参考建筑施工企业资金预算与成本费用管理制度样本

施工公司资金预算制度1、总则为统筹及灵活运用资金，以某各单位除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预测表，以便充分发挥资金经济效用，达到资金运用最高效益，特制定本制度。2、资金范畴本制度所称资金，系指库存钞票及银行存款。3、作业期间（1）、资料提供部门，除应于年度经营筹划书编订时，提送年度资金预算外，还应于每月24日前逐月预测次三个月份资金收支，并把有关资料送会计部，以利汇编。（2）、会计部应于每月28日前编妥次三个月份资金来源运用预测表，且按月配合修订，并于次月15日前编妥上月份实际与预测比较《资金来源运用比较表》，一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送才财务部。4、内销收入营业部门根据各种销售条件及收款期限，预测可收（兑）现数编列。5、劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预测可收（兑）现数编列。6、退税收入（1）、退税部门根据申请退税进度，预测可退现数编列。（2）、预测核退营业税非实际退现，但因能抵缴钞票支出，因此视同退现。7、其她收入凡无法直接归属上述各项收入，如财务收入、增资收入等，其数额在10万元以上者，均应加以阐明。8、资本支出（1）、土地：根据购地支付筹划提供支付预算数编列。（2）、房屋：根据兴建工程进度，预测所需支付资金编列。（3）、设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部根据分期付款偿付日期予以编列。（4）、机构设备、预付工程定金等：项目经理部根据工程合同及进度，预定支付预算及物资部根据外购开立筹划，预测支付资金编列。9、材料支出物资部依请购、采购、结汇作业，分别预测内外购原物料支付资金编列。10、薪资会计部根据产销筹划等资料及近来实际发生数，斟酌预测支付数编列。11、经常费用（1）、外协经办部门应参照外协厂商商定付款条件等资料，斟酌预测支付数编列。（2）、工程费用：会计部根据生产筹划，参照制造费用关于资料及近来实际发生数，斟酌预测支付编列。（3）、营销费用：营销部根据营销筹划，参照以往月份营销费用占营业额比例推算编列。（4）、管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作筹划编列。（5）、财务费用：会计部根据财务部资金调度状况，核算利息支付编列。12、其她支出凡不属于上列各项支出都属于“其她支出”，涉及偿还长期（分期）借款、股息、红利等支付。其数额在十万元以上者，均应加以阐明。13、异常阐明各单位按月编制《资金来源运用比较表》，以理解资金实际运用状况，其因实际数与预测比较每项差别在10%以上者，应由资料提供部门填列《资金差别报告表》，列明差别因素，于每月10日前送会计部汇编。14、资金调度（1）、各单位经营资金由公司最高主管负责谋划，并由财务部协助筹措调度。（2）、物资部应按月依照国内外购料借款数额编列《购料借款月报表》并于当月24日送财务部汇总呈核总经理。（3）、财务部应于次月5日前按月将关于银行贷款额度，可动资金，定期存款余额等资料编列《银行短期借款明细表》，并呈总经理核阅，作为公司决策参照。15、附则本准则经总经理核准后实行，修改时亦同。附表：资金来源运用预测表附表10-1年月份单位：千元一式三联：1、会计部2、总经理3、财务部

资金来源运用比较表附表10-2年月份单位：千元经理：科长：制表：一式三联：1、会计部2、总经理3、财务部

内、外销收入预测表附表10-3年月份位：千元资料提供部门：项目金额备注月份月份月份外销收入*表列数字系指当月可押收入或收现某些。*本表由资料提供部门分别就关于项目填列，于每月24日填送会计部门。*营业部门预测三次三个月份营业额。月份千元月份千元月份千元内销收入现销票据兑现劳务收入退税收入其她收入财务收入其她共计经理：科长：制表：一式两联：1、自存2、会计部门

资本支出预测表附表10-5年月份位：千元资料提供部门：项目金额备注月份月份土地及房屋机械设备专项设备预付工程定金土地及房屋机械设备专项设备预付工程定金内购外购内购外购*本表由资料提供部门分别就关于项目填列，于每月24日前送会计部门。*表列数字系指当月付现数共计经理：科长：制表：一式两联：1、自存2、会计部门内、外原物预测表附表10-5年月份位：千元资料提供部门：项目金额备注月份月份月份*表列数字系指当月付现数。*本表由资料提供部门于每月24日填送会计部门。共计经理：科长：制表：一式两联：1、自存2、会计部门资金差别报告表附表10-6年月份位：千元资料提供部门：项目实际数预测数差别因素阐明备注金额%金额%金额%*凡实际数与预测数比较，每项差别在10%以上者，均应由资料提供部门列明差别因素，于每月10日前就上月份数填送会计部。*本表由会计部填列实际数、预测数、比较增减后送各资料提供部门阐明差别因素。资料提供部门经理：科长：制表：会计部门经理：科长：制表：一式两联：1、会计部门2、资料提供部门资金差别报告表附表10-7年月日贷款银行：贷款额度：供应商请购单号码品名起讫日期利率（利息）每月摊还金额年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息经理：科长：制表：资金差别报告表附表10-8截止年月日单位：千元序号贷款银行贷款种类贷款额度年率（利息）期限已动用额度尚可动用额度备注经理：科长：制表：二钞票管理制度1、钞票使用范畴按照《钞票管理暂行条例》规定，我司在下列范畴内使用钞票。（1）、职工工资、津贴、补贴、奖金。（2）、个人劳动报酬。（3）、各种劳保、福利费用以及国家规定个人其她支出。（4）、出差人员必要随身携带差旅费。（5）、结算起点如下零星支出。（6）、公司规定需要支付钞票其她支出。2、库存钞票限额及寻常钞票收支管理（1）、公司寻常开支所需钞票，最高库存钞票限额未2~3天寻常零星开支，按每人每天计算，普通状况下不得超过20元。（2）、公司库存钞票由出纳员保管，经管钞票出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。（3）、公司钞票收入应于当天送存银行，当天送存银行确有困难，出纳人员应请示主管领导批准后，第二天应将收入钞票送存银行，禁止坐支钞票。（4）、建立收据和发票领用制度，领用收据和发票必要记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签罢手续，对空白收据和发票应定期检查，以防短缺。（5）、严格按照规定支取钞票，对已经收讫、付讫凭证，应在关于原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。（6）、签发支票和付款要分别两人盖章，钞票收付款凭证，应定期装订成册，由专人保管，对支出保证金、押金、备用金等，应定期与关于单位和部门清理核对。（7）、出纳人员经营钞票必要做到日清日结，并填写“钞票收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不持续每天报表，但依照上级负责人需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存钞票进行检查，以保证库存钞票安全与完整。3、钞票分析检查（1）、钞票支出分析检查①钞票支出项目与否符合规定范畴。②钞票支出金额有无超过规定限额。③关于未经批准而坐支钞票现象。④与否存在贪污或挪用钞票漏洞⑤分析检查备用金制度执行状况。（2）、钞票结存分析检查①实际留存钞票与否超过库存钞票限额②钞票账目与否做到逐笔记载钞票收付，与否做到日清月结，账款相符。③有无不符合财务会计制度规定凭证、白条顶替钞票现象。④有无保存帐外公款，即：“小金库”三、银行存款管理制度银行存款是储存在银行款项，是货币资金构成某些，依照国家规定，我司在银行开立结算账户本账户，为更好地办理公司存款、取款和转账业务，特制定本制度。（1）我司货币资金，除了在规定限额外承担以内，可以保存少量钞票外，都必要送存银行，公司银行存款重要涉及：基本账户存款、各专业银行、商业银行、非银行机构存款，信用证存款和外埠存款。（2）银行存款收支业务由公司出纳人员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务都必要通过审核无误原始凭证编制记账凭证，作为记账根据。（3）为了反映银行存款收入、支出和结存，要设立“银行存款”账户进行核算，按照业务发生顺序以及各存款账户分别组日、逐笔登记，公司外币存款业务还应区别人民币存款和外币存款进行明细核算。（4）公司发生外币业务，应当将外币金额折合人民币记账，并登记外币金额和折合率，外币账户资金增长或减少，一律按国家发布汇率折合为人民币记账。月份终了，公司将外币账户余额按月末国家发布汇率折合为人民币，作为外币账户期末人民币余额。调节后外币账户人民币余额与原账户余额差额，作为汇兑损益，列做当期财务费用。（5）银行存款账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。（6）银行账户和账号必要保密，非因业务需要不准外泄。（7）银行账户印鉴使用实行二章分管并用制，即：财务章由出纳保管，此外一枚由财务负责人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人暂时出差时由总经理委托她人代管。（8）银行支票使用规定①公司所有外购物资（含工程款）每周四下午3：00~5：00为对外结算时间。②公司财务人员支付每一笔货款、支票，无论金额大小均须总经理签字。现款现货由分管销售副总签字并负责。③财务部负责人有权依照资金状况，合理安排付款期限。④签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未按规定填写或被涂改冒领，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其她内容如有更改，必要由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。⑤收款人凭钞票支票支取钞票，须在支票背面书写，持票人到签发开户银行支取钞票，并按银行需要交验身份证。⑥如签发钞票支票遗失，可以向银行挂失，挂失前已经支付，银行不予受理，由当事人自己负责，已签发转账支票遗失，银行不受理挂失，可祈求收款人协助防范。⑦必要加强空白支票管理，不得签发空白支票，严格控制签发空白转账支票，因特殊状况需签发不填写金额转账支票时，必要在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销限额，并由领用支票人在专设登记簿上签章，逾期未用转账支票要及时送回注销，对于填写错误支票，必要加盖“作废”戳记，与存根一起保存，支票遗失要及时向银行办理挂失手续，必要时更换印鉴字体。⑧空白支票签发，事前需财务副总批准，财务人员方可办理。四、内部银行管理办法为规范项目管理中资金管理，加强公司内部银行管理及结算工作，提高财务管理监控职能，保证资金运营质量，特制定本制度。（1）机构设立：公司在财会部设立内部银行，内部银行是公司资金管理中心，为增强内部银行权威性，协调各内部单位之间经济业务关系，增进内部银行业务属你开展，公司总经理任行长，总会计师任副行长，内部银行内设主任一名，工作人员由4~8任构成，内部银行业务纳入公司财务工作统一管理。①公司董事会：审批公司对外投资、借贷、担保、抵押等重大经济决策。②内部银行行长：执行董事会决策，对内部银行管理承担领导责任。③内部银行副行长：审核并向董事会呈报公司资金筹划，监督检查内部银行运营，对内部银行管理承担详细责任。④内部银行主任：对内部银行寻常业务进行全面管理，提出公司资金收支筹划方案，审批公司规定权限内资金。⑤开户范畴及原则：公司所属项目经理部、专业分公司均在内部银行开立“内部账户”，用于施工生产及经营活动支付业务。(2)会计科目：内部银行开户单位必要按照财务部规定会计制定法和公司关于设立和使用会计科目执行。①内部银行在集团内部银行资金存款收付结算通过“银行存款—内部银行存款”科目结算；向集团公司内部银行借用资金时，通过“其她应付款—内部银行短期借款”科目核算。②内部银行设立“内部往来—内部存款—某项目部”、“内部往来—内部借款—某项目部”、“其她应收款—承包成本差别”科目。③项目经理部设立“内部往来—内部存款”、“内部往来—内部借款”、“其她应收款—项目承包费用”、“其她应付款—承包成本差别”科目；专业分公司设立“内部往来—内部存款”、“内部往来—内部借款”科目。“内部存款”账户作为“内部借款”账产备抵账户。(3)内部银行结算任务：依照公司内外经济往来合理组织结算，并精确、及时、安全地办理结算，保障结算活动正常进行。(4)各单位和个人办理结算必要遵守国家法律、法规和本办法各项规定。对外各项经济往里，除按国家钞票管理规定可以使用钞票外，都必要办理转账结算。(5)内部银行票据：公司内部银行和集团内部银行统一规定票据和结算凭证，按照规定对的填写，笔迹清晰，印章齐全，单位名称写明全称，外单位和异地结算要写明用途、金额、省（自治区、直辖市）、县（市）字样收款单位开户全称。内部银行票据和结算凭证禁止自印，违者依照关于规定解决。(6)内部银行开户单位和个人办理结算必要遵守下列结算原则：①遵守信用，履约付款。②谁家钱进谁家帐，由谁支配。③内部银行不垫款。④存贷计息。附录：内部银行开户申请书附表10-9账户名称：账号：申请开户单位名称：电话：开户资金来源：开户金额(大写)：内部银行预留印鉴：单位财务章单位负责人章行长（签字）：附：贷款项目批准书启用日期：年月日销户日期：年月日内部银行支票（钞票）存款单附表10-10存款人单位：账号：金额（大写）：小写：资金来源：存入该单位账号金额（75%）大写：小写：预留内部调剂资金（25%）大写：小写：内部银行（盖章）：资金还款合同附表10-11债权方名称：债务方名称：本着双方资源原则，经协商，双方就项目发生债权债务，合同如下：1.金额（大写）元其中：本金（大写）元利息（大写）元2.还款方式：元3.违约方式：元债券方：（章）债务方：（章）负责人：（签字）负责人：（签字）年月日年月日五、合同拖欠工程款资金筹措管理办法为了加强对公司合同拖欠工程款工程资金筹措管理，进一步明确公司与项目经理部债、权、利关系，保证工程项目生产经营顺利进行，特制定本办法。（1）公司承办合同拖欠工程款工程中标后，经营部门应及时订立承发包经济合同及补充条款，明确承诺合同拖欠工程款工程施工形象进度部位及合同拖欠工程款额度、建设单位付款承诺及与否承诺支付拖欠工程款利息。（2）因诸因素不能及时订立合同工程项目，由办公会研究决定，起草必要会议纪要，明确关于生产经营办法。（3）财会部依照合同及公司决定会议纪要，对合同拖欠工程款工程进行合理筹措资金，满足生产经营需要。（4）项目经理部依照承诺合同拖欠工程款额度完毕施工进度，根据公司下达施工生产筹划，按月向公司内部银行借款。贷款额度未当月筹划完毕施工产值中预算制导致本收入某些，对借款使用开支项目有必要阐明，实行专款专用。借款单位提出书面申请，经内部银行核算后，呈总会计师审批批准后，借款单位与内部银行订立借款合同，明确贷款期限、贷款计息。（5）甲方付息合同拖欠工程款工程，按规定收取借款单位利息。（6）甲方不付息合同拖欠工程款工程。①在合同拖欠工程款期限内(合同规定合同拖欠工程款)完毕施工产值，或完毕施工进度达到合同规定合同拖欠工程款工程施工进度时，施工单位按进度分期贷款额不计取利息。②施工单位合同拖欠工程款达到合同拖欠工程款金额时，要及时收回拖欠工程款，偿还内部银行贷款金额，贷款到期潮流未归还余额按内部银行规定开始计收利息。③合同或合同规定拖欠工程款不付利息，但通过施工单位努力收回利息属于本单位收益。（7）、合同拖欠工程款工程应交公司承保利润在合同拖欠工程款期限内不上交，项目经理部挂账反映。经核算不亏损按规定核发工资总额，合同拖欠工程款到期后（合同商定）收取工程进度款补交应交公司利润。账户存款局限性时向内部银行申请贷款，全额上交欠交公司利润，之后按月规定上交公司利润。（8）、合同拖欠工程款到期后，项目经理部要严格执行合同关于条款，加大收款力度，满足生产经营需要。六、资金使用审批程序1、总则为进一步完善资金管理，严格执行财务制度，根据公司规范化管理实行大纲，对于资金使用审批，特定本程序。2、采购材料用款（1）物资部统一对外结算材料款：由物资部依照月度施工生产用料筹划、结合内部结算资金和财会部核定往来资金定额，编制（阅读材料采购用款筹划表），每月30日前上报财会部。财会部根据以收定支、谁收款谁先用、优先组织材料供应原则审签拨付资金，由物资供应分公司统筹安排。加工订货预付款，物资供应分公司向财会部提供加工订货合同，财会部根据建设单位付款状况拨付资金。（2）公司所属单位自行采购、自行结算材料（非供应分公司统一结算材料）：付款单位提供收据、点验单、必要经济合同，经物资管理部领导审批后由财会部审签付款。（3）自行采购劳保用品结算：付款单位提供收据、点验单，经施工管理部负责劳保用品管理负责人审批后，财会部审签后付款。3、设备购买、大修及租赁款项（1）设备购买：内部银行依照公司办公会批准年度设备购买筹划安排资金，分项实行。每次设备购买前由设备管理部门提出报告，由公司分管领导和总会计师审批。购买筹划之外设备，须经公司经理审批。（2）设备大修：因设备状况及施工生产需要而大修设备费用，必要由设备管理部门提出年度大修筹划，经理办公会批注。每次大修经公司总会计师审批后，由内部银行按审批意见支付。大修费在1万元以上应由经理审批。（3）寻常中小型维修购买配件结算：付款单位提供收据点验单，经设备管理部领导审签后付款。（4）公司所属单位自购不组固定资产中小型机具：使用单位提出书面申请，经设备管理部和总会计师审批后支付，1万元以上设备应由经理审批。（5）管理用车辆租赁：依照公司施工生产需要，由租车单位提出报告，经公司设备管理部、行政管理部批准，并经分管领导审批后，由行政管理部小车队订立有效租赁合同，并通过内部银行按合同支付。（6）施工生产用机械租赁：因施工生产需要租赁施工机械、运送设备由承租单位写出书面申请，经设备管理部和施工管理部门批准订立关于合同，财会部依照有关合同和机械设备使用单，经设备管理部门签认后据实支付。4、工资及劳务费开支（1）职工工资：由经营管理部门根据工资、奖金提取办法提出各单位工资、奖金，提取数额经分管领导审批后，财会部根据各单位存款及收款状况核发。（2）兑现奖：超额赚钱兑现奖，经营部门依照审计报告计算兑现额，及时上报办公会审批，由财务部门挂账反映，财会部根据工程款收取状况核发。（3）工期奖：项目经理部收取工程奖在财务成果不亏损状况下，按规定上交公司60%用于集体福利，单位留用某些上报经营部门核报经理批准后财会部核发。项目经理部亏损不准发放工期奖。（4）工程质量奖：由质量管理部门依照工程质量奖罚办法，写出书面申请，经总工程师、总会计师、经理审批后，由财会部核发。（5）公司职能部门根据公司管理办法，对公司所属单位奖罚，实行以罚定奖、专款专用，写出书面申请报告，经分管业务部门公司领导和总会计师审批，5000元以上报请公司经理审批，财会部根据审批报告及奖罚告知单划拨。（6）外包劳务费：财会部根据经济合同，分包工程款（预）结算账单，经施工、质量、经营、劳务、财务管理部门签认后支付。5、管理性费用开支审批程序（1）业务招待费：各单位（部门）确因生产经营需要需招待工程甲方、监理单位、质量管理单位、市关于职能管理部门人员，由单位归口业务人员出具书面报告，写明招待事务状况，单位（部门）主管领导在书面报告上签批。基层单位申请招待费支票，根据审批权限。机关部室借取招待费支票，规定报请公司分管业务部门公司领导审批。一次招待金额在元以内，由财会部领导审批。~3000元之间需报请公司总会计师批准；重大经营活动，3000元以上或需到城区以外费用，必要报请公司经理批准。（2）办公用品：因生产管理需要，一次支付金额在1000元以内开支，单位提出筹划，由财会部审核。1000元以上开支，由单位提出筹划和报告，经总会计师审批。10000元以上购买大型办公用品时，由单位提出详细报告，经经理审批后，内部银行按照审批意见支付。（3）出差：因生产经营管理需要出差人员，由单位（或个人）提出申请报告，经公司有关业务部门领导批准后，报公司主管领导审批。乘飞机，须经公司主管领导批准，财会部门按规定原则报销，凡超规定报销，需由经理批示。6、专项费用开支（1）职工教诲经费：寻常职工教诲经费开支，由人事管理部门领导审批；到外培训或学习关于人员，个人写出书面申请，经系统领导批准，报分管职工教诲公司领导和总会计师审批，同步必要严格控制。（2）党委宣传费、团费：由部门写出书面申请，经分管部门公司领导和总会计师审批。（3）工会经费：由工会按关于规定审批（4）劳务管理费：由部门写出书面申请，报分管劳务部门公司领导审批。（5）科技奖励、竣工图编制奖励：由部门写出书面申请，报总工会、总会、经理审批。（6）检查实验费：由总工、总会审批。7、其她费用（1）投资、借款：公司因经营需要投资和借款项目支出，需有关合同、合同、可行性报告及公司办公会议决定有关文献，经公司法人代表审批后支付。（2）投标保函、中标：由分管投标工作公司领导和总会计师审批。（3）福利费、住院费及门诊费用支付按公司规定执行。困难救济按工会文献及审批执行。集体福利项目需开支时，由主办部门写出报告，5万元以内经总会计师审批，5~10万元报经理审批，10万元以上由公司办公会议决定。（4）内部贷款：依照内部银行贷款关于规定，由贷款单位提出申请，经总会计师审批后，内部银行按照关于贷款手续办理贷款业务。附录：现场资金使用状况表附表10-12序号费用名称单位单价实际数量筹划用量实际金额筹划金额某年度完毕量某年度金额备注本月完毕量合计完毕量本月金额合计金额填表人：部门负责人：阐明：1.合计栏为从项目开工至本月，如跨年度则还需分别填写各年度年终量及金额。2.本表可扩充七、财务报销制度1.总则（1）为加强资金管理，提高资金使用效率，制定本制度。（2）各项费用支出，规定报销人提供合法有效原始凭证，规定发票正规，客户名称栏填写我司全称，日期清晰，大、小写金额相符，并整洁粘贴于公司统一印发原始凭证粘贴单上，原始凭证粘贴单应写明日期、单据张数和大写、小写金额、用途，实物要由综合处验收。自制凭证应列明项目名称、制表人、单价及金额，加盖部门印章。由财务部门初审。2.差旅费报销出差人员报销差旅费必要提供住宿发票，填制《差旅费报销表》起始日期、出差事由、票据金额等项目按规定填列清晰，本部门负责人签字，主管领导签字批准，交指挥部领导审批，财务负责人审核后报销。3.办公用品、书籍等管理费用报销购买办公用品应由综合处统一购买。购买时，先做筹划，经领导批准。报销时，规定发票填写清晰，大批量购买，发票上不能一一列明时，需附有供货单位盖章清单。经行政办公室负责验收，本部门负责人签字，主管领导签字批准，交指挥部领导审批，财务部负责人审核签字后报销。其她部室和部门（个人）确需购买某些特殊办公用品用品时，列出筹划，阐明用途，经领导批准批准后，由行政办公室统一购买，并办理验收入库及领用登记手续，按上述程序签字报销。各部室、部门经批准购买业务用书或工具书，凭发票到负责资料管理人员处登记和办理领用手续后，经部门负责人验收签字，主管领导签字批准，交指挥部领导审批，经财务负责人审核后报销。4.利息费用和其她财务费用支付存款利息由财务审计部依照合同审核后，按财务关于规定入账。在银行购买支票、汇票凭证、支付汇费等，由财务审计部审核报销。5.车辆维修费、购汽油及其她车辆使用费报销由行政办公室依照车辆维修及有关规定进行审核，主管领导签字批准，由指挥部领导签字，最后经财务负责人审核后报销。所有罚款一律不予报销。车辆洗刷费不容许报销。6.会议费用报销必要获得正规发票，并附阐明召开会议时间、地点、参加人数、组织单位、费用明细清单，会议告知或邀请函，按规定程序报销。7.业务活动费用报销各部门、部室需开支招待费用，须先向指挥部领导书面报告，批注后方可安排招待，报销时按规定程序报销。8.通讯费用报销通讯费用按指挥部关于原则，由行政办公室按规定程序报销。9.职工参加业余教诲和其她教诲费用报销参加各种考前培训学习，需由领导批准，并报行政办公室备案，经行政办公室审核后，按规定程序报销。10.工资福利性质费用需凭关于凭证经指挥部领导层审核后，由行政办公室按规定程序报销。11.其她费用报销以上未涉及其她费用开支，各部门负责人审核验收后，主管领导签字批准，由指挥部领导签字后，经财务负责人签字，报销或领取。（1）本单位职工正常业务借款需填写事由，由主管领导或部门负责人签字，经指挥部领导批准后办理借支手续，如遇领导外出，可先行按程序办理借款，事后补签手续。所有借款、借出支票，经办人应按规定及时办理报销手续。借出款项、支票丢失，由借款人、借支票人承担一切责任。（2）各项合同应付款，由主办人持相应发票依合同按规定程序办理付款，暂未能提供发票而又急需付款时，由主办人按借款规定现行借款支付。（3）内部借款需经部门主管签批借款因素，报指挥部领导审批，经财务负责人审核后方可到出纳处办理借支。上次借款结清之前，下次不容许借支。业务完毕后10天内要到财务办理清账手续。过期财务部签发催款告知，一种星之后不归还，财务部有权从工资中顺次扣除。依照国务院颁发《钞票管理暂行条例》规定，钞票支付应为结算起点在1000元如下零星开支，1000元以上应开具银行支票。如特殊状况需用钞票，由指挥部领导批准，并经财务部门批准后，方可支付钞票。八、零用金管理细则（1）关于零用金之设立划分如下①公司本部由财务部负责单位之零星支付。②工地总务组负责设立零用金管理人员，尽量由原由办理总务人员兼办，必要时再行研讨设立专人办理。（2）零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。（3）零用金借支程序如下①各单位零星费用开支，如需预备钞票，应填写零用金借（还）款告知单，交零用金管理人员，即凭单支给零用金。②零用金暂支，不得超过1000元，特别事故者应由项目部经理核准。③零用金之借支，经手人应予一星期内获得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时，将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。（4）零用金保管及作业程序如下①零用金之收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈项目经理核阅。②零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。③财务部收到领用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。④财务部收到零用金支付传票后，补足零用金后，如发现所附单据由疑问，可直接告知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办应按照关于规定办理。⑤零用金账户应逐月清结。（5）零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人负责补偿。

施工公司成本、费用管理制度一、成本管理责任制度1.总则为加强工程项目成本管理，特制定本制度。2.项目经理成本管理责任（1）项目经理是工程项目成本第一负责人，对承包工程成本全面负责。（2）建立和完善项目组织机构，明确各类人员职责，充分发挥全体人员积极性，贯彻全员参加成本管理。（3）遵守国家法律、法规和财经纪律，执行公司各项财经制度。（4）组织项目全员编制合理可行成本筹划，制定并组织实行各种技术革新方案，节约成本，保证项目陈本筹划实现。（5）积极妥善解决与甲方关系，努力增长项目收入。3.生产副经理成本管理责任（1）依照施工现场状况，合理规划施工现场平面布置以及编制暂时设施搭设方案，严格按照文明现场原则进行管理，节约经费开支。（2）掌握执行工程承包合同中内容和关于规定，做好设计变更原始记录，及时办理有效签证手续。（3）负责劳务单位、分包单位所施工工程质量监督和验收，减少返工损失，并负责劳务单位、分包单位已竣工程工日或工程量结算工作。（4）依照施工组织设计，贯彻新工艺、新技术、新材料应用。（5）严格执行安全操作规程，保证安全生产，减少工伤事故，将安全事故损失压到最低限度。（6）参加编制和贯彻月度（分部工程）成本筹划及项目成本设计工作。4.总工程师成本管理责任（1）合理规划施工现场平面布置，为文明施工、安全生产、减少挥霍和损失创造条件。（2）积极采用“四新（新技术、新工艺、新材料、新原则）”技术，通过科技进步减少成本。（3）编制施工组织设计，认真贯彻技术办法及成本减少筹划。（4）及时办理工程技术变更洽商。（5）参加编制和贯彻月度（分部工程）成本筹划及项目成本设计工作。5.总经济师成本管理责任（1）参加工程合同、合同谈判和订立。（2）编制施工图预算，做好工程工、料、机分析。（3）收集工程变更资料，及时编制预算增减账。（4）按期提供分包费用开支状况，及时进行分包结算。（5）积累关于工程造价基本资料，完善台帐登记，搞好价格管理工作。（6）竣工时及时编制竣工结算。（7）参加编制和贯彻月度（分部工程）成本筹划及项目成本设计工作。6.总会计师成本管理责任（1）牵头组织编制工程项目成本设计、协助项目经理分解成本责任目的，下达给关于部门，进行成本控制，定期对各部门责任成本完毕状况进行考核。（2）按照成本开支范畴、费用开支原则和关于财务制度，严格审核各项费用开支，控制成本支出。按月（分部工程）编制成本筹划，进行成本核算，编制会计报表，要做到及时向项目经理及关于部门反馈信息，以便对成本费用进行有效控制。（3）建立月度资金收支筹划制度，及时收取工程款，依照生产需要，平衡调度资金。通过控制资金使用，达到控制成本费用开支目。（4）开展工程项目成本，定期组织对分某些项工程、月度成本以及竣工成本进行分析，提出存在问题以及解决问题建议，以便采用有效办法来纠正工程项目施工成本偏差。7.技术员成本责任（1）贯彻技术组织办法筹划，从施工技术上保证工程质量，加快施工进度。（2）及时办理工程变更洽商记录。做到随时变更，随时办理洽商，并及时将洽商反馈到经营部门。（3）严格执行工程技术规范、安全操作规程，保证工程质量、减少伤亡事故，减少工程成本。8.材料员成本管理责任（1）依照工程项目施工筹划进度，编制和贯彻物资采购筹划，及时组织材料，构造件供应，保证工程项目施工顺利进行，防止因停工待料导致损失。（2）参加编制和贯彻月度(分部工程)成本筹划及项目成本设计工作。（3）物资采购要比质、比价、比付款期限、经运距，选取信誉好物资供应单位。物资进场要认真验收，对质量不符合合同规定、数量局限性，要进行退货或索赔，努力减少物资采购成本。（4）严格执行物资收发、领退制度，及时向财务提供点验单、发料单。季末对库存材料进行实物盘点并核对债权债务。（5）加强周转材料进退场管理，严格计量，精确核算。（6）建立健全工程项目材料消耗台账，提供分某些项工程材料消耗数据，工程耗料要与实际完毕部位相符，对材料用量及价格进行认真分析对比。9.设备员成本管理责任（1）依照施工方案，合理配备机械，节约机械费用。（2）加强施工过程使用与管理，减少因设备故障引起停工、停产。（3）按月编制机械使用筹划，建立机械使用台账，核对外租机械使用和停置台班，对机械使用费进行认真分析对比。（4）严格执行机械设备管理制度，做好机械设备保养和维护工作，提高机械设备完好率和使用率。10．质量员成本责任（1）负责全面质量管理工作，提高一次成活率，减少质量修补成本支出。（2）懂得外埠施工队、分包单位进行质量自检、互检和交接检，防止质量事故和返工损失