财务管理信用证实际操作

信用证

信用证(Letter

of

Credit,简称L/C)是进口方所在地银行,根据进口方的申请和担保,对出口方开出的一种信涵式的凭证.它通过出口方所在地银行,通知出口方,由开证行负责在出口方交付信用证规定的各种装运单据时,支付所有货款.。

信用证的特点是"一个原则,两个凭证"."一个原则"就是严格相符的原则,"两个凭证"就是指银行只凭信用证，只凭单据,

不问合同，不管货物。

信用证的种类：

1

不可撤消的信用证(Lrrevocable

L/C)

不可撤消的信用证一经开出,在有效期内,未经受益人及有关当事人的同意,开证行不得片面修改和撤消.只要受益人提交了符合信用证条款的单据.开证行就必须履行付款的义务.

2

可撤消的信用证(Revocable

L/C)

开证行开出可撤消的信用证后,不必征得受益人和有关当事人的同意,有权随时撤消和修改信用证.这种信用证对收益人的收款没有保障,对出口人极为不利,因此实际业务中,受益人一般不接受这种信用证.信用证中应清楚地表明是可撤消的或不可撤消的.不做该种表明的信用证均视作不可撤消信用证.

3

保兑信用证(Confirmed

L/C)

保兑信用证是指开证行开出的信用证由另一家银行对开证行的付款承诺再次进行保证的信用证.对信用证加具保兑的银行叫做保兑银行.

4

跟单信用证(Documentary

L/C)

跟单信用证是指开证行凭单汇票或单据履行付款义务的信用证.国际贸易中所使用的信用证大都是跟单信用证.

5

既期信用证(Sight

L/C)

既期信用证是指信用证内规定只要受益人提交了符合信用证条款的跟单单据,开证行或付款行立即履行付款义务的信用证.既期信用证是单到付款,其特点的是出口人收汇迅速,安全,所以在国际贸易中大多数出口商都愿意采用这种信用证.

6

远期信用证(Usance

L/C)

远期信用证是指开证行或付款行在信用证中保证.在收到符合信用证的单据时,在规定的期限内付款的信用证.远期信用证又可分为银行承兑远期信用证(Banker"s

Acceptance

Credit

)

,延期付款信用证(Deferred

Payment

Credit

)和假远期信用证(Usance

Credit

Payable

at

Sight

)

7

可转让信用证(Transferable

Credit

)

可转让信用证是指受益人(第一受益人)可要求被授权付款,承担延期付款责任,承兑或议付的银行(转让行),或在自由议付信号用证

下被特别授权的转让行,将信用证的全部或部分交给一个或几个其他受益人(第二受益人)使用的信用证

8

循环信用证(

Revolving

Credit

)

循环信用证是指受益人在一定时间内使用了规定的金额后,其金额又恢复到原来的金额,直至达到规定的时间,次数或金额为止的信用证.

9

对开信用证(Reciprocal

Credit

)

对开信用证是指交易的双方都对其进口部分以对方为受益人所开立的信用证

10

背对背信用证(Rack

to

Back

Credit

)

对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实际供货人,这另开的新证称为对背信用证

注意：空运出的是运单，不是货权凭证，收货人只要凭身份证明就可以提货。（实际就是记名提单）。

信用证结算，开证行都不愿意接受记名提单，所以一般信用证都规定为：TO

ORDER

这样的空白抬头的提单，由此来控制和掌握货权。

海运可以用信用证，但是提单必须是指示提单（详细概念见海运篇（一）），事先跟客户协商好记名提单和不记名提单都不可以。

业务流程：（以下是跟单信用证）

出口方和海外签订了一份合同，合同规定付款方式要用信用证，外贸就具体负责执行信用证流程和审核。

1、如何获得信用证

国外进口方到他所在地的银行，提交申请和担保，由他所在地的银行对我们出口方开出信用证（一种信涵式的凭证），通过我们（出口方）的所在地银行（具体哪家银行由国外进口方指定），由国内银行通知我们去领证。

2、领取信用证时的资料

带好公司营业执照复印件，合同，法人章和财务章后去银行领取信用证

3、审证

审证时间一般是3天

内容：1）日期是否合理，31条款和41条款

31条款是EXPIRY

交单地点和日期，是不是在国内交单，交单日期

41是信用证的形式

NEGOCIATION

和

BY

PAYMENT

合同41是不是议付信用证，我们一般不做付款信用证

2）装船日期和交单日期是不是21天，最长不能超过21天

3）信用证上面的金额和合同上的必须一致

等等

如果没问题的话就通知工厂开始报检，后按照信用证上面的运输方式装船，特别注意的是装船日期一定不能比信用证上面的晚。

4、出货交单

我们在装船后就会发送SHIPPING

ADVISE通知国外，在货物出口后就去签发提单，提单是需要背书，如果远期信用证就要背书，要制作汇票，汇票的金额必须和信用证一样。其他发票箱单原产地就按照合同上面的来做，一切单证做后就去开户行交单，也就是议付行

[义付行伦理的意思是买单后寄给国外，但是他们有追索权利，中国的议付行一般都是通知行，不承担垫付货款的义务]。（31条款里