商业银行的监管

商业银行的监管（一）机构进展与功能定位1、商业银行机构进展商业银行是指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸取公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。在本部分，商业银行特指国有独资商业银行、股份制商业银行和都市商业银行三类机构。国有独资商业银行是相伴着金融机构体制改革产生和逐步进展起来的。1979年2月，国务院批准复原组建中国农业银行，作为从事农村金融业务的首家专业银行；同年3月，国务院指定中国银行为直属的经济实本，从中国人民银行中分立出来专营外汇业务；同年8月，国务院决定中国人民建设银行从财政部分立出来成为国务院直属单位，专门从事固定资产贷款和中长期投资业务；1983年9月，国务院决定中国人民银行作为中央银行专门行使国家金融治理机关的职能，同时成立中国工商银行，承担原先由中国人民银行办理的经营性业务。从此形成了中央银行监管下的中国专业银行制度，初步实现了我国金融业在组织上、业务上、资金上的政企分开。1993年12月，依照中共十四届三中全会进一步改革我国的金融体制，随后三家政策性银行相继建立，这为国家专业银行逐步向国有独资商业银行过渡制造了条件。1995年7月，《中华人民共和国商业银行法》正式实施，标志着国有独资商业银行做为商业银行的地位以法律的形式得以确立。都市商业银行的前身是都市合作银行。1995年，国务院下发了《国务院关于组建都市合作银行的通知》，决定在合并差不多商业化的都市信用合作社及地点信托投资公司的基础上组建都市合作银行。1998年3月，中国人民银行和国家工商行政治理局联合发文将都市合作银行统一更名为都市商业银行。都市商业银行是在合并都市信用社的基础上，由都市中小企业、居民个人和地点财政入股并发起设立的在限责任公司形式的商业银行，实行一级法人、统一核算的治理体制。都市商业银行要紧立足于地点，服务于地点经济建设，以都市中小企业和居民为要紧服务对象。截至1999年末，全国共有91家都市商业银行获准开业，其资产总额达5000亿元左右。上述各类机构普遍遵循商业银行的经营和治理原则，同时由于业务性质和风险特点等方面存在差异，每类银行又有其不同特点。相应地，监管当局对各类商业银行的监管方式既有共性，又有区不。2、商业银行的功能定位依照我国经济的进展程度、市场环境、商业银行历史形成的业务特点、金融监管当局的职责分工与监管能力，在一定时期内，我国金融业仍要实行分业经营，传统商业银行业务仍将是商业银行进展的基础。在此基础上，鼓舞商业银行在有效操纵风险的前提下，努力进展现代银行业务，积极开展业务创新，不断提高竞争能力和盈利水平。目前商业银行中间业务进展迅速，风险相对较小，具有较大进展空间，是银行盈利的重要渠道之一。中国人民银行鼓舞商业银行大力开展中间业务。在中国人民银行认为条件和时机成熟的情形下，支持符合要求的商业银行从事信托、证券、投资银行及保险等业务，为客户提供综合性金融服务，拓宽盈利渠道，提高竞争和进展能力。此外，都市商业银行应依照其特点，充分发挥地点银行的优势，扬长避短，趋利避害。一是立足于地点、服务于地点经济建设；二是坚持以中小企业为要紧服务对象；三是服务于都市居民个人。（二）市场准入广义上，商业银行的市场准入包括：机构准入、业务准入和高级治理人员任职资格审核。1．机构准入（1）机构准入标准和条件除本书第二部分有关规定外，还必须满足下列条件：1）设立商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。都市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，资本充足率不低于8%，地点财政作为大股东，持股不超过30%，其他股东为地点企业和居民。注册资应当是实缴资本。2）从业人员中应有60%以上从事过金融业务工作或属于大中专院校金融专业毕业生。3）对纳入组建范畴的都市商业银行，按“一逾两呆”口径，应全额核销其呆账贷款，对呆滞贷款应计提50%的预备金，对逾期贷款应计提20%的预备金，对表内应收利息应主计提80%的预备金。计提各项预备金后，相应核减都市信用社所有者权益。4）设立股份制商业银行的分行由其总行拨给许多于1亿元人民币的营运运资金，设立城区外支行由其总行拨给许多于5000万元人民币的营运资金。5）商业银行分支机构应具有规定数额的营运资金，其研究员运资金由其总行从资本金或公积金中拨付，累计拨会总额不得超过总行资本金的60%。（2）机构准入程序1）国有独资商业银行中国人民银行总行审批国有独资商业银行法人机构的设立和分支机构年度进展规划。①设立一级分行（省级分行和直属分行）国有独资商业银行总行向中国人民银行总行提出设立一级分行的申请，中国人民银行总行批复后，由国有独资商业银行总行持批复文件向中国人民银行分行（营业治理部）申请机构筹建及开业，中国人民银行分行审核国有独资商业银行申请后报中国人民银行总行审批。②设立二级分行国有独资商业银行总行依照中国人民银行总行批准的分支机构进展规划，向其分行下达设立二级分支机构的指示，由国有独资商业银行分行向二级分支机构拟设地中国人民银行中心支行提出设立二级分支机构的申请，中国人民银行中心支行审核后，报中国人民银行分行审批。中国人民银行营业治理部所在地由国有独资商业银行分行直截了当向中国人民银行营业治理部提交申请，中国人民银行营业治理部负责审批。中国人民银行分行（营业治理部）将批复文件报中国人民银行总行备案。③设立支行及所属网点在中国人民银行批准的国有独资商业银行进展规划内，国有独资商业银行设立一级分行所在地城区支行用营业网点，由国有独资商业银行一级分行向拟设地中国人民银行中心支行提出申请，中国人民银行中心支行负责审批，报中国人民银行分行备案；在不设中国人民银行中心支行的省会都市（直辖市），国有独资商业银行一级分行向中国人民银行分行（营业治理部）提交申请，由中国人民银行分行（营业治理部）审批。国有独资商业银行设立二级分行所在地城区支行及营业网点，由国有独资商业银行二级分行向拟设地中国人民银行中心支行提出申请，中国人民银行中心支行审批，报中国人民银行分行备案。国有独资商业银行县（市）支行及其所属营业网点，由国有独资商业银行二级分支机构向拟设地中国人民银行支行提出申请，中国人民银行支行审核，由中国人民银行中心支行审批，并报中国人民银行分行备案。④设立国有独资商业银行境外分支机构由国有独资商业银行总行向中国人民银行总行申请，在得到中国人民银行总行批准后，向拟设机构所在地金融治理当局申请。2）股份制商业银行及其分支机构①设立股份制商业银行法人机构申请人（发起人）向中国人民银行总行提出拟设股份制商业银行申请，中国人民银行总行审核同意的上报国务院，经国务院批准后，由中国人民银行总行批复申请人。②分支机构进展规划股份制商业银行制定其分支机构年度进展规划，报中国人民银行总行审批。中国人民银行总行对股份制商业银行设立分行或城区外支行实行指标规划治理，对城区内支行的设立不在下达指标，由中国人民银行分行（营业治理部）按股份制商业银行准入标准和辖区内经济进展状况操纵把握。③设立分行或城区支行股份制商业银行总行在中国人民银行总行批准机构规划指标内向拟设地中国人民银行分行（营业治理部）提出其新设分行或城区外支行申请中国人民银行分行审核后上报中国人民银行总行，中国人民银行总地审批后，由中国人民银行分行批复股份制商业银行总行。④设立城区内支行股份制商业银行总行向其分行下达机构规划指标后，由该分行向所在地中国人民银行中心支行（分行营业治理部）提出其新设城区内支行申请，经当地中国人民银行中心支行审核后，报中国人民银行分行（营业治理部）批准，由中国人民银行分行批复股份制商业银行分行，并报中国人民银行总行备案。⑤设立境外分支机构股份制商业银行总行向中国人民银行总行提出申请，在得到中国人民银行总行批准后，向拟设机构所在地金融治理当局申请。股份制商业银行的股权变更及其分支机构的升格、降格、撤并、分立等，按新设立机构的程序报批。3）都市商业银行①组建都市商业银行中国人民银行总行依照全国和地点经济进展的需要和当地银行机构、都市信用社的分布情形制定新设立都市商业银行规划，报国务院审批。依照规划，拟设都市商业银行所在地市人民政府成立都市商业银行筹建领导小组，负责组建工作，筹建领导小组向所在地中国人民银行中心支行提出开业申请，经其审核后报中国人民银行分行审批并向中国人民银行总行报备。②设立都市商业银行支行都市商业银行制定其分支机构年度进展规划，经所在地中国人民银行中心支行（分行营业治理部）审核后报中国人民银行分行审批。都市商业银行依照机构规划向所在地中国人民银行中心支行提出其新设支行申请，经当地中国人民银行中心支行审核后，报中国人民银行分行审批。2．业务准入（1）业务准入标准参见本书第二部分。（2）业务准入程序1）国有独资商业银行和股份制商业银行①商业银行总行向中国人民银行总行申请开办新业务，中国人民银行总行核准；②在中国人民银行总行批准业务范畴框架内，商业银行总行向其一级分行授权；③得到授权的商业银行一级分行向所在地中国人民银行分行（营业治理部）申请，所在地中国人民银行分行（营业治理部）予以认可或否决；④商业银行一级分行以下机构的业务准入比照上述方法。2）都市商业银行①都市商业银行向所在地中国人民银行中心支行（营业治理部）申请开办新业务，经其审核后，报中国人民银行分行核准；②都市商业银行在中国人民银行分行批准的业务范畴内，向其支行授权，支行得到授权后，向所在地中国人民银行中心支行（营业治理部）申请，所在地中国人民银行中心支行（营业治理部）予以认可或否决；③都市商业银行支行以下机构的业务准入比照上述方法办理。3．高级治理人员准入（1）高级治理人员准入标准依照《金融机构高级治理人员任职资格治理方法》，量化标准如表3-5。表3-5商业银行高级治理人员任职资格表行不机构职务学历工作年限要求国有独资商业银行法人机构董事长、副董事长、行长、副行长

本科（包括本科）或以上金融从业10年以上或从事经济工作15年以上（其中金融从业5年以上）总行营业部一级分行（包括直属分行，下同总经理、副总经理行长、副行长大专（包括大专）或以上金融从业8年以上或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上）一级分行营业部二级分行总经理、副总经理行长、副行长大专（包括大专）或以上金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业4年以上）

支行行长高中、中专（高中、中专）或以上金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）股份制商业银行法人机构董事长、副董事长、监事长、行长、副行长本科（包括本科）或以上金融从业8年以上或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上）总行营业部分行异地直属支行总经理（主任）行长、副行长大专（包括大专）或以上金融从业6年以上戒从事经济工作9年以上（其中金融从业4年以上）其他支行行长高中、中专（包括高中、中专）或以上金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）

行不机构职务学历工作年限要求城市商业银行法人机构董事长、副董事长、监事长、行长、副行长本科（包括本科）或以上金融从业8年以上或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上）总行营业部支行总经理（主任）行长高中、中专、（包括高中、中专）或以上金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）（2）高级治理人员准入程序中国人民银行对商业银行高级治理人员任职资格实行分级审核制，参见表3-6。表3-6商业银行高级治理人员任职资格审批权限表中国人民银行国有独资商业银行股份制商业银行都市商业银行总行法人机构法人机构----分行、营业治理部一级、二级分支机构分行、总行营业部、直属支行法人机构中心支行二级分行以下分支机构（不包括二级分行）分行以下分支机构（不包括分行、直属支行）分支机构1）国有独资商业银行①总行高级治理人员国有独资商业银行总行按规定向中国人民银行总行提出国有独资商业银行总行高级治理人员任职资格申请或报备，中国人民银行总行审核后予以核准或认可。②一级、二级分支机构高级治理人员一级分支机构：国有独资商业银行总行以内部非正式方式任命一级分支机构高级治理人员后，国有独资商业银行一级分支机构向所在地中国人民银行分行（营业治理部）申请核预备案，中国人民银行分行（营业治理部）予以核准或认可后，国有独资商业银行正式任命一级分支机构高级治理人员。二级分支机构：国有独资商业银行一级分支机构以内部正式方式任命二级分支机构高级治理人员后，国有独资商业银行一级分支机构向所在地中国人民银行分行（营业治理部）申请核预备案，中国人民银行分（营业治理部）予以核准或认可后，国有独资商业银行一级分支机构正式任命二级分支机构高级治理人员。国有独资商业银行二级分支机构以下的机构比照上述方法处理。2）股份制商业银行①总行高级治理人员股份制商业银行总行按规定向中国人民银行总行提出股份制商业银行总行高级治理人员任职资格申请，中国人民银行总行审查核准后，股份制商业银行董事会正工聘任其高级治理人员。②分行、总行营业部、直属支行高级治理人员股份制商业银行总行决定拟担任分行、总行营业部、直属支行高级治理人员人选后，向所在地中国人民银行分行（营业治理部）提出其任职资格申请，中国人民银行分行（营业治理部）审查核准后，股份制商业银行总行正式任命分行、总行营业部、直属支行高级治理人员。③支行、分行营业部高级治理人员股份制商业银行分行决定拟担任支行、分行营业部高级治理人员人选后，向的在地中国人民银行分行（营业治理部）提出其任职资格申请，中国人民银行分行（营业治理部）审查核准后，股份制商业银行分行正式任命支行、分行营业部高级治理人员。新设股份制商业银行机构高级治理人员的任职资格，按其机构审批程序和权限审核。3）都市商业银行①都市商业银行高级治理人员都市商业银行按规定向所在地中国人民银行提出其高级治理人员任职资格申请，中国人民银行分行（营业治理部）审查核准后，都市商业银行董事会正式聘任其高级治理人员。②都市商业银行支行高级治理人员都市商业银行决定拟任支行高级治理人员人选后，向所在地中国人民银行提出任职资格申请，中国人民银行支地审查核准后，都市商业银行正式任命支行高级治理人员。新设都市商业银行机构高级治理人员的任职资格，按其机构审批程序和权限审核。中国人民银行各级分支机构定期汇总上报辖区内商业银行高级治理人员任职资格审查核准情形。（三）非现场监管的重点与方法1、非现场监管要紧数据（见表3-7）表3-7商业银行非现场监管要紧数据项目当期历史趋势监管值/适度值当期同业均值去年同期前年同期总资产

拆放同业

各项贷款

不良贷款

贷款呆账预备（一）

表外资产

总负债

同业拆放

各项存款

表外负债

所有者权益

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

营业收入

利息收入

营业利润

税前利润

税后利润

目前，各商业银行均按《中国人民银行关于印发商业银行非现场监管指标报表填报讲明和商业银行非现场监管报表报告书的通知》（银发［1997］549号）所规定的口径、格式和时刻要求向中国人民银行报送非现场监管数据，经中国人民银行统计和监管部门加工后，形成各项商业银行非现场监管指标。监管人员能够依照监管工作中的专门需要向商业银行收集资产负债和损益项目中更详细的数据资料。如：分析净利差时，需要收集盈利资产、非盈利资产以及利息收入、支出在资产负债中的分布等数据。又如：分析利率风险时，需要收集资产、负债的期限结构及利率敏锐性资产等数据。今后，随着人民银行非现场检查技术的进展以及商业银行治理信息系统的逐步完善，人民银行将不断完善非现场检查指标体系，调整和增加非现场监管数据收集的广度和深度。2、非现场监管要紧指标（见表3-8）表3-8商业银行非现场监管指标体系指标类不项目定义本期历史趋势监管值/适度值本期同业均值初步结论去年同期前年同期资产质量指标不良贷款比率不良贷款期末余额/各项贷款期末余额

次级贷款比率次级贷款期末余额/各项贷款期末余额

可疑贷款比率可疑贷款期末余额/各项贷款期末余额

缺失贷款比率缺失贷款期末余额/各项贷款期末余额

单一客户贷款比例最大客户贷款余额/资本净额

最大十家客户贷款比例最大十家客户贷款总额/资本净额

风险加权资产比例表内、外风险加权资产期末余额/资产期末总额

境外资金运用比例（境外贷款+境外投资+拆放境外+存放境外同业）等资金运用期末余额/外汇资产期末余额

表外风险比率表外加权风险资产/资本净额

指标类不项目定义本期历史趋势监管值/适度值本期同业均值初步结论去年同期前年同期收益合理性指标结构性比率利息收入/营业收入利息支出/营业支出利润总额/营业收入

效率性比率成本率资金成本率营业收入费用率人均利润人均费用率资产费用率营业收出/营业收入利息支出/付息资金业务治理费/营业收入税前利润/职工人数营业费用支出/职工人数营业费用支出/平均资产

盈利性比率资本利润率资产利润率生息资产盈利率利润期末总额/资本期末总额利润期末总额/资产期末总额利息收入/平均生息资产

利息回收率本期实收利息总额/到期应收利息总额×100%

贷款缺失抵补率（呆账预备金+核心资本）/风险加权贷款总额

资本充足性指标限制性比率长期债务/核心资本一般贷款缺失预备金/加权风险资产

结构比率债权性资本/股权性资本未分配利润/所有者权益

资本充足性比率核心资本率资本充足率核心资本/风险加权资产资本净额/风险加权资产

资本杠杆比率核心资本/平均资产

资产流动性指标备付金比率备付金总额/各项存款期末余额

短期资产流淌性比率流淌性资产期末余额/流淌性负债期末余额

中长期贷款比率中长期贷款期末余额/一年期以上存款期末余额

对流淌负债依存率流淌负债净额/长期资产期末余额

存贷款比例各项贷款期末余额/各项存款期末余额

拆入资金比率拆入资金/各项存款期末余额

拆出资金比率拆出资金/各项存款期末余额

资产流淌性指标外汇资产比率外汇资产期末总额/资产期末总额

应对息充足率年末已提取应对未利息/年末应对定期存款利息总额

市场风险指标资产负债缺口比率资产负债累计净缺口/资产

在非现场监测、监控指标中，有些是中国人民银行规定的监管标准值进行判定，有些指标需要监管人员依照被监管机构历史情形和监管体会作出判定，例如，将分析对象与其历史情形相比较，与同业平均水平相比较，从中发觉咨询题或疑点。但不管如何，监管人员通过非现场分析，只能得出初步结论，还必须通过现场检查、质询等方式进一步核实情形。3、分析重点（1）资产质量分析1）贷款质量水平与结构分析。用贷款五级分类口径不良贷款的总体水平与结构，与同业平均水平相比较，判定商业银行不良贷款水平；与商业银行历史情形相比较，判定商业银行贷款质量变化趋势。2）贷款逾期情形分析。按贷款逾期时刻的长短划分为不同的时刻段，即以期限分析方法考核贷款质量指标。3）贷款集中度分析。判定商业银行向单一客户和最大十家客户的贷款是否超过规定比例，使商业银行的信用风险过于集中（现场检查时，还要结合向客户提供开证、承兑、担保等其他授信情形，以综合判定信用和风险集中程度），这种方法更适用于中小商业银行。分析商业银行在各个行业的贷款分布情形，是否过于集中在高风险（高收益）行业。4）不良贷款地区分布分析。有利于监管人员依照各地区商业银行存在咨询题的严峻程度，有针对性地发起现场检查，节约监管成本，提高监管效率。5）商业银行资产组合质量分析。通过加权风险资产比率分析商业银行的资产组合质量，并通过商业银行对风险与收益的选择进一步分析商业银行经营进展的稳健性的进展战略。6）境外资产情形分析。要紧分析国不风险给商业银行造成缺失的可能性。7）或有资产情形分析。分析表外风险暴露情形，商业银行操纵风险商业银行操纵风险的能力以及表外项目收益与其所承担的风险是否相匹配。8）呆账预备金充足情形分析。贷款缺失抵补率揭示了商业银行计提的呆账预备金和一级资本，在多大程度上能够补偿商业银行由于资产质量恶化所形成的潜在缺失。监管人员还应注意，在对资产质量进行非现场分析时应在本外币、境内外和表内外并表基础上进行。（2）收益分析1）商业银行收益的整体水平与趋势分析。与同业平均水平相比较，判定商业银行收益水平，与商业银行自身历史情形相比较，判定商业银行收益呈上升依旧下降趋势。2）商业银行收益结构分析。分析各项业务收入占商业银行收益的比重，以及各项业务支出占总支出的比重。一方面判定哪些业务是商业银行收益的要紧来源，另一方面判定商业银行收益的稳固性，在商业银行各种收益来源中，哪些是商业银行通过连续经营能够连续获得的，哪些是偶然、不可重复发生的因素。3）收益的效率性分析。通过各种效率性比率，分析商业银行相关于资产规模、人员，所取得的收益以及各项支出是否经济，各项支出所带来的收益是否经济。4）商业银行获利能力分析。相关于商业银行的资产规模和资本规模，商业银行的收益水平是否理想。通过对资产利润率和资本利润率的分析，能够判定商业银行是通过资产规模的不断扩张，依旧通过提高资产质量和回报率来实现盈利。生息资产比率则揭示了在商业银行的资产组合中，有多少资产能够为商业银行直截了当带来收益，有多少资产不仅可不能直截了当带来收益，甚至还要花费保养和修理成本。5）利息回收情形分析。分析商业银行在多大程度上真正实现其利息收入，有多少利息收入由于权责发生制核算方法或由于停息，使利息收入仅表现在账面上（表内或表外）。（3）资本充足性分析1）限制性因素分析。在运算资本充足率时，应注意剔除资本项目中的扣减因素，以及在资本份额中超过比例限制的部分，要紧指长期债务和呆账预备金（一般）在资本项目中的比例限制。2）资本结构分析。分析哪些资本项目具有债务性质，哪些资本项目具有股本性质，以及商业银行所承担的成本。3）资本充足情形分析。通过资本充足比率与一级资本比率进行判定，这是国际上判定商业银行资本充足率通常使用的两个指标。4）资本使用效率分析。资本杠杆比率揭示了一定数量的一级资本，在满足资本充足比率的前提下，支持商业银行资产规模的程度。（4）流淌性分析表3-8中所列示的各项流淌性指标从不同角度考核了商业银行资金流淌的能力，其含义一目了然。监管人员在对商业银行的流淌性进行非现场分时应当注意：1）各项流淌性指标属于静态的流淌性分析，不利于运算具体的资产负债匹配和缺口情形，以及反映商业银行的以后流淌性状况，假如商业银行的信息系统支持，还应进行动态的流淌性分析，即使用资产负债到期日结构表分析商业银行的流淌性，在分析过程中应剔除到期估量不能如期收回的资产。2）在非现场分析过程中不仅考虑资产流淌性，在对商业银行流淌性作出全面评判时，还应充分考虑商业银行负债流淌性，即通过增加负债保持流淌性的能力。3）目前人民币已实现经常项目下可兑换，因此应当区格外币考核商业银行的流淌性。4）应考虑商业银行流淌性能力与清算能力的差不。两者有本质差不，监管当局采取的措施也不相同。5）对商业银行流淌怀分析更适用于法人机构，但对其分支机构进行分析同样有意义。一是分析商业银行分支机构的及时支付能力，二是考核分支机构治理层的资金治理能力，三是考核其总行资金调拨能力和总体流淌性状况。（5）市场风险分析1）利率风险分析。对信息系统支持的商业银行能够进行利率风险分析，即考核不同时段内资产与负债的匹配情形，运算缺口占平均资产的比重。模拟利率上升或下降的情形下，资产负债不匹配以及定价速度不同给商业银行造成缺失的可能性和缺失程度。2）汇率风险分析。模拟分析由于汇率变动使商业银行蒙受缺失的的可能性和程度。3）价格风险分析。模拟分析由于商品价格变动使商业银行蒙受缺失的可能性和程度。在对上述内容进行非现场分析时，监管人员应注意到，关于不同类型、不同层次的商业银行，其分析重点也有所不同。4．分析判定与预警通过对有关数据、指标与报表分析，监管人员能够对商业银行的经营和风险状况作出初步判定。在非现场分析过程中，强调充分发挥监管人员的分析判定能力。一些监控指标标准值为监管人中分析和评判商业银行提供了客观尺度，但不是一个简单的结论，监管人员仍有必要进一步分析这些数据、指标关于监管对象的具体含义。事实上，通过非现场分析得出的结论与客观实际往往会显现不一致。通过非现场分析，假如认为商业银行的一些数据或指标不正常，不能简单地确信银行出了咨询题，这仅仅是发出了预警信号，需要通过现场检查、拜望、电话询咨询等方式做进一步调查。同理，有些数据、指标貌似正常，在个不情形下，事实上质含义不一定支持表面结论。（四）现场检查的重点与方法1．现场检查重点内容商业银行现场检查的重点内容是其财务状况和其所面临的风险，要紧集中在5个方面：资本充足性与资本结构；资产质量与信贷集中；盈利性与盈利结构；流淌性治理与支付动态；治理水平与内操纵度。此外，现场检查还应包括对商业银行非现场报送数据准确性的核实，业务经营过程中遵守国家法律法规和中国银行各项治理制度的情形，以及可能给商业银行安全、稳健运行带来阻碍的其他经营行为，如中间业务、托付业务、支付系统的资金划汇业务、房地产和其他不动产、子公司和关联公司等。鉴于非现场监管和局限性，现场检查应更侧重于非现场监管不易涉及的内容，如资产质量、预备金的提取、资产缺失的冲销、治理人员的素养、经营治理水平、内操纵度的建设其有效性，以及非现场报表数据的真实性等。2．现场检查要紧方法（1）与被检查银行人员举行各层次的会谈；（2）利用内控咨询卷，进行内部操纵测试；（3）利用检查程序，翻阅账表凭证；（4）运算各项比率和技术指标，对其进行风险评估判定。3．现场检查的实施为了更好地组织现场检查，一样依照商业银行各项业务的相关性将各项业务进行分类，由不同的检查小组分不进行检查：（1）资本的治理1）审核权益类科目核算内容，判定资本的真实性；2）审核资本各部分的比例，判定资本结构的健全性；3）审核商业银行资本与风险资产的比例，判定资本充足性。（2）治理及内控1）检查董事会、监事会和治理层的功能及运作情形，判定法人治理是否完善；2）与商业银行治理层会谈，并审查与商业银行重大经营决策有关的会议纪要，判定商业银行经营战略目标及业务进展规划是否合理；3）审查商业银行内部分工制约、内部审计体系建设和规章制度的健全程度，判定商业银行内控体系建设的完善程度；4）检查商业银行内部审计的独立性，审计质量、频率及各项规章制度的落实情形，判定内控体系的有效性；5）检查商业银行向中国人民银行报送各项数据的真实性；6）审核商业银行的外部审计报告并跟踪商业银行对外部监督意见的落实情形。（3）信贷治理与资产质量1）审查商业银行的信贷治理政策及审贷分离、授权授信等各项规章制度建立健全及执行情形；2）查阅商业银行贷款合同、分户账和台账，判定商业银行贷款占用形状的确定是否准确；审核贷款档案中担保合同及担保人资料，判定贷款担保的有效性；通过对信贷档案中各项资料的系统分析并结合必要的宏观经济分析和行业背景分析，判定信贷资产质量；3）检查信贷集中情形；4）检查其他资产质量情形，对商业银行各项资产质量做出全现评估，判定商业银行呆账预备金计提水平是否充足；5）检查商业银行不良资产的治理、回收情形。（4）资金与流淌性治理1）审核各项资金业务治理制度的建立与落实情形；2）检查资产负债比例治理及执行情形；3）检查商业银行的流淌性治理并测算其短期支付能力。（5）会计治理与盈亏状况1）检查商业银行会计制度的建立与落实情形；2）核对商业银行的账表、账实、账账等是否相符，判定会计操纵的有效性；3）审核商业银行会计科目设置情形及具体核算内容，检查会计核算体系；4）审核各项收入支出的确认核算情形，专门是应收未收、应对未付、呆账预备金计提和费用摊销情形，判定利润的真实性；5）检查、分析商业银行各项收与支出的合理性及以后进展趋势，判定其盈利能力。（6）外汇业务外汇业务检查内容要紧包括对外汇业务治理与内控状况的检查，对外汇资产质量的检查，对外汇买卖、资金清算业务的检查，对国际贸易结算和非贸易结算业务的检查，对外汇存、贷款业务的检查和对外汇会计财务的检查等几个方面。对治理和内控、资产质量以及存款业务的检查，与人民币业务差不多一致。1）检查外汇买卖和外汇资金清算情形，要紧是商业银行外汇汇率执行情形；检查外汇买卖风险操尽情形，包括结售汇业务和自营、代理外汇买卖，重点审核对交易额度、对敞口期限的治理和对交易员的授权状况；检查代理行档案资料，评估对清算账户的限额治理，评估外汇资金清算系统的使用以及印、押、证的治理；2）检查国际贸易结算和非贸易结算情形，要紧是审核托收以及信用证项下贸易结算单据，判定其风险操尽情形；审查信用证开证档案，评估其授信程序，判定其信用风险；审查非贸易结算的档案资料，判定其是否符合国家外汇治理规定。3）检查外汇会计核算情形，要紧是外汇分账制的设立与执行情形，以及各项收入支出确认的准确性。（7）中间业务与表外业务通过检查商业银行各项中间业务和表外业务相关规章制度是否健全、落实以及分工、授权情形，判定其内部操纵状况，并进一步测算各项中间业务和表外业务的风险暴露状况，判定其风险程度及可能发生的缺失。（8）业务经营的合规性在对各项业务的检查中，注意核对商业银行业务经营治理行为是否遵守了国家法律法规以及中国人民银行有关治理规定。（五）风险的综合评判与监管报告1、风险评判方法在非现场监管、现场检查分析的基础上，监管人员能够依照一些重要监管指标判定被监管机构存在的风险类型和风险严峻程度，以便迅速采取相应监管措施。风险评判体系中的指标差不多能够反映商业银行经营和风险状况，对这些指标设立一定的分值和权重使评判工作具有可操作性。但监管人员应当认识到，评判商业银行经营活动是一个动态、全面、连续的过程，仅依靠部分定量分析远远不够，定量分析得出的结果只作为评判商业银行的重要参考，而非结论。风险评判方法及评判结果仅供监管当局内部参考。商业银行考核指标及相应权重参见表3-9。表3-9商业银行考核指标及相应权重表考核内容指标名称公式考核标准考核权重%按考核内容按指标资产质量次级贷款率次级贷款期末余额/各项贷款期末余额5%369可疑贷款率可疑贷款期末余额/各项贷款期末余额8%9缺失贷款率缺失贷款期末余额/各项贷款期末余额1%9风险资产抵补率贷款呆账预备金/（次级贷款×20%+可疑贷款×50%+缺失贷款）100%9盈利能力资产利润率税前利润/资产总额0.5%357资本利润率税前利润/资本总额6%7人均利润税前利润/职工人数2000元/人7利息回收率本期实收利息/到期应收利息100%7应对利率充足率年末已提取应对未付利息/年末应对定期存款利息总额100%7流淌性流淌性比率流淌资产/流淌负债25%1515进展能力资本充足率核心资本/加权风险资产4%147资本净额/加权风险资产8%72、风险度判定在对单要素进行分析和评判的基础上，依照非现场分析及现场检查所取得的数量化与非数量化监管信息，监管人员可采纳分值评判法或特点评判法对商业银行的风险做出判定评判（参见本书第二部分），具体分为四种状态；即差不多正常银行、关注银行、有咨询题银行、危机银行，并相应采取保持、纠正、救助、市场退出等处置措施。3、监管报告中国人民银行在综合非现场监管、现场检查和其他渠道获得的信息的基础上，定期完成对商业银行的监管报告。监管报告是全面、系统、动态地反映和总结商业解行经营和风险状况，以及中国人民银行监管活动的载体。（1）报告格式参见本书附录一。（2）报告程序1）中国人民银行各中心支行（分行营业部）依照非现场监管、现场检查结果写出辖内都市商业银行法人监管报告。2）中国人民银行各分行（营业治理部）依照非现场监管、现场检查情形形成辖内商业银行监管报告。同时，中国人民银行各分行、营业治理部将发觉的要紧事实及处理意见以监督意见书的方式反馈合被检查机构。3）中国人民银行各分行、营业治理部将监管报告上报中国人民银行总行。4）中国人民银行总行依照非现场监管、现场检查及中国人民银行各分行、营业治理部上报的监管报告，形成对各国有独资、股份制商业银行法人的监管报告。同时，中国人民银行将发的要紧事实、监管意见反馈给各国有独资商业银行、股份制商业银行总行。5）中国人民银行总行将监管报告经行领导审核后上报国务院。（六）风险处置-----保持、纠正与救助1．保持措施关于差不多正常银行，监管人员右以采取正常的非现场监管方式对其进行连续监管。但要注意商业银行经营状况的进展趋势、业务的创新及其可能带来的风险，专门是宏观经济政策和经营环境的变化对商业银行资产质量、盈利能力的负面阻碍，要引起监管人员足够的关注。监管人员要保持与商业银行高级治理层的定期沟通，及时提醒商业银行防范风险。如当国家采取紧缩的货币政策，经济增长速度下降时，许多贷款企业的还款能力和贷款抵押品的价值将会大幅度下降，商业银行的不良贷款有可能会增加，现在监管人员应加强对资产质量的监管，督促商业银行按慎重会计制度及时提取呆账预备金。2．纠正措施参于关注银行，监管人员第一要通过现场检查等方式查清商业银行风险的类型、性质和产生的缘故，然后再采取相应措施。如：监管人员发觉商业银行的内操纵度没有落实，许多经营治理中的咨询题不能得到及时的发觉和纠正。这种情形下，监管人员要第一检查商业银行内部稽核部门是否具有独立性，稽核部门是否直截了当录属于董事会或监事会，是否定期向他们报告工作；还要检查稽核部门的人员是否充足，是否具备相应的专业知识。假如稽核部门不具备独立性，那稽核中发觉的咨询题是可不能反映到高级治理层的，监管人员要向商业银行董事会提出明确要求，限期予以纠正；假如稽核部门人员不足，业务水平低，监管人员要向商业银行高级治理层提出建议，调整和增加稽核人员。监管人员对商业银行的整改情形要进行现场跟踪检查，对不能按期纠正咨询题的商业银行董事会、高级治理层的责任人，中国人民银行要严格处罚：一是罚款，对商业银行和责任人都要按有关规定罚款；二是撤职，强令商业银行董事会免去有关责任人的职务，对负有责任的董事会成员和高级治理人员，中国人民银行要取消其任职资格。3．救助措施对有咨询题银行，监管人员要增加现场检查的频率，及时顷其进行全面的现场检查，要专门注意搞清以下几方面的情形：一是资产质量，要评估出资产缺失的数量的缘故，专门要注意关联贷款和欺诈行为；二是亏损数额，本期亏损多少、历年亏损多少；三是资不抵债的程度；四是内操纵度存在的咨询题，在哪些方面的薄弱环节导致了资产缺失；五是董事会、高级治理层的表现，哪些人员对资产缺失负有责任；六是有无账外经营和恶意经营；七是银行信誉状况。关于有咨询题银行要用早采取救助性措施，对其进行财务重组和操作重组。财务重组包括：注入资本金，以优良资产置不良资产，债权转股权，中央银行提供再贷款等。监管人员应注意，补偿缺失的措施一定要到位，一定要使有咨询题银行的资本充足率达到规定的标准；假如有咨询题银行不能复原盈利能力，还要再次进行财务重组。一样情形下，有咨询题银行的财务状况差不多恶化，差不多上资不抵债，依靠商业银行自身的力量已不能重新获得盈利能力，复原正常经营。因此，财务重组时监管人员要与商业银行的股东、债权人、商业银行的上级主管单位、所在地的地点政府积极和谐，及早采取多种外部救助措施，补偿缺失。对有咨询题银行公认仅仅进行财务重组是不够的，还要进行操作重组，否则会助长道德风险，商业银行会重走老路，连续亏损。监管人员要采取强制性措施对商业银行进行操作重组：一是调整银行董事会和高级治理层人员，撤销责任人员和不称职人员职务并取消其任职资格，由商业银行董事会选择优秀的经营治理人员进入高级治理层；二是改善商业银行的经营治理，调整商业银行经营方针策略，完善内操纵度及信贷治理等；三是打击犯罪分子，防范道德风险，对恶意经营、账外经营和造成商业银行资产缺失的责任人要取消其金融机构高级治理人员任职资格，并追究其责任，凡是角犯刑律的移交司法机关追究其刑事责任。（七）风险处置-----市场退出监管人员要及时对救助无效，经营状况连续恶化的有咨询题银行进行现场检查，对其风险特点进行准确的判定，及早识不危机银行，对危机银行不能连续采取果断措施，对危机银行及时实施市场退出。1．国有独资商业银行国有独资商业银行一样仅涉及到分支附属机构的市场退出咨询题，由中国人民银行分支机构依照权限和规定程序处理。2．股份制商业银行和都市商业银行在我国目前市场退出的相关法律、法规沿不健全，也未建立存款保险体系的情形下，中国人民银行作出市场这出决定时，除了要考虑危机银行是否符合市场退出标准外，还要综合考虑各方面的因素：一是实施市场退出所需要的资源，即有无健康的银行情愿对其进行收购，有无充足的资金保证对个人债务本金和合法利息及外债的支付，有无合适的清算主体和足够的清算人员（清算主体要具有强有力的行政、法律手段和具有法律、会计、金融等专业知识的清算人员）；二是政治、经济环境和法律、法规的支持；三是个不危机银行的咨询题对整个银行系统安全稳健运行的阻碍程度。危机银行的市场退出要坚持动机和成效统一的原则，即要让危机银行平稳退出市场，又要减少负面阻碍，防止对中小银行的信誉造成较大的冲击，引发传染性挤提。（1）市场退出的方式及选择商业银行的市场退出有收购兼并、撤销、破产等三种方式。1）由健康银行收购兼并危机银行。采纳收购兼并的方式使危机银行退出市场，可缩短处置时刻，减少清算的费用，相对成本较低，从目前国内外的实践看，成效较好。中国人民银行、地点政府可采取三种方式促成收购兼并。一是出资直截了当补偿危机银行缺失后，由健康银行收购兼并；二是出资买断危机银行个人债务进行存单置换后，由健康银行收购余下的资产负债；三是提供资金给收购银行，支持其收购兼并危机银行，间接补偿银行缺失。2）撤销（关闭）。由中国人民银行公布行政命令，吊销危机银行的经营许可证，并依法组织成立清算组进行清算。3）破产。危机银行资不抵债、不能支付到期债务，经中国人民银行同意，俩权人或债务人向当地人民法院提出破产申请，由人民法院宣告破产并依法组织清算。选择何种市场退出方法应考虑处置的成本与成效。在目前我国的政治、经济环境下，中国人民银行一样采取收购兼并或撤销（关闭）的方式处置危机商业银行。（2）债务清偿原则及资金安排1）优先偿还个人债务。在我国尚未建立明确的存款保险制度的情形下，依照《中华人民共和国商业银行法》的规定，对撤销、破产商业银行的储蓄存款采取爱护政策，保证偿还被撤销、破产银行储蓄存款的本金和合法利息。凡属地点性的商业银行，由地点人民政府负责筹集资金有困难的，能够向中央人民政府申请专项借款；凡属中央部门办的商业银行，由中国人民银行发放再贷款偿还。2）对被撤销银行的法人和其他组织的债务，按有多少清算财产偿还多少债务的原则清偿。由清算组依照资产清收变现的情形，按清偿顺序，与俩权人协商制定清算方案。法人和其他组织俩权人不同意清算方案的，经中国人民银行同意，可依法向人民法院申请破产。（3）撤销清算程序1）商业银行依法被撤销的，由中国人民银行组织成立清算组进行清算。清算组向中国人民银行负责并报告工作。清算组成员由中国人民银行和财政、税务、审计、工商、公安、人民检察院、人民法院等地点人民政府有关部门的代表组成。撤销地点性商业银行时，中国人民银行能够指定地点人民政府负责和组织实施被撤销商业银行的清算工作，中国人民银行予以积极协助。清算期间，清算组行使被撤销商业银行的治理职权，清算组组长行使其法定代表人的职权。清算组行使下列职责：保管、清理被撤销商业银行的财产，编制资产负债表和财产清单；通知、公告存款人及其他俩权人，并确认债权；处理与清算有关的被撤销商业银行未了结的业务；清理债权、债务，催收债权，变现资产；制定清算方案；处理被撤销商业银行清偿债务的后剩余财产；确定被撤销商业银行职工的工资；提请有关部门追究被撤销商业银行高级治理人员及其他责任人员在任职期间期间违法行为的法律责任；代表被撤销商业银行参加诉讼、仲裁活动；办理其他清算事务。清算组成立后依法履行其职责，待清理债权、债务，登记、确认债权，清收、变现资产等项工作差不多完成后，制定清算方案。2）优先偿还储蓄债务清算组用地点人民政府筹集的资金或中国人民银行再贷款偿还被撤销商业银行储蓄存款的本金和合法利息，同时取得储蓄存款债权代位求偿权，作为债权人参与清算财产的分配。3）制定清算方案依照有关法律法规，由清算组按下述债务清偿顺序制定被撤销商业银行清算方案：①清算费用；②职工工资、劳动保险费用以及安置补偿费用；③法人和其他组织债务；④股东。清算方案包括以下内容：债权人情形和债权数额；可用于清偿债务的财产数额、支付自然人储蓄存款本金和合法利息的数额、清偿其他债务的数额；清偿顺序及比例；清算财产分配方式；清算方案附资产负债表、财产清单、资产评估报告等材料。4）偿还法人和其他组织的债务清算组依照被撤销商业银行资产清收情形，能够公期以现金或实物偿付法人和其他组织的债务，并与法人和其他组织债权人就债务分期偿还数额、方式等事项进行协商。法人和其他组织的债权人不同意清算方案，且就债务偿还事项协商后未达成协议的，经中国人民银行同意可由清算组债权人依法向人民法院申请破产。5）清算终止清算方案执行完毕后，清算组应当制作清算报告、清算期内各种财务收支报表和各种财务账册，报被撤销商业银行所在地人民政府和中国人民银行确认，清算工作终止。清算终止后，由清算组向工商行政部门办理注销登记手续，被撤销商业银行股东的资格终止，被撤销商业银行自行解散，由中国人民银行予以公告。注销登记后，被撤销商业银行的各种会计凭证、会计账册、会计报表等资料，以及有关营业、清算的重要文件，送交中国人民银行指定的机构负责保管。（4）依法打击金融犯罪分子，追究有关责任人员的行政、法律责任凡被市场退出的商业银行，应由其所在地的上一级地点政府立基审计，查明商业银行经营失败的责任。必须依法追究违法违规、渎职失职经营治理人员，违规失职金融监管人员，侵吞、挪用、欺诈银行资产人员，严峻干预金融机构经营活动人员的责任。凡构成犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任；未构成犯罪的，由其主管部门给予相应的党纪、行政处罚；中国人民银行要取消该金融机构高级治理人员任职资格。目前，关于危机类的商业银行，要通过整顿、改革、注资、重组等综合性挽救措施促其健康进展，原则上不予撤销或破产。对少数违法违规经营、资不抵债、不能支付到期债务、经整顿救助无效、差不多引发挤况风险的商业银行依法予以撤销。三、对城乡信用社的监管我国的农村信用社大部分产生于50年代初。近五十年来，农村信用社经历了曲折的进展历程，但始终是农村地区资金和金融服务的要紧提供者。我国的都市信用社于70年代末开始设立，80年代末90年代初设立的速度进一步加快，并开始了都市信用社联合社的试点工作。到1994年，全国绝大多数都市和县区内都设立了都市信用社，已有都市信用社5000多家。从1995年开始，按照国务院要求，在部分地级以上都市，以都市信用社为基础，组建都市合作银行（1998年都市合作银行更名为都市商业银行），到2000年底，全国共有2150多家都市信用社因组建都市商业银行而被吸取合并。自1997年12月开始，中国人民银行对少数严峻违法违规经营、严峻资不抵债、不能支付到期债务、差不多或立即引发挤兑风险的都市信用社，实施停业整顿，整顿期满后依法予以撤销。同时还有部分都市信用社被商业银行吸取合并或改制为农村信用社。截至2000年底，全国还有1601家都市信用社。（一）机构功能定位1、农村信用社农村信用社是由社员入股组成、实行社员民主治理、要紧为社员服务的农村合作金融组织。其要紧任务是为农民、农业和农村经济进展提供金融服务。其主功能为：集合农村闲散资金，引导农村资金倾向；为农户和各类经济组织进展农业生产提供金融服务；促进农村产业结构和经济结构调整，支持农村经济进展；引导农村民间借贷。2、农村信用社联合社农村信用社联合社（以下简称农村信用社联社）是由社员社入股组成、实行民主治理、要紧为社员社服务的合作金融联合组织。它承担对社员社的行业治理任务；在资金清算及资金调剂等方面为社员社提供服务。其要紧功能为：依照中国人民银行有关规定，对辖内农村信用社行使治理职能；为农村信用社提供结算服务；组织辖内农村信用社的现金供应和调拨；调剂农村信有祚职工培训；承担农村信用社稽核检查和安全保卫工作；农村信用社县级联社在做好辖内农村信用作社治理和服务工作的前提下，自身也能够办理存款、贷款业务，支持农村经济进展。3、都市信用社都市信用社是在都市市区内由都市居民、个体工商户和中小企业法人出资设立，要紧为个人和“两小”经济提供金融服务，具有独立法人资格的金融机构。4、都市信用社联合社都市信用社联合社（以下简称都市信用社联社）由市区内各都市信用社出资设立。经中国人民银行授权，对辖区内信用社实行行业归口治理。（二）市场准入1、机构准入（1）机构准标准：除需要满足本书第二部有关规定的标准外，还须满足以下具体标准：1）符合城乡经济进展需要、机构布局合理、经济核算；2）有一定数量的社员入股。农村信用社入股社员数一样许多于500个；农村信用社县（市）联社为：本县（市）内入股农村信用社达到8家以上；农村信用社市（地）联社为：入股县联社达到4家（含4家）以上。都市信用社入股社员应有50个以上，其中企业法人社员许多于10个；都市信用社联社入股都市信用社要达到4家以上。3）符合规定数额和股权结构的注册资本金。农村信用社的注册资本金一样许多于100万元人民币，单个社员的最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的2%；农村信用社县（市）联社的注册资本金一样不低于100万元人民币，每个社员入股金额不得低于5万元人民币，出资比例不得高于县联社股金总额的20%；农村信用社市（地）联社的注册资本金不低于200万元人民币，每个社员社入股金额不得低于10万元人民币，出资比例不得高于市（地）联社股金总额的30%，社员社入股金额最高不得超过其自身实有资本金的50%。都市信用社注册资本的最低限额为100万元人民币；都市信用社联社注册资本最低限额为80万元人民币，由市区内各都市信用社入股构成，单社出资额最高不得超过自身注册资本的20%。4）符合要求的从业人员。城乡信用社从业人员中必须有60%以上的人员从事过一年以上的金融工作或具有金融及相关专业大中专学历，从业人员一样许多于5人；联合社（包括农村信用社县联社、市（地）联社和都市信用社联社）从业人员中，必须有80%以上的人员有一年以上的金融工作经历或具有金融及相关专业大中专学历。（2）机构准入程序与权限（见图3-2）设立发起设立发起设立

农村信用社设城在市县信及用县社级市的农村信用社县级联社农村信用社市地联社设在地级市的都市信用社都市信用社联社筹建开业变更筹建开业变更筹建开业变更中国人民银行县(市)支行初审中国人民银行县(市)支行初审中国人民银行市(地)中心支行初审中国人民银行市(地)支行审批中国人民银行市(地)支行复审中国人民银行分行复审中国人民银行分行审批中国人民银行总行审批

农村信用社设城在市县信及用县社级市的农村信用社县级联社农村信用社市地联社设在地级市的都市信用社都市信用社联社筹建开业变更筹建开业变更筹建开业变更中国人民银行县(市)支行初审中国人民银行县(市)支行初审中国人民银行市(地)中心支行初审中国人民银行市(地)支行审批中国人民银行市(地)支行复审中国人民银行分行复审中国人民银行分行审批中国人民银行总行审批

图3-2城乡信用社机构准入程序与权限图设立农村信用社或联社［包括县<市>联社、市（地）联社］，由发起人或发起单位向当地中国人民银行提出申请，并提交有关资料。设立农村信用社分社和储蓄所由农村信用社或县联社提出申请，并提交有关材料。经中国人民银行批准后，发起人可托付筹建领导小组及办事机构进行筹建工作。筹建工作就绪后，筹建领导小组可向中国人民银行提出开业申请，并提交有关资料。2、业务准入（1）业务准入标准1）符合农村和农业经济进展的客观需要；2）符合城乡信用社的功能定位；3）具有与业务进展相适应的风险操纵能力；4）具有与所开办业务相符合的专业人员和内操纵度。（2）业务准程序与权限（见图3-3）《治理规定》明确规定的业务《治理规定》中没有规定的新业务业务准入中国人民银行县级支行初审中国人民银行分行复审中国人民银行总行审批由机构审批行审批

《治理规定》明确规定的业务《治理规定》中没有规定的新业务业务准入中国人民银行县级支行初审中国人民银行分行复审中国人民银行总行审批由机构审批行审批

图3-3城乡信用社业务审批程序与权限图注：《治理规定》系指《农村信用合作社治理规定》、《农村信用合作社县级联合社治理规定》、《农村信用合作社市（地）联合社治理规定（暂行）》、《都市信用合作社治理方法》、《都市信用合作社联合社治理方法》。３、高级治理人员准入（１）城乡信用社及联社高级治理人员准入条件（见表3-10）表3-10城乡信用社及联社高级治理人员任职资格表机构职务学历年限城乡信用社理事长、副理事长、主任、副主任高中、中专以上（包括高中、中专）金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）农村信用社县（市）级联合社理事长、副理事长、监事长、主任、副主任中专以上（包括中专）金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）农村信用社市（地）联社和都市信用联社理事长、副理事长、监事长、主任、副主任大专以上（包括大专）金融从业6年以上或从经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）准入标准准入标准高级治理人员高级治理人员准入（2）高级治理人员任职准入程序（见图3--4）农村信用社和设在县及县级市的都市信用社农村信用社县级联合社设在地级市的都市信用社农村信用社市（地）联社和都市信用社联社理事长主任正、副理事长正、副主任理事长主任正、副理事长监事长正、副主任准准中国人民银行分行核准中国人民银行总行核准

农村信用社和设在县及县级市的都市信用社农村信用社县级联合社设在地级市的都市信用社农村信用社市（地）联社和都市信用社联社理事长主任正、副理事长正、副主任理事长主任正、副理事长监事长正、副主任准准中国人民银行分行核准中国人民银行总行核准

图3-4城乡信用社高级治理人员任职准入程序图北京、上海、天津、重庆、海南、宁夏六省（区、市）农村信用社联社高级治理人员任职资格由中国人民银行分行（营业治理部）初审，报中国人民银行总行核准。城乡信用社副理事长、副主任，农村信用社县（市）联合社监事长适用于备案制。报备程序与核准程序相同。需要进行个案审核的高级人员任职资格，经中国人民银行监管行初审后，报中国人民银行上一级行审核。城乡信用社、农村信用社联社和都市信用社联社新设立时，高级治理人员任职资格的核准或认可，由中国人民银行机构审批行负责。（三）非现场监管的重点与方法1、非现场监管差不多分工（见图3-5）中国人民银行总行中国人民银行分行(或营业治理部)中国人民银行地(市)中心支行(分行营业治理部)中国人民银行县(市)支行城乡信用社及农村信用社县级联合社农村信用社市（地）联社和都市都市信用社联社北京、上海、天津、重庆、海南、宁夏六地农村信用社市（省、区）联合社

中国人民银行总行中国人民银行分行(或营业治理部)中国人民银行地(市)中心支行(分行营业治理部)中国人民银行县(市)支行城乡信用社及农村信用社县级联合社农村信用社市（地）联社和都市都市信用社联社北京、上海、天津、重庆、海南、宁夏六地农村信用社市（省、区）联合社

图3-5城乡信用社非现场监管差不多分工图2、数据采集及分析（1）采集数据由农村信用社依照中国人民银行县级支行的要求上报非现场监管报表资料，中国人民银行县支行通过《农村信用社非现场监管系统》采集数据。农村信用社上报监管报表资料的种类包括：会计月计表、业务状况表、资产负债表、损益表、对最大十户贷款情形表、支付缺口测算表、中国人民银行要求报送的其他报表资料。都市信用社报送《都市信用社监管季度报表》。设在县及县级市的都市信用社向中国人民银行县级支行报送，设在地级市的都市信用社向中国人民银行中心报送。中国人民银行各支行、中心支行、分行或营业治理部按单社和汇总报送上一级中国人民银行。（2）非现场监管指标分析表3-11城乡信用社非现场监管的要紧数据项目当前水平历史趋势当期同业平均水平上年同期前年同期资产总额

各项贷款

其中：不良贷款

其中：逾期贷款

呆滞贷款

呆账贷款

贷款呆账预备金

拆（调）出资金

负债总额

各项存款

其中：储蓄存款

拆（调）入资金

所有者权益

实收资本

其中：股金

资本公积

盈余公积

未分配利润

总收入

其中：利息收入

总支出

其中：利息支出

营业费用

利润总额

城乡信用社非现场监管指标体系见表3-12。表3-12城乡信用社非现场监管指标体系指标类不指标名称运算公式本期上年同期前年同期规定值或参考值判定结论资产质量指标不良贷款比率不良贷款末期余额/各项贷款期末余额

逾期贷款比率逾期贷款斯末余额/各项贷款期末余额

呆滞贷款比率呆滞贷款期末余额/各项贷款期末余额

呆账贷款比率呆账贷款期末余额/各项贷款期末余额

资产质量指标呆账贷款抵补率贷款呆账预备金/呆账贷款期末余额

对最大一户借款客户贷款比例对最大一户借款客户贷款期余额/资本总额

对最大十户借款客户贷款比例对最大十户借款客户贷款期末余额/资本总额

收益合理性指标资本利润率利润总额/资本总额

资产利润率利润总额/资产总额

利息回收率（本期利息收入-本期表内应由利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收利息增加额

非利息收入比率非利息收入/各项收入总额

资产费用率费用总额/资产平均余额

资本充足性指标

资产加权前资本充足率资本总额/资产总额

资产加权后资本充足率资本净额/加权风险资产总额

资产另权后核心资本充足率核心资本/加权风险资产总额

呆滞呆账贷款抵补率（核心资本+贷款呆账预备金）/呆滞呆账贷款余额

资不抵债金额（负债总额-应对利息）-（资产总额+贷款呆账预备-呆账贷款-应收利息）

资不抵债金额占负债总额的比重资不抵债金额/负债总额

指标类不指标名称运算公式本期上年同期前年同期规定值或参考值判定结论

资产流动性指标备付金比例备付金余额/各项存款余额

支付缺口金额估量下一季度需支付的到期债务-（本季备付金余额+估量下一季度可用于支付的资金数额）

资产流淌性比例流淌性资产期末余额/流淌性负债期末余额