2021年个人所得税调考题库

个人所得税调考题库一、单项选取题1、吉姆是美国人，2月12日来华工作，2月15日回国，3月2日返回中华人民共和国，11月15日至11月30日期间，因工作需要去了日本，12月1日返回中华人民共和国，后于11月20日离华回国，则该纳税人（）。

A.为国内居民纳税人，为国内非居民纳税人

B.为国内非居民纳税人，为国内居民纳税人

C.和均为国内非居民纳税人

D.和均为国内居民纳税人

2、从世界范畴看，个人所得税制存在着不同类型，当前国内个人所得税制采用是（）。

A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制

3、某公司雇员陈某3月与公司解除劳动合同关系，陈某在本公司工作年限，领取经济补偿金90000元，领取当月工资5500元。假定本地上年度职工年平均工资为11000元，陈某3月份应缴纳个人所得税为（）元。

A.410B.425C.545D.3504、王先生6月将市区内闲置一处住房出租用于她人居住，租期1年，每月租金4000元，房产原值70万元，本地政府规定房产税扣除比例为30％，可提供实际缴纳营业税和房产税完税凭证（假定其她税费忽视不计）。10月，王先生对出租房屋漏雨修缮费了元。王先生租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2160B.1290C.2520D.2760”5、某中华人民共和国公民，当年在美国获得劳务报酬所得26000元，在美国已纳税款5000元；同步在日本获得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在国内应补缴税款是（）元。

A.1400B.1200C.6640D.0

6、某外籍高管自10月26日来华，在华工作期间，境内公司每月支付工资30000元，获得境外公司支付工资折合人民币60000元；获得中华人民共和国体育彩票中奖收入0元。12月25日离开中华人民共和国，则12月份该外籍高管应在中华人民共和国缴纳个人所得税（）元。

A.14535.56B.10250C.12278.33D.12435.56

7、陈先生为某上市公司普通职工，公司实行雇员股票期权筹划。4月18日，该公司授予陈先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并商定6月18日起可以行权，行权前不得转让。6月18日陈先生以授予价购买股票80000股，当天该股票公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税（）元。

A.0B.87939.99C.89875D.89000

8、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。

A.12760B.14300C.15400D.18600【答案】：C9、从事生产、经营纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记。A．30日B．20日C．15日D．31日10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变化税务登记机关，应当在向工商行政管理机关或者其她机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在（）内向迁达地税务机关申报办理税务登记。A．10日B．20日C.15日D．30日11、如下各项所得合用超额累进税率形式是（）。

A.工资薪金所得

B.股息所得

C.财产转让所得

D.偶尔所得

12、中华人民共和国公民郑某1～12月份每月工资4800元，12月份除当月工资以外，还获得全年一次性奖金50000元。则郑某全年应缴纳个人所得税()元。

A.2460B.3000C.5980D.7411

13、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税是()。

A.个人转让以股份形式获得拥有所有权公司量化资产

B.个人获得体育彩票中奖收入5000元

C.在校学生因参加勤工俭学活动而获得劳务收入1000元

D.个人转让股权

14、下列关于个人所得税计税根据说法中，错误是()。

A.对工资、薪金所得涉及个人生计费用，采用定额扣除办法

B.对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法

C.对个体工商户生产经营所得，采用会计核算办法扣除关于成本、费用等

D.对偶尔所得，不得扣除任何费用

15、张某8月退休，每月领取退休工资1300元，10月份被一家公司聘任，月工资4600元。10月王先生应缴纳个人所得税（）元。A.120B.135C.275D.33

16、下列属工资薪金所得税目有()。

A.退休人员再任职收入

B.兼职收入

C.从事个体出租车运营出租车驾驭员获得收入

D.差旅费津贴

17、关于内部退养人员获得收入征税问题符合个人所得税规定有（）。

A.内部退养人员获得一次性收入免税

B.至法定退休年龄间从原任职单位获得工资属退休工资

C.内部退养人员获得一次性收入按工资薪金税目征税

D.至法定退休年龄间重就业获得收入免税18、下列不属于稿酬所得是()。

A.出版社专业作者作品，由本社以图书形式出版所得

B.任职于杂志社专业人员在本单位杂志上刊登文章所得

C.泰华工厂员工在本单位周报上刊登文章所得

D.某自由职业者作品在报纸上连载获得所得

19、下列利息收入中，应缴纳个人所得税有（）。

A.国债利息收入

B.职工个人以股份形式获得不拥有所有权量化资产

C.国家发行金融债券利息

D.职工个人以股份形式获得公司量化资产参加公司分派获得利息

20、下列与财产转让所得关于说法对的有()。

A.出租土地使用权所得属于财产转让所得

B.股票转让所得应按财产转让所得征收个人所得税

C.职工个人以股份形式获得量化资产而分得红利属财产转让所得

D.职工个人以股份形式获得量化资产转让所得属财产转让所得

E.个人转让拥有了6年门面房应按财产转让所得征个人所得税

21、下列属个人所得税“其她所得”税目有（）。

A.银行支付以超过中华人民共和国人民银行规定存款利率支付给储户利息

B.合伙公司出资购买房屋，所有权登记为合伙人个人

C.股份有限公司出资购买房屋，所有权登记为投资者个人

D.个人独资公司出资购买房屋，所有权登记为公司内普通员工

22、下列实行加成征税办法是（）。

A.工资薪金所得

B.对企事业单位承包、承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.财产转让所得

23、计算个人所得税无费用扣除税目是（）。

A.对企事业单位承包、承租经营所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得24、中华人民共和国居民李先生是境内某公司雇员，其工资薪金收入由公司承担个人所得税，12月公司支付给李先生税后工资6000元。则公司为李先生代扣代缴个人所得税为（）元。

A.558.82B.123C.161.11D.50625、某设计人员一次获得设计图纸收入30000元，其应纳个人所得税税额为（）元。

A.5200B.6000C.4800D.560026、关于劳务报酬应纳税所得额计算说法对的有（）。

A.小李为某单位外聘讲师，每周五到该单位培训中心授课，该培训中心以其每周五获得收入为一次计税代扣税金。

B.小张去外地参加一场表演，应以该次表演收入为一次计税

C.小王为某出版社翻译一篇英文文章获得报酬10000元，应扣除800元费用

D.从劳务报酬中支付给中介人报酬，一律不再扣除27、某单位职工2月在单位不同内刊杂志上刊登3篇文章，每篇文章稿酬300元。王某当月稿酬需缴纳个人所得税（）。

A.0元B.180元C.20元D.300元28、张某持有某上市公司股票10000股，该上市公司利润方案为每10股送3股，并于6月份实行，该股票面值为每股1元，市价每股5元。上市公司应扣缴王某个人所得税（）元。

A.300B.600C.1500D.900029、2月，中华人民共和国公民孙某从其任职公司获得限制性股票50,000股，在获得限制性股票时支付了50,000元，该批股票进行股票登记日收盘价为4元/股。按照商定期间，2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其她费用状况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。

A.35000B.47500C.50000D.5750030、关于公司年金个人所得税征收管理说法不对的是()。

A.公司年金个人缴费某些，可在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

B.对公司按月缴纳年金视为个人一种月工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。

C.公司缴费某些应缴个人所得税由公司在缴费时代扣代缴。

D.对公司按季度、半年或年度缴纳公司缴费，均作为一种月工资、薪金，按照合用税率计算扣缴个人所得税。

E.对公司按季度、半年或年度缴纳公司缴费，在计税时不得还原至所属月份。31、公民甲某3月份获得应发工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资5%，单位缴纳10%（假定无其她扣除项目）。此外，单位通过保险公司办理其她补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税（）元。

A.200B.215C.285D.5732、某杂志社专职编辑12月获得工资5200元，同步由于在本单位杂志上刊登文章，获得稿费1800元，还获得全年一次性奖金1元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。

A.580B.1640C.605D.153033、王某将一处住房销售，获得收入200,000元，该房购进价格120,000元,销售过程中缴纳有关费用5,000元，并缴纳了有关税金15,000元；王某转让住房应缴纳个人所得税（）元。A.19250B.11660C.1D.1632034、某市保险营销员8月获得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加共计165元，应缴纳个人所得税（）元

A.167B.203C.231D.17635、陈某于12月从某境内上市公司分得红利10000元，则陈某当月分红应纳个人所得税为（）元。A．400B．775C．1000D．36、某人由一中方公司9月派往国内一外商投资公司工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派遣单位与个人订立合同，个人从外方获得工资收入每月向派遣单位交款3000元。该个人每月应缴纳个人所得税为（）。A．475元

B．145元C．110元

D．525元37、某公司员工工资总额为84000元，公司住房公积金单位及个人均按15%缴纳，所在都市社会平均工资为30000元，1月，该员工容许税前扣除住房公积金为（）A、1050B、840C、900D、75038、张某11月获得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入600元，本地规定个人所得税前可以扣除通讯补贴原则为每月400元。李某12月份应缴纳个人所得税为()元。A、15B、18C、21D、3939、某残疾员工1月工资薪金收入6500，容许扣除各项保险及住房公积金为800元，所在省市规定残疾人工资薪金个人所得税一次所得在10万元如下，按应纳税额减征30％，则该员工1月份应纳个人所得税为（）元。A、115B、49C、19.80D、80.540、对于免税扣除某些，下列那种说法对的（）A、个人缴纳公司年金可折减税基；B、公司为个人缴纳公司年金，个人不需要缴纳个税，由公司支付；C、个人缴纳公积金可全额折减税基；D、公司为个人缴纳公积金，超过免税额某些，个人需要缴纳所得税。41、某公司一职工2月工资8000元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金共计1000元，单位缴纳公司年金800元，这位职工2月应缴纳个人所得税为()元。A.242B.250C.269D.23042、某公司职工2月工资3300元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金共计500元，单位缴纳公司年金800元，这位职工2月应缴纳个人所得税为()元。A.3B.20C.25D.2843、在商品营销活动中，公司和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励（涉及实物、有价证券等），所发生费用（）。

A.不缴纳个人所得税

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D.按偶尔所得缴纳个人所得税

44、个人所得税纳税义务人不涉及（）。

A.一人有限公司

B.个体工商户

C.合伙公司合伙人

D.人独资公司投资者45、下列表述符合个人所得税法规定是（）。

A.实行核定征收纳税人，不能享有个人所得税优惠政策

B.无论与否设立账簿，个体工商户生产经营所得应在获得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.个人所得税核定征收仅合用于应按国家关于规定设立账簿但未设立账簿公司

D.5月1日后来发生应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍如下罚款46、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税是（）A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术二、多项选取题1、下列表述中属于国内现行个人所得税特点有（）。

A.实行综合所得税制

B.累进税率和比例税率并用

C.实行是分类所得税制

D.采用课源制和申报制两种征纳办法

E.无费用扣除额2、下列不属工资薪金所得税目是（）。

A.独生子女补贴

B.奖金

C.托儿补贴费

D.劳动分红

E.误餐补贴3、下列属劳务报酬所得是（）。

A.个人担任公司董事且未在公司任职获得董事费收入

B.为其她公司翻译外文资料

C.非雇员因营销业绩突出而享有免费旅游

D.从本单位获得半年奖

E.雇员因营销业绩突出而享有免费旅游4、在国内境内居住满1年而未满5年外籍个人，其所得应在国内缴纳个人所得税有()。

A.来源于中华人民共和国境内劳务报酬所得

B.出租其在境外住房获得租金所得

C.以钞票形式获得伙食补贴和搬迁费所得

D.在中华人民共和国境内工作期间获得中华人民共和国境内公司支付工资所得

E.在中华人民共和国境内工作期间获得中华人民共和国境外公司支付工资所得5、在中华人民共和国境内无住所但在境内持续居住满5年个人，从第6年起后来各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述对的有（）。

A.应就来源于中华人民共和国境内和境外所得申报纳税

B.在境内居住满1年，应当就来源于境内、境外所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过183日，仅就其该年度来源于境内所得申报纳税

D.在境内居住不满90日，其来源于中华人民共和国境内所得，由境外雇主支付某些并且不由该雇主在中华人民共和国境内机构、场合承担某些，也应申报纳税

E.在境内居住不满183天，应当从再次居住满1年年度起计算5年期限6、下列所得应代扣代缴个人所得税有()。

A.利息股息红利所得

B.个体工商户生产经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

E.偶尔所得7、采用定额与定率两种扣除办法税目有()。

A.工资薪金所得

B.偶尔所得

C.个体工商户生产经营所得

D.财产租赁所得

E.稿酬所得8、下列可在个人所得税前全额扣除公益性捐赠是()。

A.向红十字会捐赠

B.向农村义务教诲捐赠

C.向遭受严重自然灾害地区捐赠

D.向青少年活动中心捐赠

E.向贫困地区捐赠”9、关于股票期权个人所得税解决，下列表述对的有()。

A.员工接受股票期权时，除另有规定外，普通不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊状况在行权日之前将股票期权转让，以股票期权净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参加股票期权实行公司税后利润分派获得所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D.获得股票期权形式工资、薪金所得，没有扣缴义务人，应在规定纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E.获得股票期权员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权公司获得行权日股票期权所指定股票市场价与施权价之间差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税10、12月份，某单位购买一批商品房销售给职工，李某以30万元价格购买了其中一套（单位原购买价36万元），李某每月工资3000元。对李某买房行为税务解决对的有（）。

A.应缴纳个人所得税14765元

B.应缴纳个人所得税11445元

C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税

D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

E.应按照全年一次性奖金计税办法计征个人所得税11、下列关于转让上市公司限售股所得征收个人所得税说法对的有()。

A.个人转让限售股获得所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税。

B.个人转让限售股获得所得合用20%比例税率计算个人所得税

C.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后余额，为应纳税所得额。

D.个人转让限售股获得所得，按“工资薪金”所得计征个人所得税

E.应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）12、下列表述中，符合个人所得税征税规定有（）。

A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最后拍卖成交价格根据财产转让所得缴纳个人所得税

B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）如下，暂免征收个人所得税，超过1万元，按照超过某些征收个人所得税

C.外籍个人获得探亲费免征个人所得税，仅限于外籍个人在国内受雇地与其家庭所在地（涉及配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次费用

D.个人有“减税项目”规定情形，无论获得所得与否完全符合减税条件，都必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文献中未明确规定纳税人个人享有减免税必要经税务机关审批，纳税人获得所得完全符合减免税条件，不必经主管税务机关审批，纳税人可自行享有减免税13、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税有（）。

A.个人获得保险赔款

B.军人转业安顿费

C.国家金融债券利息收入

D.外籍个人以钞票形式获得住房补贴和伙食补贴

E.破产国有公司职工从破产公司获得一次性安顿收入14、凡有下列()情形之一，必要自行申报缴纳个人所得税。

A.年所得10万元以上

B.在两处或两处以上获得工资、薪金所得

C.从中华人民共和国境外获得所得

D.获得应纳税所得，没有扣缴义务人

E.个体工商户生产经营所得15、个人申报缴纳个人所得税地点对的规定有（）。

A.普通状况下，个人所得税纳税地点为收入来源地税务机关

B.从境外获得所得个人，应向境内经常居住地税务机关申报纳税

C.纳税人在两处或两处以上获得工资，应向所得来源地税务机关申报纳税

D.由在华公司或办事机构发放工资、薪金外籍纳税人，由在华公司或办事机构集中向本地税务机关申报纳税

E纳税人可自行变更申报纳税地点16、关于股权转让所得征收个人所得税管理说法对的是（）。

A.个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更公司所在地地税机关为主管税务机关

B.纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续

C.税务机关应加强对股权转让所得计税根据评估和审核

D.税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制

E.对申报计税根据明显偏高且无合法理由，税务机关可对其进行核定17、下列与个人任职关于收入中，可按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税有（）。

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而获得一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现年薪

D.实行绩效工资办法兑现绩效工资

E.办理内部退养手续后从原任职单位获得一次性收入18、对工资薪金所得计税办法表述对的有（）

A.在中华人民共和国境内外商投资公司中工作外籍人员附加减除费用2800元

B.雇佣和派遣单位分别支付工资薪金，由派遣单位扣除费用

C.因任职而在中华人民共和国境内提供劳务所得，由境外支付，不属来源于中华人民共和国境内所得

D.雇佣单位将某些工资薪金上缴派遣单位费用可在税前扣除

E.个人获得通信补贴不按月发放，并入所发月份工资薪金总额中计税19、对于稿酬所得每次收入说法对的有（）。

A.个人每次以图书方式出版、刊登同一作品，出版单位分笔支付稿酬，应将每次获得稿酬算作一次

B.个人出版图书，因加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税

C.在两处以上出版同一作品而获得稿酬，以分别各处获得所得分次征税

D.个人同一作品在报刊上连载后再出书，应视为一次计税

E.作者去世后，对获得其遗作稿酬个人，按稿酬所得征税20、下列属劳务报酬所得是（）。

A.个人担任公司董事且未在公司任职获得董事费收入

B.为其她公司翻译外文资料

C.非雇员因营销业绩突出而享有免费旅游

D.从本单位获得半年奖

E.雇员因营销业绩突出而享有免费旅游21、依照个人所得税申报和缴纳关于规定，下列说法对的有（）。

A.纳税人在两处或两处以上获得工资、薪金所得，可选取并固定在一地税务机关申报纳税

B.所有工资薪金所得都是按月计征，在次月7日内缴入国库

C.个人在1年内分次获得承包经营、承租经营所得，应在获得每次所得后7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

D.劳务报酬所得属于同一项目持续性收入，以1个月内获得收入为一次，据以拟定应纳税所得额

E.个人所得税采用邮寄申报纳税，以信件到达日为实际申报日期22、下列关于个人所得税扣缴义务人说法，对的有（）。

A.外国驻华机构涉及外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.税务机关应依照扣缴义务人所扣缴税款，付给3％手续费

C.扣缴义务人每月扣缴税款，应当在次月15日内缴入国库

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证，扣缴义务人不得回绝

E.扣缴义务人违背关于代扣代缴规定报送虚假纳税资料，其未在支付个人收入明细表中反映向个人支付款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除23、下列项目不得享有个人所得税减免税优惠有（）。

A.小学生参加“长江小小科学家”活动获得奖金

B.外籍个人获得搬迁费钞票补贴

C.个人获得保险赔款

D.个人获得公司债券利息收入

E.国家发行金融债券利息收入24、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税有（）。

A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房所得

B.个人因离婚办理房屋产权过户手续

C.个人转让机器设备所得

D.个人转让境内上市公司股票所得

E.个人转让离婚析产房屋所获得收入25、下列关于个人所得税，表述对的有（）。

A.某有限责任公司为股东儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

B.某股份公司职工向因生活困难向公司借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

C.某合伙公司为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

D.个人独资公司为投资者购买房屋支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

E.个人独资公司为股东家人购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税26、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税收入项目有（）。

A.编剧从电视剧制作单位获得剧本使用费

B.作者将自己文字作品手稿原件公开拍卖所得

C.作者将自己文字作品手稿复印件竞价获得所得

D.个人获得特许权经济补偿收入

E.提供汽车使用权获得所得27、李某于5月28日到6月4日为某大厦设计一种规划图，合同规定按竣工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述对的有（）。

A.设计业务分3次缴纳个人所得税

B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税

C.设计业务可以和装潢业务合并纳税

D.设计业务共缴纳个人所得税4840元

E.装潢业务共缴纳个人所得税800元28、某出版社要出版作家一本故事，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整顿成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达到协定，故事出版后作者、译者都签名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法对的是（）。

A.该作者所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应纳个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应纳个人所得税是0.32元29、纳税人获得如下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税有（）。

A.单位为职工个人购买商业性保险

B.个人获得揽储奖金

C.个人兼职获得收入

D.公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E.公司职工获得用于购买公司国有股权劳动分红30、在中华人民共和国境内无住所，但在一种纳税年度中在中华人民共和国境内居住超过90天或183天但不超过一年外籍个人（非高档管理人员或董事），其来源于中华人民共和国境内、境外所得，下列说法对的是（）。

A.境内所得境内公司支付纳税

B.境内所得境外公司支付某些不纳税

C.境内所得境外支付某些也纳税

D.境外所得境内公司支付某些纳税

E.境外所得境外公司支付某些纳税31、下列关于转让上市公司限售股所得征收个人所得税说法对的有()。

A.个人转让限售股获得所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税。

B.个人转让限售股获得所得合用20%比例税率计算个人所得税

C.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后余额，为应纳税所得额。

D.个人转让限售股获得所得，按“工资薪金”所得计征个人所得税

E.应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）32、中华人民共和国公民陈某任职于甲公司，并在乙公司兼职，12月陈某工资收入4000元，兼职收入3000元，此外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于陈某12月份个人所得税解决，表述对的有（）。A.兼职收入应并入当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税D.全年一次性奖金应当单独作为一种月工资纳税33、下列哪几项个人所得，应纳个人所得税。（）A．劳务报酬所得B.稿酬所得C.红利所得D.财产租赁所得34、下列哪些情形，经批准可以减征个人所得税（）A．残疾人所得B．军烈属所得C．孤老人员所得D．因严重自然灾害导致重大损失35、下列所得，无论支付地点与否在中华人民共和国境内，均为来源于中华人民共和国境内所得有（）A、任职、受雇、履约等而在中华人民共和国境内提供劳务获得所得；B、财产出租给承租人在中华人民共和国境内使用而获得所得；C、让中华人民共和国境内建筑物、土地使用权等财产或者在中华人民共和国境内转让其她财产获得所得；D、可各种特许权在中华人民共和国境内使用而获得所得；E、从中华人民共和国境内公司、公司以及其她经济组织或者个人获得利息、股息、红利所得。36、财产转让所得准予扣除财产原值，是指（）A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳关于费用；B.建筑物，为建造费或者购进价格以及其她关于费用；C.土地使用权，为获得土地使用权所支付金额、开发土地费用以及其她关于费用；D.机器设备、车船，为购进价格、运送费、安装费以及其她关于费用；E.其她财产，参照以上办法拟定。37、个人所得税应税项目中，同步采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）项目有（）。

A.财产转让所得B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得

E.稿酬所得38、下列各项中，以获得收入为应纳税所得额直接计征个人所得税有（）。

A.稿酬所得

B.偶尔所得

C.其她所得

D.特许权使用费所得

E.工资、薪金所得39、附加减除费用合用范畴（）A.在中华人民共和国境内外商投资公司和外国公司中工作外籍人员；B.应聘在中华人民共和国境内公司、事业单位、社会团队、国家机关中工作外籍专家；C.在中华人民共和国境内有住所而在中华人民共和国境外任职或者受雇获得工资、薪金所得个人；D.国务院财政、税务主管部门拟定其她人员。E.华侨和香港、澳门、台湾同胞40、如下项目作为一次性收入计缴个人所得税有（）。

A.张某8月份在某单位授课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次获得授课收入1000元

B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.吴某将住房出租10个月，共获得房租收入10000元

D.杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元

E.陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一种月结算一次三、判断题1、个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇，支付给个人董事费，不缴纳个人所得税。2、个人担任公司董事、监事，且在公司（涉及关联公司）任职、受雇，同步兼任董事、监事，支付给个人董事费，应与个人工资薪金收入合并缴纳个人所得税。3、某单位12月将年终奖一月内分为几次发放，如全年尚未使用一次性年终奖政策，本月分几次发放年终奖可以合并，作为全年一次性奖政策规定计算个人所得税。4、某单位已参加社会统筹退休职工，12月从原单位领取了4000元年终福利补贴，该笔补贴不缴纳个人所得税。5、税务返还代扣代缴个人所得税手续费，发给公司领导不缴纳个人所得税。6、某单位在职女职工10月获得生育保险津贴和生育医疗费等共计23,500元,人资部并入该女职工当月工资薪金计算并扣缴了个人所得税。7、劳务报酬所得按每次收入定额减除费用800元计算个人所得税。8、个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得单位或者个人为扣缴义务人。9、税法规定减征个人所得税，其减征幅度和期限由主管税务机关规定。。10、两个或者两个以上个人共同获得同一项目收入，应当对每个人获得收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。11、纳税人9月1日前实际获得工资、薪金所得，税款在9月1日后来入库，应合用税法修改后减除费用原则和税率表，计算缴纳个人所得税。12、个人将其所得通过中华人民共和国境内社会团队、国家机关向教诲和其她社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，均可以全额扣除。13、纳税义务人从中华人民共和国境外获得所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算应纳税额。14、个人所得税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由主管税务机关制定。四、综合题【难度】：中1、李某12月份应发工资4500元，各项扣款为：养老保险300元，住房公积金600元，医疗保险200元，年金个人扣款部份为200元，实发工资2800元。当月公司为其缴纳年金400元，此外当月发放年终奖15000元。请计算李某12月份应缴纳个人所得税。2、汤姆·李为在华工作外籍人士，在中华人民共和国境内无住所，其所在国与中华人民共和国订立了税收协定，汤姆·李已经在中华人民共和国境内居住满5年，是在中华人民共和国境内居住第6年且居住满1年，获得收入如下：

（1）每月从中华人民共和国境内任职公司获得工资收入28000元；从境外获得工资折合人民币15000元，不能提供在中华人民共和国境外同步任职证明。

（2）当年一月将闲置一套住房按市场价格对外出租，获得全年租金收入是96000元，租期一年当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其她税费）。

（3）每月以实报实销方式获得伙食补贴1200元。

（4）从境内外商投资公司获得红利1元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏近年名人字画拍卖，获得收入80000元，不能提供财产原值凭证。

（6）10月份从境内非任职某公司获得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教诲捐款10000元，通过本地县级政府向某灾区捐赠10000元。

依照上述资料回答下列问题：

<1>、汤姆·李12月工资收入应缴纳个人所得税()元。

A.9275

B.9120

C.8175

D.8705

<2>、汤姆·李财产租赁所得应纳个人所得税为（）元。

A.7878.7

B.7372.8

C.7344.7

D.7644.8

<3>、汤姆·李转让名人字画应缴纳个人所得税为（）元。

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

<4>、下列关于汤姆·李在中华人民共和国境内有关行为涉税陈述对的有（）。

A.境外工资不属于国内境内所得，不纳税

B.获得伙食补贴免税

C.拍卖名人字画不能对的计算原值，按规定征收率计算缴纳个税

D.两项捐赠均可以全额税前扣除

E.从境内外商投资公司获得红利，减按50%计入应纳税所得额，计算个人所得税

<5>、汤姆·李获得董事费收入应缴纳个人所得税()元。

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

<6>、汤姆·李在中华人民共和国境内共计应缴纳个人所得税()元。

A.95432.7

B.98562.3

C.109232.8

D.111352.8

3、中华人民共和国公民王某就职于国内A上市公司，月工资为4500元，收入状况如下：

（1）1月1日起将其位于市区一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已获得合法有效支出凭证。

（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月获得该公司支付上年度独立董事津贴35000元。

（3）4月获得上年度一次性奖金36000元。

（4）5月运用休假时间，赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲获得收入折合人民币1元，在乙国获得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税折