小额贷款公司财务会计的及管理制度

第三章财务管理制度第一节会计制度1总则一、为规范XXX小额贷款公司（以下简称“公司”）的会计核算，提高会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规，结合公司的经营特点和实际状况，制定本制度。二、公司一切会计事项均应依据本制度的有关规定办理。三、公司会计工作的主要任务是：（一）正确组织会计核算，做到正确、刚好、真实、完整地记录和反映公司一切业务和财务活动，并据以进行分析和考核，为经营决策供应所需依据。（二）加强财务管理。正确核算成本，监督和维护公司资金、财产的平安，增加收入，节约支出。（三）办好各项资金的结算和清算，加速资金周转，使收益达到最大化。（四）加强对会计工作的检查、辅导及管理，不断提高会计工作质量和效率。四、公司会计工作必需在公司总经理的领导下，由财务部门统一管理。依据会计工作的须要，合理配备专业会计人员并建立健全岗位责任制度。五、为便于登记账簿、查阅账目及实行会计电算化，公司设置统一的会计科目，以便精确进行会计核算。2会计处理原则及基本规定六、公司的会计处理应采纳权责发生制。凡债权、债务关系一经发生，无论有无实际收付行为，均应记账；属于本年度的损益均应在本年内列帐，以正确反映本年的财务状况和经营成果。七、公司依据复式簿记原理，采纳借、贷记账法。凡资产的增加、负债及净值的削减和损失的发生记入借方，资产的削减、负债及净值的增加和收益的发生记入贷方。帐表上借贷栏次的排列，借方在左、贷方在右。每笔交易的会计分录中，表内科目借贷必需相等。备查登记类科目采纳收、付记账法。备查登记类账簿收付栏次的排列，收方在左、付方在右。八、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。以人民币为本位币进行会计核算，依据营业须要，生成各类会计帐表，包括分户帐、现金日记账、银行存款日记账、会计报表等。3会计科目设置九、公司的会计科目依据公司资金活动状况和会计核算的须要，为便于分析和监督各项业务活动及其经营成果而设置的，共分为资产类、负债类、全部者权益类、损益类及备查登记类，具体另见《会计科目名称和编号》及《会计科目运用说明》。为适用公司成本考核及业务须要，在会计科目下设立核算码，核算码受科目统奴。十、各会计人员必需仔细依据会计科目运用说明，正确组织核算，以保证业务和资金活动状况得以真实、正确的反映。十一、会计科目修变更更时，除年度终了采纳结转比照表方式办理新旧结账外，年度中间应一律填制凭证，通过会计分录结转。4财务会计报告十二、公司应当依据《企业会计准则》及本制度的规定，编制和供应真实、完整的财务会计报告。十三、公司的财务会计报告由会计报表及会计报表附注、财务状况说明书等组成。公司对外供应财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注、财务状况说明书的主要内容以及公司内部会计报表等，由本制度统一规定。十四、公司对内会计报表种类详见《公司会计电算化工作规范》（实际运用时再制定）。十五、公司对外供应的会计报表包括：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、相关附表。十六、公司编制对外财务会计报表的基本要求:1、公司对外供应的财务会计报告分为月度财务会计报告、季度财务会计报告及年度财务会计报告。2、公司对外供应的财务会计报告应按相关部门要求和规定的日期报告。3、公司对外编制的财务会计报告以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。4、公司对外供应的财务会计报告应依次编定页数，加具封面，加盖公章并装订成册。封面上应注明：公司名称、地址、开业年份；报表所属年度、季度、月报；报出日期等，并由公司负责人、主管会计等签章。其次节财务会计管理方法为了规范公司的财务行为，加强财务管理，提高资金运用效益，保障公司的信贷工作正常开展，本着“增收节支，勤俭办事业”的原则，结合公司的实际状况，特制定本方法。1会计人员岗位职责财会主管岗位职责：1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算支配、财务支配，审核监督本公司的财务收支。3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算支配、财务支配执行状况进行监督。

4、定期或依据实际须要审核(查)本公司的财务报告(表)，并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;帮助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。7、主动完成公司领导支配的其他有关工作。会计岗位职责1、仔细执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他协助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。3、定期对本公司的固定资产、进行清理。4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。5、妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。7、主动参与政治学习，刻苦学习业务和参与财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素养。8、主动完成上级领导支配的其他有关工作。出纳岗位职责1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔依次刚好登记现金和银行存款日记账。2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票据。3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款相符。4、协同会计做好财务收支监督工作，刚好结账和传递会计凭证。5、自觉遵守会计人员职业道德规范，刚好参与政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素养。6、主动完成上级领导支配的其他有关工作。2账务处理程序依据企业单位财会制度的规定设置、运用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采纳借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、利润表、现金流量表和其他表;按月(季)、年度编报。会计依据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后刚好交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。会计依据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。会计依据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。会计依据实物保管部门编制的财产变动状况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。会计依据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。月底、年底会计依据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务支配执行状况和财务状况。采纳会计电算化记账时，按会计电算化制度执行。3内部牵制规范内部牵制制度的原则：依据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行限制监督。财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行状况，干脆对公司负责。会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。出纳依据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。出纳负责保管库存现金和各种有价证券。签发支票所运用印章，由会计与出纳分开保管。空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，全部收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应刚好与出纳核实收入款项。支票由会计签发，由出纳具体办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。综合管理办公室具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同综合管理办公室对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动状况表。4内部稽核、审计监督财务主管负责组织稽核、监督、审计工作。财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行状况进行监督。会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并刚好向公司领导报告，恳求查明缘由，追究当事人的责任。对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计人员发觉账簿记录与实物、款项不符的应刚好按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应马上向领导报告，恳求查明缘由，作出处理。财务主管必需每月定期核对银行存款、库存现金结余数;常常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账。稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流淌资产等实物与账面记录是否相符。财务主管、会计、出纳必需对财务收支状况、会计资料的合法性和真实性负责。5原始记录管理原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、精确性的审核。内部凭证的内容必需具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员、审批人员的签名(签章);业务内容;金额。从外单位取得的原始凭证,必需盖有填制单位的有效印鉴;从个人取得的原始凭证,必需有填制人员的签名或者盖章。原始凭证的填制必需记录真实、填制刚好、内容完整、书写清晰、数字精确、责任明确。对外支付款项时,履行审批手续后,可凭支票存根(或汇款凭证)记账;付款后必需取得对方开具的发票或符合国家规定的其他单据进行相应的账务处理。公司对外出具的发票、收款凭证等原始凭证,必需由会计部门统一出具并加盖财务专用章,存根联应装订存档,作废的凭证应订入原存根处。原始凭证不得外借。其他单位如因特别缘由须要调阅或复制会计凭证时，必需经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。6财产清查本公司全部固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或依据实际须要不定期盘点。财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采纳“实地盘存制。盘点结果处理：盘盈部分应刚好补记入账，盘亏损失，属于自然灾难等特别状况造成的，由公司领导批准销账;属于过失的责任事故造成的，应当赐予过失人以必要的经济、行政惩罚，作损失处理;属于违法的，应当依法追究责任。7财务收支审批严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。公司财务实行收支两条线管理。支出必需取得合法的原始凭证，由经手人、经部门负责人（如有）和财务人员审核无误后再报公司总经理审批。公司的经营性费用实行“总额限制，分级审批制”，即在年初预算内费用原则上，是总经理审批，但一次性开支超过XXX元以上及总经理自身经手的费用由总经理审核后，由董事长审批。（此处还需会议探讨再确定修改）重大项目开支必需经公司领导班子集体探讨确定后由总经理审批方可执行。8财务会计分析定期(季末、年末)或依据实际须要对本公司经济活动状况、预算支配的执行状况进行分析。供应经济预料、决策资料，为领导决策服务。财务活动分析的主要内容包括：收入、费用支出及效益的分析;流淌资产与固定资产运用效果分析;债权、债务构成及缘由分析等。财务活动分析的基本要求为：状况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。财务活动分析的一般程序为：占有资料，驾驭状况;指标对比，揭露问题;抓住关键，分析预料;提出可行措施，解决问题。财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等。财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价;分析与论证;提出建议或措施。9附则本方法由公司股东会负责说明。本方法自发布之日起执行。第三节费用管理方法1总则第一条、为加强公司财务管理工作，规范费用支出审批程序，明确审核、报销职责，防范财务风险，健全财务管理制度，降低经营成本，提高经济效益，参照公司有关规定，并结合公司的实际状况，制定本方法。其次条、公司日常固定费用开支在经董事会批准的公司预算内由总经理自行列支,超出预算范围应报董事长或董事会审批。第三条、公司的经营性费用实行“总额限制，分级审批制”，即在年初预算内费用原则上，是总经理审批，但一次性开支超过XXX元以上及总经理自身经手的费用由总经理审核后，由董事长审批。第四条、公司费用开支实行“必要、节约、合理、合法、属实”的原则。本方法所指费用管理包括营业费用、其他营业支出。2实施范围和原则第五条、业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括职工工资及福利费、社会保险费、住房公积金、劳动爱护费、职工教化经费、工会经费、董事会费、固定资产折旧、业务宣扬费、业务款待费、电子设备运转费、平安防范费、邮电费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、差旅费、水电费、、会议费、诉讼费、公证费、询问费、无形资产摊销、长期盼摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、绿化费、财产保险费、物业管理费、探讨费用、房产税、车船运用税、土地运用税、印花税等。第六条、费用管理必需坚持支配管理、统一核算、限额审批、超支报批的原则。在日常管理过程中，依据统筹兼顾、合理支配、均衡运用的指导思想，在费用支配上，要长支配、短支配，切实精打细算，做到少花钱、多办事。第七条、公司费用支配每年初编报一次，由财务管理部依据公司上一年度费用状况和本年度业务状况，编制公司费用支配，报公司董事会审批后执行。第八条、费用支出支配经董事会审批后，由总经理在支配范围内依据业务状况驾驭执行。若因特别缘由有超支配费用的，须由财务管理部做出书面报告或请示，报董事长或董事会审批后方可列支。3费用报销程序和审批权限第九条、费用报销的一般手续1、公司发生各项费用时，应由经办人填写《费用报销单》，具体填写报销日期、费用项目、金额、后附正规发票和相关审批文件等；2、按审批权限报部门领导进行逐及审批；最终报总经理批准。3、出纳人员依据审核过的凭证办理付款，报销人在凭证上签收。第十条、费用审批的程序开支申请→领导审批→预借款（须要时）→具体开支→填写凭证→财务稽核→领导审批→返财务部结帐第十一条、费用审批的权限1、公司日常固定费用的开支，凡列入公司年度费用支配以内的，由总经理审批；一次性开支超过XXXX元以上及总经理自身经手的费用由董事长审批。2、若出现分解报销等行为，将依据公司有关制度予以惩罚。第十二条、费用报销单据和支票的领用1、一切报销单据，都必需是正式发票或有关规定的有效单据，发票的填写内容应完整、真实并不得涂改，经涂改的发票无效；2、不得持收据、代收费凭证、白条等单据报帐，特别状况用收据报销时，应附书面说明，并经公司领导批准；3、一切报销凭证必需有经办人签名，用蓝黑或黑墨水填写，写明报销内容、金额、单据张数;交通差旅费报销单还应列出明细内容及出差时间;须要依据合同付款的填制付款通知单并附合同复印件，其中报销人应由经办人签名，按财务规定标准贴于报销单后面，经办人应对报销单内容的真实性负责；4、财务人员应严格审核报销单据，如发觉票据不符、书写内容不清、审批手续不完备或其他不符合财务制度规定的，财务人员有权拒绝报销；5、个别部门因工作须要运用支票，应填列支票领用单，列明收款单位和金额，并按审批规定报批后到财务部领取；领用空白支票，必需注明限额、日期、用途及运用期限，按审批规定报批后到财务部领取。4附则第十二条、本方法由公司财务部负责说明。第十三条、本方法自发布之日起实施。第四节资金管理方法1总则为加强对公司资金运用的监督和管理，保证资金平安，加速资金周转，提高资金运用效率，特制定本方法。2银行账户管理银行账户设置公司应设立两个银行账户，其中，一个账户为基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付业务；一个账户为专用存款账户或一般存款账户，核算公司以转账及现金方式取得的各项贷款资金和利息收入等。专用存款账户或一般存款账户除通过转账方式支出银行结算费用以及与收入相关的营业税费、各项贷款资金外，不得有其他任何支出。公司开立、变更和撤销银行账户，所需资料按有关规定要求办理。银行账户管理公司应加强对银行账户印鉴的管理，严格执行内部牵制制度，银行账户印鉴设专人分别保管。公司应依据银行对账单，按月核对各银行账户，对未达账项，要刚好查明缘由并填制《银行存款余额调整表》。3资金的运用公司可依据经营管理的须要运用资金，包括用于经营活动中发生的列入营业成本、管理费用、销售费用中的各项成本、费用，以及其他符合公司规定的支出。用于发放的贷款，必需满意贷款授信发放的管理规定手续办完后，方可执行。收到的各项资金要刚好入账，严禁擅自挪用、借出资金、坐支现金、私设“小金库”和收款不入账等行为。对于资金的会计账务处理中发生的串户等问题，必需查明缘