责任。3、验收后签发物资验收单，一份留存（发票收到后办理正式入库单），一份交供货厂商（开发票根据）。4、原则上供应厂商货品到达后，及时召集物资验收人员进行验收，货到至验收时间最多不超过半小时（验收人员下井除外）。八、发票开具1、供应厂商凭收货单位开具“物资验收单”给新泰市瑞祥经贸有限公司或使用单位开具增值税专用发票。2、瑞祥经贸有限公司收到发票时，要同步将“物资验收单”收回。3、每月25日前，瑞祥经贸有限公司对各矿当月收到物资开具增值税专用发票。开票价格为招标价格加价8%税费。九、货款结算1、各矿应积极组织货款支付，收到瑞祥经贸有限公司发票2个月内将货款支付到瑞祥经贸有限公司，由集团公司财务处负责督促办理。2、10万元以上设备、物资货款由各单位严格按照合同规定支付。十、信息反馈1、各矿按月对各供应厂商供应物资状况进行信息反馈（涉及：质量、供货时间、售后服务等），将反馈意见报瑞祥经贸有限公司和经营管理处。2、对合同订立后不能按规定供货厂商取消其供货资格。导致损失，从投标保证金中扣除。3、供应厂商反映收货单位验收不及时、工作拖拉及向供应厂商索、要、卡等不良现象时，由经营管理处组织贯彻并追究有关人员责任。第三章物资调剂管理规定为进一步规范集团公司物资调剂工作，调动各单位调拨积极性，有效运用资源，盘活冗余物资，减少资金占用，提高经济效益，经公司研究，制定本规定。一、各单位闲置物资由公司统一进行调剂使用。二、对于设备类调剂物资，单位与单位之间办理借用手续，由经营管理处会同各单位办理借用手续并建立台帐。使用单位用完后由经营管理处调回原单位。借用手续应注明使用时间和归还日期，以便于各单位合理安排设备使用。三、在借用期间设备维修维护保养有使用单位负责。四、调剂设备，由原单位继续计提折旧，折旧提足时，由原单位办理报废解决手续。五、对于调剂使用原材料，按照市场价格结合新旧限度由经营管理处、瑞祥公司半年解决一次账务。六、各单位设备管理部门每月20日将设备台帐和在用、待修、闲置、报废等状况报经营管理处、生产技术处。如有瞒报、漏报，一经查处，严肃解决。七、年终由经营管理处会同瑞祥公司汇总核算各单位调出物资价值，按照净调出物资价值5%奖励矿级班子成员。八、各单位要切实把物资调剂和减少本单位库存资金占用有效结合起来，从大局出发，积极积极地配合好物资调剂，有效运用资源和节约资金。第四章设备购买规定为避免因设备购买不规范问题而给公司导致经济损失，现就设备采购、调试、验收等环节规定如下：一、采购管理各单位依照生产经营状况需要购买设备，一方面要提出购买筹划，报集团公司审核批准后，方可组织采购。1、考察。单位价值10万元以上设备必要由使用单位组织设备人员、技术人员对制造厂家进行考察，考察公司不少于3家。对初次使用设备要同步考察使用状况。考察内容涉及：公司资质、成立时间、公司规模（注册资本、产品品种、生产能力、在国内外同行地位、职工人数及构成）、质量体系认证、公司业绩（同类型产品）等，考察结束后拿出考察报告。2、招标。考察结束拟定有加工制造能力公司作为投标单位，进行招标采购，评标人员按照“三比”(比质量、比价格、比服务）原则,拟定中标单位。3、订立合同。合同涉及商务合同和技术合同两某些，先订立技术合同，再订立商务合同。技术合同由设备人员、技术人员、使用单位。共同与制造厂家订立，合同中要明确重要配备、技术参数、验收原则、电机或减速机等核心部件配套厂家、备品备件清单等。商务合同由供应人员或经管人员与制造厂家订立，合同条款中要约订设备机械某些重量，验收时对实际重量低于合同重量1%以上某些，要按比例扣减合同价款。二、验收验收涉及两某些，一是设备进矿验收，二是安装调试后运营质量验收。进矿验收重要检查包装、设备表面、设备重量。运营质量验收重要检查运营状况、重要技术参数与否符合技术合同条款、设备与否合格等。三、安装调试管理需要制造厂家安装、调试设备要等制造厂家来人后方可开箱验收。安装调试期间，设备人员、技术人员、使用单位必要派专人全过程参加，并做好工作日记，记录当天所做工作，明确存在问题及次日工作筹划，由双方代表签字。四、使用管理1、普通设备质保期为一年，自验收合格之日起计算。质保期内浮现一切质量问题（除操作不当因素），均由制造厂家负责。在质保期内，使用单位要对设备运营过程中浮现一切问题都要做好记录和信息反馈。2、设备人员或技术人员应书面（传真、电话记录、邮寄快递）告知对方，并归档保存。3、对方来人解决质量问题时，要做好工作记录，记录解决问题和未解决问题。本次未能解决问题要由对方承诺解决方案和时间。解决质量问题要由双方人员签字。五、其他规定1、各单位设备管理部门要对大型设备（单位价值10万元以上）逐个建立档案，涉及：商务合同、技术合同、验收记录、安装调试记录、维修记录、往来信函等。2、经管处不定期对各单位进行检查，未建立设备档案或存档内容不全，追究有关负责人责任。3、对未按本规定规定认真做好设备购买环节控制，给公司导致损失时，直接追究单位负责人经济责任。第五章库存物资管理制度一、原材料管理制度 原材料是为满足公司生产经营而储备物资。合理储备原材料即能满足于生产经营需要，又能减少资金占用，减少资金成本。对的核算存货是减少成本，提高经济效益核心。1、账簿设立原材料实行四套账管理模式，即总账、明细账、明细分类账、保管账。2、其详细操作流程（1）、供货方将原材料送入仓库后，由仓库保管员会同供应科、设备科、机电科、技术科、各使用单位进行验收，验收合格后，仓库保管员填写物资验收单，经各部门签字后，由仓库保管员登记保管账。（2）、供货方依照物资验收单载明数量、单价、金额等有关信息开具增值税专用发票交材料会计。（3）、材料会计将增值税专用发票与物资验收单载明数量、单价、金额等有关信息核对无误后，填写材料入库单。（4）、仓库保管员将材料入库单与物资验收单核对无误后，在材料入库单上签字。（5）、材料会计依照材料入库单登记材料明细分类账。（6）、供应科将增值税专用发票及材料入库单、物质验收单整顿完毕核对无误后，交发票会签小组，经分管副总和董事长签字后，由财务登记明细账。（7）财务部门月底进行汇总整顿登记总账。3、其他规定当月20日前仓库验收物资，供货厂商必要在当月25日前开具增值税专用发票，过期不再办理。二、存货计价1、外购原材料成本涉及买价加有关税费（不含增值税）、装卸费、保险费及采购过程中发生仓储费、包装费、运送途中合理损耗、入库前挑选整顿费等。2、自制存货成本按照制造过程中各项实际支出计价。3、委托外单位加工存货成本涉及实际耗用原材料或者半成品成本加工费、运送费、装卸费及按规定应计入成本税金。4、投资者投入存货成本则按照评估确认或者合同合同商定价值计价。5、盘盈存货，按照同类存货实际成本计价，没有同类存货按照市场价格计价。6、接受捐赠存货附带发票，按照发票账单所列金额加公司承担运送费、保险费、缴纳税金（不含增值税）计价，无发票账单，按同类存货市价计价。7、材料物资按照《仓库管理规定》及其有关制度，实行仓库统一管理。三、物资盘存1、建立定期或不定期存货盘存制度，至少于会计报表决算日应当对存货进行全面盘点。2、盘点前，由经管处、财务处、审计处负责制定详尽盘点规定（如人员安排、盘点原则、注意事项等）。3、仓库保管员应按照库存存货类别、规格、型号整顿摆放整洁，贴上标签。4、对实际盘点成果进行核对分析，编制“盘点汇总表”，实物盘点与帐面记录如有差别应当列明差别状况和差别因素及有关责任部门责任因素。5、属正常损耗范畴内盘点报分管总经理批准解决。6、属非正常损耗范畴内盘点报董事长批准解决。7、盘点过程中应当充分关注与否有存货跌价状况，按照单项存货比较其帐面价值与可变现净值进行比较，并按规定进行帐务解决。四、产成品计量与盘存1、产成品计量要以经管处、审计处核定产量为根据，由财务和销售科进行登记产成品明细账。2、对于已记入产成品又检出矸石，由经管处从下月产量中扣除。3、销售科每月25号对产成品进行盘存，要对实际库存原煤、已发煤未开票等进行详细盘存，编制“盘点汇总表”，于27号前报财务处，原则上规定存货账实相符。4、财务科会同销售科对盘盈、盘亏进行详细核对，查明因素。5、各矿（公司）要杜绝未发货先开票。第六章煤炭销售管理制度为进一步加强集团公司煤炭销售管理工作，推动阳光工程，强化煤质管理，规范销售秩序，做到公开、公正、合理，进一步提高经济效益，经研究决定，制定本制度。一、成立阳光销售领导小组组长：刘杰副组长：尹承国尹明华成员：各公司、煤矿销售副总、副矿长。领导小组下设办公室，尹明华同志兼任办公室主任。二、小组职责：1、核定各单位上报最低销售价格。2、监督各单位销售价格执行状况。3、不定期组织人员对各单位销售状况、煤质状况进行检查。4、负责与市国资局对煤质、价格等有关事宜进行协调和报告。三、价格管理1、定价：各单位价格委员会委员，依照本单位煤质状况，通过广泛市场调研，于每月22日前提出下月定价方案，报公司阳光销售领导小组办公室，办公室负责汇总报阳光销售领导小组评估后，经公司重要负责人批准，报市价格管理委员会核定，由国资局下发文献批准，公司阳光销售领导小组发布执行。2、调价：各单位价格管理委员会委员，依照市场变化或煤质变化等状况提出调价方案，报公司阳光销售领导小组审核，经公司重要负责人批准后执行。3、阳光销售领导小组发布价格为钞票价，各单位原则上一律不准收取承兑，确因需要收取承兑报集团公司财务副总批准，扣除贴息后批煤。四、煤质管理1、各单位严格把握开采工艺，稳定煤质，避免煤质忽高忽低现象。2、每月20日前各单位将下月开采工艺、开采煤层、煤层煤质指标状况、地质条件影响、各煤层所占比例等状况形成书面材料报阳光销售领导小组办公室，逾期不报，每次罚款200元。3、井下地质条件发生变化或开采煤层发生变化影响煤质时，各公司、煤矿须提前将变化状况及价格调节意见报阳光销售领导小组，由生产技术处贯彻，依照实际状况调节销售价格，否则，对销售工作导致影响，依照影响状况对矿长处以1000元以上罚款。4、各单位每月化验煤质不得低于二次，并将化验成果及时报阳光销售领导小组办公室，每少一次罚款100元，经营管理处每月不定期对各公司、煤矿煤质状况进行抽样化验检查。五、批煤管理1、各单位制定本单位批煤审批制度，由财务科收款，销售科凭收款收据开具煤卡，同步将收款收据号、煤卡号录入集约化销售系统，指定专门负责人进行审核。2、每月批煤量控制在月产量120%以内，未发煤数量控制在15天产量以内。3、各单位禁止擅自低价销售或预发煤。4、所有发煤检斤一律通过集约化销售系统，否则，一经查处，按违纪论处。六、煤场管理1、各单位制定严格发煤管理制度，实行按客户批煤量大小公开排班发煤办法。2、各单位负责各自煤场管理，配备专职煤场管理员，严格区别煤种，禁止各煤种混堆。3、信息中心视频监控加强视频监管，一经发现煤场管理有异常现象，及时告知经营管理处前去贯彻，对浮现违规违纪现象，提交集团公司严肃解决。4、各单位加强提煤车辆管理，设立专人对提煤车辆进行检查。对经常性提煤车辆皮重发既有较大变化时，应及时贯彻因素，正常状况作好记录，非正常状况及时作出解决，并同步向经营管理处报告；对进入煤场称重皮重车辆，因特殊因素未提煤，应做好记录，写明因素。5、经营管理处将依照集约化销售系统实际数据进行核算检查，对无记录、无贯彻因素按徇私舞弊论处。6、信息中心应及时对未提煤车辆视频监控状态予以贯彻。7、各单位对称重红外对射系统要精心维护，禁止擅自拆除，浮现故障第一时间告知经营管理处予以贯彻维修。8、驻矿协调员充分发挥协调监督作用，对各单位执行本制度状况履行监督职能，对各单位违规违纪现象第一时间向公司报告，否则，视情节对驻矿协调员予以惩罚。七、阳光公示1、集团公司电子大屏幕对各公司、煤矿销售价格进行公示。2、各单位在煤场明显位置挂牌公开当天销售价格，切实接受群众监督。第七章产量验收规定为规范集团公司产量计量验收工作，做到产量精确，如实反映各矿实际生产状况，为集团公司精细化管理、决策和考核提供根据，经集团公司研究，对煤炭产量验收计量做如下规定：一、产量记录计算1、当月产量=当月库存+当月销量+自用煤+次煤折算量-上月库存次煤折算量=次煤量*销售价格/正常煤价2、月度记录日期：上月26日-本月25日二、规定规定1、各煤矿每日生产系统向生产技术处报送产量按照本单位记录办法正常上报。2、各单位每月25日对库存煤量进行盘点，审计处、经营管理处对盘点数进行核算，每月依照上月25日库存量、本月实际销量、本月25日库存数及自用煤、次煤折算量核定当月实际产量，与生产技术处汇总产量进行核对调节，作为考核根据。3、各单位所有核算经营指标，以经营管理处、审计处核定产量为准。4、各单位要规范内部记录管理，保证产量记录精确，对上报产量和实际核定产量差距超过10%以上，要贯彻因素，属工作失误，严肃追究有关人员责任。第八章资金管理规定为加强集团公司资金管理，优化资金营运，减少资金占用，提高资金使用效率，保证正常生产经营活动同步，满足项目建设所需资金需要，经集团公司研究决定，制定本规定。一、资金管理范畴各煤矿（公司）实行“集中收款、专户专存、支出申报、统一调拨”资金收支两条线管理模式，实行集约化管理。各煤矿（公司）各项收入（涉及营业收入和非营业收入）必要存入各矿（公司）或集团公司指定收入账户。各煤矿（公司）使用资金时，提报付款筹划，付款筹划批复后，由财务处通过网上银行划拨到各煤矿（公司）支出账户上，由各煤矿、公司按照批付付款筹划支付。二、资金收入管理1、资金收入涉及营业收入和非营业收入。营业收入涉及：煤款、收回欠款等。非营业收入涉及：出售固定资产、废旧物资所得及银行贷款等。2、各煤矿（公司）资金无论是钞票、还是汇票或支票必要在当天下班前存入指定收入专户上，并在当天收支日报表上编报。不准擅自存入其她账户或私设小金库，也不得坐收坐支，否则将严肃追究各矿财务分管人员和出纳员责任。收取支票要等款项到帐后方可给对方开具正式收款收据。3、收取银行承兑汇票时要有近期银行查询单，由交款单位被书，并设立银行承兑汇票备查簿，逐笔登记交款单位（个人）、日期、金额、承兑号码、出票人、出票日期、到期日期、签发银行。4、解决报废固定资产、废旧物资必要报经营管理处批准。收取价款存入收入专户。5、各类罚、没款项所有存入收入专户。属于各煤矿（公司）支配罚、没款项由各矿（公司）做出支出筹划后，由财务处返回。6、业务部门不得从顾客借款用于抵顶货款。否则一经发现按挪用公款论处，并按月8‰收取利息。情节严重者移送司法部门解决。7、各煤矿（公司）各项收入由财务部门收取，其她部门或个人不得以任何方式收取各种款项。三、资金支出管理1、生产性支出。每月25日前，各煤矿（公司）依照下月生产经营筹划编制收入筹划，按照“量入而出”原则编制下月付款筹划。付款筹划经分管副总核定后，由财务处将资金从收入专户划拨到各煤矿（公司）结算账户上，由各煤矿（公司）按照轻重缓急原则分期、分批支付。2、非生产性支出。涉及：基本建设支出和购买非生产性物资支出。由各煤矿（公司）写出书面申请，经分管副总核定后报董事长批复，批复后由财务处将资金拨付到各煤矿、公司结算账户上。3、货款支付或大宗物品款项支付。实行“先挂账后付款”制度。4、基建等款项支出，应严格按照合同和工程进度分期付款。工程竣工时，付款额度原则上不超过预算总额50%，工程竣工后，施工单位将决算报告报审计处，由审计处与审计局对接，对决算报告进行审计，拟定工程造价。剩余工程款支付时，应预留不低于工程项目审定造价10%作为质保金。禁止超付工程款，否则将追究工程项目负责人责任。对于施工单位工程决算提报值超过审定值5%以上某些审计费由施工单位承担，直接扣减工程款。5、行政事业性支出。有关处室、煤矿（公司）要掌握上级收费单位收费规定，获得有关文献，收费允许证，收费人员执法证复印件后方可付款。6、有偿服务性支出。对于特种设备检测、矿井安全评估等有偿服务项目，应先订立合同，再运作。同步依照服务质量安排付款。7、专款专用。按照集团公司批复用款筹划列支，不准挪作她用。8、各矿（公司）付款筹划分为四类，按照先后顺序安排。第一类：工资、电费；第二类：各项税款；第三类：五项保险；第四类：材料款及其她欠款。9、九龙山矿自二季度起、楼德自三季度起每月归还公司借款50万元。四、库存资金管理1、库存钞票限额以平均3天正常零星开支需要量为准。2、出纳员必要做到日清日结，日清日毕。3、要妥善保管好银行空白支票，定期对银行存款进行账实核对。月末编制银行余额调节表，对银行余额进行调节核算。4、建立银行承兑汇票登记制度，专柜存储。做到每笔承兑汇票有据可查、保管安全。五、资金预算管理1、分级预算（1）各煤矿（公司）每月25日前编制下月资金收支预算，编制“收入筹划表”和“用款筹划表”。（2）编制原则：量入而出。（3）经批准超支预算，报董事长批准后，按有偿使用原则（月利率8‰）拨付各煤矿（公司）。2、汇总预算（1）集团公司财务处是资金募集、管理、预算考核职能部门，负责各煤矿（公司）资金预算初步审查工作。（2）每月28日前将初步审查后分级预算（涉及“资金收入筹划汇总表”和“资金使用筹划汇总表”）汇总后报分管副总审批。（3）汇总预算批准后，由财务处负责实行。3、预算考核（1）财务处、审计处负责各煤矿（公司）预算资金执行状况考核工作。（2）预算资金精确率原则上不得低于90%，对低于90%单位要查明因素。防止巧立名录、虚报预算、盲目预算。（3）对持续3个月预算资金精确率低于90%单位，由集团公司对其财务负责人、分管及主管领导做出每人不低于100元罚款。（4）每月25日各煤矿（公司）负责编制“用款筹划执行状况表”，连同下月“收入筹划表”和下月“用款筹划表”报财务处。六、其他规定1、各煤矿（公司）一切收入必要入账，一律使用集团公司统一印制有统一编号收款收据。2、每月10日前财务处、审计处负责对各煤矿（公司）上月资金收支进行专项检查。检查内容涉及：每笔业务收支与否与筹划相符；与否有收入不入账及坐收坐支现象；有无越权收支等行为。3、未经集团公司批准，任何单位和部门不得对外提供担保（涉及非煤产业、承包或租赁单位），否则，一律追究当事人和单位负责人责任，导致损失，移送司法部门解决。4、每天上午8：00前，财务处负责将上日“资金收支日报表”报董事长和分管副总。第九章成本费用管理制度成本、费用管理是公司财务管理核心内容，做好成本、费用核算，对于加强公司生产经营管理，提高公司经济效益，具备非常重要作用。为进一步完善公司财务管理，规范会计核算原则，集团公司财务处统一制定成本、费用各项明细科目。一、生产成本生产过程中实际消耗直接材料、直接人工和制造费用，计入生产成本。1、直接材料：核算公司生产经营过程中实际消耗原材料、辅助材料、设备配件、外购半成品、包装物、低值易耗品等。2、直接人工：核算公司直接从事产品生产人员（采、掘、机电、运搬、通风等生产工区）工资、各种奖金、补贴福利等。3、燃料、动力费：核算公司电费、燃料费等4、制造费用：核算公司各个生产单位为组织和管理生产所发生生产单位管理人员工资、福利费，生产单位房屋、建筑物、设备折旧费、租赁费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、运送费、保险费、劳动保护费、季节性修理期间停工损失，以及其她制造费用等。二、期间费用生产经营过程中发生管理费用、财务费用和销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。（一）、管理费用管理费用是核算公司行政管理部门，为管理和组织经营活动而发生各项费用。1、办公费：核算各种办公用品、办公用品、电话费、微机耗材、复印费等。2、差旅费：核算出差车票、住宿费、出差补贴费等。3、业务招待费：核算公司为联系业务而发生各项招待费用（不列明细）。4、工资薪金：核算管理人员工资、奖金、福利。5、税费：核算公司按规定支付房产税，车船使用税、土地使用税、印花税、调节税等。6、保险费：核算公司支付职工养老保险金、医疗金、失业金、生育金、工伤金等。7、折旧：核算公司除生产用以外房屋、建筑物、车辆等折旧。8、职工三费：核算公司从工资薪金中提取工会经费、职工教诲经费、福利费等。9、技术开发费：核算公司研制开发新产品、新技术、新工艺所发生各项费用支出。10、汽车费用：核算汽车修理费、汽油、其她汽车费用支出等。11、其她：核算除以上各明细科目以外其她费用支出。12、电费：核算公司除生产用电以外电费。（二）财务费用：核算公司为筹集资金而发生各项费用，涉及利息支出净额、手续费、汇兑损益等。（三）营业费用：核算公司在销售产品或提供劳务所发生各项费用。涉及运送装卸费、包装费、保险费、广告展览费、租赁费、销售人员工资、差旅费及其她费用。三、不得列入成本、费用支出1、构建固定资产、无形资产及其她资产支出。2、对外投资支出。3、被没收财物、罚款、滞纳金、违约金、补偿金等。4、公司赞助、捐赠支出。5、国家规定不得列入成本、费用其她支出。四、公司要以“权责发生制”原则，进行成本费用计算、 汇集和分派。第十章报表管理规定为加强集团公司报表管理，保证精确、及时、完整地编制和报送关于报表，及时为公司提供有关信息，为集团公司经营决策提供有力保障，制定本规定。一、管理责任按照一级对一级负责原则，各煤矿（公司）财务分析与财务评价重要责任在财务科，其她部门责任重要报送各种分析和评价所需要基本报表。1、财务负责人责任（1）对的组织我司会计核算，及时精确报出各种报表；（2）指引并检查内部财务报表编制报送状况；（3）计算各项财务指标，并分析完毕状况；（4）组织我司财务分析会，并准备关于资料；（5）检查财务分析会办法贯彻状况；（6）提出我司财务目的值，并报负责人批准；（7）分析公司预算执行状况，以及目的实现状况；（8）收集各项财务指标，并归档。2、其她部门负责人准时、保质报送本部门范畴内各种报表。二、财务报告责任制度管理意义上财务报告，不但涉及《公司财务会计报告条例》中所称“会计报告”（涉及会计报表、会计报表附注、财务状况阐明书），还涉及因管理需要而设立对内、对集团公司报送其她报告。1、各单位对外财务报告（即会计报告）由各单位财务科按照《公司财务会计报告条例》统一制定编制，报分管财务副经理（或副矿长）审批，并经公司经理（或矿长）签字后对外使用。2、各单位对内财务报告由分管经理（或分管矿长）签字后，于规定期间内报财务科，财务科审核后报分管财务副经理（副矿长）和公司经理（或矿长）。各部门报送财务报告责任详见《财务报告责任制度表》。三、财务分析1、财务分析报告内容（1）报告标题：《某某公司（或煤矿）月度财务分析报告》；（2）基本状况阐明；（3）重要报表（资产负债表、损益表、钞票流量表、应上交及应弥补款项状况表、重要产品销售利润明细表、重要财务指标表）；（4）重要指标、指标变动状况（详见《重要指标、指标变动状况表》）；（5）筹划未完毕因素分析及采用办法；（6）从财务信息上反映出管理问题；（7）管理建议；（8）下月生产经营筹划；（9）报告编制单位、负责人；（10）编制时间。2、财务分析工作程序分解经营目的到各部门下达执行经营筹划监督经营筹划执行状况执行成果考核（1）拟定公司总体经营目的，并分解到各部门A、各煤矿（公司）经营目的由各单位财务科于年初10号前完毕，重要是依照本单位历史平均水平，结合年度实际状况和环境变化，提出经营目的，并提出各部门分解筹划草案，结合各部门实际与各部门协商后定出各部门销售、成本、费用、利润、资产占用等目的。B、各煤矿（公司）总体目的和各部门目的筹划提交经理（或矿长）办公会讨论通过。形成正式年度经营目的，报集团公司审查。C、集团公司财务处将各煤矿（公司）年度财务筹划汇总分析后，结合集团公司整体发展规划提出集团公司经营目的，提报集团公司办公会讨论通过。D、集团公司审核拟定各煤矿（公司）经营目的并下达执行。四、财务目的实行控制1、各煤矿（公司）财务科依照各部门目的与当前实际状况进行对比分析，对与筹划数差距较大，责成有关部门以书面状况阐明因素，财务科派人进一步调查所陈述因素真实性。2、财务科在上述分析基本上，计算本期重要指标增减变动状况，并与筹划数比较，与历史平均水平和历史最高水平作比较。3、财务科分析影响重要指标变化因素及责任单位。分析重要指标增减因素，分析指标变动状况，判断变动利弊，贯彻导致变动责任单位，并纳入月度考核。4、财务科对不利变动提出改进办法，并在判断各种变动与否是可控因素后，提出合理化建议。5、分管财务副经理（或副矿长）牵头建立财务分析制度，各级部门定期不定期地分析生产经营和财务状况，及时发现问题，解决问题，以及保证财务总目的实现。五、报表时间规定1、各煤矿（公司）负责人对其财务、记录报表承担直接领导责任。2、各单位严格按照《财务报告责任制度表》中报送时间报送。3、对不能准时报送各种报表及平时安排上报材料部门和单位，由集团公司予以责任单位负责人及公司经理（或矿长）每拖一天予以100元惩罚，并作为年终考核根据。财务报告责任制度表报表名称责任单位期别报送时间报送对象会计报告各单位财务科月次月4日前财务处、外部经济运营分析报告各单位财务科月次月5日前财务处年度经营目的各单位财务科年次年1月10日前财务处采购筹划表各单位供应科月每月25日前生产技术处收入筹划表各单位财务科月上月25日前财务处用款筹划申请表各单位财务科月上月25日前财务处用款筹划执行状况表各单位财务科月每月25日前财务处收入汇总表财务处月当月26日前财务处用款筹划汇总表财务处月当月26日前财务处收入报表各单位销售科月每月25日前财务处资金收支日报表财务处日次日8点前财务处销售月报表各单位销售科月当月25日前经营管理处库存物资明细表各单位仓储科月次月4日前经营管理处管理费用明细表各单位财务科月次月4日前财务处产品销售费用明细表各单位财务科月次月4日前财务处重要指标、指标变动状况表各单位财务科月次月4日前财务处工业产销总值及重要产品产量各单位财务科月当月27日前财务处工业公司重要经济指标各单位财务科月次月4日前财务处注:报送对象为财务处，财务处汇总上报分管副总（或总会计师）审核后报董事会。第十一章财务分析制度一、各矿（公司）财务科要按新会计制度规定，定期编制各类会计报表，及时报送各级关于部门。二、依照会计核算与报表资料，财务科定期进行各项经济活动分析与专项分析，用同一年份财务报表各项目之间比率分析，不同步期比较，找出公司生产经营中存在管理漏洞和薄弱环节，为公司此后健康发展提供切实可靠信息资料。三、月度进行产品成本分析，将本期发生实际成本与筹划成本，与去年同期成本相比较，分析出各项目成本升降因素和幅度，提出减少产品成本费用途径和办法。四、季度进行资金运营管理分析，对本期资金收支资金占用，资金周转以及各项资金使用，通过财务比较分析办法，找出本期资金运营存在障碍和问题，提出加速资金运营可行办法，提高公司资金运用率。五、年度进行生产经营活动分析，对全年生产经营状况和各项重要经济指标进行全面分析，通过不同步期比较，公司之间比较，从主、客观两方面反映全年生产经营中实际存在问题，提出改进经营管理意见和办法。第十二章定期召开经济运营分析会制度为提高集团公司和各矿（公司）经济运营质量，对的分析各单位经营过程中存在问题，采用有效办法增收节支，提高经济效益，经集团公司研究，决定定期在集团公司和各矿召开经济运营分析会。一、经济运营分析会内容（一）经营筹划完毕状况分析1、重要经济指标完毕状况涉及：当月及合计重要产品产量、销量、销售收入、利润总额、实现税金、上缴税金、期间费用（产品销售费用、管理费用、财务费用、营业外收支）、生产成本（总成本及吨煤成本中材料费、直接人工、电费、制造费用）以及管理费用中办公费、业务招待费、汽车费用。2、重要经济指标完毕状况分析涉及：重要经济指标当月及合计筹划完毕率，与上年同期相比增减变动（绝对数、相对数）状况。3、影响重要经济指标因素分析（二）提高经济运营质量采用办法（三）下月经营筹划及拟采用办法二、召开时间集团公司每季召开一次，原则上安排到每季次月12号。三、参加人员各矿经济运营分析会由各矿分管财务（或经营）副矿长主持，全体班子成员参加，财务科长、供应科长、销售科长、企管科长、经营办主任、办公室主任出席。集团公司经济运营分析会由分管财务副总主持，全体班子成员及各矿矿长、分管财务、经营副矿长、财务处、审计处、经营管理处负责人。第十三章对外投资（融资）管理制度一、各矿（公司）对外投资决策权归集团公司，集团公司对下属各单位对外投资实行统一管理。二、各单位需对外投资或进行基本建设和技术改造，必要向集团公司提出申请，经集团公司研究批准后方可实行。三、各单位需对外融资，需向集团公司提出申请，经批准后，方可办理融资手续。办理融资手续及向金融机构提交各项材料需经集团公司审查批准后方可上报。四、各单位均不得对外提供担保。特殊状况确需对外担保需经集团公司批准。五、对外投资计价1、以钞票存款等货币资金方式向其他单位投资，按照实际支付金额计价。2、以实物、无形资产方式向其他单位投资按照评估确认或者合同合同商定价值计价。3、认购股票，按照实际支付价款计价，如果实际支付价款具有已宣布发放但尚未支付股利，按照实际支付价款扣除以上股利后差额计价。4、认购债券，按照实际支付价款计价，如果实际支付价款中具有应计利息按照扣除应计利息后差额计价。5、溢价或者折价购入长期债券，其实际支付款项（扣除应计利息）与债券面值差额，在债券到期前分期计入投资收益。6、以实物、无形资产方式向其她单位投资，其资产重估确认价值与净值差额计入资本公积金。7、以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资对被投资单位没有实际控制权，采用成本法核算，拥有实际控制权，采用权益法核算。第十四章固定资产管理制度一、固定资产拟定原则1、为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有。2、使用寿命超过一种会计年度。3、与该固定资产关于经济利益很也许流入公司。4、该固定资产成本可以可靠计量。二、固定资产计价1、固定资产按初始成本进行计价。2、外购固定资产成本涉及买价，有关税费（不含增值税）、运送费（不含进项税）、装卸费、安装调试费和服务费等。3、自行建造固定资产按建造过程中发生实际支出计价4、融资租入固定资产按融资租赁合同拟定价值计价。5、在原基本上进行改扩建固定资产，按照固定资产账面价值加上改扩建发生费用计价。6、其他方式获得固定资产，按照投资合同或合同商定价格拟定。三、固定资产分类管理1、设备科、财务科要按公司固定资产统一分类、编号、建账、进行管理。2、固定资产分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。3、生产用固定资产指直接参加生产或直接为生产服务各种固定资产。4、非生产用固定资产是指不直接在生产领域内使用各种固定资产和其他专设服务机构等单位使用房屋设备等固定资产。5、使用中固定资产指正在使用中各种固定资产。由于季节性生产大修等因素，暂停使用固定资产和在生产单位替代使用机器设备等也应列入使用中固定资产。6、未使用固定资产指新增尚未使用或尚待安装调试进行改扩建以及暂停使用固定资产。7、不需用固定资产指当前和此后都不需用，并经上级批准尚待解决固定资产。四、固定资产折旧1、折旧范畴。固定资产按月计提折旧，当月增长固定资产当月不提折旧，下月计提折旧。当月减少固定资产当月仍提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否使用均不再计提折旧，提前报废固定资产也不再计提折旧。进行大修理而停用固定资产应照提折旧。2、折旧办法固定资产采用平均年限法计提折旧。计算公式如下：年折旧率=月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×年折旧率÷123、预测使用年限固定资产计算折旧最低年限如下：（1）房屋、建筑物：（2）机器、机械和其她生产设备：（3）与生产经营活动关于器具、工具、家具等：5年（4）运送工具：4年（5）电子设备：3年五、固定资产清查1、为保证固定资产在使用过程中安全完整，必要对固定资产进行定期或不定期清查，采用实地盘点法，做到账实相符。2、对固定资产清查由设备科、机电科、财务科等部门组织实行，依照实际状况进行定期或不定期清查。3、在清查中发现盘盈、盘亏和毁损时，要核定数量、查明因素、明确经济责任、贯彻有关负责人进行经济补偿。六、固定资产修理1、固定资产修理费用直接记入当期损益，列入“管理费用—修理费”；2、固定资产改良支出应当记入固定资产账面价值；3、固定资产修理项目结束后，公司组织关于部门审核费用预算执行及设备修理完毕状况，达不到预期修理状况不予办理结算业务。七、固定资产处置1、固定资产处置涉及固定资产出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产互换、债务重组等；2、公司固定资产出售、转让、报废或发生毁损，应当将处置收入扣除账面价值和有关税费后金额计入当期损益。固定资产处置，通过“固定资产清理”科目进行核算。3、固定资产处置净收入和净损失，分别计入营业外收入和营业外支出。第十五章签字报销管理规定为加强财务管理，规范报销手续，明确各部门职责，形成自上而下管理体制，特制定本规定。一、成立报销审核领导小组组长：分管经营副总经理成员：经营管理处、财务处、审计处处长二、建立报销会签制度每周六上午8：00至11：00为定期签字报销时间，其他时间一律不予签字审核。地点设在三楼会议室。三、签字报销程序1、按照“谁签字，谁负责”原则，一方面由经办人填写报销单，交各部门负责人负责所辖人员业务报销审核工作；签字审核后报分管副总签批；然后于每周六报“报销审核领导小组”审核；经报销审核领导小组会签后，报总会计师和董事长签字批复。2、除集团公司安排须由各煤矿支付费用外，禁止集团公司人员到各矿报销任何费用。四、报销会签范畴1、直接材料。涉及原材料、辅助材料、设备配件、燃料（汽、机油及各种润滑油）等。2、办公费。涉及：办公用品、办公用品、电话费、微机及耗材、复印费、办公家具等。3、差旅费。涉及出差车、船、机票、住宿费、补贴费等。4、汽车费用。涉及:汽车修理费、汽（机）油、过路过桥费、车辆保险费等。5、业务招待费。涉及：烟、酒、糖、茶、礼物，以及内部招待费。外部招待费及协调外部关系发生或报销费用，实行“先请示、后办理”办法，采用董事长、分管财务副总联合签批办法，不在报销审核领导小组处会签。6、电费。涉及：我司发生电费及周边煤矿排水发生电费。7、工程及设备。涉及：基建、装饰工程、绿化、亮化工程、机械设备采购。8、工资薪金。涉及工资、奖金、福利。9、保险费。涉及：养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。10、公司赞助、捐赠支出。采用“谁分管、谁负责”原则，由公司班子分工，负责人负责对接、贯彻，不在报销审核领导小组处会签。五、个人借款规定1、个人私用不准借款，特殊状况须经董事长批准，借款额以借款人一种月工资数为限。2、因公出差借款，凭“出差审批单”办理借款手续。一方面由部门负责人签字，然后按不同数额分别报总经理或分管财务副总签批。一次性借款元如下由分管财务副总批准，元以上由副总签批后，报董事长批准。3、参加会议或各类培训借款，凭“会议告知”或“培训筹划”办理借款手续。批准程序参照第2条规定。4、工伤借款由董事长批复。5、司机容许元备用金。6、材料采购（3000元以上）一律不能使用钞票结算，由董事长批复。7、借款金额5000元以上者，必要用银行转账支票或通过网上银行进行结算，不能用钞票支付。8、上次借款尚未还清者，不许再一次借款（工伤除外）。六、其她规定1、当月业务必要当月结清。每月20日前购进材料当月必要开具发票；每月20日前发生费用必要当月结清。否则，审核领导小组不予报批。2、当年业务必要当年结清。禁止跨年度报销任何费用。除特殊状况外，当事人必要承担报销额25%公司所得税税款。3、各矿成立报销审核领导小组。成员由各矿矿长、分管财务矿长、企管或审计科长、财务科长构成，负责各矿报销单据审核工作，经财务登记后方可入账。4、材料、设备、备件发票入账时，必要附验收单、入库单、设备发票同步附购货合同复印件。第十六章差旅费管理规定为加强公司人员管理，规范因公出差人员各项费用支出，经集团公司研究制定本规定。一、实行出差审批制度1、因公出差人员，出差前应填写“出差申请表”，出差时间、地点、预测返回时间、随同人员必要填写清晰，经部门负责人、分管副总批准后方可出差。2、出差人员凭“出差申请表”办理借款手续和差旅费报销手续，3、“出差申请表”一式叁份，一份部门留存，一份交企管处（考勤用），一份本人携带办理借款和报销手续（作为报销凭证附件）。4、出差归来次日及时到企管处办理销假手续，企管处在“出差申请表”本人携带联次上订立归来时间，并审核差旅费报销单。二、出差人员乘车补贴原则1、因公出差人员禁止乘坐飞机、火车软卧和轮船一、二等舱。否则，只报销相称于火车硬卧或轮船三等舱某些票价（特殊状况报董事长批准）。2、乘坐普通硬座，火车持续行驶6小时以上（按最新列车时刻表）时，按票价50%予以出差人员补贴。3、乘坐新型空调客车持续行驶6小时以上（按最新列车时刻表）时，按票价２０％予以出差人员补贴。４、乘坐动车组持续行驶６小时以上（按最新列车时刻表）时，按票价１０％予以出差人员补贴。５、夜间乘坐长途公共汽车超过５００公里和轮船超过６小时，每人每夜另发一天伙食补贴。三、交通补贴费非自带车辆不分职务，每人每天发交通补贴（特区２０元，省会及１４个沿海开放都市１０元，其她５元），包干使用，不再报销市内交通车票（含出租车票）。公司班子成员因公出差不自带车辆，容许到达目地时乘坐出租车，但不许重复计发交通补贴费。四、伙食补贴费1、因公外出人员出差，可享有伙食补贴费。原则：地（市）级如下20元/天，省会及14个沿海开放都市25元/天，经济特区40元/天；新泰境内无补贴；参加各种培训学习三个月内，培训机构不安排就餐，每人每天补贴10元（并且每月只报销一次来回车票），超过三个月无补贴（只发基本工资）。2、工作人员外出参加会议，会务组安排食宿，不再报销伙食补贴。3、工作人员因公出差，已报销招待费，不再报销伙食补贴。五、出差住宿原则1、公司班子成员及各矿矿长每人每天不超过300元。2、公司各处长、各矿副矿长每人每天不超过200元。3、中层干部每人每天不超过100元。4、其她人员每人每天不超过60元。四个直辖市、14个沿海开放都市及经济特区在上述原则上提高50%。按以上原则，超支自负，节约按节支额50%补贴。六、其她1、职工经批准到外地就医，只报销来回车票、住宿费。未经批准自行外出就医者，一切费用自理。2、对因紧急公务或购买打折飞机票与其她交通工具费用相称者，必要报董事长批准。3、出差及住宿天数计算。按来回车、船、机票日期推算，出差天数=返回票日期-出差票日期+1；住宿天数≤返回票日期-出差票日期，详细由出差地点及车、船、机票详细时间拟定。4、车、船、机票和住宿发票日期不清、笔迹不符或涂改，一律不予报销和提取各项补贴。 第十七章专用发票管理制度一、各矿（公司）所用增值税专用发票，由各矿财务科向所在税务机关申购，各矿（公司）设专人、专柜管理。二、各矿（公司）设立发票登记台账，详细登记发票领用日期、份数、起止号码、购买人、保管人、领用人等，并由本人签字盖章。三、各矿（公司）要指定专人开具发票。四、开具发票要按照规定期间、顺序、逐栏所有联次一次性如实开具，并加盖财务专用章或发票专用章。五、发票开具必要认真，若发票开具备误要在所有联次盖有“作废”字样，不准撕毁、消毁，否则视其情节对发票开具人员加以惩罚。六、任何单位或个人不得转让、代开发票，不得擅自扩大发票使用范畴，否则由当事人承担一切责任。七、发票使用完毕，交本地税务机关验旧领新，并接受税务部门对发票使用状况检查，保证我公司合法经营。第十八章资金管理违规惩罚规定为规范各单位收支管理，细化环节控制，强化过程管理，明确责任，本着以收定支原则，减少不必要费用支出，堵塞漏洞，提高资金使用效益，特制定本制度。一、公司所属各单位所有收入款项，由各单位财务部门负责收取，并开具公司统一印制收款收据，加盖财务印章，不得开便条及其她收据。其他部门无权收取任何资金，否则一经查实，对分管副矿长和财务科长每次罚款200元。二、收取煤款时，财务部门要依照销售部门填写批煤告