财务管理制度制度规范工作范文实用文档样本

财务会计岗位责任财务会计在公司董事长领导下进行工作，并履行如下职责：1、遵守《中华人民共和国人民共和国会计法》及公司各项规章制度；2、主管本单位财务会计工作；3、对公司经营过程中发生费用依照预算进行核销，对不符合手续和规定成本、费用不得入帐；4、及时精确依照支出凭证、收入状况核销项目预算和个人预算；5、对商品采购和应付帐款进行认真核算，经领导审视后付款。对不符合规定款项予以拒付；6、审核报销凭证内容与否真实，手续与否完备，数字与否对的；7、及时填制、审核会计凭证。做到帐实相符、帐证相符、帐帐相符、帐表相符；8、及时精确编制财务报表、税务报表、记录报表并按税法规定计量和缴纳税金，向公司总经理和董事长定期报送财务报表，向税务局报送税务报表；9、领购、缴销各种发票；10、每月准时验票；11、每月准时编制工资表，按原则扣缴社会保险及个人所得税；12、每月6日前办理社会保险缴纳工作，年终计算并编制工资清算表，参加关于工资清算；13、管理睬计凭证和报表，对凭证进行整顿装订，做到科学和原则化，对需要归档会计资料，应按关于规定及时归档；14、保管公司会计档案；15、领导交给各项暂时性工作。财务出纳岗位责任财务出纳在财务主管会计领导下进行工作，并履行如下职责：1、遵守《中华人民共和国人民共和国会计法》及公司各项规章制度；2、按照国家关于钞票管理和银行结算制度规定办理钞票收付和结算业务；3、序时登记钞票和银行存款日记帐，做到日清日结，随时掌握银行存款余额，每月底做好银行存款调节表，不得签发空白支票；4、禁止钞票坐支和钞票转移她用等违背财经纪律行为。保管库存钞票和有价证券，遵守保险柜密码纪律，保证库款安全；5、保管关于空白收据和支票；对签发支票所用印章，应实行章票分管；6、按核定额度掌握钞票库存量，不得以“白条”抵充库存钞票；7、认真复核报销凭证，报销凭证由主管领导审批签字后出纳方可付款，对不符合手续和规定单据凭证以及借支应回绝付款，收付单据一定要加盖“钞票”收付讫、银行存款收付讫戳记；

8、完毕领导及财务主管交办各项暂时性工作。

钞票管理制度一、总则1、为了加强钞票管理，规范钞票结算行为，杜绝各种不合理占用及损失，依照《会计法》、《钞票管理暂行条例》等有关会计法规、公司财务管理制度，结合详细实际状况，制定公司钞票管理制度。2、本制度所称钞票涉及钞票、银行存款和其她货币资金。二、管理原则1、建立不相容职务互相分离控制制度。不相容职务涉及：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2、建立授权批准制度。明确被授权人钞票审批范畴、权限、程序和责任等内容。各级管理层必要在授权范畴内行使职权和承担责任。经办人必要在授权范畴内办理业务。3、被授权人应当依照钞票授权制度进行钞票审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人意见办理钞票业务。对于审批人超越授权范畴审批业务，经办人有权回绝办理，并及时向审批人授权部门报告。4、对大额钞票（详细原则，）支付或资金运作，要董事长决策和审批，以控制风险发生。三、钞票管理1、钞票收取范畴（1）个人购买公司物品或接受劳务；（2）个人还款、补偿款、罚款及备用金退回款；（3）其她必要收取钞票等事宜。2、钞票使用范畴（1）职工工资、奖金、补贴；（2）各种劳保、福利费以及对职工个人其她支出；（3）支付公司外部个人劳动报酬；（4）出差人员必要随身携带差旅费；（5）按规定容许使用钞票其她支出。3、库存钞票限额：元，出纳员必要严格遵守，如超限某些钞票浮现损失，由出纳员承担补偿责任。（如遇特殊状况上报总公司批准）4、钞票内部管理（1）公司财务部设立专职钞票出纳，按照《钞票管理条例》负责管理公司钞票收、付业务款项。（2）出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务登记工作。大额钞票支付，必要两人进行。（3）对库存钞票实行限额管理，超过库存限额钞票应及时送存银行。（4）超过钞票支付范畴钞票，通过银行转帐结算。（5）公司对库存钞票进行不定期盘点，做到帐物相符，保证钞票安全。（6）当月借款，原则当月归还，当月没有合法理由不归还，下一月停发本人工资，直至停发工资数额与借款相符为止。（7）业务部门不许坐支钞票。收取钞票，必要及时送交财务部门入账，超过一种月未上交，每笔罚款1000元。四、银行存款管理1、按照《银行帐户管理办法》，申请开立或变更银行帐户，银行存款收支要严格遵守银行结算管理制度，接受银行监督。各种银行收付款凭证款项来源、用途必要如实填写，不得弄虚作假。2、经济业务中发生资金收付，除按规定可以使用钞票外，都必要要通过银行办理转帐结算。3、不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。如未按公司规定一经发现扣发直接负责人半月工资；给公司导致损失，由直接负责人负责补偿。4、公司在银行预留印鉴人名章由财务主管负责保管；公司财务章、各种结算凭证、有价证券由出纳人员负责保管。5、公司出纳要及时做好银行存款记帐、对帐工作，月末有未达帐项要及时清理，并编制银行存款余额调节表。6、出纳人员对支票购买、保管、使用、背书转让、注销等必要按规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据遗失和被盗。7、因业务需要在银行新增帐户或撤销时，须经公司关于领导审批。在不影响业务开展状况下，尽量减少公司账户。五、附则本制度自颁布之日起执行。

发票（收据）管理制度发票（收据）开据流程1、申请人填写申请单：业务经办人依照合同及合同，按公司制定统一表格，填写申请单。2、主管领导审批：业务经办人把填写齐全申请单呈递到主管领导，由主管领导审核、签字。3、财务主管审核：财务主管依照主管领导签字申请单，按合同、合同等有关根据，严格审核、签字。4、财务开票人员严格按照申请单开据发票；若开票清单与实际合同清单不符，按主管领导确认清单开据。5、发票开据完毕交申请人确认后签字。二、发票（收据）接受流程1、公司各部门发生费用开支，对获得发票（收据）要认真核对，名称填写与否对的，及时填写报销单，先由部门领导签字，之后交财务部核销费用开支；2、财务部对不符合公司财务规定票据，一律予以退回；财务主管对符合规定票据，核销费用开支，并在报销单上确认；3、财务部确认票据，由本人找上级领导签字，之后送交财务部，办理关于财务报销手续。三、发票（收据）管理1、严格按上述流程执行。2、无特殊状况，财务部应在一种工作日内将发票开出，并交申请人，涉及普通发票和增值税专用发票（收据）。3、对开据发票（收据）建立《票据登记表》，由申请人在领取发票（收据）时签字确认。4、送发票（收据）到甲方，规定甲方在发票（收据）复印件上签字确认（未付款注明：“发票已收款未付”字样），并把复印件交回公司财务保存；当时给支票，规定甲方在支票上填写我公司全称（此项工作，我方可以给甲方财务一种书面告知函）。5、违背上述管理，对负责人除追缴所有货款外，视情节及态度罚款50—元。6、月末财务部负责将已开发票（收据）未回款明细，经项目负责人签字确认后，上报主管领导及董事长。

财产管理制度一、总则1、为规范总公司财产管理，实现公司财产合理运用，制定本制度。2、本制度合用于总公司各部门及每位员工。二、财产管理细则1、公司财产是指所有在公司财产明细账中登记固定财产、低值易耗，库存物资等。2、办公室作为公司财产重要管理部门，要做好财产综合管理、监督检查工作，财务部协调做好财产记录监督工作。3、财产购买实行审批制度，经总经理批准后方可购买。（见附表一）4、财产分类及采购：寻常办公用品，涉及计算机、打印设备、办公耗材、桌椅等属于低值易耗品类别，由办公室负责采购；安装部门需用材料、工具，涉及各种配件等，由安装部门负责采购；维保部门需用配件、工具等，由维保部门负责采购。5、低值易耗品实行部门负责人管理负责制，各部门使用办公用品由各部门负责人负责管理，由各部门负责人签字领用后再发到本部门员工个人使用。人员变动时，在工作交接时要将物品交接到上级主管领导，否则不予交接。6、财务部负责建立健全财产明细账，并登记台账。7、有关人员调动时，物品不随人员进行调配，在原工作部门进行交接，由其部门负责人做好交接。8、各公司内部调拨与转移，必要通过办公室和财务部办理财产转移手续，同步填写财产交接单，由调出、调入部门双方部门负责人及经办人签字后，及时交财务部登记台账，办公室备案。（见附表二）9、为保障财产安全与完整，办公室和财务部须对财产进行定期清查、盘点，以掌握财产实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账财产，保证账实相符。10、在清查时发现财产毁损和盘盈、盘亏，要查明因素，由责任部门写出书面状况报总经理批复后，作相应账务解决。11、财产报废，由财产使用部门向财务部填制财产报废申请，报总经理审批，经批准后方可实行财产报废工作。坚决杜绝任何部门在未按规定办理报废审批手续前先行解决固定财产。（见附表三）三、惩罚规定1、对于固定资产和低值易耗品使用管理不善，由于使用人或负责人明显失误导致财产损失，公司对负责人予以一定经济惩罚。2、部门员工工作调动或离职，未做财产交接，给公司导致损失，公司将追究部门管理人员责任。3、财产盘点发现财产人为损坏，使用部门无特殊因素阐明，追究部门管理人员责任。四、附则本制度自颁布之日起执行。

预算管理制度总则第一条为了全面提高公司经营管理水平和经济效益，强化内部控制，防范经营风险，控制成本费用开支，实现公司经营目的，特制定公司预算管理制度。

第二条本制度所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作详细安排。预算管理是指对预算编制、审批、执行、控制、调节、考核及监督等管理方式总称。本制度是公司年度经营决算根据，是公司经营管理制度核心，贯穿于公司经营管理活动各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平重要途径。

第三条公司预算年度与会计年度一致。

第四条公司预算管理基本任务：

（一）拟定公司经营目的并组织实行；

（二）明确公司内部各部门预算管理职责和权限；

（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。

第五条预算管理基本原则：

（一）量入为出，综合平衡；

（二）效益优先，保证重点；

（三）全面预算，过程控制；

（四）权责明确，分级实行；

（五）规范运作，防范风险。

第六条公司采用一级核算，两级管理预算管理体制，一级核算是指所有会计核算均由公司财务部负责，两级管理是公司对各预算单位进行预算管理，各预算单位对班组或个人进行管理控制。

第七条本制度合用于公司所有职能部门。公司被投资单位，不纳入本制度管理范畴，但公司在编制有关预算时，要考虑各对外投资对公司利润分派状况影响。预算管理组织机构第八条公司建立由董事长、总经理、财务主管构成三级预算管理体系。

第九条公司董事长是预算管理最高决策人，负责拟定公司年度经营目的，审批公司年度预算方案及其调节方案。

第十条各公司总经理及部门负责人重要责任是负责编制预算草案、预算调节草案，各公司财务部门负责预算执行状况，年终向董事长报告预算执行状况。第十一条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制，配合财务部做好公司预算执行和控制等工作。第三章预算管理范畴与内容第十二条公司所有涉及价值形式经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目的，实现预算控制。

第十三条公司预算管理应当以提高经济效益为目的、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。

第十四条公司预算管理内容涉及：（一）年度预算：单位年度预算、部门年度预算和个人年度预算；（二）项目预算：涉及销售预算、安装预算、辅助工程预算、维修保养和大修改造等预算；第十五条年度预算是反映预算期内公司营业收入、费用开支和预测经济效益预算。涉及部门及个人年收入预算、工资预算、社会保险预算和寻常开支预算等。第十六条项目预算是反映某个项目执行过程中一系列收支预算，重要涉及项目收入、费用支出和项目利润预算。预算编制与审批第十七条公司预算编制重要根据：

（一）国家关于政策法规和公司关于规章制度；

（二）公司经营发展战略和目的；

（三）公司年度经营筹划；

（四）公司拟定年度预算编制原则和规定；

（五）此前年度公司预算执行状况。

第十八条年度预算编制程序：（一）公司各预算责任部门于每年11月初编制公司年度预算，拟定公司下一年度筹划，于每年11月20日前报送各公司财务部；（二）各公司财务部对各预算责任部门提交预算进行初审、汇总，由财务主管和总经理签字后于12月1日前报董事长审批；（三）公司预算经董事长审批后，下达各公司由财务部负责监督预算执行状况。第十九条项目预算编制程序：（一）各公司预算责任部门在订立合同之前，由项目负责人提前编制项目预算，并交财务主管审核，以便更好规避风险；（二）项目负责人将通过财务审核过项目预算，交主管领导审批并上报董事长批准。第五章预算执行与控制第二十条公司预算一经批准下达，即具备指令性，各预算责任部门必要认真组织实行，各公司财务部必要严格遵守。

第二十一条公司各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度筹划或月度筹划，以保证年度预算目的实现。

第二十二条预算内资金拨付

（一）预算规定内资金拨付基本条件为：

1、合同原件或其她具备法律效力文献；

2、精确填写《项目预算请款单》；

3、按照财务制度需要提供其她关于凭证。

（二）预算内资金拨付程序：由资金使用单位或个人填写《项目预算请款单》，并附有关文献、合同或资料，送财务部审核，然后交各部门经理、各公司总经理、董事长审批后，财务部办理拨付手续。

（三）预算内资金支出，由财务部依照资金周转状况和项目进度状况拨付。合同或法律文献规定支付时间，按规定期间支付。

第二十三条财务部建立预算执行台账。

第二十四条公司建立预算执行状况报告制度，财务部每季度向总经理及董事长报告预算执行状况。第二十五条年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行状况，并提出需结转下年度安排本年未执行完项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年公司预算执行报告，报各公司总经理及董事长审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度继续安排未执行完预算项目予以注销。第六章预算调节第二十六条公司正式批准执行预算，在预算期内普通不予调节。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策因素等客观因素发生重大变化，致使预算编制基本不成立，或者将导致执行成果产生重大偏差，可以调节预算。

第二十七条预算调节基本原则：

（一）目的一致原则，即预算调节事项不能偏离公司发展战略和年度经营目的规定；

（二）讲求效益原则，即预算调节方案在经济上应当可以实现最优化；

（三）责任贯彻原则，即对常规事项产生预算执行差别，应当责成预算执行单位采用办法加以解决；

（四）例外管理原则，即将预算调节重点放在预算执行中浮现重要、不正常、不符合常规核心差别方面。

（五）先有预算、后有支出。

（六）收支平衡原则。

（七）节约就是创收。（八）预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制前提下，在项目之间进行调节。

第二十八条预算调节程序：

（一）预算调节实行逐项审查、逐级审批原则；

（二）预算调节申请部门或个人向财务部提出预算调节方案；

（三）财务部对申请调节项目进行初审，上报公司总经理审查后报董事长审批；

（四）预算调节方案经董事长批准后，交由财务部备案并监督执行。第七章预算考核与监督第二十九条公司建立年度预算执行评价制度，由公司总经理指派专人，负责依照年初预算与年终预算执行成果，对各预算责任部门执行状况进行评价，评价成果作为各部门负责人年度工作业绩考核重要根据。

第三十条公司预算编制、审批、执行、控制、调节和追加，必要接受总公司财务监督和财务审计。

第三十一条预算监督检查重要内容为：

（一）预算与否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定；

（二）各项财务收支与否所有纳入公司预算管理；

（三）预算资金与否按规定程序拨付；

（四）预算资金与否切实按照预算规定使用；

（五）各预算责任部门内部控制机制与否健全等。

第三十二条公司建立预算内部稽核制度，财务部负责对各预算责任部门预算执行状况进行跟踪检查。稽核报告上报公司总经理及董事长，并与后来年度预算资金安排挂钩。附则第三十三条各预算责任部门可依照本制度，会同财务部制定相应管理办法或实行细则。

第三十四条本制度自批准之日起实行。

收款管理制度为加强公司资金管理，保障公司资金正常周转，加快公司应收款及时回收，保证公司资金安全，特制定本制度。收款范畴：1、电梯销售合同欠款、配件销售合同欠款；2、电梯安装、改造、大修合同欠款；3、电梯维修保养合同欠款；4、其她经济合同欠款；5、个人借款、备用金及其她借款；二、收款原则：1、相应收账款，要坚持“谁项目，谁收款”原则；2、对一年以上有一定难度应收账款，要坚持“先易后难，重点突破”原则；3、对电梯厂家欠款，要坚持“积极积极，坚持不懈，上下沟通，不等不靠”原则；4、对催收各种应收账款，要坚持“以公司为主，总公司积极配合”原则；对回收个人欠款，要坚持“以财务主管为主，公司领导积极配合”原则；5、对超额完毕收款任务和未完毕收款任务部门和项目负责人，要坚持“奖惩分明”原则。应收账款责任：1、电梯销售项目：电梯设备款由项目订立合同部门负责收款（含设备安装一体合同）；设备质保金由负责免保维保部牵头收款，并负责提供免保期客户满意度调查表和物业经理订立批准付款证明。2、电梯安装项目：电梯进场安装费（按合同商定比例）由项目订立合同部门负责收款；电梯安装完毕验收合格后应收安装费由负责安装安装部负责收款；安装质保金由负责免保维保部牵头收款，并负责提供免保期客户满意度调查表和物业经理订立批准付款证明。3、电梯维保项目：电梯维保费由订立合同维保部负责收款；各维保部在订立电梯维保合同步，合同中必要明确收款详细日期和收款金额，以便于及时收款。4、电梯安装增长整治或辅助工程项目、电梯维保大修改造项目，由项目订立合同部门负责收款。5、电梯销售部门和安装部门，要共同做好应收账款催收工作，部门之间要互相支持，互相配合。凡是按规定期间未结清应收账款项目，安装部不准向甲方移送电梯设备和各种电梯资料。否则，由此导致后果由负责人承担责任。6、各收款责任部门或负责人，对没有能力收回应收款项，要及时向公司总经理报告阐明因素。以保证公司在诉讼时效内，通过法律手段来解决。凡是通过法律手段收款所发生费用，一律由该项目或所在部门负责承担。四、个人借款收缴：1、公司管理人员、操作人员从公司暂时借用钞票，要严格控制。经领导批准借款，在约还款时限内及时收回，否则发工资时由财务部予以扣回。2、辞职、辞退人员有借款，要先收回借款，交清工作，再办理有关离职手续。五、收款任务实行：1、公司当年发生应收账款，要按合同规定期间及时回收，当年收回率不少于80%，次年要按规定所有收回。2、对一年以上应收款，年初由公司经理和项目负责人共同制定收款筹划，报董事长审批。筹划要按季度进行分解，明确完毕收款项目、收款金额和完毕时间，并以文本形式报财务部备案。筹划一经批准，就要坚决完毕。由财务部定期把收款任务完毕状况向总公司主管领导报告。3、总公司每月要分析各公司收款任务完毕状况，并通报收款任务名次。对领导注重、办法得力、任务完毕好公司，要及时予以表扬；对注重不够，抓不紧，没有完毕收款任务公司和项目负责人，要提出批评。在年终结算时要与提取效益提成挂钩，依照应收账款未完毕比例，从年终奖金和效益提成中扣除恰当金额或比例。4、对拖欠一年以上应收账款，公司财务主管要及时向项目负责人提供欠款状况，由项目负责人与甲方办理对账手续，以保证债权诉讼时效。应收账款能否及时收缴，关系到公司资金能否正常周转和公司资金安全问题，各公司总经理务必要高度注重，定期过问贯彻状况。公司财务部门要及时掌握应收账款收缴状况，定期向总经理报告。本制度自颁布之日起执行。

会计档案管理制度为加强会计档案管理，依照财政部、国家档案局发布《会计档案管理办法》，结合我单位详细状况，特制定本制度：

一、会计档案归档范畴

1、会计凭证：涉及外来和自制各种原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表，银行存款（借款）对帐单及余额调节表等。年度终了都必要按照规定归档。2、会计帐簿：涉及总帐、明细帐、日记帐、各种辅助登记簿等。3、财务报告：涉及《会计制度》规定和主管部门暂时告知编报重要财务指标月、季、年度会计报表，报表附注及财务状况阐明书。上级主管部门对报告批复及社会审计审计报告。4、其他会计核算资料：凡与会计核算紧密有关，由会计部门负责办理有参照价值数据资料。5、增值税专用发票和普通发票。二、会计档案整顿：会计年度终了后，应将装订成册会计档案进行整顿立卷。各种会计档案应按会计档案材料关联性，分门别类地构成几种类型案卷，将各卷按顺序编号。1、会计凭证（1）按月立卷：每月末将装订成册凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。（2）分散装订：依照凭证多少，分散装订，做到整洁、牢固、美观。（3）装订封面所有内容要填写齐全，涉及：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。2、会计帐簿：各种会计帐簿办理完年度结帐后，除跨年使用帐簿外，其他均需整顿妥善保管。（1）会计帐簿在办理完年度结帐后，只在下一行摘要栏填写“结转下年”字样，不填其他内容。（2）会计帐簿在装订前，应按帐簿启用表使用页数，核对各个帐户帐面与否齐全，与否按顺序排列。（3）会计帐簿装订顺序：

①、会计帐簿装订封面；

②、帐簿启用表；

③、帐户目录；

④、按本帐簿页数，顺序装订项页；

⑤、会计帐簿装订封底。（4）装订后会计帐簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。（5）帐簿装订封口处，应加盖装订人印章。（6）装订后，会计帐簿脊背应平整，并注明所属年度及帐簿名称和编号。（7）会计帐簿编号为一年一编，编号顺序为总帐、钞票日记帐、银行存日记帐、分户明细帐、辅助帐。3、会计报表会计报表编制完毕并准时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。三、会计档案归档保管：1、当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管。2、会计档案管理人员负责所有会计档案整顿、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。3、机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移送清册，将所有案卷逐个点交，接管人员逐个接受。四、会计档案借阅使用：1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。2、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊状况，须经单位领导批准，需要复制会计档案，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。五、各种会计档案保管期限：1、会计凭证保管。2、会计帐簿保存，其中钞票和银行存款日记帐保管工作，保存25年。3、会计报表保存，其中年度决算表永久保存。4、发票保管。六、会计档案销毁：1、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结债权、债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。2、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案此前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销状况以书面方式报告关于领导。

会计工作交接制度会计人员调动或离职，应当提前一种月以书面形式提出申请，必要将本人所经管会计工作所有移送给接替人员，未办清交接手续，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移送工作，并继续办理移送未了事项。离职会计人员办理移送手续前，必要及时做好如下工作：1、未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。2、整顿应当移送各项资料，对未了事项写出书面材料。3、编制移送清册，列明应当移送会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、钞票、支票簿、发票、文献、财务软件及密码、数据磁盘及关于资料等。4、财务人员离职，在交接工作前公司要进行财务审计。会计人员办理交接手续时，必要有监交人负责监交。普通会计人员交接，由财务部经理负责监交；财务部经理由公司总经理（或其授权代理人）负责监交。移送人员在办理移送时，要按移送清册逐项移送；接替人员要逐项核对查收。交接完毕后，交接双方和监交人要在移送清册上签名或者盖章，并应在移送清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移送清册页数以及需要阐明问题和意见等。移送清册普通应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移送会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录持续性。

财务审计制度总则审计定义：审计是独立检查会计帐目，监督财务收支真实、合法、效益行为。审计独立性是审计基本特性。审计职能：审计具备经济监督、经济评价、经济鉴证有职能。审计原则：独立性原则：审计人员必要保持独立性地位；授权性原则：审计项目应有授权或委托审计；客观性原则：审计人员应对被审计单位（或个人）经济活动真相作客观表达或反映；公正性原则：审计人员在审计工作中应公正无私，不偏不依；合法性原则：审计人员在审计工作中必要以国家法律为准绳，以本单位规章制度为根据，审查被审单位经济活动合法性；证据性原则：审计人员提出审计意见应有充分有效证据。审计种类：依照公司详细状况，审计重要有如下三种状况：公司或分公司经理离任审计；对公司或分公司经营状况进行正常审计；对群众举报问题进行专项审计。审计任务：对本单位及所属分公司下列事项进行审计：对公司、分公司当年或历年经营管理状况审计；对公司、分公司年度预算和项目预算执行状况、决算状况审计；各种经济合同订立、执行、管理及收款状况审计；国家财经法规和我司各项财务制度执行状况审计；各项经济责任贯彻状况审计；其她需要审计事项。审计人员权限：依照审计工作需要，规定被审计单位关于人员准时报送关于筹划、预算、决算、报表和关于文献、资料等；审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅关于文献和资料；召集关于人员会议，对审计涉及关于事项进行调查；对阻挠防碍审计工作以及回绝提供关于资料人员，经公司总经理批准，可以采用必要暂时办法，并提出追究关于人员责任建议；提出改进管理、提高效益建议和纠正、解决违背财经法规及我司规章制度意见和建议。审计由董事长或总经理提出，由董事长委派审计组对公司、分公司实行财务审计。审计实行审计程序拟订审计筹划：1.拟订审计筹划，是审计工作在准备阶段重要工作内容，是审计工作顺利实行保证。拟订审计筹划一方面需要对的拟定审计种类和项目。2.审计筹划重要内容有：（1）立项根据，是定期审计、离任审计、还是专项审计；（2）审计范畴，是全面审计，还是单项审计；（3）审计办法、环节及时间安排；（4）审计人员构成及必要资料、表格准备。3.审计筹划拟订后，报公司总经理批准后实行。告知被审计单位：在审计实行之前，应向被审计单位下达审计告知书，明确审计范畴、内容、目、人员、预测时间，并做好必要准备。实行审计：审计人员按批准审计筹划，运用各种审计办法，对被审计事项进行进一步细致检查，获得审计证据，形成评价意见，并编写审计工作底稿，提出审计工作报告。审计结束后，及时向公司总经理报告，对审计成果作出结论，对存在问题提出解决意见。审计办法审计办法是审计人员履行审计筹划，实现审计目的，完毕审计任务手段，是审计理论与审计实践自然结合。审计办法，咱们重要采用是查帐办法。就是审计人员对被审计单位会计报表、会计帐簿和会计凭证记录及财务收支活动进行检查一种审计办法。查帐法又分为顺查法、逆查法、详查法、抽查法、核对法和查阅法等。顺查法，也叫正查法，是指依照被审计单位所发生经济活动业务先后顺序依次进行审计一种技术办法。检查顺序是：先查阅会计核算原始凭证，并核对记帐凭证，再审视会计核算记帐凭证并核对会计帐帐册，尔后审计会计总帐和明细帐并核对会计报表，最后是审视和分析会计报表，得出审计成果。逆查法，又叫反查法，是指依照被审计单位所发生经济活动业务反顺序进行审查一种办法。其检查顺序是：1.先审视会计报表（资产负债表、损益表和财务状况变动表）并核对、比较异常项目，会计报表与总帐和明细帐相核对。2.审计会计帐册并与会计凭证相核对；3.最后是审视和分析会计凭证（记帐凭证和原始作证），并得出审计成果。详查法，又叫细查法，是指依照被审计单位状况，结合审计目的和审计项目规定，对审计过程中所涉及所有资料（会计凭证、会计帐册、会计报表以及其她经济资料）进行全面详细检查，以确认与否存在问题一种技术办法。详查法涉及两层含义：第一是对审计项目所有内容进行详细审计；第二是在详细审计过程中，对审计子项进行全面审计。抽查法，又叫抽样法，是指审计人员从审计总体中抽取少数样本进行审计，尔后依照分析成果推断总体状况一种技术办法。核对法，又叫验证法，是指审计人员通过对审计资料关于会计记录余额、小计、共计、差额、积数、商数以及关于指标等进行核对，以检查计算和记录关于错误一种技术办法。核对法包括两种含义：一种是数核对，从定量角度来考查；二是质量核对，从定性角度来考查。审视法，是指审计人员通过仔细地审查和阅读会计凭证、会计帐册、会计报表以及其她经济业务资料，来检查会计记录，以及有关经济资料与否存在错弊行为一种技术办法。审视法是实行审计过程核心，它是通过审计发现问题，来决定审计重点以及采用审计办法。审视法重要是对会计凭证、会计帐册和会计报表审视和检查。审计工作底稿编制第一条审计工作底稿是指审计人员在审计过程中所形成与审计事项有关工作记录，记载审计人员在审计中获取证明材料名称、来源和时间等。是审计人员协调审计工作、撰写审计报告、评价审计工作质量重要根据。审计工作底稿编制规定：应做到内容真实，完整；繁简得当，重点突出；格式规范；记录清晰；结论明确。编制审计底稿办法是：1.论述法：审计人员运用文字论述和绘制图表方式来直接表达和阐明所反映内容。2.分析法：审计人员针对审计中拟定内容，运用分析手段，从而形成审计判断。3.归纳法：审计人员将审计材料汇总到一起，总结问题、剖析因素、发现趋势，从而拟定审计解决意见。提出审计报告审计报告是审计小组实行审计后，对被审计单位财务管理和财务收支真实性、合法性及存在问题进行评价，提出意见和建议，作出审计结论书面文献。凡属正式审计，审计结束后普通应写出审计报告。审计报告重要内容：简要概括审计内容、范畴、方式、时间及其她关于状况；评价被审计单位财务收支、管理活动基本状况，各种数据真实性、合法性；对审计事实做出初步结论，提出初步解决意见及其根据。审计报告书写要工整，语句要通顺，构造要严谨，事实要清晰，证据要确凿。定性要精确，解决要恰当。审计报告形式：论述式审计报告。用文字分段论述被审计单位在审计中详细状况一种审计报告。凡审计对象涉及面广，状况复杂普通采用这种形式。条文式审计报告。对检查出来问题、结论和审计人员意见，用文字简要扼要地列出几条审计报告。凡审计对象单一，情节简朴可采用这种形式。表格式审计报告。事先由审计人员设计一套表格，将关于状况逐个填入有关栏目一种审计报告。其表格内容普通有被审计单位名称、审计对象，审计目和规定、审计范畴、审计发现问题、审计结论、解决意见、审计证据、审计小构成员等。凡属普通性和经常性检查，可采用这种形式。征求被审计单位意见。审计结束后，审计人员要把审计成果，向被审计单位领导征求意见，如无异议，在审计报告上由双方签字；如对审计成果有不批准见，可通过协商解决；如以为审计不准，可对以为不准地方进行复审；属结识问题，维持审计成果。审计人员在提交审计报告时，应附下列资料：审计报告中所列事实证明材料和有关资料。被审计单位对审计报告书面意见及审计人员对被审计单位不批准见阐明。关于解决根据。审计结论和解决决定由公司总经理授权进行审计，审计结束后，审计人员要及时向总经理报告；由公司董事长授权进行审计，审计结束后，审计人员要及时向董事长报告。总经理办公会、公司董事长对审计人员提交审计报告，要认真进行审查，审查内容涉及：审计程序与否合理。事实与否清晰确凿，数据与否精确，问题定性与否恰当。审计报告中提出初步审计结论和决定意见与否符合政策和关于规定。对被审计单位不批准见阐明，与否精确。其她关于资料。审计人员依照总经理办公会或公司董事会审定意见，草拟审计结论和决定，经总经理或董事长审定签发。审计结论和决定重要内容；审计事项事实；对审计事项结论和经济解决、惩罚决定；解决、惩罚法律、法规、政策根据，以及执行时限等。审计结论和解决决定带有强制性，被审查单位对存在违纪行为，要按审计决定限期纠正和改进，并接受作出行政或经济惩罚。被审计单位对审计结论和解决决定不服，可以提出申拆或规定复审。进行后续审计，为了检查审计单位采纳意见和执行审计决定状况，需要在恰当时候，进行后续审计，以保证审计决定可以切实得以贯彻执行。资产审计资产涉及各种财产、债权和其她权利。资产按其流动性质又分流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其她资产。资产审计目是保护公司资产完整与增值，防止资产流失，评价公司资产真实性、完整性，提高其经营使用效益。资产审计内容重要是：检查和评价公司资产内部控制制度与否健全、有效且一贯遵守；验证公司各项资产余额与否真实可靠；查证公司各项资产与否的确存在，主权确属公司所有；理解公司资产计价成本和办法与否对的；审查公司资产会计核算真实性、可靠性；查明公司资产增减变动合法性和合理性；检查公司资产使用与否经济有效，有无损失挥霍，盲目投资问题。第一节钞票审计钞票是货币资金项目之一，由于钞票具备便于携带、不易控制特点，容易发生贪污、挪用、被盗等，因而钞票审计是资产审计重要内容之一。钞票审计重要内容：检查和评价《钞票管理制度》贯彻贯彻状况，与否坚持按制度规定办事，责任与分工与否明确合理；审查库存钞票实有数，与否超过规定限额，实有额与帐面结存与否相符；审查钞票收、付业务，与否真实、对的、合法；钞票收付凭证编制和传递程序与否符合规定；审查有无白条顶库，擅自借支公款，挪用公款、公款私存，私设“小金库”以及贪污舞弊行为。钞票审计程序：做好库存钞票盘点前准备工作；实地清点库存钞票；拟定盘点成果，做好盘点记录，提出解决意见。钞票收付业务审计：钞票收付业务是指公司与外单位和内部职工之间直接用钞票收付结算各种业务。对钞票收付业务审计，重要是检查钞票收付业务真实性、合理性和合法性，查明有无错弊行为存在。第二节银行存款审计银行存款是公司存储银行货币资金，具备流动性强，涉及面广，收付方式多特点。银行存款审计目在于查明实际结存额完整性及银行存款收付业务合法性、真实性。银行存款结余额审计：1.向银行索取存款对帐单，核对单位银行存款与银行存款对帐单余额与否相符；2.审查结帐日银行存款调节表。审查结帐日银行结帐调节表，是证明资产负债表所列银行余额与否实际存在重要办法之一。3.获得截止日银行对帐单，验证被审计单位在期末所编制银行存款帐目与否对的。4.检查拟定资产负债表上银行存款表达与否恰当。银行存款收付业务审计：1.检查帐单、帐表、帐证与否相符，重要抽查复核总帐，“银行存款”帐户与银行存款日记帐，与资产负责表“银行存款”项目数额与否相符；核对钞票日记帐记录与否均有记帐凭证和原始凭证作为根据，帐证记录与否相符。如有不符应作记录并及时找出因素和存在问题；2.银行存款收入凭证审查。（1）审查公司与否按钞票管理规定及时、足额地将钞票和支票送存银行，有无随意截留钞票或私设“小金库”或帐外存款现象；（2）对于银行自动划拨转入款项，要查明与否进行了认真复核，转入款与否及时、相符。3.银行存款付出凭证审查。由公司签发支票支付货款、提取钞票或开支费用时，应注意查明如下几种状况：（1）与否按公司规定签发支票；（2）支票存根与否连号；（3）以支票购买物资时，除审查记帐凭证、支票存根、供货单位发票以外，还要审查单位主管、经办人员、验收人员签字手续；（4）使用支票开支费用时，应依照凭证及帐上记录所列内容，查明有无虚报和违背财务制度规定行为等。4.审核银行存款日记帐。应注意对银行存款日记帐收付方发生额及期末余额进行复核，查明有无少计收入共计数或多计支出共计数运用余额进行作弊状况。第三节应收帐款审计应收帐款是公司因销售商品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。应收帐款，是公司流动资产重要构成某些，加强应收帐款审计，是做好资产、负债、损益审计工作重要内容，对加速公司资金周转，减少资金占用，提高资金运用率，增进资产保值增值具备重要意义。应收帐款审计重要内容：理解并拟定应收帐款内部控制制度与否健全有效；拟定应收帐款余额与否真实，在关于会计报表上记载与否对的，核相应收帐款明细与明细分类帐与否相符；确应收帐款余额真实性。有效办法是向债务人单位进行核对，以拟定应收帐款余额真实性，防止弄虚作假。审查应收帐款业务发生合法性、合理性。重要通过购销合同及其她经济合同审核来完毕。一方面审核有无虚假合同；另一方面有无虚增应收帐款，以调节利润，夸大经营成果现象；再次，有无运用“应收收款”科目转移资金，调平帐款状况；最后，有无将已收到应收帐款不入帐或推迟入帐时间问题；应收帐款有无折算，折让问题，与否有合理批准手续。审查应收帐款清算与否及时，有无长期拖欠，有无呆帐，死帐等现象发生。审查应收帐款与否按规定原则，计提坏帐准备，坏帐损失确认与否合理，坏帐损失帐务解决与否对的。拟定应收帐款帐务解决与否对的无误。预付帐款审计预付帐款是公司预付给供货单位款项。预付帐款审计，重要审查预付帐款业务发生与否真实存在，有无运用预付帐款隐瞒利润问题。审核预付帐款数额，要与关于经济合同规定认真核对，与否与合同规定相符。对预付帐款审计办法，与应收帐款审计大体相似。其她应收款审计其她应收款是指除应收帐款、预付帐款以外各种应收、暂付款项。涉及备用金、各种罚款、赔款觉得职工预付生活费等款项。其她应收帐款审计，是流动资产审计一种重要项目。其办法与应收帐款审计基本相似。审核其她应收帐款与否真实有效；其她应收帐款与否及时按规定催收或在兑现时按规定扣回。有无长期挂帐、呆帐、死帐问题。审核备用金使用与否合理，有无超限额问题；备用金数额与否真实存在，有无挪用问题；使用备用金单位或个人与否按规定用途使用备用金；与否在规定期限内报销或归还备用金。待摊费审计待摊费用是指公司已经支出但应由本期和后来各期分别承担，分摊期在一年内各项费用。如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费以及一次购买印花税票或一次交纳印花税等。待摊费审计要点是：审核待摊费总额与明细表与否相符；审核待摊费明细帐借、贷方记录，分析其发生数与否确属一年以内各项费用支出，摊销数额与否按费用项目受益期拟定，有无多摊、或少摊状况。有无将属于递延资产作为待摊费解决问题。审查待摊费用明细帐记录，有无虚列待摊费用，少计成本，不应计入待摊费用项目其她挤入待摊费用问题。存货（物资）审计第一条存货是指公司、分公司购买达不到固定资产原则各种工具、仪表、办公用品、生活用品、通讯器材、交通工具等以及购买电梯零配件和施工交回各种物资器材等。第二条存货审计重要内容：检查公司存货内部控制制度与否健全，且得到执行；确认存货与否的确存在，与否属单位所有；检查存货计价与否合理，有无虚假；审查所有存货与否所有入帐，有无出入库手续；存货实物与报表与否相符，报表与实物帐与否相符。固定资产审计固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在规定原则以上，并在使用过程中保持本来物质形态资产。涉及房屋及建筑物、机械设备、运送设备、电器设备、通讯器材等。固定资产审计重要内容：检查固定资产内部控制制度与否健全有效，有无帐簿登记和定期盘点制度；核对公司固定资产与否实际存在，与否的确属公司所有；审查公司对固定资产计价办法，与否符合关于规定；要审查原始发票与记帐与否相符，购买时间和计价与否对的；固定资产业务增减事项与否真实合理：（1）对固定资产增长审计，重要是对固定资产增长合理性、合法性进行检查。对新购买资产要审查有无验罢手续，与否登记入帐。属于盘盈资产，与否查明因素，并按原值入帐。（2）对固定资产减少审计，与否查明了因素（出售、丢失、损坏、报废），手续与否完备；与否进行了技术检查评估，并做了帐务解决。帐务解决与否对的，有无上级批准手续。5.固定资产折旧审计，审核折旧政策和办法与否符合会计制度规定，折旧范畴折旧额计算与否精确