非财务人员需要了解的财务知识

关于非财务人员需要了解的财务知识为何要各位学习财务知识？财务数据是判断企业经营状况的唯一数据；财务语言是企业经营的通用语言；增进对公司内部各部门之间财务相关性的理解；管人理事—经营能力—提高效率；世界500强的CEO中出身最多的角色是财务和销售。第2页,共40页，2024年2月25日，星期天

——《资产负债表》——《损益表》认识两张与您工作相关的财务报表第3页,共40页，2024年2月25日，星期天资产负债表

线路、站场机车、设备原材料应收款现金长短期贷款、应付款所有者权益固定资产流动资产资产的形式资产的来源

资产=负债+权益企业的“快照”---期末的财务状况第4页,共40页，2024年2月25日，星期天资产负债表第5页,共40页，2024年2月25日，星期天资产负债表第6页,共40页，2024年2月25日，星期天

损益表运输收入直接成本、间接成本管理费用折旧利息税金净利润反应企业收入与成本之间的关系及期间财富的变化折旧前利润利息前利润税前利润净利润净利润第7页,共40页，2024年2月25日，星期天损益表第8页,共40页，2024年2月25日，星期天财务的几个基本概念财务与会计的区别第9页,共40页，2024年2月25日，星期天1、会计主体------确定核算范围2、持续经营------停业、清算3、会计分期------日历年度

1）本期与非本期

2）权责发生制4、货币计量会计核算的前提（假设）财务的几个基本概念第10页,共40页，2024年2月25日，星期天1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润会计的六大要素反映财务状况（资产负债表）反映经营成果（损益表）财务的几个基本概念第11页,共40页，2024年2月25日，星期天会计等式财务的几个基本概念第12页,共40页，2024年2月25日，星期天每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。有借必有贷，借贷必相等。会计记帐方法（借贷记帐法“T”）财务的几个基本概念第13页,共40页，2024年2月25日，星期天财务预算的基本理论企业运作不能像赌博，必须做到风险可控。因为企业有目标、有预算。预算是控制的标准。预算编列提供企业掌控未来风险的工具，企业主可以得知下一个营业周期中，其成本、营业额获利率各为多少。预算编列准确，企业获利率增加，预算不准确则造成企业资源浪费。财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟。为何要编列预算？第14页,共40页，2024年2月25日，星期天预算管理有啥用？

通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用。配置–合理分配资源第15页,共40页，2024年2月25日，星期天预算管理有啥用？财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正。通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，及时加以改进。控制–动态监控第16页,共40页，2024年2月25日，星期天预算管理有啥用？运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工。财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础。考核–“秋后算账”第17页,共40页，2024年2月25日，星期天成本第18页,共40页，2024年2月25日，星期天成本成本费用的分类第19页,共40页，2024年2月25日，星期天成本成本费用的分类第20页,共40页，2024年2月25日，星期天不得列入成本的支出成本第21页,共40页，2024年2月25日，星期天成本第22页,共40页，2024年2月25日，星期天成本第23页,共40页，2024年2月25日，星期天成本第24页,共40页，2024年2月25日，星期天固定资产

判断标准生产经营设备及工具使用一年以上，单位价值5000元以上。非主要生产经营设备使用两年以上，单位价值5000元以上。大型互换件按固资管理，家具按低耗品管理。折旧方法

公司采用的是平均年限法

审批权限董事会批准小型（300万内）总经理办公会特批第25页,共40页，2024年2月25日，星期天

1)不准坐支现金----以收抵付收支两条线

2)钱账分管---互相牵制、监督

常用结算方式现金第26页,共40页，2024年2月25日，星期天支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。支付给个人的劳动报酬。

按规定发放给个人的各种奖金。

支付各种社会保险和社会救济费用。

个人收购农副产品和其他物资的贷款。

出差人员必须随身携带的差旅费。

现金支付限额（1000元）以下的零星支出。现金允许支付范围常用结算方式第27页,共40页，2024年2月25日，星期天当天汇款单位可以撤消银行盖章不等于已经汇出。

方章--只表示银行收到单据但还没处理三角章----已经处理填错汇款资料---有意或无意上下联分开填常用结算方式汇款第28页,共40页，2024年2月25日，星期天

承兑汇票结算

A、银行承兑汇票（银行保兑）

B、商业承兑汇票

银行本票

先在银行存入保证金常用结算方式第29页,共40页，2024年2月25日，星期天发票及增值税相关知识普通发票（不能抵扣）销售商品------增值税专用发票（可以抵扣）运费发票------可以抵扣总额的7%

服务业发票----营业税（5%）（租赁、餐饮等）财政收据------合法报销凭证发票种类第30页,共40页，2024年2月25日，星期天《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者）虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）发票及增值税相关知识法规对违法发票的处理第31页,共40页，2024年2月25日，星期天增值税企业分类

一般纳税人A缴税按13%或17%B进项税额可抵扣

申请条件工业企业年销售额>=100万商业企业年销售额>=180万小规模纳税人A缴税按4%(商业)或6%(工业)B进项税额不能抵扣发票及增值税相关知识第32页,共40页，2024年2月25日，星期天合同中的财务知识合同付款条款一定要征求财务部门的意见2万元以上业务要求签订合同。授权分一事一授和年度授权。第33页,共40页，2024年2月25日，星期天报销流程及注意事项流程

部门主管审核----公司财务审核-----副总（大额联签）----财务付款。（OA网上有规定）

标准第34页,共40页，2024年2月25日，星期天注意事项

发票台头与费用承担单位一致单位名称要全称，不可简化。（可修改但要盖发票章）金额不能涂改发票内容与实际业务不符？

白条也可以报销，手续要完备。发票不能跨年报销。费用须在取得发票3个月内报销。报销流程及注意事项第35页,共40页，2024年2月25日，星期天朔黄盈利主要原因天时：

国家经济高速发展期，煤炭需求高速增长地利：

西高东低，运输成本低人和：

朔黄模式盈亏分界点：

3000万吨/年

做战略上的乐观派，战术上的悲观派。第36页,共40页，2024年2月25日，星期天朔黄模式下的财务管理特点

成本核算集中

设立会计中心，会计派出制。服务和监督

全面预算

全覆盖全过程反复论证民主决策

刚性控制

严格执行严格微调严格程序高度透明

资金集中

保证供应提高效益降低风险权力限制

坚持制度流程设置联签制约第37页,共40页，2024年2月25日，星期天税费简介主要税种主要行政事业性收费教育附加费、残疾人保障金、河道维护费、通讯频占费等第38页,共40页，2024年2月25日，星期天所得税简介企业所得税

税前利润×所得税税率25%个人所得税

个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得，偶然所得等..扣税起点:开始交税的起点(2500)应纳税所得额=工资-扣税起点=XX＜500=X*