个税专项扣除培训课件

个税专项扣除培训课件CATALOGUE目录个税专项扣除概述专项扣除政策解读申报流程与操作指南案例分析与实战演练政策变化与更新解读总结与展望个税专项扣除概述01CATALOGUE个税专项扣除是指在计算个人所得税时，针对特定支出项目可以在税前予以扣除的政策。定义为了减轻纳税人负担，促进消费和公平税负，国家实施了个税专项扣除政策。背景定义与背景子女教育每个子女每年1.2万元的标准定额扣除。继续教育在学历（学位）继续教育期间每年4800元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按3600元定额扣除。大病医疗一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。扣除项目与标准纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。住房贷款利息直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。住房租金扣除项目与标准适用于在中国境内取得所得的居民个人和非居民个人。包括工资、薪金所得纳税人，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，承包承租经营者以及其他个人。适用范围和对象对象适用范围专项扣除政策解读02CATALOGUE

子女教育扣除扣除标准每个子女每月1000元的标准定额扣除扣除主体父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更子女范围子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女学历（学位）继续教育每月400元，同一学历（学位）最长扣除期限不超过48个月职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除继续教育扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除扣除标准纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除扣除主体大病医疗扣除住房贷款利息扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除扣除标准经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更扣除主体直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元住房租金扣除扣除标准纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更要点一要点二被赡养人范围父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母赡养老人扣除申报流程与操作指南03CATALOGUE申报方式选择纸质申报纳税人可前往税务机关办税服务厅进行纸质申报，需填写相关表格并提交必要材料。电子申报纳税人可通过电子税务局网站或手机APP进行电子申报，需在线填写相关信息并上传必要材料。纳税人的有效身份证件原件及复印件。身份证件收入证明专项扣除证明材料工资薪金所得、劳务报酬所得等收入证明原件及复印件。子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项扣除的证明材料原件及复印件。030201申报材料准备010204申报流程演示登录电子税务局网站或手机APP，进入个税专项扣除申报界面。选择相应的扣除年度和扣除项目，填写相关信息并上传必要材料。确认信息无误后提交申报，并打印申报表留存备查。在规定时间内前往税务机关办税服务厅进行纸质申报或在线完成电子申报。03如何选择申报方式？答：纳税人可根据自身情况和便利程度选择纸质申报或电子申报方式。需要准备哪些申报材料？常见问题解答答纳税人需准备身份证件、收入证明和专项扣除证明材料等。答纳税人需按照申报表的要求填写相关信息，确保信息真实、准确、完整。常见问题解答提交申报后需要注意什么？答：纳税人需留意税务机关的审核结果，如有异议需在规定时间内提出申诉或更正申请。常见问题解答案例分析与实战演练04CATALOGUE案例一：子女教育扣除申报扣除标准每个子女每月1000元的标准定额扣除子女范围子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女扣除主体父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更实战演练通过模拟申报软件，演示如何填写子女教育专项扣除的相关信息010203扣除标准在学历（学位）继续教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除扣除主体个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除；个人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查实战演练通过模拟申报软件，演示如何填写继续教育专项扣除的相关信息案例二：继续教育扣除申报要点三扣除标准在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除要点一要点二扣除主体纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除实战演练通过模拟申报软件，演示如何填写大病医疗专项扣除的相关信息要点三案例三：大病医疗扣除申报纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更通过模拟申报软件，演示如何填写住房贷款利息专项扣除的相关信息扣除标准扣除主体实战演练案例四：住房贷款利息扣除申报扣除标准直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除通过模拟申报软件，演示如何填写住房租金专项扣除的相关信息扣除主体实战演练案例五：住房租金扣除申报扣除主体被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母扣除标准纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元实战演练通过模拟申报软件，演示如何填写赡养老人专项扣除的相关信息案例六：赡养老人扣除申报政策变化与更新解读05CATALOGUE0102最新政策变化概述政策调整旨在更好地保障纳税人权益，促进税收公平，同时引导纳税人合理规划个人财务。2023年度个税专项扣除政策有所调整，主要涉及扣除项目、扣除标准和扣除方式等方面。扣除项目调整01新增了部分扣除项目，如3岁以下婴幼儿照护费用等，同时对部分原有扣除项目的标准进行了调整。扣除标准变化02各项扣除项目的标准均有不同程度的提高，如子女教育、继续教育等扣除项目的标准均有所上调。扣除方式优化03对部分扣除项目的扣除方式进行了优化，如房贷利息扣除可以选择由夫妻双方中的一方全额扣除，也可以选择各自按50%的比例扣除。变化内容详细解读政策调整使得更多纳税人能够享受到个税专项扣除的优惠，减轻了纳税人的税收负担。减轻纳税人负担政策调整更加注重税收公平，使得不同收入群体能够享受到相对平等的税收待遇。促进税收公平政策调整引导纳税人更加合理地规划个人财务，鼓励纳税人积极进行教育、医疗等方面的投入。引导个人财务规划对纳税人的影响分析总结与展望06CATALOGUE03常见问题解答针对纳税人在实际操作中遇到的问题，进行了详细的解答和指导。01个税专项扣除政策解读详细解释了国家发布的个税专项扣除政策，包括扣除项目、扣除标准、申请流程等。02专项扣除操作指南具体指导纳税人如何在个税APP或网厅上操作专项扣除的申报，包括信息填写、资料上传等步骤。本次培训内容回顾纳税人需要妥善保管与专项扣除相关的凭证，如子女教育、房贷利息等支出凭证，以备税务机关核查。保留相关凭证如纳税人相关信息发生变化（如子女毕业、房贷还清等），应及时在个税APP或网厅更新专项扣除信息。及时更新信息随着国家政策的调整，专项扣除政策可能会发生变化，纳税人应关注最新政策动态，确