内部审计主审人培训课件

内部审计主审人培训课件contents目录内部审计概述主审人职责与素质要求审计计划制定与执行现场实施与取证方法风险评估与报告编写后续跟踪与改进建议提出内部审计概述01内部审计定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计目的内部审计的目的是协助组织的管理层有效地履行其职责，提供有关风险管理、内部控制和治理的独立、客观的建议和信息，以改善组织的运营并增加其价值。内部审计定义与目的内部审计原则内部审计应遵循独立性、客观性、保密性、专业性和价值增值等原则。这些原则确保了内部审计师能够公正、无偏见地执行审计工作，并提供高质量的审计服务。内部审计规范内部审计师在执行审计工作时，应遵循国际内部审计师协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务框架》等相关规范和标准。这些规范和标准提供了指导内部审计师进行审计工作的最佳实践和建议。内部审计原则与规范价值增值通过提供独立的建议和信息，内部审计师协助组织改善运营、提高效率和效果，从而增加组织的整体价值。风险管理内部审计师通过识别和评估组织面临的各种风险，协助管理层制定有效的风险管理策略，降低潜在损失。内部控制内部审计师对组织的内部控制体系进行评估，确保控制措施得以有效实施，防止或发现并纠正错误和舞弊行为。治理过程内部审计师通过评价组织的治理结构和过程，协助管理层确保组织遵循法律法规和内部政策，维护股东和其他利益相关者的权益。内部审计在企业中作用主审人职责与素质要求02角色定位：内部审计主审人是审计项目的负责人，负责项目的计划、组织、协调、控制和报告等工作。主审人角色定位及职责职责制定审计计划和方案；组织审计团队，分配任务；主审人角色定位及职责监督审计过程，确保审计质量；沟通协调，与被审计单位建立良好关系；编写审计报告，提出改进建议。主审人角色定位及职责素质要求良好的职业道德和诚信；扎实的专业知识和丰富的实践经验；素质要求与能力提升途径较强的组织、协调和沟通能力；较高的判断、分析和解决问题的能力。能力提升途径素质要求与能力提升途径010204素质要求与能力提升途径持续学习，不断更新专业知识；参加培训、研讨会等活动，拓宽视野；积极实践，不断积累经验；反思总结，不断提高自身能力。03沟通技巧保持真诚、尊重的态度；明确沟通目的和内容；沟通技巧及团队协作能力培养03团队协作能力培养01注意倾听和理解对方观点；02表达清晰、准确、有条理。沟通技巧及团队协作能力培养建立明确的团队目标和分工；促进团队成员之间的信任和合作；鼓励团队成员积极参与和贡献；及时解决团队冲突和问题。01020304沟通技巧及团队协作能力培养审计计划制定与执行03明确审计要达成的目标和期望结果，如评估内部控制有效性、发现潜在风险等。确定审计目标明确审计涉及的业务领域、时间范围、交易类型等，确保审计工作的针对性和有效性。界定审计范围明确审计目标和范围

制定详细且可行性强的审计计划了解被审计单位情况收集被审计单位的相关资料，了解其业务特点、内部控制状况等，为制定审计计划提供依据。制定审计策略根据审计目标和范围，制定相应的审计策略，如采用抽样审计、重点审计等方法。编制详细审计计划在审计策略的指导下，编制详细的审计计划，包括审计程序、时间表、资源分配等。调整和优化计划根据评估结果，及时调整和优化审计计划，如增加或减少某些审计程序、调整时间表等。保持与被审计单位的沟通与被审计单位保持密切沟通，了解其反馈和建议，以便更好地调整和优化审计计划。评估计划执行情况在审计过程中，不断评估审计计划的执行情况，发现存在的问题和不足。及时调整和优化审计计划现场实施与取证方法04明确审计目标、制定审计计划、进行现场调查、收集审计证据、编制审计工作底稿、与被审计单位沟通、形成审计报告。现场实施流程保持独立性和客观性，遵循职业道德规范；充分了解被审计单位情况，做好审前准备；合理安排时间和人员，确保审计质量；注意保密，不得泄露被审计单位机密信息。注意事项现场实施流程梳理及注意事项取证方法询问被审计单位有关人员；检查有关文件、合同、记录等书面资料；观察被审计单位业务活动和内部控制的执行情况；重新计算、重新操作等。案例分析例如，在某公司财务报表审计中，审计人员通过检查会计凭证、账簿等资料，发现该公司存在虚增收入的情况。审计人员采用询问、检查、观察等多种取证方法，最终确认了该公司的舞弊行为。取证方法介绍及案例分析被审计单位不配合、资料缺失或不全、发现重大舞弊行为等。突发情况保持冷静，及时与上级或相关部门沟通；根据具体情况调整审计计划和方案；采取必要的措施，如扩大审计范围、增加审计人员等；做好记录和报告，确保审计工作的顺利进行。处理策略应对突发情况处理策略风险评估与报告编写05通过业务流程分析、关键风险指标监控、历史事件回顾等方式，全面识别企业面临的风险。风险识别方法风险评估标准应对策略制定根据风险发生的可能性、影响程度等标准，对识别出的风险进行量化评估，确定风险等级。针对不同等级的风险，制定相应的应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移等。030201风险识别、评估及应对策略制定明确报告目标清晰表达观点充分支持证据注意报告格式编写高质量审计报告技巧分享01020304在编写审计报告前，要明确报告的目标和受众，确保报告内容与目标一致。在报告中，要使用简洁明了的语言，清晰表达审计发现、结论和建议。对于审计发现的问题，要提供充分的证据支持，如数据、图表等。审计报告应遵循一定的格式规范，包括标题、目录、正文、结论和建议等部分。报告审核修改完善外部专家评审最终定稿报告审核、修改完善流程审计报告初稿完成后，应经过内部审核，确保报告内容准确、客观、完整。对于重要或复杂的审计报告，可以邀请外部专家进行评审，提供独立意见。根据内部审核意见，对报告进行修改完善，提高报告质量。经过内部审核和外部专家评审后，对报告进行最终定稿，并提交给相关部门或领导。后续跟踪与改进建议提出06对审计过程中发现的问题，应建立详细的问题清单，并指定专人负责跟踪管理。建立问题跟踪机制针对每个问题，被审计单位应制定具体的整改计划，明确整改措施、责任人和完成时限。制定整改计划主审人应定期跟踪被审计单位的整改情况，确保问题得到有效解决。对于未按计划整改的问题，应及时进行督导和协调。跟踪整改情况对已发现问题进行后续跟踪管理提出改进建议根据问题原因，主审人应提出针对性的改进建议，帮助被审计单位完善内部控制和风险管理。分析问题原因主审人应对发现的问题进行深入分析，找出问题产生的根本原因。推动建议落实主审人应积极与被审计单位沟通，推动改进建议的落实。对于重要的改进建议，可向上级领导汇报并寻求支持。提出针对性改进建议并推动落实总结经验教训01主审人应对审计过程中发现的问题和整改情况进行总结，提炼经验教训。完