第二章 票据教材

第二章国际结算中的票据主讲教师牛薇薇第二章国际结算中的票据票据概述汇票本票支票第一节票据概述票据的定义票据的特性票据的作用票据法一、票据定义广义票据:权利单据(DocumentsofTitle）如股票、债券、保险单、提单等狭义票据：是以支付金钱为目的的证券。由出票人签于票据上，无条件的约定由自己或另一人支付一定金额的流通证券。

主要有：汇票、本票、支票二、票据的性质设权性Establishmentofrights无因性Non-causativeNature要式性RequisiteinForm流通性Negotiability提示性Presentment返还性Returnability1、设权性主要内容：票据一经设立并交付出去，票据的权利和义务随之产生。主要的票据权利：付款请求权；追索权权利人；正当持票人义务人：付款人、持票人的前手票据权利的取得和丧失票据权利取得的条件转让方法：背书、交付取得票据时，无恶意、无重大过失

无恶意：取得票据时，不知票据让与人的票据权利缺陷无重大过失：本可以判断让与人的权利缺陷，却因重大过失未察觉。付对价：对价是指足以支付一项简单合约之物（货物、劳务、货币）票据权利的丧失票据的记载不合格或已过期超过保全票据权利的期限2、无因性主要内容：在行使票据权利与义务时不问原因，只要票据合格。（基础关系与法律关系）票据原因分析：（1）出票人签发票据给收款人的原因（2）付款人接受出票人命令的原因

A付款人是出票人的存款行

B付款人欠出票人的钱

C付款人替出票人融资票据关系与法律关系的区别票据的法律关系一经形成，即与基础关系相脱离，二者互不影响。基础关系对抗法律关系的例外3、要式性主要内容：票据有必要的格式。票据记载的内容必须齐全，各要件必须符合法律规定，票据才可以产生法律效力4、流通性主要内容；持票人有权利将票据转让出去，不必通知原债务人。转让方式：交付或背书。流通性的例外:票据上有“禁止转让”字样，或有表示不可转让的意旨的票据性质5、提示性：持票人必须在合理的期限内向付款人提示票据，才可以请求付给票款。6、返还性：持票人取得票款时，必须将票据交还给付款人。三、票据的作用结算作用：票据的签发资金融通作用：票据的贴现流通作用：票据的转让四、票据法（一）1930年以前三大票据法系1、法国。票据法最早产生于17世纪的法国，1673年《陆上商事条例》是最早的成文票据法。——代替现金的工具2、德国法系；比法国晚近200年，但突出票据的流通作用和信用工具作用。3、英国法系：由习惯法、特别法，以及各种判例编成，注重流通作用和信用工具作用。（二）1930年后的二大票据法系1、日内瓦法系2、英美法系（三）两大法系的主要分歧票据分类不同持票人权利不同对伪造背书的处理不同对票据要件的要求不同1.票据分类不同日内瓦法系:汇票、本票是一类，支票是一类英美法系：汇票是基本票据，本票、支票是由其派生出来的。2、票据持票人的权利不同日内瓦：只要票据的背书是连续的，持票人就是“合法持票人），对票据拥有合法权利。英美票据法：

对价持票人：权利不优于前手，若前手存在缺陷，则无票权利。正当持票人：权利优于前手，不受前手任何缺陷的影响。对价持票人（Holderforvalue)对票据付过对价的持票人未对票据付过对价，但前手付过对价正当持票人（Holderinduecourse)正当持票人的四个条件：（1）他成为持票人时票据没有过期（2）如果票曾遭退票，他不知悉（3）他善意付了对价而取得了票据（4）在票据被流通转让给他时，他未曾获悉转让票据之人对该票据的权利有任何缺陷。正当持票人的权利：可以取得优于前手的权利，不受前手的缺陷的影响。3、伪造背书的处理不同日内瓦：认为伪造背书的风险由丧失票据的人承担。持票人只要取得票据合乎要求，并没有与作案者同谋，也不知情，就不能承担责任。英美：背书加签名才将权利转让出去，假签名无效，以后诸人根本未取得权利。伪造背书的后手不能成为持票人，当汇票背书转让给他时，他必须确定背书的连续性和背书的真实性，才能接受汇票成为持票人。所以伪造背书的风险应由从伪造者那里取得票据的人承担P14页案例分析，中国属于哪个法系？4、票据要件的要求不同日内瓦：对票据要件的要求严格，如汇票8大要件。英美：英国未规定形式要件，也不要求在票据上写票据的名称，只要符合定义要求就有效。第二节汇票汇票概念汇票要件票据行为汇票分类一、汇票的概念ABillofExchangeisanunconditionalorderinwriting,addressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer二、汇票的要件BillofExchangeUnconditionalorderinwritingDateandplaceofissueDrawer’snameandsignaturePayer’snameandspecifiedaddressPayeeTimeofpayment/tenorAmount

中国银行的国际汇票票样中国银行ThisdraftisvalidforoneyearfromthedateofissueDateMarch.12,2007IssuingbankBankofChinaBaodingBrPaytoZhangsanAmountU.S.dollarsfivethousandonlyTo:BankofchinaNewyorkBr

Onbehalfof

Bankof

China

Address:Authorizedsignature:

其他汇票式样

Beijing,5April,2007ExchangeforGBP5000.00At90daysaftersightpaytoCCo.ororderthesumoffivethousandpoundsonlyTo:BankofEurope,Add:LondonForAcompanyBeiingsignature

其他汇票式样

Tianjin,20May,2002ExchangeforUS$3256.00At30daysafterdateofthisFirstofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid),paytotheorderof***Bank,TianjinBranchthesumofUSdollarsthreethousandtwohundredandfiftysixonly.Drawnunder……………….To:ABCTradeCo.,LtdForXYZExportCo.,LtdAdd:25***Road,London,UKSigned其他汇票式样No...........ExchangeforUSD8040.00Tientsin………..At…………sightofthisFirstofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid),paytotheOrderof……thesumofeightthousandandfortyonlyDrawnunder:MetropolitanBankLtd

L/CNo.MPB/LC/99/11892TO:…………TianjinChemicalIMPNEXPCoSignature1、汇票字样BillofExchangeExchange/billDraft注意：日内瓦法系“汇票”字样是必不可少的内容，但英国票据法认为有无字样都可以，只要实质上是就可以了2、无条件的支付命令必须是无条件的祈使句(1)PaytoABCCo.ororderthesumoffivethousandUSdollars(2)PaytoABCCo.ororderthesumoffivethousandUSdollarsproviding(ontheconditionthat)thegoodsarecompliedwithcontract例句(3)PaytoABCCo.ororderoutofproceedsinourNo.2accountthesumoffivethousandUSdollars(4)PaytoABCCo.ororderfromourNo.2accountthesumoffivethousandUSdollars(5)PaytoABCCo.ororderthesumoffivethousandUSdollarsanddebitourNo.2account(6)PaytoABCCo.ororderthesumoffivethousandUSdollars.DrawnunderL/CNo.123issuedbyXYZBank3、出票地点和日期出票地点就是汇票的签发地，应与汇票出票人所在地一致；若不一致，以记载出票地为准；若没有出票地，以出票人所在地址为出票地点。出票地点的作用：根据国际惯例，以行为地法律原则，即出票地法律原则，作为判断票据要件是否齐全，汇票是否成立和有效的标准。出票日期作用（1）决定票据的有效期（2）决定到期日（3）决定出票人的行为能力出票日期的写法（1）欧洲式：DD/MM/YY（2）美国式：MM/DD/YY出票日期举例欧洲式：DD/MM/YY例；10.11.0310.Nov.,0310.Nov.,200310.November,20032003.Nov.10美国式：MM/DD/YY例：11.10.03Nov.10.03Nov.10.2003November10.20034、出票人名称和签字出票人签字的作用：票据生效的前提出票人签字的写法：（1）出票人是个人，则签字即可（2）出票人是单位，则由两部分组成：For/onbehalfof/forandonbehalfof/perpro.+单位名称个人签字5、收款人限制性抬头restrictiveorder例：PaytoJohnSmithonly/nottransferable或注明不可转让指示性抬头demonstrativeorder例：PaytotheorderofJohnSmithPaytoJohnSmithororderPaytoJohnSmith来人抬头payabletobearer例：PaytobearerPaytoJohnSmithorbearer6、付款人名称和付款地点付款人的名称、地址必须写清楚，以便持票人向其提示一般情况下，付款人是一个，英国票据法允许将票据开给两个付款人，但不允许开给两个付款人，任选其一，这样付款人不确定。我国对付款人地址并不作要求7、付款期限付款期限的五种写法（1）即期付款汇票（sight/demandbill):在汇票上出现atsight/ondemand/没有明确的付款期限例：Atsight/ondemandpaytoABCCo.ororder（2）远期付款汇票（time/usance/termbill)远期付款汇票的四种写法固定日期付款（Billspayableonafixeddate)出票后若干天付款(Billspayableat**daysafterdate)见票后若干天付款(Billspayableat**daysaftersight)提单日期/装运日期/说明日期后若干天付款(Billspayableat**daysafterB/Ldate/shipmentdate/stateddate)举例On1stMay,2002fixed,paytotheorderofJohnSmithAt60daysafterdate,paytotheorderofJohnSmithAt60daysaftersight,paytotheorderofJohnSmithAt60daysafterB/Ldate(shipmentdate/01May)paytotheorderofABCCo.到期日计算原则某某日以后若干天付款的原则：算尾不算头，遇假日顺延某某日以后若干月付款的原则：应该付款之月的相应日期，若没有相应日期，则该月最后一日为到期日到期日计算练习At90daysafterdate,出票日期为2005.05.10At90daysaftersight.出票日为2005.03.15,承兑日为2005.04,15At3monthsafter15Jan.At1monthafter31Jan.At90daysafter15April.At90daysfrom15April8、付款金额付款金额大小（amountinwords)与小写(amountinfigures)要一致.大小写不一致，大多国家以大写为准，个别国家以小写为准或以数字小的为准，我国退票。付款金额允许加列利息条款，但必须注明利率，否则无效。USD1000.00plusinterestUSD1000plusinterest6%p.a.英文汇票开立练习根据英文内容开立汇票票据中文内容开立汇票根据英文内容开立汇票Adraftfor金额

isdrawnby出票人

on付款人

payableat

付款时间

to

收款人

dated

出票日期

marked出票条款

举例AdraftforGBP21787.00isdrawnbyChinaNationalAnimalBy-ProductsImp.&.Exp.Corp.,BeijingBranch,BeijingonBankofAtlantic,Londonpayableat90dayssighttotheorderofourselvesdated22May,2007marked“drawnunderBankofAtlantic,LondonL/CNo.1162/2007dated21Jan.,2007汇票票样ExchangeforGBP21787.00Beijing,22May,2007at90daysaftersightpaytotheorderofourselvesthesumofPoundsSterlingtwentyonethousandsevenhundredandeightysevenonly,DrawnunderBankofAtlantic,LondonL/CNo.1162/2007dated21Jan.,2007To:BankofAtlanticForChinaNationalAnimalBy-LondonProductsImp.&Exp.Corp.,BeijingBranch,Beijing.

signature三、票据行为出票----issue/draw背书-----endorsement提示-----presentation/presentment承兑-----acceptance付款-----payment拒付-----dishonour/dishonor追索-----rightofrecourse1、出票Issue出票:将写好的汇票签字后交给收款人.

出票作用：票据成立，出票人承担保证付款责任，若拒付则偿还。也可以在票据上注明“withoutrecoursetome”2、背书Endorsement背书：是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为背书主要目的：转让票据权利背书形式：背书人、被背书人、背书日期被背书人被背书人被背书人背书人年月日背书人年月日背书人年月日《支付结算办法》第二十九条规定：票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。背书分类限制性背书---restrictiveendorsement指示性背书---demonstrative/specialendorsement空白背书----blankendorsement有条件背书----conditionalendorsement托收背书----endorsementforcollection限制性背书PaytoBrownonly/notnegotiable/nottransferable/nottoorderForJohnSmithsignaturePaytoABCCo.onlyForACo.,Londonsignature指示性背书PaytotheorderofBrownForJohnSmithsignaturePaytotheorderofABCCo.ForACo.,Londonsignature空白背书ForJohnSmithsignatureForACo.,Londonsignature4、带有条件背书背书是可以有条件的，但条件仅对背书人与被背书人有约束。例：PaytotheorderofABCCo.ondeliveryofB/LNo.123ForACo.,LondonSignature5、托收背书托收背书的目的是委托被背书人收款例：ForcollectionpaytotheorderofBBank分析托收背书的被背书人与普通被背书人的异同（1）相同点：拥有票据权利（2）不同点：不真正拥有票据权利需注意的几个问题背书具有不可分性：全额转让，受让人只有一个背书人责任：与出票人相仿背书连续：背书相互衔接，无间断伪造背书的处理不同空白背书与指示性背书的区别形式不同再转让时的方式不同最后持票人的保障不同3、提示Presentment提示：持票人向付款人提示汇票要求付款或承兑分类:提示承兑(presentationforacceptance)

提示付款（presentationforpayment)；必须在合理的时间内提示讨论：是不是所有的远期汇票都需要提示承兑？我国关于汇票提示的规定见票即付的汇票无需提示承兑,但应在出票日后一个月提示付款。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。已经承兑的汇票应在到期日起10日内提示付款付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

4、承兑Acceptance承兑：在汇票正面签字，并交付给持票人承兑的效果：主债务人发生改变（由出票人变为承兑人）承兑分类：普通承兑；限制承兑承兑分类普通承兑：Accepted1stJune,2000ForABCTradingCo.Signature限制承兑：在承兑字样后加上一些限制性的词语分类；（1）有条件承兑（2）修改付款期限承兑（3）部分金额承兑（4）地方性承兑举例ConditionalAcceptance:例：PayableondeliveryofbillofladingPayableprovidingthegoodsinorder/arecompliedwithcontractQualifiedAcceptanceastotime例：Payableat6monthsafterdatePayableat90daysaftersight举例PartialAcceptance:例：Payablefor(amountof)US$5000.00onlyLocalAcceptance例：PayableonlyattheCitibank,NYBranch5、付款Payment付款：持票人提示，付款人/承兑人付款付款分类：（1）付款人/承兑人付款（2）付款人/承兑人拒付，前手或出票人付款6、拒付Dishonour

拒绝承兑---dishonourbynon-acceptance拒绝付款---dishonourbynon-payment不可能付款---animpossiblepayment/theimpossible拒付的书面文件-退票通知退票通知(NoticeofDishonour)：持票人在付款人拒付时，向其前手的通知拒付之事，以便其做好付款准备通知方式：接力通知，全部通知两大票据法系的区别：（1）英国票据法必须有退票通知，否则丧失追索权（2）日内瓦：不要求一定有，只是义务不是责任拒付的书面文件-拒绝证书拒绝证书Protest：由拒付地点的公证人（notarypublic)作出的证明拒付事实的文件英国票据法：在拒付后一个营业日内作出7、追索权Recourse追索的原因：付款人拒绝付款/拒绝承兑；付款人死亡/破产/逃避追索的程序：合理期限提示；拒付通知；拒绝证书。追索权利人：（1）最后持票人（2）已为清偿的票据债务人其他票据权利参加承兑---Acceptanceforhonour参加付款---Paymentforhonour保证或担保----Guarantee票据伪造定义:是指没有接受授权而蓄意假冒他人名义所为的票据行为.分类:伪造出票;伪造背书;伪造承兑伪造损失的承担者?票据变造定义:指没有合法权利的人在已有效成立的票据上变更签名以外记载内容的行为.变造主要内容:金额;到期日变造人对变造承担责任.四、票据分类付款期限：即期汇票（sight/demandbill)；远期汇票(time/usance/termbill)出票人不同：商业汇票(commercialbill)；银行汇票(banker’sbill)根据承兑人不同：银行承兑汇票(banker’sacceptancebill)；商业承兑汇票(commercialacceptancebill)银行承兑汇票出票人收款人承兑行出票人开户行收款人开户行申请承兑承兑交付承兑汇票到期前交存款项到期划拨款项通知收款银行承兑汇票银行承兑汇票的好处承兑银行的好处：为减少风险，目前承兑银行只对授信额度未用完的企业和交100%保证金的企业开出的汇票进行承兑。可以获得万分之五的手续费。出票企业的好处：按时支付货款，并获得银行定期存款的利息（理财产品）收款企业的好处：保证按期收到货款，若急需资金，还可以办理贴现（利率低，手续简便）商业承兑汇票出票人付款人收款人付款人开户行收款人开户行签发并承兑汇票支付票据款划拨款项通知收款委托收款传递汇票背书商业承兑汇票的优势与不足优势:(1)资金融通

(2)提前抵扣进项税我国税法有关条款规定，商业企业购进货物，需等到所购货物的货款支付完毕以后才能够抵扣增值税进项税额，同时又规定，商业企业在开出商业承兑汇票之后即可以抵扣进项税额。

(3)避免计提坏账准备不足:建立在商业信用基础上,卖方资金占压,可能收不到票款使用承兑汇票的条件在银行开立账户具有法人资格只有根据购销合同进行合法的商品交易,劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用承兑汇票结算方式汇票五、汇票贴现定义是指银行或贴现公司对已承兑尚未贴现的汇票按一定的贴现率扣除贴息后将净款付给持票人的行为公式

贴现息=票面金额*贴现率*贴现天数/360或365

净款=票面金额—贴现息

贴现计算一张见票后90天付款的汇票、票面金额8000美元的汇票已被承兑，承兑日是4月1日，持票人要求承兑当日贴现，该行贴现率为6%p.a，问贴现净款为多少？若持票人于4月15日要求贴现，贴现净款是多少？答（1）8000-8000*6%*90/360

（2）8000-8000*6%*76/360贴现计算一张面值为10000.00美元的汇票，见票后90天付款。付款人于2013年5月5日对该汇票承兑。持票人于6月4日持票去某银行要求贴现，贴现率为9%。试计算（1）汇票的付款到期日；（2）贴现净款是多少？答（1）8月3日

（2）贴息：10000*9%*60/360=150

贴现净款：10000-150=9850第二节本票一、定义definitionApromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemaker,engagingtopay,ondemandoratafixedordeterminablefuturetime,asumcertaininmoney,to,ortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.二、本票要件三、本票与汇票的主要区别三、本票分类本票与汇票的主要区别基本当事人不同：本票两个基本当事人；汇票三个基本当事人。付款方式不同：本票是承诺式票据；汇票是命令式票据。承兑项目不同：本票不须承兑；汇票需承兑。主债务人不同：本票的主债务人是出票人；汇票的主债务人是出票人或承兑人是否作成拒绝证书：本票不需作；汇票要作本票分类根据付款期限不同:即期本票;远期本票根据出票人不同:商业本票trader’snotes

银行本票banker’snotesPromissoryNoteforUSD1000.00NewYork,5thJan,2006At60daysafterdatewepromisetopaytoACo.ororderthesumofonethousandUSdollars.ForBankofAmerica,NewYork(signature)本票的用途1、远期付款的国际贸易

进口商制票人出口商收款人出票付款本票的用途2、借贷凭证

借款人制票人贷款人收款人本票的用途3、融资方式

美国的商业票据Commercialpaper企业融资者制票人机构投资者收款人发行（出票）付款第三节支票定义：achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand.要件分类支票的几个问题现金支票现金支票转账支票chequeChequeforGBP5000.00London,8thSept.,2013PaytotheorderofABCCo.thesumoffivethousandpoundsonlyTo:NationalWestminsterBankLtd.,LondonForDEFCo.,

Signed支票分类普通支票opencheque：取现；转账划线支票crossedcheque：只能转账（1）普通划线支票；不注明具体收款银行，资金可以转入任何一家银行（2）特别划线支票：资金只能转入划线内指定的某家银行支票的几个问题金额：空头支票rubbercheque出票：伪造出票责任付款日期：实际出票日期与支票上记载日期不符付款银行：拒付（dishonour)与止付(stoppingacheque/suspendpayment)支票止付定义：付