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文档简介

企业财务应收账款管理制度1.引言本文档旨在规范企业财务部门对应收账款的管理流程和控制措施。在企业经营中，应收账款作为资产的一项重要组成部分，对企业的财务状况和偿债能力具有重要影响。为了有效管理和控制应收账款，确保企业的正常运营和财务健康，制定本管理制度。2.财务应收账款管理流程2.1客户信用评估在与新客户建立业务合作关系之前，财务部门应进行客户信用评估。评估包括但不限于以下几个方面：-客户的信用记录和历史欠款情况-客户的财务状况和偿债能力-客户的商业背景和市场口碑2.2销售与合同签订销售部门与客户达成意向后，应与客户签订销售合同，并明确约定应收账款的支付条件和方式。2.3应收账款登记销售部门根据合同约定，将应收账款信息及时登记到财务系统，并确保信息的准确性和完整性。登记内容包括但不限于以下几个方面：-客户名称-应收款项金额-应收款项到期日-款项分类（如普通应收款、预付款等）-其他相关信息2.4发送账款催收通知到期的应收账款，财务部门应及时发送催收通知给客户，提醒其按时支付欠款。催收通知可以通过邮件、短信等方式发送，内容应明确提醒未支付的欠款金额、到期日等信息。2.5应收账款核销当客户完成应付款项的支付后，财务部门应及时核销相关应收账款，并更新财务系统中的应收账款余额。2.6应收账款坏账处理如果客户无法按时支付欠款或出现经营困境等情况，导致应收账款逾期且无法收回的，应将该欠款纳入坏账，并按照相关规定进行坏账准备或坏账计提。3.财务应收账款管理控制措施3.1应收账款监控和分析财务部门应定期监控和分析应收账款的情况，包括但不限于以下几个方面：-应收账款余额及构成-应收账款逾期情况-应收账款与销售额的比例-应收账款与资金回收之间的关系3.2财务风险预警和管理财务部门应建立财务风险预警机制，及时识别和应对可能的风险和挑战。当发现客户存在财务风险时，应及时采取措施，如调整信用额度、限制交易额度等，以降低企业的财务风险。3.3管理报告和审计财务部门应定期向企业领导层提交应收账款管理报告，报告内容包括但不限于以下几个方面：-应收账款的情况和变动-应收账款坏账的处理-应收账款的回收情况同时，应收账款的管理和控制应纳入内部财务审计范围，由内部审计机构或独立第三方进行审计，以确保管理制度的有效实施和风险控制情况的评估。4.相关责任及监督机制4.1财务部门责任财务部门作为应收账款管理的主要责任方，应承担以下责任：-定期评估客户的信用状况-确保应收账款的准确登记和核销-发送催收通知，及时追讨欠款-监控和分析应收账款的情况-定期向企业领导层报告应收账款的管理情况4.2部门间配合和协调销售部门和财务部门应密切合作，确保销售和应收账款信息的准确传递和沟通，及时解决因信息不畅通而引起的问题。4.3监督机制企业领导层应对应收账款管理制度的执行情况进行监督，并定期进行评估和检查，确保制度的有效执行和运行。5.附录本文档的附录部分包括但不限于以下内容：-术语表：对本文档中出现的专业术语进行解释和定义-参考文献：提供相关法

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