《基础会计》 8-5现金流量表的编制

《基础会计》现金流量表的编制现金流量表的编制认识现金流量表一现金流量表的编制方法二一认识现金流量表（一）现金流量表的概念现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。现金流量表按收付实现制原则反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出的全貌。（二）现金流量表的作用能够说明企业一定期间内现金流入量和流出量的多少及原因。能够反映企业的实际偿债能力和支付股利的能力。有助于分析企业未来获取现金的能力。能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。（三）现金流量表的结构经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量（三）现金流量表的结构经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量二现金流量表的编制方法（一）经营活动产生的现金流量的编制方法1.“销售产成品、商品，提供劳务收到的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”和“主营业务收入”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”和“主营业务收入”等科目的本期发生额分析填列。（一）经营活动产生的现金流量的编制方法2.“收到其他与经营活动有关的现金”项目，根据“库存现金”和“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”和“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。（一）经营活动产生的现金流量的编制方法3.“购买原材料、商品，接受劳务支付的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”“原材料”“库存商品”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”“原材料”“库存商品”等科目的本期发生额分析填列。（一）经营活动产生的现金流量的编制方法4.“支付的职工薪酬”项目，根据“库存现金”“银行存款”“应付职工薪酬”科目的本期发生额填列。根据“库存现金”“银行存款”“应付职工薪酬”科目的本期发生额填列。（一）经营活动产生的现金流量的编制方法5.“支付的税费”项目，根据“库存现金”“银行存款”“应交税费”等科目的本期发生额填列。根据“库存现金”“银行存款”“应交税费”等科目的本期发生额填列。（一）经营活动产生的现金流量的编制方法6.“支付其他与经营活动有关的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。（二）投资活动产生的现金流量的编制方法1.“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“短期投资”“长期股权投资”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”“短期投资”“长期股权投资”等科目的本期发生额分析填列。（二）投资活动产生的现金流量的编制方法2.“取得投资收益收到的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“投资收益”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”“投资收益”等科目的本期发生额分析填列。（二）投资活动产生的现金流量的编制方法3.“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”项目。根据“库存现金”“银行存款”“固定资产清理”“无形资产”“生产性生物资产”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”“投资收益”等科目的本期发生额分析填列。（二）投资活动产生的现金流量的编制方法4.“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“短期投资”“长期债券投资”“长期股权投资”等科目的本期发生额分析填列。（二）投资活动产生的现金流量的编制方法5.“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“固定资产”“在建工程”“无形资产”“研发支出”“生产性生物资产”“应付职工薪酬”等科目的本期发生额分析填列。（三）筹资活动产生的现金流量的编制方法1.“取得借款收到的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“短期借款”“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”“短期借款”“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。（三）筹资活动产生的现金流量的编制方法2.“吸收投资者投资收到的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“实收资本”“资本公积”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”“实收资本”“资本公积”等科目的本期发生额分析填列。（三）筹资活动产生的现金流量的编制方法3.“偿还借款本金支付的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“短期借款”“长期借款”等科目的本期发生额分析填列。（三）筹资活动产生的现金流量的编制方法4.“偿还借款利息支付的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“应付利息”等科目的本期发生额分析填列。（三）筹资活动产生的现金流量的编制方法5.“分配利润支付的现金”项目，根据“库存现金”“银行存款”“应付利润”等科目的本期发生额分析填列。根据“库存现金”“银行存款”“应付利润”等科目的本期发生额分析填列。例题1现金流量表主要提供企业现金流量方面的信息，其主要作用有哪些？（）例题A能够说明企业一定期间内现金流入量和流出量的多少及原因。B能够反映企业的实际偿债能力和支付股利的能力。C有助于分析企业未来获取现金的能力。D能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。【正确答案】ABCD例题2按照企业经营业务活动