【四方公司会计电算化风险防范探究8500字（论文）】

四方公司会计电算化风险防范研究 目录HYPERLINK摘要 IHYPERLINK目录 IIIHYPERLINK一绪论 1HYPERLINK(一)研究背景 1HYPERLINK(二)研究意义 2HYPERLINK二、会计电算化概述 3HYPERLINK(一)会计电算化的现状 3HYPERLINK(二)会计电算化的基本特征 3HYPERLINK(三)会计电算化存在的风险 4HYPERLINK三、四方公司案例介绍 5HYPERLINK(一)四方公司简介 5HYPERLINK(二)四方公司实施会计电算化的现状 6HYPERLINK(三)四方公司实施会计电算化存在的问题 6HYPERLINK1.会计电算化普及程度不高 6HYPERLINK2.会计电算化软件使用中存在漏洞 7HYPERLINK3.会计人员操作水平低 7HYPERLINK4.会计人员计算机知识不足 7HYPERLINK四四方公司会计电算化问题的原因分析 9HYPERLINK(一)企业领导重视不足 9HYPERLINK(二)内部控制存在缺陷 9HYPERLINK(三)财务软件本身不够完善 9HYPERLINK(四)会计部门管理人员失职 10HYPERLINK五完善四方公司会计电算化的建议 10HYPERLINK(一)提高领导重视程度 10HYPERLINK(二)提高会计人员素质 11HYPERLINK(三)加强安全防范措施 11HYPERLINK(四)加强企业信息化管理 12HYPERLINK六、结论 13HYPERLINK参考文献： 15一绪论（一）研究背景会计电算化从1950年开始，到1954年美国通用电气公司首先利用电脑来计算工资，开辟了使用计算机计算会计数据的新时代。外部会计电算化在全球发展中，电脑开始适用于会计处理。但那时候，由于电子计算机的价格昂贵，程序设计复杂，只能抓住几个人的技术，限制了计算机会计的发展。70年来，出现了大量的计算机和数据库管理系统应用，创建了计算机信息管理系统的应用，企业管理，电脑应用全面应对企业，是公司最高的决策。20世纪80年代，微电子的发展和微电脑的出现，逐渐成为新技术革命的代表和核心内容。对于微型计算机，它在小企业的会计业务中迅速普及。国际会计师联合会(IFAC)1987年10月,在13日在日本东京举行的世界总会计师定量会计师事务所成为了新的发展阶段。到90年代,会计计算机普及先进的工业国家,大多数企业在不同层次的电子会计工作在计算机应用程序。和中国开始在1970年代末,实现会计电算化已经几十年了。自1983年初以来,改革和发展,内部组织结构的变化,在1970年,与此同时,微机克服微机的高价格在国内市场,与麻烦足够的会计计算机基础良好的材料。成立于1983年的国务院领导小组对电子指导,掀起了全国计算机应用热潮。1985年,财政部和会计电算化的一系列规则,大多数业务发展部负责开发软件和商品的会计被广泛使用。（二）研究意义会计电算化会加强企业部门之间的统筹发展。与此同时,会计电算化的使用,减少企业的工作量,提高了企业会计的效率和质量,操作和管理水平,有效地促进企业管理信息化。实现会计电算化后,计算机工作效率、精度和系统的信息管理,然而，许多公司已经意识到手动计费和计算机化管理的差距，不过，从与计算机系统的局限性和日益多的计算机犯罪活动来看，会计的计算机化的作业有很多风险存在的。本文以四方公司为例，通过文献法与现实实际相结合，对四方公司的会计电算化进行了研究，对其问题与原因进行了分析，从而给出相关建议，给我国其他企业提供了借鉴参考，对我国企业的健康发展有着重大意义。二、会计电算化概述(一)会计电算化的现状国外会计电算化在世界飞速发展。中国开始实行会计电算化工作，越来越多的人知道并开始学习会计电算化，特别是中国加入世贸后，改革开放的进一步深化，市场将全面开放，会计电算化促进新工艺。但由于真正的障碍--会计电算化在中国人气不高，人才的缺乏和存在安全隐患等问题，导致我国会计电算化的接受程度不是很高，一些地方或行业仍然存在着矛盾，不愿意接受会计电算化。现在我认为我们应该致力于解决这个问题，以促进其发展，如加快会计电算化的普及速度，培养“复合型”人才，并制止存在的安全风险等。如何中国会计电算化工作的发展，一直是人们关注的焦点，学者们认为，计算机会计的发展应顺应信息时代的潮流；有些人提出了自己的观点——全面阐述了电算化会计电算化系统中国的会计电算化的发展趋势，会计电算化ERP系统与会计电算化管理集成。在经济全球化和市场全球化，发达国家和发展中国家，中小企业作为一个积极的社会和经济因素在国民经济的发展，中国已经不可忽视，不可替代的关键作用。随着社会主义市场经济体制的不断完善，中小企业的发展是促进我国发展的战略选择。针对上述问题，本文提出了加强认识、注重复合型人才培养、完善安全措施、规范软件数据接口技术等对策。(二)会计电算化的基本特征会计电算化是以电子计算机为基础的当代电子信息技术应用于会计工作中称谓的。主要是电子计算机的应用，而不是通过完成会计信息处理，分析和判断过程的手动计费，会计，报销和部分大脑的部分替代。会计电算化已发展成为一门融电子计算机科学、管理科学、信息科学和会计科学为一体的新型科学和实用技术[1]。在迅速发展的信息社会中，电脑的使用已渗透到各个领域。会计电算化是以电子计算机为基础的当代电子信息技术应用于会计工作中提到的，首先使会计的核算形式、传统的内控制度、企业的日常管理工作发生了变化，而且还减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率，把精力和工作重点转向加强会计管理和监督方面[2]。二是促进了会计工作的规范化，提高了会计工作的质量，也促进了会计人事业务质量的提高。会计电算化是汇集计算机科学，管理科学，信息科学和会计科学领域的各大优势。在会计管理领域，电脑应用处于领先地位。并逐渐将其他经济管理领域逐步推向现代化。具体来说，主要体现在以下几个方面：降低会计人员的劳动强度，提高会计效率;促进会计工作规范化，提高会计工作质量;为整个管理工作现代化奠定了基础;促进会计理论和会计实务的不断发展;促进会计工作职能的转变;促进会计队伍素质的提高[2]。(三)会计电算化存在的风险电子计算机在会计信息处理中的应用加快了会计信息处理速度，提高了会计信息质量，减轻了会计人员处理大量数据的负担，为加强会计信息的内部控制提供了有利条件会计。但随着计算机会计的快速发展，使用计算机化系统的欺诈和犯罪活动弱点增加，给企业和社会造成了严重的损失。会计计算机化过程中的欺诈是指计算机化的计算机化系统的破坏，恶意修改，电子盗窃和劳动，以达到个人目的，商业设施的使用或不符合操作程序或未经许可的机器操作盗窃等故意行为[3]。总结如下：业务数据的非法变化，经济业务数据进入计算机或输入过程之前，通过虚构，修改，删除等手段实现个人目标;非法更改金融软件申请或文件;输出报告的非法修改，销毁，将报告输出给公司的竞争对手，或者使用终端窃取机密信息;其他非法经营，如冒名顶替，窃取密码或非法进入卡片，模仿或模拟。三、四方公司案例介绍(一)四方公司简介四方集团有限公司是四方集团的核心业务。成立于1989年，注册资金26168亿元。2010年年产值达50亿元。该公司专业生产电器制造商，主导产品的优势是35kv以下高低压成套设备，电力变压器，自动化，仪表，高低压电气元件（包括交流接触器，断路器，继电器，主开关），其中塑壳外壳断路器被评为中国名牌产品公司商标“HUYU”被评为中国驰名商标。公司通过了ISO9001质量体系，ISO14001和OHSAS18001环境/职业健康/安全体系认证。现有低压电器产品共22类，75系列通过国家质量监督检验检疫总局中国质量认证中心（CQC）检验认证程序，共收到360项国家强制性产品认证“CCC“证书，由中国人民保险公司承保。公司现拥有国家专利12项，国家火炬计划1项，省级高新产品4项，温州市名牌产品3项，开发新产品HUH1系列负荷开关，HUW1系列智能通用断路器，HUM18系列小型断路器，HUM8系列塑料外壳断路器，HUM18L系列漏电断路器，HUC1系列交流接触器，HUM18-100系列小型隔离开关等十余个系列。1998年通过ISO9001质量体系认证，1999年系统覆盖所有产品。2006年获得国家绵阳产品，中国名牌产品，国家知名商标等荣誉。公司荣获国家农业部国家乡镇企业质量管理先进单位，质量不受投诉企业荣誉。产品已被浙江省“浙江省名牌”，“中国名牌”，“全国绵健产品”，“浙江名牌”，浙江省“高新技术产品”，“温州品牌”，“质量可靠产品”等等。(二)四方公司实施会计电算化的现状近年来，四方公司随着经济规模的不断扩大，会计电算化的集成管理也随之发生了改变，其中最常用的核算形式是由统一完成的数据的集中收集和整理，最终完成数据处理和分享。2012年之前，该公司的会计电算化软件为用友软件只是企业的财务领域，从2012年该公司变更ERP管理信息系统的使用，不仅仅是面向企业的财务管理模块，同时相关企业的生产生产制造，工人工资管理·分析，预测管理等多面。它是将公司财务与业务紧密地结合起来，成为公司领导者进行决策管理的基础。(三)四方公司实施会计电算化存在的问题1.会计电算化普及程度不高随着我国会计电算化事业的迅速发展，四方公司财务部已经实施了会计电算化，取得了一定成效，但四方公司的领导和相关个人对进一步提高会计电算化应用水平缺乏足够认识，满足于现状。他们认为会计电算化是电脑的简单使用而不是手工会计，建立完整的会计信息系统，缺乏知识的重要性，使现有会计信息不能及时有效地进行企业决策和管理服务。四方公司单位领导对加强会计电算化工作重视程度不够，导致会计电算化的建设投入不够，电算化软件不能及时更新，财务人员得不到有效地培训，这样会阻碍四方公司的会计电算化工作水平的进一步提高。2.会计电算化软件使用中存在漏洞电子计算机在四方公司的会计信息处理中的应用，加快了四方公司的会计信息的处理速度，提高了四方公司的会计信息的质量，减轻了四方公司的会计人员处理大量数据的负担，为加强四方公司的会计内部控制提供了有利条件。但是随着电脑会计业务的快速发展，环球计算机系统也出现了使用电脑系统弱点的诈骗犯罪行为，而且这种增加的行为数量不仅给环球公司带来了损失，而社会造成严重的损失。会计电算化过程中的舞弊是指四方公司的的个别人员为了达到个人目的，利用四方公司的业务便利或者不按操作规程或未经允许上机操作，对会计电算化系统进行破坏、恶意修改、电子偷窃和人工偷窃等故意行为。总结如下：业务数据的非法变化，经济业务数据进入计算机或输入过程之前，通过虚构，修改，删除等手段实现个人目标;非法更改金融软件申请或文件;输出报告的非法修改，销毁，将报告输出给公司的竞争对手，或者使用终端窃取机密信息;其他非法经营，如冒名顶替，窃取密码或非法进入卡片，模仿或模拟。3.会计人员操作水平低会计电算化要求工作人员不仅要掌握基本的会计知识，更应该掌握熟练的电脑技术，同时还得懂得财务软件的基本维护和管理，而如今，四方公司的一般的工作人员会计知识掌握得相当熟练，可是四方公司的这些财务人员对于电脑知识掌握的不够透彻，没有达到熟练的程度，对财务软件的认识具有一定的局限性，对于财务软件工作过程中出现的一些问题，不能及时的发现和处理，对违法的行为也无法识别，是的会计工作中的一些隐患不能及时解决,四方公司的审计人员对电算化软件不够了解，对于出现的违法行为也不能正确的判断。4.会计人员素质参差不齐会计电算化是各种学科的融合。两者都要求会计人员掌握会计专业知识和业务技能，同时掌握相关的计算机知识。四方公司的部分财务人员对会计电算化系统运行中出现的各种异常不能及时解决，缺乏简单的维护能力，四方公司的会计人员一般实践经验比较丰富，但计算机知识却比较缺乏，从而导致系统不能正常运行，而且在上机时经常出现误操作，可能导致系统数据丢失，影响工作效率，四方公司的中还存在一些刚刚毕业的，没有社会经验的会计人员，虽然四方公司的这部分人员对于计算机相关知识及电算化软件较熟悉，但会计的实际经验却相对较少。缺乏对系统应用维护的讲解，实用性不强，经过这样培训并通过考试的人员与实际要求水平还有较大差距。目前社会上也有一些会计电算化的等级培训及考试，但大部分侧重于理论考试或只针对某一种软件的操作，培训内容比较陈旧，同时，四方公司的对会计人员的再培训和定期考核缺乏系统性，会计电算化综合性人才的短缺影响了会计电算化的进一步发展。四四方公司会计电算化问题的原因分析(一)企业领导重视不足计算机会计是一门新兴的高新科技学科，然而四方公司的领导人对计算机不够了解，因此就放松了计算机的严密控制，还要掌握相关的计算机只知识以及财务软件的使用技术，对于刚新兴的会计软件更是模棱两可，另一方面，对计算机中出现的舞弊问题不知所措，更加为舞弊人员提供了方便，会计电算化要求会计人员不仅掌握会计知识。(二)内部控制存在缺陷四方公司实施会计电算化，财务人员分工模糊，四方公司没有严格的岗位授权制度，运用电算化以后，增加了会计人员、操作人员、系统维护人员的责任，总账和明细账都有计算机根据审核后的记账凭证自动登记、归集、汇总。四方公司没有建立健全严格的管理制度，目前，没有严密的管理制度或有章小循，使得会计电算化小能正常运转[4]。取消了两者之间的手工核对工作，使得四方公司的财务人员越权浏览全部数据、文件，同时可能删除、修改、复制企业重要数据，从而达到自身的目的。由于四方公司内部控制制度薄弱，建立在此基础上的电算化管理也就出现一些问题，导致手工与计算机并行时问过长，计算机不能即时存档，归档，或者档案内容不完善，增加四方公司会计人员的工作量。而且四方公司操作人员也可能超越权限或未经授权的人员通过计算机和网络浏览全部数据文件，篡改、复制、伪造、销毁重要的数据，以达到个人目的[5]。电算化没有操作管理制度和系统维护制度，四方公司会计人员违规操作造成计算机系统内部数据丢失、破坏，影响系统的正常运行，可能造成人为损坏和自然损坏，尽而会造成单位会计信息泄密，对四方公司造成严重威胁，因为会计电算化档案管理制度不完善，须要建立一套与会计电算化相配套的一系列内部控制制度加以约束，才能充分发挥其优势，内有及时制定点算化档案保管人员职责。(三)财务软件本身不够完善目前，市场上有数以百计的会计软件。计算机化计算机化过程中使用的软件体积小巧，完美。开发商考虑了小周的技术。犯罪分子使用这个差距，容易出错。一定的技术缺陷，操作人员的操作时间和操作内容不具体记录，那么欺诈可以使用计算机软件设计缺陷的犯罪行为，有些企业在安全保密方面使用软件存在很多问题，数据库缺乏必要的加密措施，问题很容易追究责任，您可以轻松地从外部开放修改，智能等高科技手段的犯罪活动[2]。(四)会计部门管理人员失职四方公司对计算机系统进行的内部数据处理活动进行控制，包括数据输入控制，开支票、发票、提货单要经过有关人员授权，建立输出授权制度，数据输入前必须经过有关负责人审核批准，输入并审核完毕的数据，应拒绝将数据进行修改、复制、或其他操作，对输入数据进行校对；纠正错误控制，数据有效片检查，通过重新操作，逆算法，溢出检查等处理有效性检测，建立数据传输加密系统，严格降低文件输出资产，并经相关人员印章。五完善四方公司会计电算化的建议(一)提高领导重视程度四方公司实现了会计电算化后，可以在购置会计软件时选择防比重复操作，要完善计算机会计系统中的组织、开发、操作、安全等运行环境方面的控制，以适应计算机会计系统的要求，包括有关电子数据处理的政策和制度，四方公司领导应当重视建立健全会计电算化内部管理制度，它为计算机系统安全可靠的运行提供了基本的保证[4]。同时，利用财务软件权限控制功能，机构和人员的控制要严格，规范业务操作，计电算化操作应严格遵循会计业务的处理流程进行，四方公司财务部应该建立操作日志制度，会遗漏操作和误操作的控制程序，应对原有的组织机构进行适当的调整。要完善应用控制，通过人员权限的分配、设置密码等手段对上机操作和动用系统资源加以控制，经常检查是否有非法越权行为，及定时搜索管理系统日志，对被保护数据资源的存取操作进行详细记录和跟踪检测,是发现和预防计算机舞弊的有效措施[5]。(二)提高会计人员素质四方公司财务人员分工模糊，没有严格的授权制度，四方公司软件操作人员有可能超越权限或未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，篡改、复制、伪造、销毁企业重要的数据[8]，以达到个人目的，因此四方公司需要培养具有专业素养的会计人才，包括对审计人员的培养，或者寻找专业的外部审计人员，他们都要先对环境控制进行研究和评价，然后对应用控制进行研究和评价，专业的会计人才可以快速的发现内部控制弱点，并及时报告被审计单位主管人员，以引起其注意，并能提出相应的建议，督促被审计单位完善内部控制系统，提高审计人员的素质，加强对舞弊手法的甄别能力。(三)加强安全防范措施随着科学技术的进步，信息技术不断运用到各个领域。四方公司可以由多家独立公司通过信息技术进行迅速的联合和重组，达到共享技术、共摊费用以满足市场需求目的。公司作为会计主体，对这种不确定性的会计主体进行有效的管理与核算，降低其带来的风险，可能时而膨胀，时而缩小，还可能立即解散。四方公司的运行方式，使会计主体变成一种新型的“相对会计主体”，形成一种临时性结盟组织即虚拟公司，这种“相对”会计主体，拓展了传统有形的会计实体假设。是对传统会计的一个有力挑战，同时这些子系统又可以集成起来，解决企业管理某一个方面的问题，相互联系、相互协调，共同为四方公司管理提供支持。对于四方公司的内部控制不完善，应该选择适合算化培训等建章制度标准化，以规范会计电算化的开展和保证会计软件市场健康有序的发展。明确会计人员职责，建立一套完整的操作环境和软件系统是进行电算化会计信息系统内部监控的必要手段,除了要设置用户权限、用户口令外，完整的行使自己的权限以达到会计内部监控。对于中原公司对软件造成的管理不善造成的损失，我们必须先加强会计数据的保护，确保原始数据录入的准确性。其次还有一些重要部门也要考虑到声音监控，指纹识别等高科技手段。只有这样我们才能确保会计人员相对独立，确保操作人员的功能控制，实行专机管理，定期备份数据，防止数据丢失。明确定义了机器操作员对会计软件的操作内容和权限，操作密码需要定时转变。(四)加强企业信息化管理利用计算机处理会计信息等治理信息，建立和完善计算机化的内部控制体系，包括软件系统控制，运行控制，数据输入控制和数据输出控制。软件系统控制，包括了系统软件的购买、开发授权、批准、测试、实施以及文件编制和文件存取的控制，是对计算机系统软件的取得和开发的控制，以及对系统所生成的各种系统文件的安全控制[6]。操作控制包括对操作人员控制和操作动机的控制。熟悉计算机的无关人员不答应任意进入机房，上机操作人员必须经过授权，禁止原系统开发人员接触或操作计算机，系统应有拒绝错误操作的功能，建立完善的保管体系系统，建立档案保管安全控制，建立设备、设施安全措施，使用系统监控控制，实现联机接触控制。为了保证计算机系统的安全运行，避免外界环境因素导致系统运行不安全的风险。为了防止未经授权使用系统的各种资源，禁止非计算机操作员操作公司的计算机。应该是单独的专用电源系统，并且不时检查电源，接地线路的安全性，以保证电脑的正常运行。

六、结论全球信息化的时代，需要加强企业管理，提高现代企业的管理与控制手段，在实现会计管理和控制的前提下，企业应加强对会计电算化的管理，提高电算化舞弊行为的检查及预防力度，制定相应的制度，更加合理的利用电算化，加快会计信息处理的速度，同时也提高工作的质量。总之，我们必须加大对电算化舞弊行为的处理力