企业所得税年度

企业所得税年度纳税申报表税款所属时代：年月日至年月日纳税人名称：（盖印）纳税人辨认号：企业编码：新昌县国度税务局监制

企业所得税年度纳税申报表税款所属时代年月日至年月日纳税人辨认号金额单位：元（列至角分）纳税人名称接洽德律风纳税人地址邮政编码纳税人所属经济类型纳税人所属行业纳税人开户银行帐号收入总额行次项目1发卖(营业)收入(请填附表一)2减：发卖退回3扣头与折让4发卖(营业)收入净额(1-2-3)5个中：免税的发卖(营业)收入6特许权应用费收益7投资收益(请填附表二)8投资让渡净收益(见附表二)9租赁净收益10汇兑净收益11资产盘盈净收益12补贴收入13其他收入(请附明细表)14收入总额合计(4+6+7+8+9+10+11+12+13)扣除项目15发卖(营业)成本(请填附表三)16发卖(营业)税金及附加17时代费用合计(18+…+42)18个中：工资薪金(请填附表四)19职工福利费、职工工会经费、职工教诲经费(见附表四)20固定资产折旧(请填附表五)21无形资产、递延资产摊销(见附表五)22研究开创费用23利钱净支出24汇兑净损掉25房钱净支出26上缴总机构治理费27营业接待费28税金

续前页扣除项目(续)29坏帐损掉(请填附表六)30增提的坏帐预备金(请填附表六)31资产盘亏、毁损和报废净损掉32投资让渡净损掉(见附表二)33社会保险缴款34劳动爱护费35告白支出(请填附表七)36捐赠支出(请填附表八)37审计、咨询、诉讼费38差盘川盘川39会议费40运输、装卸、包装、保险、展览费等发卖费用(请附明细表)41矿产资本补偿费42其他扣除费用项目(请附明细表)应纳税所得额的计算43纳税调剂前所得(14-15-16-17)44加：纳税调剂增长额（45+…+59）45个中：工资薪金纳税调剂额(见附表四)46职工福利费、职工工会金费和职工教诲经费的纳税调剂额(见附表四)47利钱支出纳税调剂额48营业接待费纳税调剂额49告白支出纳税调剂额(见附表七)50赞助支出纳税调剂额51捐赠支出纳税调剂额(见附表八)52折旧、摊销支出纳税调剂额(见附表五)53坏帐损掉纳税调剂额(见附表六)54坏帐预备纳税调剂额(见附表六)55罚款、罚金或滞纳金56存货削价预备57短期投资削价预备58经久投资减值预备59其他纳税调剂增长项目(请附明细表)60减：纳税调剂削减额(61+62)61个中：研究开创费用附加扣除额62其他纳税调剂削减项目(请附明细表)63纳税调剂后所得(43+44-60)64减：补偿往常年度吃亏(请填附表九)

续前页应纳税所得额的计算(续)65减：免税所得(66+…+71)66个中：国债利钱所得67免税的补贴收入68免税的纳入预算治理的基金、收费或附加69免于补税的投资收益70免税的技巧让渡收益71免税的治理“三废”收益72其他免税所得(请附明细表)73应纳税所得额(63-64-65)应缴所得税74有用税率75应缴所得税额(73×74)76减：期初多缴所得税额77已预缴的所得税额78应补税的境内投资收益的抵免税额79应补税的境外投资收益的抵免税额80经赞成减免的所得税额81减：汇总上缴＿＿%的税额82应补(退)的所得税额(75-…-82)纳税人代表签章：纳税人单位公章：日期：接洽德律风：代理申报中介机构签章：日期：经办人：经办人执业证件号码：接洽德律风：以下由税务机关填写：经办人：受理申报税务机关公章受理申报日期：审核人：审核日期：

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、表头项目1、“税款所属时代”：一样填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中心开业的，应填报实际开端经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中心产生归并、分立、破产、停业等情形，按规定须要清理的，应填报昔时一月一日至实际停业或法院裁定并宣布破产之日。2、“纳税人辨认号”：填报税务机关同一核发的税务挂号证号码。3、“纳税人名称”：填报税务挂号证所载纳税人的全称。4、“纳税人地址”：填报税务挂号证所载纳税人的具体地址。5、“纳税人所属挂号注册类型”：按“国有企业、集体企业、股份、有限义务公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合股企业、其他企业”等分类填报。6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的临盆和供给业、商品流畅业、房地家当、旅行饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会办事业、其他行业”等分类选择填报。7、“纳税人开户银行及帐号”：填报纳税人重要开户银行的全称及其帐号。二、收入总额项目1、第1行“发卖(营业)收入”：填报从事工商各业的全然营业收入，发卖材料、废料、废旧物质的收入，技巧让渡收入(特许权应用费收入零丁反应)，让渡固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入(含过期的押金)，自产、托付加工产品视同发卖的收入。2、第2行“发卖退回”：填报已确认为收入并已在“发卖(营业)收入”中反应的发卖(营业)收入退回。3、第3行“扣头与折让”：填报包含在“发卖(营业)收入”中的现金扣头与折让，不包含直截了当扣除发卖收入的贸易扣头与折让。4、第5行“免税的发卖(营业)收入”：填报零丁核算的免税技巧让渡收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的栽种业、养殖业、农林产品初加工业所得等。5、第6行“特许权应用费收益”：填报让渡各类经营用无形资产“应用权”的净收益。让渡各类经营用无形资产“所有权”的收益和让渡“地盘应用权”的收益在“发卖(营业)收入”中填报；让渡投资用无形资产和地盘应用权的收益在“投资让渡净收益”填报。6、第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利钱收入、债权投资的利钱收入和股权投资的股息性所得。个中，存款利钱收入填报企业存入银行或其他金融机构的泉币资金的应计利钱，包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利钱；债权投资利钱收入填报各项债权性投资应计的利钱；股权性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合股分利等应计股息性质的所得[按财务部、国度税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原运算后的数额]。7、第8行“投资让渡净收益”：填报投资资产让渡、出售的净收益，如为负数，填入“时代费用合计”中的“投资让渡净损掉”(第32行)。8、第9行“租赁净收益”：填报租赁收入减租赁支出的净额，如为负数，填入“时代费用合计”中的“房钱净支出”(第25行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产房钱收入应在“发卖(营业)收入”中反应。9、第10行“汇兑净收益”：填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为负数，填入“时代费用合计”中的“汇兑净损掉”(第24行)。已本钱化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此反复反应。10、第11行“资产盘盈净收益”：填报企业全部存贷资产、固定资产盘盈减许可在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损掉，填入“时代费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损掉”(第31行)。让渡有关资产的收入不在此行填报。11、第12行“补贴收入”：填报企业收到的各项财务补贴收入，包含减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。12、第13行“其他收入”：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包含从部属企业或单位的总机构治理费收入，取得的各类价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从本钱公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。三、扣除项目1、第15行“发卖(营业)成本”：填报各类经营营业的直截了当和间接成本，以及发卖材料、下脚料、废料、废旧物质产生的相干成本，技巧让渡产生的直截了当支出，无形资产让渡的直截了当支出，固定资产让渡、清理产生的让渡和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、托付加工产品视同发卖结转的相干成本。2、第16行“发卖(营业)税金及附加”：填报本期产生的企业经营重要营业应包袱的营业税、花费税、都市扶植爱护税、资本税、地盘增值税和教诲费附加等。3、第17行“时代费用合计”：填报本期产生的时代费用性质的全部须要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得反复扣除。第18至42行按费用的性质分别填报本期时代费用的具体构成项目。4、第18行“工资薪金”：填报本纳税年度实际产生或提取的计入时代费用中的工资薪金。不包含制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教诲经费中列支的工资。5、第19行“职工福利费、职工工会经费、职工教诲经费”：填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教诲经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。6、第20行“固定资产折旧”：填报本期时代费用中包含的有关资产的实际折旧额。7、第21行“无形资产、递延资产摊销”：填报计入治理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。8、第22行“研究开创费用”：填报在治理费用中列支的各类技巧研究开创支出。企业当期产生的研究开创支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定许可附加扣除研究开创费用的，作为纳税调剂削减项目在第61行填报。9、第28行“税金”：填报企业缴纳的计入本期治理费用的房产税、车船应用税、地盘应用税、印花税等。10、第29行“坏帐损掉”：填报采取直截了当冲销法核算的企业实际产生的坏帐损掉。11、第30行“增提的坏帐预备金”：填报采取备抵法核算的企业本年度提取的坏帐预备。12、第33行“社会保险缴款”：填报按国度规定缴纳给社会保险部分的养老保险、掉业保险等全然保险缴款。13、第40行“运输、装卸、包装、保险、展览费等发卖费用”：填报本期发卖商品过程中产生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为发卖本企业商品专设发卖机构的营业费。贸易性企业还包含进货运输途中的合理损耗和入库前的遴选整顿费。14、第42行“其他扣除费用项目”：填报除第18至41行以外的其他扣除费用项目，包含资产评估减值、债务重组损掉、罚款支出、专门损掉等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。四、应纳税所得额的运算1、第44行“纳税调剂增长额”：填报企业财务管帐核算的收入确认和成本费用标准与税律例定不一致进行纳税调剂增长所得的金额。第45至59行填报具体的纳税调剂增长项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调剂削减额在第62行“其他纳税调减项目”中反应，并附明细表加以说明。2、第59行“其他纳税调剂增长项目”：填报除第45至58行以外的其他可能导致“纳税调剂后所得”增长的项目。包含企业管帐报表中尚未确认为收入，而按税律例定应确认为本期收入的项目。3、第63行“纳税调剂后所得”：本行如为负数，是企业当期申报的可向今后年度结转补偿的年度吃亏额。4、第69行“免于补税的投资收益”：填报按规定还原后的数额。

企业所得税年度纳税申报表附表一：发卖（营业）收入明细表金额单位：元（列至角分）行次项目1一、全然营业收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10)2(1)工业制造营业收入3(2)商品流畅营业收入4(3)施工营业收入5(4)房地产开创营业收入6(5)旅行饮食办事收入7(6)运输营业收入8(7)邮政通信营业收入9(8)金融保险营业收入10(9)其他全然营业收入11二、其他营业收入(12+13+14+15+16+17+18)12(1)发卖材料、下脚料、废料、废旧物质等的收入13(2)技巧让渡收入14(3)无形资产让渡收入15(4)固定资产让渡收入16(5)出租、出借包装物的收入(含过期押金)17(6)自产、托付加工产品视同发卖的收入18(7)其他19发卖（营业）收入合计(1+11)附注：《发卖（营业）收入明细表》填报说明

企业所得税年度纳税申报表附表二投资所得(损掉)明细表金额单位：元（列至角分）行次投资资产种类被投资企业地点地占被投资企业权益比例投资成本投资所得被投资企业实现利润或吃亏被投资企业有用企业所得税税率应补税的分回投资收益应补税的投资收益已纳企业所得税投资让渡价格投资让渡成本投资让渡利润或损掉12345……12345……12345……《投资所得(损掉)明细表》填报说明本附表填报企业的各项投资所得的具体材料。企业应按投资性质、投资刻日进行归类。投资刻日和债券投资只填报投资成本、投资所得、让渡成本、投资让渡价格和投资让渡收益。企业必须先依照短期投资、经久投资、投资收益、应收利钱、应收股息等管帐科目标明细帐分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、32行。

企业所得税年度纳税申报表附表三发卖(营业)成本明细表金额单位：元（列至角分）行次项目工业制造业务1一、工业制造营业发卖成本(6+2-3+4-5)2期初产成品盘存3期末产成品盘存4加：其他5减：其他6(一)产成品成本(11+7-8+9-10)7期初在成品盘存8期末在成品盘存9加：其他10减：其他11(二)制造成本(20+14+13+12)12(三)制造费用13(四)直截了当人工14(五)直截了当材料(15+16-17+18-19)15期初存料16本期进料净额17期末存料18加：其他19减：其他20(六)间接原材料(21+22-23+24-25)21期初存料22本期进料净额23期末存料24加：其他25减：其他商品流畅营业26二、商品流畅营业发卖成本(27+28-29+30-31)27期初存货28本期进料净额29期末存货30加：其他31减：其他施工营业32三、施工营业的营业成本(33+40)33(一)直截了当成本

续前页341、人工费施工营业352、材料费363、机械应用费374、其他直截了当费385、加：其他396、减：其他40(二)间接成本房地产开发业务41四、房地产开创营业的营业成本(42+58)424344(1)地盘征用费45(2)耕地占用费46(3)劳动力安排费47(4)地上、地下附着物拆迁补偿净支出48(5)安排动迁用房支出49(6)其他502、前期工程费513、建筑安装工程费(52+53)52(1)出包付出的建筑安装工程费53(2)自营方法产生的建筑安装工程费544、差不多举措措施费555、公共配套举措措施费566、加：其他577、减：其他58(二)开创间接费旅行饮食办事营业59五、旅行、饮食办事营业的营业成本(60+64+65+66+67+68)60(一)观光社的营业成本(61+62+63)611、直截了当材料622、代收代付费用633、其他64(二)饭铺、宾馆、旅社的营业成本65(三)酒楼、餐厅等饮食营业的营业成本66(四)理发、混堂、拍照、洗染、补缀等办事营业的营业成本67(五)游乐场、歌舞厅的营业成本68(六)度假村的营业成本

续前页其他营业成本69六、运输营业的营业成本(请附明细表说明)70717273十、其他营业成本(74+…+79)7475(二)技巧让渡支出76(三)无形资产让渡支出77(四)固定资产让渡、清理支出78(五)出租、出借包装物的成本79(六)自产、托付加工产品视同发卖的成本合计80纳税人发卖(营业)成本(1+26+32+41+59+69+70+71+72+73)表中有关项目附注《发卖(营业)成本明细表》填报说明本附表填报与发卖(营业)收入相配比的直截了当成本和制造费用。企业应依照有关管帐帐户的明细科目和成本运算单位或汇总成本运算单位分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与时代费用的界线，不得混淆或反复运算申报。个中，企业的运输营业、邮政通信营业、金融保险营业和其他中介办事的成本必须附说明。

企业所得税年度纳税申报表附表四工资薪金和职工福利等三项经费明细表金额单位：元（列至角分）1234562临盆成本3制造费用4发卖(营业)费用5治理费用6在建工程7职工福利费8职工工会经费9合计1011准予税前扣除金额注：纳税人本期职工人数：工资薪金项目纳税调剂额：职工福利费等三项经费纳税调剂额：《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明一、本附表填报应计工资总额及其分派、实际发下班资总额，反应企业按实际发下班资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教诲经费及其分派。二、本附表第3列第2—9行应依照“敷衍工资”贷方产生额及工资薪金费用分派汇总表等凭证分析填报。第3列第9行填报“敷衍工资”贷方产生额合计，实施工效挂钩的企业包含提取的工资及工资增长基金。三、第3列第10行反应企业实际发放的工资总额，企业应依照“敷衍工资”借方产生额的合计填报。第4列第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包含企业从税后利润中提取的职工福利费。四、本附表与主表的逻辑关系为：第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第19行的职工福利费；第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的职工工会经费+职工教诲经费；第4列的第10行=第3列的第10行×14%；第5列的第10行=第3列的第10行×2%；第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；第4列的第11行=第3列的第11行×14%；第5列的第11行=第3列的第11行×2%；第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%；“非工效挂钩企业”第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第45行(假如余额为正数)；“非工效挂钩企业”(第4列的第10行-第4列的第11行)+(第5列的第10行-第5列的第11行)+(第6列的第10行-第6列的第11行)=主表的第46行(假如成果为正数)；“工效挂钩企业”第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等；“工效挂钩企业”第3列的第9行-第3列的第10行=主表第45行“工资薪金纳税调剂额”，如为负数，则在主表第62行填报。企业所得税年度纳税申报表附表五资产折旧、摊销明细表金额单位：元（列至角分）行次资产类别上岁尾资产原值或摊余价值上年资产折旧或摊销额本年增长资产本年削减资产本年资产折旧或摊销资产重估多计提的折旧或多摊销额计入制造费用的折旧或摊销计入营业费用的折旧计入治理费用的折旧或摊销计入在建工程的折旧或摊销许可税前扣除的折旧或摊销原价折旧或摊销原价折旧或摊销1234567891011121314152一、固定资产345……1二、无形资产2345……1三、递延资产2345……《资产折旧、摊销明细表》填报说明一、本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应依照固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可依照税律例定视企业具体核算情形进行恰当归类。二、企业应依照有关管帐科目标明细帐分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数+第13列的合计=主表的第20行、21行，第9列=第4列+第6列-第8列；有关资产的折旧、摊销合计（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企业应依照合计的折旧、摊销额减除第15列合计许可扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调剂额，假如是纳税调剂增长额，应填入主表的第52行，如为纳税调剂削减额，应合计填写列在主表的第62行。企业所得税年度纳税申报表附表六坏帐损掉明细表金额单位：元（列至角分）期初坏帐预备帐户余额上年申报的坏帐预备纳税调剂额期初应收帐款余额期末应收帐款余额本期实际产生坏帐损掉本期收回已核销的坏帐本期增提坏帐预备本期按税律例定增提坏帐预备期末坏帐预备帐户余额本期申报的坏帐预备纳税调剂额行次本期实际产生的坏帐应收帐款到期日无法收回帐款缘故债务人名称债务人具体地址12345……1本期收回已核销的坏帐应收帐款到期日从新收回帐款缘故债务人名称债务人地址2345……主管税务机关审核看法：《坏帐损掉明细表》填报说明一、本附表填报本期坏帐预备提取、冲销情形。二、本附表的表头项目标填报：1、采取直截了当冲销法的企业只需填写“本期实际产生坏帐损掉”栏，收回已核销坏帐应作为其他收入在主表中反应。企业申报的坏帐损掉与税务机关审核确认的坏帐损掉的差额在主表的第53行填报。2、采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为：“本期增提坏帐预备”＝期末应收帐款余额×企业实际坏帐预备的提取比例－［期初坏帐预备余帐户额（储存数）－本期实际产生的坏帐＋本期收回已核销的坏帐］，如为负数表示减提的坏帐预备。“本期按税律例定增提坏帐预备”＝期末应收帐款余额×税律例定的坏帐预备提取比例－（期初应收帐款余额×税律例定的坏帐预备提取比例－本期实际产生的坏帐－本期收回已核销的坏帐）。企业管帐核算中实际增提的坏帐预备（主表第30行）大年夜于按税律例定应增提的坏帐预备，或者企业应减提的坏帐预备（主表第30行用负数表示）小于按税律例定应减提的坏帐预备，均应调剂增长应纳税所得，在本附表“本期申报的坏帐预备纳税调剂额”顶用正数填报，并填入主表的第54行。反之，应调减应纳税所得，在“本期申报的坏帐预备纳税调剂额”顶用负数填报，并填入主表第62行“其他纳税