2023中级会计经济法试题

2023中级会计经济法试题

2023中级会计经济法试题1

【单选题】根据企业所得税法成本分摊协议的相关规定，企业应自分摊协议

达成之日起（），层报国家税务总局备案。

A.10天内

B.15天内

C.30天内

D.1个月内

【答案】C【解析】企业应自成本分摊协议达成之日30天内，层报国家税务

总局备案。

【点评】本题属于识记内容，不属于考试重点内容，但中级会计职称现在是

机考形式，各种题目都可能出现，所以在此帮大家扩展一下学习范围。

【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于存货成本的说法正确的

有（）。

A.通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

B.接受捐赠取得的‘存货，以该存货的账面价值和支付的相关税费为成本

C.投资取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本

D.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人

工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

【答案】ACD【解析】接受捐赠取得的存货，以该存货的公允价值和支付的

相关税费为成本。

【多选题】根据《企业所得税法》的规定，企业从事下列项目的所得，免征

企业所得税的有（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B.花卉、茶的种植

C.林木的培育和种植

D.农产品初加工

【答案】ACD【解析】花卉、茶的种植一般盈利水平较高，也不是人们基本

生活必需品，因此减半征收企业所得税。

【多选题】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定

的有（）。

A.企业分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其于中

国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的

于中国境内所得缴纳企业所得税

【答案】AB【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设

机构、场所取得的于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、

场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中,

正确的是()o

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机

构、场所，但有于中国境内所得的企业

【答案】D【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机

构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、

场所，但有——于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过

于宽泛。选项BC为居民企业。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所

的非居民企业?又泄?衬湛〉玫南铝兴?弥校？。允杖肴?钗？5伤八?枚腕挠校??

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD【解析】根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境

内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收

入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；取得的转让财产所

得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【单选题】某美国企业未在中国设立机构场所，初为境内企业提供一项专利

使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用

200万元，则境内企业应扣缴的所得税为（）万元。

A.10

B.20

C.9.5

D.19

【答案】A【解析】对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取

得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权

按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税=200+2X10%=10（万

元）。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。

A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申

报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，

向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关

报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地

点

【答案】BC【解析】选项B,企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际

经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C,按

月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预

缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

【单选题】企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企

业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，该期限是（）。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送

年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

【单选题】下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正

确的是（）。

A.若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳

税所得额

B.合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额

C.无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算

D.合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

【答案】B【解析】合伙协议未约定或者约定不明，且合伙人协商不成，则

以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人“实缴出资比例”确定应纳税所得

额。

【单选题】根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧的固定资产是（）O

A.接受投资的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.授受捐赠的机器设备

D.与经营活动无关的固定资产

【答案】D【解析】选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

【单选题】下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

A.运输工具

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.季节性停用的机器设备

【答案】C【解析】选项C,单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折

旧扣除。

【点评】土地不同于其他固定资产，其不存在损耗问题，因此无需计提折旧。

【单选题】根据规定，《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照

当时税收法律规定享受低税率优惠的，按照国务院的规定，可以在该法施行后（）

内逐步过渡到该法规定的税率。

A.10年

B.5年

C.3年

D.1年

【答案】B【解析】《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当

时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在该

法施行后5年内，逐步过渡到该法规定的税率。

【多选题】根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节能节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

【答案】AD【解析】选项B,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产

等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；

【单选题】下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（）。

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

B.常年处于强震动状态的固定资产

C.常年处于高腐蚀状态的固定资产

D.环保专用设备

【答案】D【解析】实行加速折旧的固定资产范围：（1）由于技术进步，产品

更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

2023中级会计经济法试题2

1、下列关于保险合同中记载内容不一致的认定说法正确的有（）O

A.投保单与保险单或其他保险凭证不一致的，以投保单为准

B.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准

C.保险凭证记载的时间不同，以形成时间在前的为准

D.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内

容为准

【答案】ABD【解析】保险凭证记载的时间不同，以形成时间在后的为准。

选项C错误。

2、赵某向罗某借款3个月，并将一批手机质押给罗某，由于该地近期发生

多起盗窃案，罗某怕这批手机丢失，遂与保险公司签订了一份财产保险合同。一

个月后，罗某的仓库被盗，该批手机丢失，遂要求保险公司承担赔偿责任，则下

列说法中正确的有（）。

A.罗某的质权自赵某交付手机时设立

B.罗某对该批手机不具有保险利益，其与保险公司签订的保险合同无效

C.罗某不得要求保险公司支付赔偿金，但可要求退还保险费

D.保险公司应当承担赔偿责任

【答案】AD【解析】罗某对该批手机具有保险利益，保险公司应当承担赔偿

责任。选项BC错误。

3、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（）。

A.到期日是本票的绝对应记载事项

B.本票的基本当事人只有出票人和收款人

C.本票无须承兑

D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据

【答案】BCD【解析】本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票

人和收款人，无需承兑。因此选项A是不符合《票据法》规定的。

4、甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在

票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人

提示本票。根据《票据法》的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（）。

A,甲

B.乙

C.丙

D.T

【答案】BCD【解析】如果本票的持票人未按照规定期限提示本票的，则丧

失对出票人以外的前手的追索权。这里所指的出票人以外的前手是指背书人及其

保证人。

5、下列关于非公开发行的公司债券的表述中正确的有（）。

A.发行对象是合格的投资者

B.发行对象可以是公司的董事、监事、高级管理人员及持股觊以上的股东

C.发行对象不能超过200人

D.是否进行信用评级由发行人自行决定

【答案】ACD【解析】发行人的董事、监事、高级管理人员及持股5%以上的

股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者的限

制。B错误。

6、根据《证券法》的规定，公司申请其公司债券上市交易的法定条件有（）。

A.公司债券的期限为一年以上

B.公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

C.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%

D.累计债券余额不超过公司净资产的40%

【答案】ABD【解析】公司申请其公司债券上市交易必须符合如下条件：（1）

公司债券的期限为1年以上；（2）公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；（3）

公司申请其债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。

7、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司设立方式的表述中，

正确的是（）o

A.股份有限公司不可以采取募集设立的方式设立

B.发起设立是指由发起人认购公司应发行的多数股份而设立公司

C.以募集设立方式设立股份公司的，在公司设立时认购公司应发股份的人全

部是发起人

D.募集设立可以向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司

【答案】D【解析】根据规定，股份有限公司可以采取发起设立或者募集设

立的方式设立，因此选项A错误;发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全

部股份而设立公司，因此选项B错误；以募集设立方式设立股份公司的，在公司

设立时认购公司应发股份的人不仅有发起人，而且还有发起人以外的人，因此选

项C错误。

2023中级会计经济法试题3

【单选题】根据我国《合同法》规定，下列合同一般情况下属于实践合同的

是（）。

A.买卖合同

B.委托合同

C.保管合同

D.租赁合同

【答案】C【解析】实践合同是指除当事人的意思表示一致以外，尚须交付

标的物或完成其他给付才能成立的合同。保管合同自保管物交付时成立，但当事

人另有约定的除外。因此保管合同一般是实践合同。

【单选题】3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。

2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与不知情的丙签订买卖合同，甲得知

后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于（）。

A.有效合同

B.无效合同

C.可撤销合同

D.效力待定合同

【答案】A【解析】无处分权的人处分他人财产订立的买卖合同原则上属于

有效合同。

【多选题】关于合同的生效，下列表述正确的有（）。

A.一般与合同的成立同时

B.以合同的成立为前提

C.其时间不可由当事人约定

D.附生效条件的合同，自条件成就时生效

【答案】ABD【解析】当事人可以对合同生效附条件或附期限，选项C错误。

【多选题】下列情形中，属于不得转让合同权利的情形有（）。

A.根据合同性质不得转让

B.根据当事人约定不得转让

C.依照法律规定不得转让

D.法院指定不得转让

【答案】ABC【解析】下列三种情形，债权人不得转让合同权利：根据合同

性质不得转让；根据当事人约定不得转让；依照法律规定不得转让。

【多选题】下列情形中，属于不得转让合同权利的情形有（）。

A.根据合同性质不得转让

B.根据当事人约定不得转让

C.依照法律规定不得转让

D.法院指定不得转让

【答案】ABC【解析】下列三种情形，债权人不得转让合同权利：根据合同

性质不得转让；根据当事人约定不得转让；依照法律规定不得转让。

【单选题】债务人欲将合同的义务全部或者部分转移给第三人，则下列说法

正确的是（）o

A.应当通知债权人

B.应当经债权人同意

C.不必经债权人同意

D.不必通知债权人

【答案】B【解析】债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应

当经债权人同意。

【多选题】合同订立的形式包括（）。

A.书面形式

B.口头形式

C.默示合同

D.其他形式

【答案】ABCD【解析】根据规定，当事人订立合同有书面形式、口头形式和

其他形式。默示合同属于其他形式的一种。

【单选题】以下不属于合同书面形式的是（）。

A.电报

B.电传

C.电话记录

D.电子邮件

【答案】C【解析】书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、

传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。

【单选题】下列协议中适用《合同法》的是（）。

A.甲与乙签订的遗赠扶养协议

B.乙与丙签订的监护责任协议

C.丙与丁签订的离婚协议

D.丁与戊企业签订的企业承包协议

【答案】D【解析】涉及婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，不属于

《合同法》调整的范围。

【多选题】下列选项中的不适用《合同法》的协议有（）。

A.离婚协议

B.收养协议

C.租赁协议

D.监护协议

【答案】ABD【解析】《合同法》规定：“本法所称合同是平等主体的自然

人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民